Анализ качества кредитного портфеля диплом

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОГО
ПОРТФЕЛЯ БАНКА И ЕГО АНАЛИЗ

1.1.  Сущность кредитного портфеля,
его виды и стадии формирования

1.2. Методика анализа кредитного
портфеля банка

1.3. Процесс управления кредитным
портфелем коммерческого банка

2. АНАЛИЗ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ ОАО КБ
«СОЛИДАРНОСТЬ»

2.1. Общая характеристика ОАО КБ
«Солидарность»

2.2. Анализ
финансово-экономической деятельности ОАО КБ «Солидарность»

2.3. Анализ кредитного портфеля ОАО
КБ «Солидарность»

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ УПРАВЛЕНИЯ
КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ В ОАО КБ «СОЛИДАРНОСТЬ»

3.1. Мероприятия по совершенствованию
управления кредитным портфелем в ОАО КБ «Солидарность»

3.2. Экономическая эффективность
предложенных мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ

ПРИЛОЖЕНИЯ

ВВЕДЕНИЕ

Актуальность темы
выпускной квалификационной работы обусловлена тем, что банковская деятельность
предполагает достаточно широкий спектр услуг, предоставляемых юридическим и
физическим лицам. Среди них кредитование является одной из основных операций.
Со времен начала существования банковской системы, основная доходность
строилась именно на выдаче кредитов. Совокупность выданных кредитов и открытых
кредитных линий и составляет банковский кредитный портфель.

То есть кредитный портфель банка представляет собой экономические
отношения, сложившиеся между банком и клиентами в связи с выдачей кредитов. На
балансе банковского учреждения на определенную дату складывается остаток
кредитной задолженности, что и составляет основу кредитного портфеля банка.

Одной из целей управления кредитным портфелем является достижение
наилучшего сочетания всех показателей риска, а также доходности и ликвидности
портфелей. Отсюда следует, что поставленные задачи подразумевают обеспечение
предсказуемости потерь, которые могут появиться в случае невозврата части
задолженности, а также максимизацию доходов по портфелю и поддержание
необходимого уровня ликвидности.

Для каждого банка формирование собственного кредитного портфеля
является важнейшим вопросом в ходе деятельности
.

В связи с этим данную
тему можно считать актуальной.

Цель работы –
провести анализ кредитного портфеля ОАО КБ «Солидарность».

Исходя из
поставленной цели, можно сформулировать задачи:

1.Рассмотреть
теоретические аспекты анализа кредитного портфеля банка;

2.Дать
организационно-экономическую характеристику ОАО КБ «Солидарность»;

3.Проанализировать
кредитный портфель ОАО КБ»Солидарность»;

4.Разработать
мероприятия по совершенствованию управления кредитным портфелем ОАО КБ
«Солидарность».

Объектом
исследования является ОАО КБ «Солидарность».

Предметом исследования
являет кредитный портфель ОАО КБ «Солидарность».

Методы и методики исследования: сравнительный анализ,
коэффициентный анализ.

Теоретически базу  составили законодательные
и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ, научные
монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике
(«Банковское дело», «Деньги и кредит», «Бизнес и
банки», «Российский экономический журнал», «Экономика и
жизнь»).

Теоретической основой исследования стали труды российских ученых и
зарубежных специалистов в области оценки финансового состояния и анализа
кредитных портфелей коммерческих банков, оценки кредитных рисков: А. М.
Тавасиев, Кромонова В., Лаврушина О.И., Ширинской Е.Б., и других.
Информационной базой проведенного исследования послужили данные оборотной
ведомости, отчета о финансовых результатах, статистические материалы и
публикации отечественных информационно-аналитических периодических изданий, в
том числе Центрального Банка Российской Федерации.

Теоретическая и практическая значимость работы
заключается в том, что выполненная выпускная квалификационная работа содержит
пути совершенствования управления кредитным портфелем ОАО КБ
«Солидарность».

1.ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ КРЕДИТНОГО ПОРТФЕЛЯ
БАНКА И ЕГО АНАЛИЗ

1.1.  Сущность кредитного портфеля, его виды и
стадии формирования

Имеются различные трактовки на определение
термина «кредитный портфель». Хочется привести несколько определений,
представленных в экономической литературе. По мнению видного российского
ученого А. М. Тавасиева: «кредитный портфель банка — это вся совокупность
кредитов, предоставленных им на каждый данный момент.

Однако если это не просто список кредитов, а
такая совокупность, которая структурирована по определенному критерию
(критериям), существенному для кредитов, то тем самым «кредитный портфель»
становится характеристикой качества выданных кредитов и всей кредитной
деятельности банка [19, с. 458].

Российские авторы С. А. Ермаков и Ю. Н. Юденков
рассматривают кредитный портфель «как совокупность требований банка по
кредитам, которые систематизированы на критериях, связанных с различными
факторами кредитного риска» [8, с. 401].

В финансово-экономическом словаре под редакцией
А. А. Абишева, кредитный портфель трактуется как совокупность предоставленных
банком кредитов [20]. В учебнике «Банковское дело» под редакцией У. М.
Искакова, отечественными учеными кредитный портфель представлен как остаток
кредитной задолженности по балансу коммерческого банка на определенную дату.

Кредитный портфель банка включает межбанковские
кредиты и кредиты, предоставленные физическим лицам и юридическим лицам, или
кредитный портфель клиентам» [10, с. 253].

Таким образом, обзор и систематизация различных
суждений понятия «кредитный портфель» позволяет нам сделать ряд выводов.
Рассматривая имеющиеся многообразие определений, по нашему мнению, к общему
тезису вышеприведенных определений можно отнести то, что кредитный портфель —
это результат кредитных услуг банка.

Поэтому наиболее полным и верным будет
определение кредитного портфеля в двух аспектах [20]:

‒ количественная характеристика кредитных услуг
банка, т. е. общая информация о предоставляемых кредитах, составе и структуре
кредитных вложений;

‒ качественная характеристика кредитных услуг
банка, т. е. систематизация кредитных вложений по установленным критериям.
Применение банками портфельного подхода к управлению кредитами способствует
одновременно максимизировать доход от кредитных вложений и минимизировать
кредитный риск.

Анализ ссудной задолженности банка с точки
количественной оценки дает возможность определить ее состав, структуру и
динамику на протяжении определенного промежутка времени. Как результат
осуществления кредитной политики банка, ссудный портфель дает кредитным
вложениям качественную оценку с точки зрения риска и доходности.

Данный анализ позволяет определить соблюдается ли
банком основные принципы кредитования и уровень риска кредитных операций как
главной части активных операций банка.

Кредитный портфель банка – это полный объем задолженностей,
которые имеют клиенты перед кредитным учреждением в определенный момент
времени. В его состав входят суммы, на которые был заключен договор о выдаче
заемщику. Размер процентов и возможная чистая прибыль при этом не учитываются.[18]

Если говорить простым языком, то кредитный портфель
организации – это те средства, которые компания должна получить после возврата
сумм, выданным клиентам во временное использование на определенных условиях.
Кредитный портфель можно продать. Действие разрешает полностью передать
долговые обязательства заемщиков другой фирме или выполнить частичную продажу.
Действующее законодательство разрешает выполнять и иные манипуляции, если они
не противоречат установленным нормам.

Сегодня существует два актуальных вида кредитных портфелей, которые
позволяют банкам получать прибыль: нейтральный и рискованный. В состав
первого входят договоры с клиентами, которые исправно возвращают деньги банку и
аккуратно выполняют взятые на себя обязательства. Этот вид считается самым
дорогим. В состав рискованного кредитного портфеля входят договора тех лиц,
которые могут задержать платеж или не суметь внести его.

В теории банковского дела возникает необходимость классифицировать
виды кредитных портфелей. Классифицируют это понятие в зависимости от характеристики,
которая оценивает кредитный портфель. Встречается классификация по типу
клиентуры (клиентский и межбанковский), по концентрации операций определенного
вида (диверсифицированный и концентрированный), количественная характеристика
(валовой и чистый), по виду заемщиков (деловой и персональный)  и другие.

Один из признаков, по которым классифицируется банковский
кредитный портфель, – это качество управления. С этой точки зрения выделяют
следующие виды
[17]:

—   Оптимальный кредитный портфель. Этот вид позволяет банковскому
учреждению максимально точно решить свои экономические задачи, отличается
высоким качеством и строгим соответствием целям и задачам банка в его
экономической политике.

— Сбалансированный кредитный портфель. Основа кредитной
деятельности банка – это получение прибыли, повышение доходности и
стабильности. Но наряду с этим всегда имеет место риск недополучения доходов
или прямых убытков. При выдаче кредита физическим и юридическим лицам банку
приходится просчитывать вероятность таких рисков. Сбалансированный банковский
портфель представляет собой такой продукт, при котором банк оптимально
стремится решить альтернативу между получением прибыли и вероятностью риска.
Иногда банковские учреждения намеренно снижают баланс в сторону увеличения рискованных
кредитных операций, для того чтобы занять более выгодную позицию на рынке
банковских услуг, привлечь потенциальных потребителей и т.д.

Формирование кредитного портфеля – одна из главных задач каждого
кредитного учреждения. Он позволяет получать существенную прибыль. По этой
причине организации стараются не пренебрегать такой возможностью. Существует
несколько стадий процедуры составления. Компания обязана учитывать принципы
формирования кредитного портфеля.

Выделяют следующие этапы, которые должен пройти банк, решивший
начать предоставлять средства гражданам:

1.                
Проанализировать факторы,
которые могут оказать влияние на величину спроса.

2.                
Сформировать кредитный
потенциал.

3.                
Обеспечить соответствие
потенциала и ссуд, которые планирует выдать организация.

4.                
Проанализировать
предоставленные гражданам кредиты, принимая во внимание для осуществления
действия различные признаки.

5.                
Оценить, насколько качественно
был сформирован кредитный портфель, и принять во внимание его эффективность.

6.                
Разработать и воплотить в жизнь
перечень мероприятий, которые помогут улучшить имеющийся портфель.

Осуществление всех этапов позволит кредитному учреждению
обзавестись надежным способом получения прибыли. В процессе может быть выделена
структура кредитного портфеля по срокам ссуд.

1.2. Методика анализа кредитного портфеля банка

Чтобы понять, как получать максимальную прибыль с минимальными
рисками, сотрудники компании вынуждены проводить анализ кредитного портфеля
коммерческого банка. Сегодня спросом могут пользоваться разные виды займов, и,
порой, выделить закономерности трудно. Кроме того, сама компания может
предоставлять сильно различающиеся предложения. Только комплексное изучение
деятельности позволит понять, в какую сторону необходимо двигаться в дальнейшем
для улучшения работы организации.

Существует два вида анализа, которые использует для проведения
оценки каждая компания: количественный и качественный. Для проведения первого
 вида, организация осуществляет следующие мероприятия
[9, . 46]:

¾              
считает, сколько договоров
было заключено внутри каждой кредитной программы за определенный промежуток
времени;

¾              
определяет совокупность;

¾              
учитывает общую сумму
предоставленного капитала;

¾              
сравнивает полученные
показатели с аналогичным промежутком времени;

¾              
сверяет полученные результаты
с планом.

Проведение подробного анализа позволяет выделить направления,
которые пользуются наибольшей популярностью у клиентов, и сделать их
приоритетными. Кроме того, оценка позволяет выявить наиболее рискованные
области кредитования, заключение сделок в которых следует избегать. Результаты
мероприятия могут оказать существенное влияние на административные решения,
которые примет руководство компании в дальнейшем. Определить объем кредитования
на следующий период будет значительно проще. На итогах анализа базируется
кредитный поток. Он представляет собой возможный объем всех средств, которые
компания сможет выделить на предоставление займов гражданам и организациям.

У
банка могут быть собственные кредиторы. В их роли обычно выступают:

¾                 
вкладчики, положившие деньги в
компанию под проценты;

¾                 
поставщики;

¾                 
предприятия, с которыми фирма
заключила договора на сотрудничество.

Если
компания понимает, что не в состоянии рассчитывать по собственным долговым
обязательствам, она объявляет себя банкротом. Однако фирма признается таковой
не сразу. В фирме назначается временная администрация, которая предпринимает
меры для улучшения текущего положения. Если действия приносят результат, банк
рассчитывается по долговым обязательствам перед кредиторами.

Однако
действия не всегда дают результат. Если ЦБ РФ видит, что организация не
может выбраться из сложившегося положения, он признает компанию банкротом. В
этом случае проводится ряд мероприятий для расчета с кредиторами. Одно из них –
реализация кредитного портфеля.

У
большинства обывателей сформировалось мнение, что, если компания закрывается,
возвращать взятые денежные средства не нужно. Однако невыполнение обязательств
чревато применениями серьезных санкций. Банк, который пытается остаться на
плаву, не будет церемониться с должниками. Компания может самостоятельно
попытаться взыскать средства с должников или передать право другой фирме,
продав кредитный портфель. Однако действие выполняется не всегда. Если
решение о признании фирмы банкротом не выносится в течение длительного
промежутка времени, она может сохранить портфель при себе. Возвращать кредит
при этом все равно придется. Если компания закрылась, погашать долговые
обязательства придется через отделение другого банка.
[7, c. 288]

Количественный анализ – не единственный метод оценки, к которому
прибегает банк для построения политики и определения нюансов формирования
кредитного портфеля. Выполняя качественный анализ, сотрудники учреждения смогут
выявить:

¾              
долю проблемных кредитов в
общей массе займов;

¾              
величину просроченной
задолженности в общем объеме портфеля;

¾              
определить динамику в течение
определенного промежутка времени;

¾              
выбрать приоритетные
направления;

¾              
определить сферы деятельности,
которые развиваются медленнее других.

Действие позволяет определить качество кредитного портфеля.
Банковский рынок находится в постоянном движении. Ему свойственны быстрые
изменения. По этой причине эксперты советуют регулярно выполнять оба вида
анализа. Это позволит существенно повысить возможную прибыль и минимизировать
убытки.

При
анализе кредитного портфеля также необходимо обращать внимание на такой
показатель, как темпы прироста (Тпр) кредитного
портфеля в динамике
. Растущий показатель Тпр кредитного портфеля считается
необходимым признаком успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае
у банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными
и конкурентоспособными банками. Если в исследуемом банке наблюдается увеличение
темпов прироста, то это является позитивной стороной кредитной деятельности,
т.к. свидетельствуют о наличии в банке разработанной кредитной политики,
учитывающей как изменения спроса рынка, так и внутренний кредитный потенциал
самого банка.

Для оценки кредитной
деятельности
провести
сравнительный
темпов прироста портфеля в
исследуемом
темпами прироста
портфелей
банков-
также со
средними
прироста,
например,
сотни российских
c. 132]. сравнение
позволит
соответствие
положения
банка общим сложившимся на
кредитном
региона и страны
в
Снижение темпов исследуемом
банке не
угрожающим в том
случае,
такая тенденция
банках-конкурентах и других
банках. Если же
в
анализа
определено, что на
кредитной
экспансии,
других кредитных
исследуемом
банке
снижение темпов объемов
кредитного
следует
попытаться
причины такого Если же
объяснить
роста кредитного
представляется
возможным
отсутствия
соответствующей
пользователю
следует
данный факт во тормозящий рост

Относительные
показатели
портфеля позволяют значимость кредитной банка. Так,  Да (доля кредитного валюте баланса) определить,
насколько
банка по
размещению
ресурсов в виде ориентирована на
рынок
капиталов. Рост свидетельствует
о повышение
кредитной
деятельности для
вместе с тем, о роста кредитных Иначе
коэффициент Да носит название
концентрации,
который
насколько
банковские
сконцентрированы
на кредитном
Сегодня
практическая
отечественных
банков
коэффициент
концентрации во
крупных банках уровня 90-95%,
что
снижением уровня
росте риска активных
операций, что
банки в основном
рынке ссудных Соотношение
темпов
кредитного
портфеля (ТПк.п.)
с темпами
совокупных
активов (ТПс.а.)
позволяет
вывод о том, за каких активов рост валюты Данный
коэффициент
название
коэффициент
 (Коп).

Коэффициент опережения сколько раз
прирост
портфеля опережает
совокупных
активов.
коэффициента
свыше
свидетельствует
об активной
банка в области сравнению с
прочими
операциями.
Более
оценка будет если исследовать
опережения в
течение
периодов. В
результате
можно сделать тактике
поведения
рынке: если в анализируемых
периодов Коп был меньше
можно
предположить, что
наращивал свои счет прочих снижая
активность
деятельности.

Доля кредитного работающих
активах [2] (Др) позволяет сделать
том, насколько портфель
превалирует в
активах. Рост показателя
позволяет
заключение о
том, что
высокая
доходность
активов
вынуждает
обходить прочие размещения, и
осуществлять
деятельность в
основном на
рынке.

Анализируя динамику
кредитного портфеля за

следует выявить

факторы, повлекшие его

снижение, для чего

структурировать кредитный

виду заемщика, и

изменения каждой из

Такого рода

позволяет оценить

диверсифицированности кредитного

которая вытекает из

ликвидности кредитного

более диверсифицированным

кредитный портфеля, тем

рискованными будут

размещения, т.к.

защищенности от изменения

рынка можно

достаточной.
[11, c.

1.3. Процесс кредитным портфелем банка

При организации управления кредитным банк укрепляет финансовую стабильность и улучшает показатели деятельности.

Поэтому банк следующие задачи [7, c. 290]:

1) распределять кредитного портфеля для выгодных вложений в сегменты кредитного

2) минимизировать которые приходятся на кредитного портфеля качества.

Чтобы решить задачи руководству организации следует:

1) выявить возможностью получения доходов и низким рисков, полагаясь на конъюнктуру;

2) провести анализ рисков направлений кредитной выбора приоритетных кредитного рынка;

3) скорректировать направлений кредитования чтобы они со- ответствовали стратегической цели и банка;

4) провести работников организации кредитовать клиентов, приоритетных сегментах.

Отсюда следует, что в результате банк оптимальный кредитный соответствующий нормам и менеджмента кредит- ной также положительную всех финансовых

Выделяют несколько принципов управления портфелем [17]:

1. Взаимозависимость. кредитным портфелем не лишь в кредитной активно взаимодействует и с другими сферами банков. Ликвидность, финансовая надежность прямой зависимости от кредитного портфеля.

2. Составной портфеля. Управление портфелем происходит как на кредитного портфеля в путем разделения его на элементы, которые классификации.

3. Систематичность Систематичное наблюдение и кредитного портфеля провести оценку его динамике, а также сравнения показателей со значениями.

4. Формализация управления. Управление основе вы- деленных банком критериев и которые характеризуют состояние кредитного

5. Многоступенчатость Управление кредитным происходит и на уровне целом, и на уровне его внутренних структурных

Таблица 1.1

Элементы механизма кредитным портфелем

Управление

Организационная структура процесса в банке

Кадры подразделений, кредитном процессе

Анализ операций кредитования

Организация процесса кредитования

Планирование кредитной банка

Контроль кредитных операций

Информационное обеспечение кредитования

Технические средства управления кредитным

Объект

Источники кредитных ресурсов

Кредитный

Кредитные отношения с заемщиком

Основные параметры управления

Объемы привлеченных динамика, структура

Стоимость портфеля, его динамика

Диагностика кредитоспособности заемщиков

Стоимость привлеченных числе в разрезе их

Структура ссуд по срокам, заемщикам, обеспечению, масштабам

Содержание и параметры договоров ,кредитные заемщиков

Сроки привлечения средств

Доходность кредитного числе в структурном

Мониторинг кредитов, отклонений и работа с кредитами

Продолжение

Видовая структура средств

Лимиты кредитных банка

Анализ отклонений кредитуемых операций и промежуточной эффективности

Ресурсные

Фонды

Оценка конечной операций кредитования

Ценообразование на кредитные ресурсы

Качество кредитного портфеля

Ценообразование на

Методы управления портфелем связаны с методиками оценки кредитного портфеля, риска по кредитным

Важное место в деятельности банка кредитный инспектор. процесс подразумевает специалистов, которые оценку рисков нескольких стадиях кредита, при этом, не цепь управления. процесс не подразумевает портфельного управляющего, решение о принятии определенным заемщикам.

Перечисленные недостатки привести к проблемам отраслевого риска, а возникнет необходимость качественную оптимизацию портфеля в коммерческом того чтобы имели возможности руководство организации разработкой таких документов, как «Политика управлению кредитным «Методика по управлению портфелем». Первый определяет цели и управлению кредитным основные принципы и управления, а также анализа и оценки портфеля. С его помощью организация может управление своего портфеля.

Таким образом,  качеством для
потребителей
услуг является
его
надежность. На
сегодняшний
каждый
коммерческий
стремится к
тому,
сформировать
кредитный
высокого
качества.
поэтому процесс кредитным
портфелем –
вопрос в
кредитной
банка.

Целью экономической банковского учреждения укрепление финансовой повышение доходности, минимуму риска достижение этих направлено управление портфелем.

Управление банковским портфелем, как правило, строгую структуру, развития, планирование и обязательную систему возможных рисков, работы, как с проблемными, так и заемщиками.

Как правило, сотрудников кредитных банков строго Существует младшее руководители разного также риск –

В процессе кредитным портфелем учреждения важен системный подход. такой подход политикой банка. финансовое учреждение кредитную политику, своих экономических стратегий.

Совет директоров этих целей Кредитный Комитет и управление, определяет их полномочия. Главная этих структурных банка – определить наметить способы ее этом учитываются факторы, как география виды кредитов, кредитов, кредитный процентные ставки по кредитным продуктам и

Процесс управления портфелем банка двухуровневую структуру. уровень касается линии каждого верхний уровень – это кредитов в целом. оценок риска для уровня различны. первом случае, это обстоятельства и качества втором – это корпоративные самого банка качество управления, приоритетах направлений, валютных колебаний и

В системе банковским кредитным важнейшую роль контроль качества и кредитных операций. образом, анализ кредитного портфеля – это составляющая в процессе

Как правило, анализа банковского портфеля проводится в т.е. за определенный период. Существуют проведения такого

2. АНАЛИЗ ПОРТФЕЛЯ ОАО КБ «СОЛИДАРНОСТЬ»

2.1. Общая «Солидарность»

Открытое
акционерное

коммерческий банк

cоздан 23 октября

года в г. Куйбышеве.

Деятельность
Банка

рейтингами международного

Moody’s Investor

российскими рейтинговыми

Банк
«Солидарность»

членом Ассоциации

банков (АРБ),

региональных банков России (Ассоциация

входит в число

кредитных организаций

занимает устойчивые

среди ведущих

России.

Разветвленная
региональная

насчитывает 25 точек

банковских продуктов в

федеральном округе.

Банк
«Солидарность»

собственный процессинговый

планомерно расширяет

сеть обслуживания

банковских карт.

Факторы,
характеризующие

«Солидарность»:

1.                
Надежность.

2.                
Стабильность.

3.                
Оперативность.

4.                
Высокое качество обслуживания.

5.                
Индивидуальный подход к Клиенту.

6.                
Высокая культура
обслуживания.

7.                
Широкий спектр
услуг.

Корпоративные
ценности

«Солидарность»:

1.                
Предложение широкого
банковских услуг,

возможность клиенту

персональный оптимальный

2.                
Построение надежных
управления, обеспечивающих

преумножение средств

3.                
Долгосрочные отношения с
являются абсолютным

соотношении доходность/риск —

пользу стабильного

минимальных рисках.

4.                
Совершенствование структуры
кадрового состава

профессиональному и коммуникационному

Создание условий

роста и атмосферы

персонала

5.                
Базовые принципы
Банка Солидарность

6.                
Банк, постоянно
спектр услуг,

гибкий, удобный для

график работы.

7.                
Банк, поддерживающий
средний бизнес,

благосостояние населения в

развития Самарского

Российской Федерации.

8.                
Банк для всех,
каждого, Банк,

всегда рядом.

9.                
Банк с высокопрофессиональными
высоким уровнем

культуры, ответственным

Клиентам.

Банк
«Солидарность» на

ряда лет активно

работу по решению

проблем Самарского

направленную на развитие

искусства, спорта, помощь

попавшим в тяжелые

условия, развитие

творчества, поддержку

талантливых художников,

фотографов.

С
годами

понимание, что работа

тесно связана с

губернией, с жителями

региона.

Организационная структура
предприятия линейно-штабная

2.1).

Она имеет ряд

                    
более глубокая
стратегических вопросов;

                    
некоторая разгрузка
руководителей;

                    
возможность привлечения
консультантов и экспертов;

                    
при наделении
подразделений правами

руководства такая

хороший первый шаг к

эффективным органическим

управления.

org_struktura

Рис. 2.1.Организационная
структура
Банка

Линейно
— штабная

включает в себя

подразделения (штабы),

обладают правами

решений и руководства

либо нижестоящими

лишь помогают

руководителю в выполнении

функций, прежде

функций стратегического

анализа.

Так,
штабы

предварительный анализ

нижних эшелонов

готовят по ней аналитические

обзоры, разрабатывают

приказов и распоряжений.

того, штабы

один из важнейших

обычной линейной

осуществляя тактической и

планирование деятельности в

своей службы.

2.2. Анализ деятельности ОАО КБ «Солидарность»

Проанализируем
финансово-экономическую

Банка «Солидарность» за

2013-2015гг.

Для
начала

процентные доходы и

расходы Банка

(см. Приложение 1).

Динамика
процентных

представлена на рисунке

Рис. 2.2.
процентных доходов

«Солидарность», тыс.

Согласно
рисунку 2.2

сумма процентных

2014 году

1005891 тыс.

1,19% больше по

2013 годом, а в

году процентные

снизились на 25% и составили

тыс. руб., это

главным образом за

увеличения объёмов

кредитов.

Динамика
процентных

представлена на рисунке

Рис. 2.3.
процентных расходов

«Солидарность», тыс.

Процентные
расходы в

году составили

тыс. руб., что на

больше по сравнению с

годом, а в 2015

процентные расходы

57,04% и составили

тыс. руб., что

снижению степени

Далее
проведём

комиссионных доходов и

расходов Банка

Динамика
комиссионных

представлена на рисунке

Рис. 2.4.
комиссионных доходов

«Солидарность», тыс.

Согласно
рисунку 2.4

доходы в 2014

снизилась на 29,03% по

2013 годом.
Комиссионные доходы по лицам у банков июля вступил в закон о потребительском существенно огранивший банков в получении физических лиц. комиссии закон запретил, например ранее у банков выдачу кредита. В отмена комиссий общим трендом на

В
2015

произошло увеличение

доходов на 20,6% и

80333 тыс.

Динамика
комиссионных

представлена на рисунке

Рис.
2.5.

комиссионных расходов
Банка
,
тыс.  руб.

Комиссионные
расходы в

2013-2015 гг. имеют

снижению. В 2014

снижение произошло на

2015 году на

Снижение
комиссионных

обусловлено списанием

комиссий по реализации

проекта эмиссии

карт.

На
рисунке 2.6

показатели чистой

Банка

Рис.
2.6.

показателей чистой

Банка
,
(тыс. руб.)

Чистая
прибыль в

году составила

тыс. руб., что на

больше по сравнению с

годом. А в 2015

чистая прибыль

81,65% и составила

тыс. руб.

Проведем
анализ

выпущенных банком

бумаг (см.

2.1).

Таблица
2.1

Анализ
структуры

банком ценных

Наименование

2013
г.

2014
г.

2015
г.

тыс.руб.

уд.
вес

тыс.руб.

уд.
вес

тыс.руб.

уд.
вес

Выпущенные сберегательные сертификаты

1600

0,45

0

0

0

0

Выпущенные векселя

356357

99,55

770832

100

601257

100

Итого портфель ценных бумаг

357957

100

770832

100

601257

100

Согласно
таблицы 2.1

долю в портфеле

ценных бумаг

выпущенные векселя. Их

период 2013-2015 гг.

тенденцию к увеличению

концу исследуемого

составили 601257

руб.

Проанализируем
данные

бумаги по сроку

(см. 2.2).

Таблица 2.2

Анализ выпущенных
бумаг по срокам

Срок

2013
г.

2014
г.

2015
г.

тыс.руб.

уд.
вес

тыс.руб.

уд.
вес

тыс.руб.

уд.
вес

до 30

0

0,00

18097

2,11

0

0,00

До 180

259

0,06

31336

3,65

0

0,00

До

3256

0,77

2496

0,29

101201

14,93

До 3 лет

57008

13,41

180120

20,98

573499

84,63

свыше 3 лет

364450

85,76

626455

72,97

2915

0,43

Итого

424973

100,00

770832

100,00

601257

88,73

Анализируя
таблицу 2.2

сделать вывод о

наибольший удельный вес в

ценных бумагах

бумаги, выпущенные со

свыше 3 лет.

Рассчитаем
среднюю

привлечения ресурсов от

ценных бумаг

табл. 2.3).

Таблица
2.3

Динамика
средней
стоимости
портфеля
банком
собственных
бумаг

Показатель

2013
г.

2014
г.

2015
г.

Объем
портфеля
бумаг,
тыс.руб.

357957

770832

601257

Расходы
по операциям с
ценными
бумагами,
руб.

68616

87672

76358

Средняя
стоимость приобретения, %

19,17

11,37

12,7

Согласно
таблицы

средняя стоимость

имеет снижающую

свидетельствует о

расходов банка на

операций.

Так
же необходимо

качественную оценку

ресурсов, полученных

размещения ценных

(см. табл.

Таблица 2.4

Анализ состояния
собственных ценных

выпущенных банком

Показатели

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Коэффициент соотношения выпущенных ценных общего объема ресурсов

-1,57

-1,49

-35

Коэффициент соотношения средств и портфеля банком собственных бумаг

3,44

1,6

2,03

Коэффициент соотношения выпущенных ценных всей ресурсной банка

0,03

0,07

0,04

Коэффициент соотношения выпущенных ценных общего объема ресурсов имеет снижению, что говорит о ресурсной базы

Коэффициент соотношения средств и портфеля банком собственных бумаг в 2015 увеличился на 26,88% и 2,03, что говорит о устойчивости и надежности может увеличить рейтинг Банка.

Коэффициент соотношения выпущенных ценных всей ресурсной 2015 г. снизился на свидетельствует данного говорит о снижении значимости данного привлечений для банка. 

Подведя итог финансово-экономической деятельности ОАО КБ выявили, что процентные доходы
произошло главным

счёт увеличения

предоставляемых кредитов.

расходы увеличились, что

снижению степени

Чистая
прибыль

имеет тенденцию к

является негативным

деятельности банка.

2.3.
Анализ
портфеля ОАО КБ «Солидарность»

Для начала кредиты, которые банк «Солидарность» .

В таблице 2.5 характеристика кредитных Банка «Солидарность» для лиц.

Таблица 2.5

Характеристика кредитных Банка «Солидарность»

Показатель

Ипотека

Надежный

Персональный кредит

Доверительный

Предмет

Квартира

На неотложные нужды

На неотложные нужды

На неотложные положительным заемщикам,

Срок

От 12 до 300

До 3 лет

До

До

Первоначальный

10%

0%

0%

0%

Процентная

12%

От 17 до 20%

От 25 до 29%

От 24 до 28%

Мин.
и макс.
кредита

От 200 000 до руб.

От 30 000 до руб.

От 30 000 до руб.

От 30 000 до руб.

Обеспечение

Залог

Без

До
100 000 рублей – без обеспечения

До
300 000 рублей –
 
физического лица 
залог
движимого 

Более
300 000 рублей –

движимого/недвижимого имущества

До
100 000 рублей – без обеспечения

До
300 000 рублей –
 
физического лица 
залог
движимого 

Более
300 000 рублей –

движимого/недвижимого имущества

Таким
образом,

таблицы 2.5 Банк

предоставляет кредитный

неотложные нужды

лицам сроком от 1 до 3

этом профентная

варьируется от 17 до 28%. Так же

предоставляет ипотечные

млн. руб. под 12%

Что касается индивидуальных предпринимателей, то «Солидарность» осуществляет кредитование малого и среднего имеющих устойчивое положение и ликвидное обеспечение, используя кредитные инструменты (в рублях и иностранной валюте).

Обеспечением
исполнения

кредиту могут

залог зданий,

(ипотека), товарно-материальных

автотранспорта, иного

движимого имущества,

гарантии, поручительство

иные виды

При
рассмотрении

заявок Банк

комплексный анализ

предприятия, оценивая его

устойчивость, финансовое

качество и репутацию

Проведем
анализ

портфеля Банка
 
(см. рис.

Рис. 2.7.
кредитного портфеля

«Солидарность» за период

гг., тыс.

Согласно
рисунку

общий кредитный

банка в 2013

составил 4946117

руб., в 2014

объем кредитного

составил 5831811

руб., что на 17,91%

сравнению 2013

2015 году

кредитного портфеля

33,89% и составил

тыс. руб.

Далее
проанализируем

кредиторов в общей

кредитного портфеля

рис. 2.8).

Рис.2.8. Состав
портфеля Банка

Итак,
согласно

основу кредитного

период 2013-2015 гг.

кредиты юридическим

2014 году

кредитов юридическим

структуре кредитного

составлял 92,7%, а в

году — 91,7%.

отметить, что удельный вес

юридическим лицам

тенденцию к снижению на

период 2013-2015 гг.

кредитам индивидуальным

имеет тенденцию к

период 2013-2015 гг.

снижение произошло на

связано в первую

тем, что индивидуальные

относятся к рисковой

заемщиков, т.к.
проверка бизнеса без юридического лица невыгодна банку и задолженность с предпринимателя сложнее. Удельный вес физическим лицам за 2013-2015 гг. наоборот тенденцию к увеличению. В году данный составил 8,16%, что на больше по сравнению с годом.

Динамичное
развитие

«Солидарность» в 2015

позволило улучшить

финансовые показатели

табл.2.6).

Таблица 2.6

Сравнительный
анализ

показателей за период
гг., тыс.

Показатель

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изменения,
тыс. руб.

Изменения,
%

2014/2013

2015/2014

2014/2013

2015/2014

Активы

12016324

11404472

13873658

-611852

2469186

94,91

121,65

Чистая

60720

106083

19476

45363

-86607

174,71

18,36

Кредитный

4946117

5831811

7808156

885694

1976345

117,91

133,89

Просроченная задолженность в портфеле

147939

67307

29519

-80632

-37788

45,50

43,86

Вклады

7777559

7255956

9515124

-521603

2259168

93,29

131,14

Вложения в ценные бумаги

4667611

3403597

3294462

-1264014

-109135

72,92

96,79

Одной
из тенденций

банковского сектора

считать изменения

кредитного портфеля и

задолженности в этом

портфеле. По таблице 2.6

период 2013-2015 гг.

улучшение банковского

говорит просроченная

которая снизилась на

(см. рис.

Рис.
2.9.

кредитного портфеля и

задолженности за период
гг.,
тыс.руб.

Доля
просроченной

кредитном портфеле

кредитных организаций

рисунке 2.10.

Рис.
2.10. 

просроченной задолженности в
портфеле
Банка
период
2013-2015

Таким
образом,

рисунку 2.10

просроченной задолженности в

портфеле снизилась на

является положительным

деятельности Банка

свидетельствует о высокой

кредитозаемщиков и работе по

задолженностью.

В
таблице 2.7

просроченная задолженности в

портфеле различных

Таблица 2.7

Просроченная
задолженность в

портфеле различных

тыс. руб.

Кредитозаемщик

2013
г.

2014
г.

2015
г.

Изменение,
тыс. руб.

Изменение,
%

Юридические

92395

30228

14284

-62167

-15944

32,72

47,25

Индивидуальные

11639

2587

0

-9052

-2587

22,23

0,00

Физические

43905

34492

15238

-9413

-19254

78,56

44,18

Итого

147939

67307

29519

-80632

-37788

45,50

43,86

Исходя
из данной

можно сделать

том, что количество

кредитов выросло.

кредитов индивидуальных

снизилась до 0. Просроченность

юридическими лицами

анализируемый период на

составила 14284

руб. Просроченность

физическими лицами

55,82% и составила

тыс. руб.

Для
более

анализа кредитного

Банка «Солидарность» 

методика коэффициентного

(табл. 2.8).

Таблица 2.8

Расчет
коэффициентов
портфеля
Банка
2013-2015
гг., %

Показатель

Расчет

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изм.

2014/

2013

Изм.

2015/

2014

Коэф.

(Кп)

Кп=Р/КП, где

Р – фактические
резервы

КП – совокупный
портфель

0,04

0,02

0,02

-0,02

0

Коэф.

(Коб)

Коб=О/КП, где

О – сумма
обеспечения

КП – совокупный
портфель

1,47

1,33

1,02

-0,14

-0,31

Коэф.
просроченных платежей

(Кпр)

Кпр=П/КП, где

П – просроченный
долг

КП – совокупный
портфель

2,99

1,15

0,38

-1,84

-0,77

Из данных можно сделать выводы:

1.                
Произошло снижение покрытия. Например, в снизился на 0,02, а в остался на прежнем сравнению с 2014 Данный коэффициент долю резерва на кредитного портфеля. позваляет провести рискованности кредитного Следовательно, снижение покрытия говорит о риска, что является стороной.

2.                
Произошло снижение обеспечения за период Данный коэффициент долю обеспечения кредита на рубль портфеля. За 2013-2015 гг. показатель снизился на говорит о снижения покрытия залогами убытков, связанных с кредитов;

3.                
Коэффициент просроченных 2015 г. по сравнению с снизился на 2,61, а в сравнению с 2014 г. 1,84. Так как данный позволяет оценить, доля просроченных приходится на один кредитного портфеля, то сделать вывод о первый год анализируемого наблюдается неэффективная банка в части кредитной сделки.

4.                
Рассчитанные коэффициенты том, что банком различные мероприятия для уровня кредитного достаточном уровне.

Банк
«Солидарность»

кредитным риском

образом:

                   
Выявляет и оценивает
стадии, которая

проведению операций,

кредитному риску;

                   
Устанавливает лимиты
ограничения риска;

                   
Структурирует

                   
Проводит

                   
Осуществляет контроль
кредитного риска.

Банком
применяются

способы обеспечения

обязательств заемщиками в

залога имущества,

прав (с утверждением

предметов залога,

обязательному страхованию в

страховых компаниях),

поручительств третьих

Рассмотрим
коэффициенты

риска Банк

(см. табл.

Таблица 2.9

Коэффициенты,
характеризующие
риск Банк
2013 –
2015 гг.

Показатель

Рассчет

Значение

Соответствие

Фактическое

Оптимальное

2013
г.

2014
г.

2015
г.

Коэффициент
кредитного
(Кр)

Кр =

/ЧСЗ,

ЧСЗ
– чистая
задолженность

Р –
фактические резервы

0,962

0,977

0,983

должно

Соответствует

Продолжение

Коэффициент
проблемности, (Кп)

Кп =

ПЗ –
просроченная задолженность

КП –
совокупный
портфель

0,03

0,01

0,003

Не

Соответствует

Максимальный
размер
одного заемщик, %

Норматив
H6

18,4

12,5

10,3

Не

Соответствует

Согласно таблицы 2.9 за период 2013 – показатели находятся в нормативных границ. Так как кредитного риска меру кредитного принятого банком и качество кредитного банка, то можно вывод о том, что кредитного портфеля с зрения его возвратности высоком уровне.

Управление кредитным Банка «Солидарность»  анализе динамики
коэффициентов (см.

2.10).

Таблица

Коэффициенты,
характеризующие

ликвидность и «проблемность»
портфеля
Банка
период
2013 –

Критерий

Показатели

Расчет

2013

2014

2015

Изм.

2014/

2013

Изм.

2014

Доходность
кредитного портфеля

К1

К1 = (Пп –

Пп – проценты
полученные

Пу – проценты
уплаченные

ПЗ –
просроченная задолженность

-1,28

-2,51

-8,07

-1,23

-5,56

К2

К2 = (Пп –

Пп – проценты
полученные

Пу – проценты
уплаченные

УК – уставный
капитал

-0,28

-0,27

-0,36

0,01

-0,09

Продолжение таблицы 2.10

К3

К3 =

Пп – проценты
полученные

Спд – ссуды, доход

0,003

0,003

0,003

0

0

К4

К4 = (Пп –

Пп – проценты
полученные

Пу – проценты
уплаченные

Спд – ссуды, доход

-0,04

-0,03

-0,03

0,01

0

Доходность
кредитного портфеля

К5

К5 =

Снпд – ссуды, не
доход

А — активы

0,01

0,006

0,002

-0,004

-0,004

Ликвидность
кредитного портфеля

К6

К6 = (Стз –
РР)/К

Стз – совокупная

требований к заемщику

РР – расчетный
резерв

К – капитал

3,87

4,63

6,3

0,76

1,67

К7(Н7), %

К7 = (Сккр –
РР)/К

Сккр –
совокупная
крупных
кредитных

РР – расчетный
резерв

К – капитал

62,3

78,8

86,2

16,5

7,4

«Проблемность»
кредитного портфеля

К8 (просроченная
активах
банка),%

К8 =

ПЗ –
просроченная задолженность

А – активы

1,23

0,59

0,21

-0,64

-0,38

К9 (проблемность
кредитов),%

К9 =

ПЗ –
просроченная задолженность

КП – кредитный
портфель

2,99

1,15

0,38

-1,84

-0,77

Согласно
таблицы

видно, что коэффициенты

кредитного портфеля

тенденцию к снижению,

которые в 2015

оставлись на том же уровне, что и в

году. Это свидетельствует о

доходность кредитного

падает. Коэффициент К1, К2, К5

 не показали

динамики, что можно

признать негативным

если посмотреть на это с

стороны, то такие

были во многом

увеличением объема

портфеля банка, что

можно признать

тенденцией. Снижение, например, К5 на
2015 году по 2013 годом увеличении темпа активов банка.

К6 – норматив размера риска на заемщика или группу Приемлемым для этого является уровень 25%. За рассматриваемый 2015 гг. данный увеличился на 2,43% и пределах допустимой 2015 г. – 6,3%).

К7 – Норматив максимального
крупных кредитных

регулирует (ограничивает)

величину крупных

рисков банка и

максимальное отношение

величины крупных

рисков и размера

средств (капитала)

Приемлемым для этого

считается значение ≤ 800%. За
отчетный

этот коэффициент

62,3 до 86,2%%

прироста 38,4%).

Показатель,
характеризующий

просроченной заложенности в

банка характеризуется

тенденцией. Оптимальное

данного коэффициента –

рассматриваемый период

2015 гг. данный

только меньше

значений, но и снижается из

год, так за 2014 г. по

2013 г. он снизился на

2015 г. по сравнению с

64,41%, что в совокупной

уменьшилось н 82,93% .

Показатель,
характеризующий

просроченных кредитов в

сумме предоставленных

2015 г. по сравнению с

снизился на 87,29%.

меньше данное

выше качество

портфеля банка, а,

качество активов

Для
расчета

управления кредитным

Банка «Солидарность» 

следующая методика

табл. 2.11).

Таблица

Показатели
оценки

управления кредитным
Банка
«Солидарность» за
2013-2015
гг.

Показатель

2013 г.

2014 г.

2015 г.

Изм.

2014/2013

Изм.

2015/2014

Процентные
доходы от
предоставленных
клиентам,
руб.

12375

19553

26057

7178

6504

Резерв на
возможные
тыс. руб.

188842

135026

132613

-53816

-2413

Эффективность
((п.1 –
*100%), %

-93,45

-85,52

-80,35

7,93

5,17

Из
данной

следует, что эффективность

кредитным портфелем

«Солидарность» за период

2015 гг. имеет

значение.
Проведенное исследование
сделать вывод о

управлении кредитным

Банке «Солидарность».

3. ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ КРЕДИТНЫМ ПОРТФЕЛЕМ В ОАО КБ

 

3.1.
Мероприятия по
управления кредитным «Солидарность»

3.2. Экономическая предложенных мероприятий

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ  ЛИТЕРАТУРЫ

1.                
Балакина Р.Т.
аспекты управления

портфелем банка /

Балакина, П.В.

Современные проблемы

кредита. – 2014. – №1.

2.                
Балакина Р.Т.
аспекты управления

портфелем банка//Журнал

2014. — №1. – С.198-206.

3.                
Банковское дело.
технологии: Учебник / Под

А.М. Тавасиева. — М.:

2014. — 671 c.

4.                
Банковское дело:
ред. Е.Ф.

Н.Д. Эриашвили. — М.:

2016. — 687 c.

5.                
Белозеров, С.А.
дело: Учебник /

Белозеров, О.В.

Проспект, 2015. — 408 c.

6.                
Белотелова, Н. П. Деньги.
Банки [Электронный

Учебник для бакалавров / Н. П.

изд. — М.: Дашков и К,

7.                
Герасина Ю.А.
кредитным портфелем

банка//Журнал «Бизнес в

2015 — №1. – С.288-290.

8.                
Ермаков С. А., Юденков Ю. Н.
организации деятельности

банка. М.: КНОРУС,

9.                
Зобова Е.В.
кредитным портфелем

банка на современном

Журнал «Социально-экономические

процессы», 2015. — №4. –

10.            
Искаков У. М. Банковское
-Алматы: Экономика,

11.            
Костерина, Т.М.
дело: Учебник для

бакалавриата / Т.М.

Люберцы: Юрайт,

12.            
Лаврушин О.И.
дело для бакалавров и

Учебник / Под ред.

Лаврушина. – М.: КноРус,

13.            
Лаврушин, О.И.
дело: современная

кредитования: Учебное

О.И. Лаврушин,

Афанасьева. — М.: КноРус,

14.            
Масан О. Б. Процесс
розничным кредитным

коммерческого банка//Журнал

2014. — №1. – С. 214-219.

15.            
Перетятько, Н.М.
дело. Управление в

банке: Учебное

Н.М. Перетятько,

Рождествина. — М.: КноРус,

16.            
Поморина М.А.
управление в коммерческом

Учебное пособие /

Поморина. – М.: КноРус,

17.            
Прийдун Л.М.
структуры кредитного

банка в условиях

среды функционирования /

Прийдун // Теория и

общественного развития. –

18.            
Самойлова С.С.
влияние кредитного

кредитный риск

коммерческого банка /

Самойлова, М.А.

Социально-экономические явления и

2014. – №4. – C. 87 – 90.

19.            
Тавасиев А. М. Основы
дела. -М.:

2015.- 568 с.

20.            
Трифонова А. С. Риски и
кредитного портфеля //

сообщество студентов XXI

ЭКОНОМИЧЕСКИЕ НАУКИ: сб. ст. по

XLIV междунар.

науч.-практ. конф. №
 

ПРИЛОЖЕНИЯ

Приложение 1

Анализ и оценка качества кредитного портфеля корпоративных клиентов коммерческого банка

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ
РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

Федеральное государственное бюджетное
образовательное учреждение

высшего профессионального образования

«Кубанский государственный
университет»

(ФГБОУ ВПО «КубГУ»)

кафедра экономического анализа,
статистики и финансов

ДИПЛОМНАЯ РАБОТА

АНАЛИЗ И ОЦЕНКА КАЧЕСТВА КРЕДИТНОГО
ПОРТФЕЛЯ КОРПОРАТИВНЫХ КЛИЕНТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА

Работу выполнила Шагинян Алла Артуровна

Научный руководитель

канд. экон. наук., доц. Яковенко С.Н.

Нормоконтролер

канд. экон. наук, преп. Тимченко А.И.

Краснодар 2015


Содержание

Введение

1.1 Понятие и структура кредитного портфеля коммерческого банка

1.2 Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов
банка, как элемент системы контроля кредитного риска

1.3 Методические основы анализа и оценки качества кредитного
портфеля корпоративных клиентов банка

2. Анализ и оценка кредитного портфеля коммерческого банка (на
примере ОАО «Крайинвестбанк»)

2.1 Финансово-экономическая характеристика банка ОАО »
Крайинвестбанк»

2.2 Комплексный экономический анализ финансового положения ОАО
» Крайинвестбанка»

2.3 Анализ и оценка качества кредитного портфеля банка

3. Совершенствование анализа и управления кредитным портфелем ОАО
«Крайинвестбанка»

3.1 Пути совершенствования процесса кредитования в банке ОАО
«Крайинвестбанк»

3.2 Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем
корпоративных клиентов в банке ОАО «Крайинвестбанк»

Заключение

Список использованных источников

Приложения


Введение

Деятельность банковских учреждений многообразна. В
современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только
организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное
хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют
посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения
консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных
программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Однако главной исторически сложившейся функцией банков
является кредитование. Кредитная деятельность банка имеет постоянный характер,
поскольку в силу своей природы для эффективного функционирования банку
необходимо постоянно размещать имеющиеся в его распоряжении средства. Пока
существуют коммерческие банки, вопросы, связанные с кредитованием, не потеряют
своей актуальности.

Управление кредитным портфелем — ключевой вопрос кредитной
деятельности коммерческого банка, поскольку требует от исполнителей высокого
профессионализма и понимания экономической сущности кредитования.

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем,
что кредитная деятельность — один из важнейших, определяющих само понятие банка
признаков. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации
кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и
качества его менеджмента.

Целью дипломной работы является теоретическое обоснование
методических и организационных подходов к оценке качества кредитного портфеля
корпоративных клиентов коммерческого банка, разработка направлений их
практической реализации, а так же определение путей совершенствования процесса
управления качеством кредитного портфеля.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить
следующие задачи, определившие структуру дипломной работы: исследовать
теоретические аспекты кредитного портфеля, раскрыв его сущность, показать
факторы, влияющие на его качество, проанализировать структурный состав и
качество кредитного портфеля на примере ОАО «Крайинвестбанк»,
предложить пути улучшения качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Предметом исследования являются теоретические и
методологические положения, определяющие качество кредитного портфеля
коммерческого банка, а так же механизм его оценки и управления.

Объектом исследования является кредитный портфель
корпоративных клиентов ОАО «Крайинвестбанк».

Дипломная работа состоит из введения, 3-х глав, заключения,
списка литературы и приложений.

Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные
и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ, научные
монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике.
Теоретической основой исследования стали труды российских ученых и зарубежных
специалистов в области оценки финансового состояния и анализа кредитных
портфелей коммерческих банков, оценки кредитных рисков: Лаврушина О.И.,
Масленченкова Ю.С., Тавасиева А.М. и других.

Информационной базой проведенного исследования послужили
данные оборотной ведомости, отчета о прибылях и убытках, статистические
материалы и публикации отечественных информационно − аналитических
периодических изданий, в том числе Центрального Банка Российской Федерации.

качество кредитный портфель банк


1.
Концептуальные аспекты управления и оценки качества кредитного портфеля корпоративных
клиентов коммерческого банка

 

.1 Понятие и
структура кредитного портфеля коммерческого банка

Оценка «качества» кредитного портфеля

В современном мире кредит − это активный и весьма
важный эффективный «участник» народнохозяйственных процессов. Без
него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни
производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит
перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Но при определенных
обстоятельствах он может играть и отрицательную роль − скрывать
перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать
обострению экономических и социальных противоречий.

В научной и учебной литературе, а также в нормативных
документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи
необходимо для начала выяснить узловые моменты, связанные с данным понятием.

Понятия «заем» и «кредит». В ГК РФ эти
близкие понятия различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения
вытекает, что кредит (частный случай отношений займа) обладает следующими
неотъемлемыми свойствами:

в нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором)
другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во
временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги
могут не являться собственностью и самого кредитора;

он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть
беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи или
получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для
кредитной сделки параметр. Для договора займа письменная форма не всегда
обязательна;

в нем в качестве кредитора выступает только кредитная
организация (как правило, банк). В этом смысле кредит — это банковский кредит в
денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда
банк не получает, а сам дает кредит;

обязательство банка выдать кредит в соответствии с
заключенным договором носит безусловный характер;

возвращается кредит также в денежной форме [1].

Кроме того, необходимость заботиться о будущем возврате
выдаваемого банком кредита заставляет его обычно требовать от потенциального
заемщика:

а) обоснования разумности и экономической эффективности
операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает
открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

б) предоставления кредитору возможности контролировать в
известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого
использования и в целом эффективность бизнеса заемщика — юридического лица;

в) предоставления кредитору известного материального или
иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства надежности
отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки),
на которую брался кредит, или в целом неблагоприятного развития бизнеса и
финансового состояния заемщика.

Наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально
обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Кредитный портфель — совокупность требований банка по
кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными
факторами кредитного риска или способами защиты от него [31].

При трактовке понятия «кредитного портфеля» за
основу взято авторитетное мнение российских финансовых аналитиков.
Первоначально, в основу определения самого понятия «портфель» была
заложена его особенность, связанная с наличием совокупного и объединяющего
характера. С учетом чего, портфель в целом представляет собой некую совокупность
банковских портфелей, базирующейся на деятельности банка на финансовом рынке.
Кредитный портфель характеризует непосредственно кредитную деятельность банка,
которая носит как активный, так и пассивный характер; в связи с чем понятие
«кредитный портфель» рассматривается экспертами в широком и узком
смысле.

В широком смысле, определение кредитного портфеля вытекает из
его функций − срочности, платности, возвратности, проявляющихся в
активных и пассивных операциях коммерческого банка. На основании чего,
кредитный портфель включает кредиты, предоставленные заемщикам, а также
полученные банком кредиты и привлеченные депозиты. То есть представляет собой
совокупность операций кредитного характера, отражаемых в активе баланса, и
кредитных обязательств, учтенных в пассиве.

В узком смысле, кредитный портфель − это совокупность
активов банка в виде краткосрочных, долгосрочных и просроченных ссуд, выданных
межбанковских кредитов и размещенных в других банках депозитах, а также других
активов кредитного характера, сгруппированных по критериям кредитного риска,
доходности и ликвидности. Определения «кредитного портфеля» банка в
экономической литературе приведены в таблице 1.

Таблица 1− Определение кредитного портфеля банка в
современной экономической литературе

Категория/
Подход

Определение

1

2

Кредитный
портфель рассматривается как совокупность, но не подчеркивается
классифицированный характер совокупности

Кредитный
портфель банка — это совокупность остатков задолженности по активным
кредитным операциям на определенную дату [12].

Кредитный
портфель — это результат деятельности банка, который включает в себя
совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени
[9].

Кредитный
портфель — ссуды, предоставленные банком своим клиентам [25].

Клиентский кредитный
портфель — это остаток задолженности по кредитным операциям банка с
физическими и юридическими лицами на определенную дату [50].

Кредитный
портфель — это ссудная задолженность, которая включает в себя ссуды, выданные
и еще не погашенные, а также часть просроченных процентов по ссудам,
накопленных за период менее 30 дней [8].

Кредитный
портфель — совокупность требований банка по предоставленным ссудам. В состав
кредитного портфеля банка входят: межбанковские кредиты; кредиты организациям
и предприятиям; кредиты частным лицам [26].

Кредитный
портфель — все кредитные вложения банка [30].

Под портфелем
кредитов понимают ссуды клиентам [27].

Кредитный
портфель рассматривается как классифицированная совокупность ссуд

Кредитный
портфель — это характеристика структуры и качества выданных кредитов,
классифицированных по определенным критериям [18].

Кредитный
портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые
классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного
риска или способами защиты от него [20].

Кредитный
портфель — это характеристика структуры и качества выданных ссуд,
классифицированных по определенным критериям [12].

Кредитный
портфель — это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных
вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд,
классифицированных по важнейшим критериям [22].

Кредитный
портфель банка составляют остатки средств по балансовым счетам по
краткосрочным, долгосрочным и просроченным кредитам. Это объемные
характеристики кредитного портфеля банка [10].

Кредитный
портфель — это совокупность требований банка по кредитам, на основе
критериев, связанных с различными факторами кредитного риска. [14].

Совокупность активов, образующих кредитный портфель
коммерческого банка, была заложена Банком России в Положение от 26.03.2004 г. №
254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на
возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности»
(далее — Положение № 254-П). В соответствии с ним в кредитный портфель
включается не только задолженность клиентов по кредитам, но и различные
требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские
кредиты; требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг; учтенные
векселя; факторинг; требования по приобретенным по сделкам правам, закладным,
гарантиям, по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды, по
реализованным активам с отсрочкой платежа, по операциям с обратной продажей
ценных бумаг [5].

С учетом изложенного, сущность кредитного портфеля
рассматривается в двух аспектах. В первом — как отношения между банком и его
контрагентами по поводу возвратного движения стоимости в форме требований
кредитного характера. Во втором — как совокупность активов банка в виде ссуд,
учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований
кредитного характера, классифицированных по категориям качества на основе
определенных критериев.

В последние годы финансовыми экспертами понятие кредитного
портфеля стало трактоваться не только с точки зрения его содержания (как
совокупности кредитных требований), но и с точки зрения управления активами.

На профессионалов, работающих в области кредитования,
возлагается ответственность за умелое решение проблем клиента, обеспечивая при
этом баланс между его желаниями и кредитной политикой банка. Кредитор, в ходе
выработки решения о кредитовании клиента, не имеет права на ошибки: для того
чтобы обеспечить приемлемую рентабельность банка, необходимо принимать
правильные решения приблизительно в 99,5% случаев. Формирование банками
кредитных портфелей представляет собой не случайное объединение кредитных
активов, а целенаправленную деятельность по структурированию кредитных
требований с точки зрения обеспечения оптимального уровня доходности и
ликвидности, а также приемлемого уровня риска по кредитам.

Понятие качества кредитного портфеля вытекает из самого
толкования слова качество. Если обратиться к толковому словарю, то
«качество» — это, во-первых, совокупность существенных признаков,
свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему
определенность (данное определение применимо к понятию «категория
качества»); во-вторых, то или иное свойство или признак, определяющий достоинство
чего-нибудь (что более соотносимо с понятием, например, «качество
услуги»). Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от
других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей
банка заключается в существенных свойствах кредита и самого банка:

а) основным свойством кредита является возвратное движение
стоимости между участниками отношений;

б) основными целями деятельности банка является обеспечение
прибыльности и ликвидности.

В соответствии с Положением Банка России № 254-П кредитный
портфель банка включает в себя:

предоставленные и полученные кредиты;

межбанковские кредиты и депозиты;

факторинг;

требования на получение/возврат долговых ценных бумаг, акций
и векселей;

учтенные векселя;

требования по приобретенным по сделке правам, по
приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи/покупки активов
с отсрочкой платежа/поставки, по оплаченным аккредитивам, по операциям
финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные
ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не
обращаются на организованном рынке;

суммы, уплаченные кредитной организацией бенефициару по
банковским гарантиям, но взысканные с принципала.

Важным представляется подчеркнуть, что кредитный портфель
является не просто пассивно сложившимся набором кредитных требований банка, а
результатом активных действий банка, заведомо управленческим отношением между
различными видами кредитов. По мнению Н.И. Жиркина необходимо рассматривать
кредитный портфель коммерческого банка как воплощение стратегии и тактики
кредитной политики банка, которая является, в свою очередь, частью общей
стратегии развития банка, как результат активных управленческих действий банка,
направленных на формирование определенного соотношения между совокупностью
кредитных инструментов [15].

Проводимые банками кредитные операции отличаются высоким
риском, однако при этом, как правило, соответствуют характеру и конкретным
целям деятельности кредитной организации на финансовом рынке, главной из
которых является получение максимальной прибыли при соблюдении допустимого
уровня ликвидности. В связи с этим выделяют основные свойства кредитного
портфеля: кредитный риск, доходность и ликвидность. Соответственно, критериями
оценки кредитного портфеля банка (его достоинств и недостатков) являются уровни
кредитного риска, доходности и ликвидности.

Таким образом, под «качеством кредитного портфеля»
будем понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать
максимальный уровень доходности при допустимых уровнях кредитного риска и
ликвидности.

При формировании «кредитного портфеля» необходимо
учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Факторы кредитного риска являются основными критериями его
классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и
внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка —
кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные
риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на
фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися
управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с
направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного
портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не
может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение,
анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации.
Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в
коммерческом банке системы управления рисками [18].

В экономической литературе представлены различные точки
зрения относительно понятия процентного риска. Некоторые авторы трактуют его
как риск потерь в результате изменения процентных ставок. Другие авторы дают
близкое определение, рассматривая процентный риск как вероятность возникновения
убытков в случае изменения процентных ставок по финансовым ресурсам. Третьи
предлагают более широкое определение, полагая, в частности, что процентный риск
— это опасность возникновения потерь из-за неблагоприятного изменения
процентных ставок на денежном рынке, которое находит внешнее выражение в
падении процентной маржи, сведении ее к нулю или отрицательной величине,
указывая одновременно на возможное негативное влияние на рыночную стоимость
капитала.

В основополагающих принципах банковского надзора
(сформулированных в материалах Базельского комитета) процентный риск
определяется как риск потенциальной подверженности финансового положения банка
воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок.

1.2
Управление качеством кредитного портфеля корпоративных клиентов банка, как
элемент системы контроля кредитного риска

Управление кредитным портфелем банка является одним из
элементов системы управления кредитным риском.

В деятельности по управлению кредитами коммерческие банки
руководствуются действующим банковским законодательством требованиями Федеральных
законов «О банках и банковской деятельности», «О ЦБ РФ»,
«О валютном регулировании и валютном контроле», «О
несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций», «О
реструктуризации кредитных организаций», положениями ГК РФ в части ст.42
«Заем и кредит» параграфа 2 «Кредит».

Управление кредитным портфелем включает в себя две функции.
Первая — аналитическая функция. Банк на основе определенных критериев и
показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее
развитие. Вторая функция управления кредитным портфелем — это обеспечение
диверсификации кредитного риска. Умелое управление кредитным портфелем дает
банку возможность улучшить показатели своей деятельности, укрепить финансовую
надежность. Управление кредитным портфелем позволяет распознать негативные
стороны в размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные операции,
улучшать их структуру, наметить наиболее приемлемую для банка тактику при
осуществлении кредитной политики.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

а)      выбор критериев оценки качества отдельно взятой
ссуды;

б)      определение основных групп ссуд с указанием связанных
с ними процентов риска;

в)      оценка каждой выданной ссуды исходя из избранных
критериев, т.е. отнесение ее к соответствующей группе;

г)       определение структуры кредитного портфеля в разрезе
классифицированных ссуд;

д)      оценка качества кредитного портфеля в целом;

е)       анализ факторов, оказывающих влияние на изменение
структуры кредитного портфеля в динамике;

ж)      определение суммы резервного фонда, адекватного
совокупному риску кредитного портфеля банка;

з)       разработка мер по улучшению качества кредитного
портфеля [30].

В России число критериев оценки качества ссуд пока
ограничено. Исходя из рекомендаций ЦБ РФ в настоящее время применяется два
главных критерия: степень обеспеченности возврата ссуды и фактическое состояние
с погашением ранее выданных ссуд, т.е. история обслуживания долга заемщиком.
Они соответствуют содержанию первого этапа управления кредитным портфелем.

С учетом указанных критериев ЦБ России предлагает выделять 5
групп кредитов с дифференцированным уровнем отчислений в резервный фонд банка,
что соответствует содержанию второго этапа управления кредитным портфелем.

Согласно инструкции Банка России «О порядке формирования
и использования резерва на возможные потери по ссудам» к 1 группе риска
(«стандартные ссуды») относятся: текущие ссуды не зависимо от
обеспечения при отсутствии просроченной задолженности по уплате процентов,
кроме льготных текущих ссуд и текущих ссуд инсайдерам;. обеспеченные ссуды:
текущие при наличии просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней
включительно; при наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5
дней включительно; переоформленные 1 раз без изменения условия договора. По этой
группе ссуд создается резерв на возможные потери от кредитного риска в размере
не менее 1% от величины выданных ссуд [3].

Ко 2 группе («нестандартные ссуды») относятся:

. обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной
задолженности по уплате процентов от 6 до 30 дней включительно; при наличии
просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней включительно;
переоформленные до 2 раз без изменения условия договора; переоформленные 1 раз
с изменениями условий договора;

. недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии
просроченной задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно; при
наличии просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;
переоформленные 1 раз без изменения условия договора;

. льготные текущие ссуды и текущие ссуды инсайдерам при
отсутствии просроченной задолженности по уплате процентов.

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от
кредитного риска в размере не менее 20% от величины выданных ссуд [3].

К 3 группе («сомнительные ссуды») относятся:

. обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной
задолженности по уплате процентов от

до 180 дней включительно; при наличии просроченной
задолженности по основному долгу от 31 до 180 дней включительно;
переоформленные 2 раза с изменением условий договора; переоформленные более 2
раз независимо от наличия изменений условий договора;

. недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии
просроченной задолженности по уплате процентов от 6 до 30 дней включительно;
при наличии просроченной задолженности по основному долгу от 6 до 30 дней
включительно; переоформленные 2 раза без изменения условия договора;
переоформленные 1 раз с изменением условия договора;

. необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной
задолженности по уплате процентов до 5 дней включительно; при наличии
просроченной задолженности по основному долгу до 5 дней включительно;
переоформленные 1 раз без изменения условия договора;

. льготные ссуды и ссуды инсайдерам при наличии просроченной
задолженности по основному долгу или процентам до 5 дней включительно.

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от
кредитного риска в размере не менее 50% от величины выданных ссуд [3].

К 4 группе («безнадежные ссуды») относятся:
обеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной задолженности по уплате
процентов свыше 180 дней; при наличии просроченной задолженности по основному
долгу свыше 180 дней; недостаточно обеспеченные ссуды: текущие при наличии
просроченной задолженности по уплате процентов свыше 30 дней; при наличии
просроченной задолженности по основному долгу свыше 30 дней; переоформленные 2
раза с изменением условия договора; переоформленные более 2 раз независимо от
наличия изменений условия договора;

. необеспеченные ссуды: текущие при наличии просроченной
задолженности по уплате процентов свыше 5 дней; при наличии просроченной
задолженности по основному долгу свыше 5 дней; переоформленные хотя бы 1 раз с
изменением условий договора; переоформленные более 1 раза независимо от наличия
изменений условия договора; льготные ссуды и ссуды инсайдерам

при наличии просроченной задолженности по основному долгу или
процентам свыше 5 дней [3].

По этой группе ссуд создается резерв на возможные потери от
кредитного риска в размере не менее 100% от величины выданных ссуд [1].

Отнесение конкретных ссуд, выданных банком и числящихся на
балансе на квартальные даты, к соответствующим группам составляет содержание
третьего этапа управления кредитным портфелем.

На четвертом этапе работники банка определяют структуру кредитного
портфеля в разрезе классифицированных ссуд, т.е. суммируют все ссуды одной
группы и получают данные об объеме каждой группы, а также кредитного портфеля
банка в целом на соответствующую дату. На пятом этапе определяется совокупный
риск кредитного портфеля банка. Для этого сумма кредитов по каждой группе
умножается на соответствующий процент риска.

На шестом этапе анализируются факторы, влияющие на изменение
структуры портфеля. Они могут быть связаны как с изменением финансового
состояния заемщиков (увеличение объема просроченных ссуд или удлинение их
продолжительности), так и с ухудшением обеспеченности возврата ссуд при
использовании залогового права, гарантий или страхования.

На седьмом этапе осуществляется формирование достаточных
резервных фондов. Аудиторы должны подтвердить полноту формирования указанного
резерва.

На восьмом этапе менеджеры банка на основе рассмотрения
сложившейся структуры кредитного портфеля и факторов, вызывающих ее изменение,
намечают меры в области кредитной политики банка на перспективу. К ним могут
относиться: изменения в целевой направленности ссуд или сфер вложения кредитных
ресурсов, получение дополнительных гарантий, усиление предварительного и
последующего контроля за выполнением условий кредитного договора, улучшение тех
или иных элементов организации кредитного процесса.

Основным классификационным фактором оценки качества ссуды
будет являться финансовое состояние заемщика и качество обслуживания долга.

Финансовое положение заемщиков может быть трех видов:

а)      «хорошее», если комплексный анализ
производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные
сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о
стабильности производства, положительной величине чистых активов,
рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо негативные явления
(тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в
перспективе;

б)      «среднее», если комплексный анализ
производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения
о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют об отсутствии
прямых угроз текущему финансовому положению при наличии у заемщика негативных
явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут
привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты
меры, позволяющие улучшить ситуацию;

в)»плохое», если заемщик признан несостоятельным
(банкротом) в соответствии с законодательством, либо он является устойчиво
неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или)
финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем
свидетельствуют об угрожающих явлениях (тенденциях), вероятным результатом
которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая
неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в
деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная
величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение
объемов производства, существенное падение кредиторской и (или) дебиторской
задолженности и т.д. [3].

Второй квалификационный критерий — качество обслуживания
заемщиком долга. Выделяются три категории: хорошее, среднее,
неудовлетворительное обслуживание долга.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано
«хорошим», если:

а)      платежи по основному долгу осуществляются
своевременно и в полном объеме;

б)      имеется единичный случай просроченных платежей по
основному долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в
том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, до пяти
календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным физическим лицам, до тридцати
календарных дней включительно.

Обслуживание долга по ссудам не может быть признано хорошим,
если:

а)      платежи по основному долгу и (или) процентам
осуществляются за счет денежных средств и (или) иного имущества,
предоставленных заемщику кредитной организацией — ссудодателем прямо или
косвенно;

б)      ссуда реструктурирована;

в)      имеется случай просроченных платежей по основному
долгу и (или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, от шести до 30
календарных дней включительно;

по ссудам, предоставленным физическим лицам, от 31 до 60
календарных дней включительно.

ссуда прямо или косвенно (через третьих лиц) предоставлена
заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее
предоставленной ссуде.

Обслуживание долга признается «плохим», если:

а)      имеются просроченные платежи по основному долгу и
(или) процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

по ссудам, предоставленным юридическим лицам, свыше 30
календарных дней;

по ссудам, предоставленным физическим лицам, свыше 60
календарных дней;

ссуда реконструирована и по ней имеются платежи по основному
долгу и (или) по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как
плохое;

б) ссуда прямо или косвенно (через третьих лиц) предоставлена
заемщику кредитной организацией в целях погашения долга по ранее
предоставленной ссуде, либо кредитная организация прямо или косвенно приняла на
себя риски (опасность) потерь в связи с предоставлением денежных средств
заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено лучше, чем среднее.

Оценка обслуживания ссуды может производиться до срока выплат,
но в этом случае может быть оценено:

а)      при оценке финансового положения как хорошего — как
хорошее;

б)      при оценке финансового положения как среднего — не
лучше, чем среднее;

в)      при оценке финансового положения как плохого — только
как плохое. Определение категории качества ссуды осуществляется на основе
комбинации двух классификационных критериев (финансовое положение заемщика и
качество обслуживания им долга) в соответствии с таблицей 2.

Таблица 2 — Определение категории качества ссуды с учетом финансового
положения заемщика и качество обслуживания долга

Обслуживание
долга/ Фин. положение

Хорошее

Среднее

Плохое

Хорошее

Стандартные (1
ка-тегория качества)

Нестандартные
(2 ка — тегория качества)

Сомнительные (3
ка-тегория качества)

Среднее

Нестандартные
(2 ка-тегория качества)

Сомнительные (3
ка-тегория качества)

Проблемные (4
ка-тегория качества)

Плохое

Сомнительные (3
ка-тегория качества)

Проблемные (4
ка-тегория качества)

Безнадежные (5
ка-тегория качества)

Кроме этого в Положении №254-П оговорены особенности
отнесения ссуд ко второй и третьей категориям качества.

Обеспечение используется только в регулировании суммы резерва
на возможные потери. В соответствии с п.6.1 по ссудам, отнесенным к категориям
2-5, резерв формируется с учетом обеспечения 1 и 2 категории качества [5].

Таким образом, изначально адекватно определенный уровень
качества кредитного портфеля является основой для проведения оценки уровня
кредитного риска и своевременного начисления резервов на возможные потери по ссудам.

1.3
Методические основы анализа и оценки качества кредитного портфеля корпоративных
клиентов банка

Особенности развития финансовой системы России привели к
тому, что именно на коммерческие банки легла основная нагрузка
перераспределения ресурсов. Основным же инструментом перераспределения стал
банковский кредит, в результате чего кредитная деятельность приобрела для
банков фундаментальное значение.

Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого
анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части
перспективного развития банка.

Оценка кредитной деятельности, полученная на базе проводимого
анализа, является основанием для принятия стратегических решений в части
перспективного развития банка. Однако в настоящее время методы анализа
кредитной деятельности банка, представленные в литературе имеют ряд
недостатков, что актуализирует вопросы формирования более полного и
объективного подхода к анализу кредитного портфеля банка. Основная проблема
методов анализа, представленных в литературе заключается в том, что указанные в
них шаги невозможно реализовать на практике лишь потому, что у пользователей
отсутствует в наличии информационные первичные для анализа материалы. Так,
например, в работе Г. Щербаковойв разделе «Анализ выданных банком
ссуд» предложено использовать для исследования такие формы банковской
отчетности, как № 0409115 «Информация о качестве ссуд, ссудной
задолженности и приравненной к ней задолженности», № 0409128 «Данные
о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной
организацией» и др., которые получить в открытом доступе не представляется
возможным [35]. В этой связи, предложенные в книге методы, теряют свою
практическую применимость для внешних аналитиков, например, аутсайдеров банка
или внешних экспертов. В учебном пособии авторов Ю. Г Вешкина и Г.Л. Авагяна в
главе «Анализ кредитных операций коммерческого банка» отсутствует
коэффициентный анализ кредитной деятельности, что не позволяет сделать
объективное заключение о состоянии кредитного портфеля в банке [36].

Анализ любого вида деятельности банка, в т. ч. и его
кредитной деятельности, необходимо начинать с оценки положения банка на
соответствующем рынке, его конкурентоспособности, а также с изучения изменений,
происходящих на самом рынке [38].

Для расчета объема кредитного портфеля можно использовать
наиболее доступную форму бухгалтерской отчетности «Оборотная ведомость по
счетам бухгалтерского учета кредитной организации (№ 0409101)», откуда
получают данные по остаткам денежных средств на следующих балансовых счетах:

межбанковские кредиты: счета 320 (без учета 32015), 321 (без
учета 32115);

кредиты, предоставленные Министерству финансов России: счет
441 (без учета 44115);

кредиты, предоставленные финансовым органам субъектов Российской
Федерации и органов местного самоуправления: счет 442 (без учета 44215);

кредиты, предоставленные государственным внебюджетным фондам:
счет 443 (без учета 44315);

кредиты, предоставленные внебюджетным фондам субъектов
Российской Федерации и органов местного самоуправления: счет 444 (без учета
44415);

кредиты, предоставленные юридическим лицам различных форм
собственности: счет 445 (без учета 44515), 446 (без учета 44615), 447 (без
учета 44715), 448 (без учета 44815), 449 (без учета 44915), 450 (без учета
45015), 451 (без учета 45115), 452 (без учета 45215), 453 (без учета 45315);

кредиты, предоставленные физическим лицам — частным
предпринимателям: счет 454 (без учета 45415);

кредиты, предоставленные физическим лицам: счет 455 (без
учета 45515);

кредиты, предоставленные юридическим лицам — нерезидентам:
счет 456 (без учета 45615);

кредиты, предоставленные физическим лицам-нерезидентам: счет
547 (без учета 45715).

Определение места банка на рынке позволяет сделать лишь
предварительные выводы о кредитных предпочтениях банка. Для более подробной
оценки необходимо провести анализ динамики кредитного портфеля за исследуемый
период. При анализе необходимо обращать внимание на такой показатель, как темпы
прироста (Тпр) кредитного портфеля в динамике.

Растущий показатель Тпр кредитного портфеля считается
необходимым условием успешной кредитной деятельности, т.к. в противном случае у
банка возникает угроза потери доли кредитного рынка и вытеснение его сильными и
конкурентоспособными банками.

Оценка качества кредитного портфеля банка может производиться
на основе расчета ряда относительных показателей и коэффициентов по
определенным направлениям анализа.

Для того, чтобы оценить насколько
«кредитно-активен» банк, в рамках данного направления анализа могут
быть рассчитаны следующие показатели:

а)      Уровень кредитной активности банка (этот показатель
также называют показателем доли кредитного сегмента в активах) (Ука).
Он определяется как отношение суммы всех осуществляемых банком кредитных
вложений к общей сумме активов банка:

, (1)

где КВ — совокупность кредитных вложений банка (вся ссудная
и приравненная к ней задолженность), в т. ч. предоставленные межбанковские
кредиты;

А — величина
активов банка (по балансу).

Этот показатель отражает в целом кредитную активность банка,
степень специализации банка в области кредитования. Считается, что чем выше
расчетное значение Ука, тем выше кредитная активность банка.

Рекомендуемый (оптимальный уровень) кредитной активности
составляет по методике Суховой Л.Ф. — 0,39-0,4 [31]. При этом, если банк не
проводит операции с ценными бумагами, то норма Ука — 0,50-0,55.

б)      Коэффициент опережения (Коп). Он
определяется по формуле:

, (2)

Этот показатель отражает общий уровень кредитной активности
банка. Рекомендуемое значение Коп 1 [23]. Одновременно, чем больше единицы
коэффициент опережения, тем выше кредитная активность банка.

в)      Коэффициент «агрессивности-осторожности»
кредитной политик банка (установлен методикой Масленченкова Ю. С.) определяется
как отношение кредитных вложений и привлеченных средств банка:

, (3)

Данный показатель характеризует направленность кредитной политики
банка. Методикой Масленченкова Ю.С. установлено, что: если Ка > 70%, то
можно считать, что банк проводит «агрессивную» кредитную политику
(при агрессивной политике верхний предел — 78%, далее — неоправданно опасная
кредитная деятельность); если Ка < 60%, то это означает, что банк проводит
«осторожную» кредитную политику (при осторожной кредитной политике
нижний предел устанавливается на уровне 53%; ели значение показателя ниже 53%,
то возможно у банка присутствует угроза недополучения прибыли и возникновения
убытков);

г) Показатель соотношения кредитных вложений к собственным
средствам банка (Кск). Этот показатель рассчитывается по

формуле:

, (4)

и отражает степень рискованности кредитной политики банка [20].

Оптимальное значение показателя соотношения кредитных вложений к
собственным средствам банка установлено на уровне более 80%. В случае, если
значение показателя выше 80%, это свидетельствует о недостаточности капитала
банка и/или об его агрессивной кредитной политике.

Показатели оценки рискованности кредитной деятельности банка
данной группы позволяют определить уровень риска кредитного портфеля банка, его
динамику (рост, сокращение, стабилизацию), а также качество кредитного портфеля
с позиции риска. В числе показателей данной группы:

д) Коэффициент риска кредитного портфеля (Р) [26]. Он определяется

следующим образом:

, (5)

где ПрП — прогнозируемые потери банка (прогнозируемые
потери банка на отчетную дату определяются как совокупная величина резервов на
возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности (далее —
РВПС), формируемых в соответствии с Положением ЦБ РФ №254-П; источником
информации для определения величины РВПС может быть форма отчетности №115).

Считается, что чем выше величина прогнозируемых потерь банка, тем
выше риск его кредитной деятельности и сложившегося кредитного портфеля.

е) Общий коэффициент достаточности РВПС (Ко) (этот показатель
также еще называют показателем средней степени кредитного риска). Общий
коэффициент достаточности РВПС определяется по формуле:

 (6)

где РВПС — фактически созданный резерв на возможные потери
по ссудам. Рекомендуемое значение Ко — не менее 20%.

ж) Показатель степени защиты банка от совокупного кредитного риска
(Кз):

 (7)

где КР’ — абсолютная величина кредитного риска по ссудам
(равная величине фактически созданных РВПС),

СС
собственные средства (капитал) банка (д. э. н. Лаврушин О.И. предлагает в
знаменателе вместо величины СС брать суммарную величину: уставного капитала,
резервного фонда и нераспределенной прибыли прошлых лет [23]).

Показатель не имеет как таковых нормативных значений. Полученное
значение сравнивается со значениями соответствующих показателей у конкурирующих
банков или с установленным значением, принятым самим банком.

и) Показатели (нормативы), отражающие уровень кредитного риска
банка, среди них:

максимальный размер риска на одного заемщика (или группу связанных
заемщиков):

, (8)

где Крз — совокупная сумма требований банка к заемщику или
группе взаимосвязанных заемщиков; max=25%.

максимальный размер крупных кредитных рисков (Н7):

, (9)

где Кскр — совокупная величина крупных кредитных
рисков; max=800%.

норматив максимального размера кредитов, банковских гарантий и
поручительств, предоставленных банком своим участникам (акционерам) (Н9.1);
max = 50%.

Норматив совокупной величины риска по инсайдерам банка (H10.1).
Регулирует (ограничивает) совокупный кредитный риск банка в отношении всех
инсайдеров, к которым относятся физические лица, способные воздействовать на
принятие решения о выдаче кредита банком; max = 3%.

Детализированный расчет данных показателей установлен Инструкцией
ЦБ РФ №139-И.

Оценка «проблемности» кредитного портфеля позволяет
провести раннюю диагностику «проблемной части» кредитного портфеля. В
данном случае под проблемной частью кредитного портфеля будет пониматься
наличие в портфеле просроченных кредитов и безнадежных к взысканию ссуд (в
части основного долга и процентам).

Оценка проблемной части кредитного портфеля может производиться
следующим образом: во-первых, определяется величина «проблемной
части» (КВпр); во-вторых, рассчитываются показатели
«проблемности». Среди них:

показатель доли просроченной задолженности в активах банка;

, (10)

Рекомендуемое значение показателя — не более 1-2% совокупных
активов.

Коэффициент «проблемности» кредитов, представляющий
собой удельный вес просроченных кредитов в общей сумме предоставленных кредитов
кв (пр)):

 (11)

где КВпр — величина просроченной ссудной задолженности.

Коэффициент покрытия убытков по ссудам (Кпс) [Данный
коэффициент предлагается рассчитывать Сагитдиновым М. по данным источника:
[29]:

, (12)

где РВПС — фактически созданный резерв на возможные потери
по ссудам,

КВпрвеличина
просроченной ссудной задолженности. Позволяет определить уровень покрытия
проблемных кредитов. Рекомендуемое значение Кпс > 1.

Коэффициент темпов погашения просроченных кредитов (Кт):

, (13)

где КВп — погашенные просроченные кредиты в
анализируемом периоде (определяется по данным формы «Оборотная ведомость
по счетам кредитной организации» как сумма кредитовых оборотов по
сч.32402,458);

КВпр — общая сумма просроченной задолженности.

Оценка обеспеченности кредитных вложений банка позволяет аналитику
определить достаточность и качество принятого банком обеспечения от
клиентов-заемщиков по предоставленным кредитам.

Оценку обеспеченности кредитных вложений можно рекомендовать
провести следующим образом:

а) определение общего объема принятого банком обеспечения по
кредитам, оценка его структуры и динамики за анализируемый период;

б) расчет показателей обеспеченности кредитного портфеля:

общий коэффициент обеспеченности кредитного портфеля (Ко).

Он определяется следующим образом:

, (14)

где ОБ — объем принятого обеспечения;

КВ
кредитные вложения банка.

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением
кредитных вложений в случае их невозврата. Рекомендуемое значение показателя:
Ко 1 [23].

Коэффициент обеспеченности кредитного портфеля с учетом
заключенных договоров кредитных линий и договоров на предоставление кредита в
форме «овердрафт» (Ккл). Данный коэффициент определяется
по формуле:

, (15)

где ОБ — объем принятого обеспечения;

КВ — кредитные вложения банка;

КЛ — суммы заключенных договоров кредитных линий и
договоров в форме «овердрафт» (учитываемые на внебалансовых счетах
91302, 91309) и отражает максимальный уровень покрытия обеспечением
непосредственно всех кредитных вложений (с учетом кредитных линий и
овердрафтов) — в случае их невозврата. Желаемое значение показателя: Ккл
= 1 [23].

Коэффициент имущественной обеспеченности кредитного портфеля
(Ки). Он определяется следующим образом:

, (16)

где И — объем принятого имущества в залог;

КВ
кредитные вложения банка.

Данный коэффициент отражает уровень покрытия обеспечением
кредитных вложений в случае их невозврата наиболее стабильным видом обеспечения
— имуществом. Желаемое значение показателя: Ки 1, но Ки не должен быть менее
0,5 (50%). В случае, если Ки < 50%, качество кредитного портфеля оценивается
как низкое [23].

Оценка оборачиваемости кредитных вложений банка может производиться
с использованием показателей оборачиваемости кредитных вложений банка, среди
которых:

а) коэффициент оборачиваемости кредитных вложений (в оборотах) (Коб):

, (17)

где КО — кредитовый оборот кредитных вложений за
анализируемый период (данные по данному показателю можно получить из формы
«Оборотная ведомость по счетам кредитной организации»);

КВср — средние остатки кредитных вложений за период.

КВср могут определяться:

по формуле средней арифметической;

по формуле средней хронологической:

, (18)

где КВiостатки
КВ за месяц (если в течение анализируемого периода величина КВ значительно
изменялась).

б) коэффициент оборачиваемости ссудной задолженности (в днях) или
показатель среднего периода погашения ссудной задолженности (Т):

 (19)

где Д — число дней в анализируемом периоде.

Приведенные выше показатели рассчитывается для оценки соблюдения
основных принципов кредитования (в т. ч. принципа срочности). Дополнительно в
рамках данного направления анализа могут определяться фактическая и плановая
скорость оборота кредитных вложений. Так, если наблюдается замедление скорости
оборота кредитных вложений по сравнению с планом, то, например, в банке могут
вводиться дополнительно штрафные надбавки к договорному проценту и применяться
другие аналогичные защитные меры.

Оценка эффективности кредитной деятельности банка позволяет
аналитику определить эффективность проводимой кредитной политики банка на
предмет ее приемлемости и необходимости развития. В рамках такой оценки можно
предложить рассчитать следующие показатели:

Коэффициент доходности кредитного портфеля (Дкв),
который определяется как:

, (20)

где ПКп — проценты, полученные за
предоставленные кредиты (ф. №102),

КВср — средняя за период сумма КВ.

Коэффициент доходности кредитного портфеля отражает реальную
доходность кредитного портфеля банка, которая представляет собой доход,
полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за анализируемый период.

Коэффициент утраченной выгоды по предоставленным кредитам (Кув).
Он рассчитывается как:

, (21)

где ПКн — проценты, недополученные банком
вследствие появления просроченной задолженности, пролонгации и списании
безнадежных кредитов с баланса (в качестве источника информации могут служить
данные по балансовым сч.459 (по клиентским кредитам), сч.325 (по МБК), по
внебалансовым сч.916, 91703, 91704).

Коэффициент эффективности кредитных операций банка (показатель
рентабельности кредитования) (Кэ (кв)), который определяется как
отношение балансовой (чистой) прибыли банка к общему объему кредитных вложений:
и показывает, соответственно, сколько балансовой или чистой прибыли (БП (ЧП))
приходится на 1 рубль кредитных вложений банка, отражая общую эффективность
размещения банком кредитов.

Особое внимание следует уделить определению уровня доходности
различных видов кредитных продуктов и уровню их риска, что в результате
составляет качественную оценку кредитной деятельности банка.

Доходность кредитного портфеля (Д) рассчитывается путем отнесения
совокупных доходов банка по кредитам (Дк) (статьи формы №102
«Отчет о прибылях и убытках») на определенную дату к величине
совокупного кредитного портфеля (КП) в этом же периоде. В процессе анализа
выявляются наиболее и наименее доходные виды кредитов. Обязательным является исследование
доходности различных статей кредитных размещений в динамике. Уровень доходности
следует анализировать в динамике, для возможности определения тенденций
развития кредитной деятельности в данном банке. Для более подробной оценки
следует рассчитать доходность каждого из вида размещенных кредитов. Объективные
выводы в данном исследовании можно получить только при сравнении рассчитанной
доходности со средней кредитной ставкой, сложившейся на региональном рынке, а
также учитывая ставку рефинансирования Банка России. Выявленное снижение
кредитной ставки в исследуемом банке, происходящее на фоне снижения
региональной ставки доходности позволяет определить, что основная причина такой
ситуации состоит во внешних причинах, например, при снижении спроса на кредиты
или снижении ставки рефинансирования.

Оценка кредитного портфеля по уровню риска проводится с
использованием четырех основных коэффициентов:

а) коэффициент покрытия (Кп) рассчитывается как
отношение резерва (Р) на возможные потери, созданные банком к совокупному
кредитному портфелю (КП):

Коэффициент показывает, какая доля резерва приходится на один
рубль кредитного портфеля и позволяет оценить рискованность кредитного
портфеля. Увеличение данного показателя является отрицательной стороной
деятельности банка, т.к. свидетельствует об увеличении риска. Рост коэффициента
в динамике может происходить по разным причинам, во-первых, в результате
увеличения объема резерва под возможные потери по ссудам, во-вторых, в
результате снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине резерва,
и та и другая причина негативно оценивают кредитную деятельность банка.

б) коэффициент обеспечения (Коб) рассчитывается как
отношение суммы обеспечения, принятой банком при выдаче кредита, к общей сумме
кредитного портфеля. Данный коэффициент позволяет оценить насколько возможные
убытки, связанные с невозвратами кредитов, покрыты залогами, гарантиями и
поручительствами третьих лиц. Объем обеспечения отражается на счетах
внебалансового учета формы №101:

счет 91311 — ценные бумаги, принятые в обеспечение по размещенным
средствам;

счет 91312 — имущества, принятое в обеспечение по размещенным
средствам (кроме ценных бумаг и драг. металлов);

счет 91313 — драгоценные металлы, приняты в обеспечение
возвратности размещенных средств;

счет 91414 — полученные гарантии и поручительства.

Сумма остатков денежных средств на указанных счетах дает общий
объем обеспечения возвратности кредитного портфеля.

Коэффициент Коб показывает, какая доля обеспечения
возвратности кредитов приходится на один рубль кредитного портфеля. В
соответствии с законодательством сумма обеспечения должна превышать сумму
выданного кредита на величину начисленных по кредиту процентов и возможных
прочих расходов, связанных с возвратом кредита, поэтому величина Коб
должна превышать единицу.

в) коэффициент просроченных платежей (Кпр), который
рассчитывается как отношение суммы просроченного основного долга (ПОд; счет ф.
№101 — №458) к общему объему кредитного портфеля (КП).

Коэффициент показывает, какая доля просроченных платежей по
основному долгу приходится на один рубль кредитного портфеля, а увеличение
коэффициента в динамике свидетельствует о неэффективной политике банка в части
сопровождения кредитной сделки. Анализ проводится аналогично анализу
коэффициента покрытия, где также исследуются причины изменения величины
коэффициента.

г) коэффициент невозврата основной суммы долга (Кн),
который рассчитывается как отношение величины задолженности по сумме основного
долга, списанной из-за невозможности взыскания (денежные средства учитываются
на внебалансовых счетах 91801, 91802) к совокупному кредитному портфелю.
Увеличение коэффициента может происходить по двум причинам, во-первых, в
результате увеличение непосредственно объема списанной

задолженности по основному долгу на фоне слабо растущего
качественного кредитного портфеля, что является отрицательным результатом и в
краткосрочной перспективе может привести к банкротству банка. Во-вторых, из-за
снижения объема кредитного портфеля при неизменной величине списанной задолженности,
что позволяет судить о наличии проводимых банком мероприятий по улучшению
качества кредитной деятельности.


2. Анализ и
оценка кредитного портфеля коммерческого банка (на примере ОАО
«Крайинвестбанк»)

2.1
Финансово-экономическая характеристика банка ОАО » Крайинвестбанк»

Фирменное (полное) наименование ― Открытое акционерное общество «Краснодарский краевой
инвестиционный банк», сокращенное название ― ОАО
«Крайинвестбанк» было создано на основании решения учредителей банка.
Свидетельство о государственной регистрации № 3360 от 14 февраля 2001 г.
Аудиторская организация ООО «Эрнст & Янг», международная
компания, входящая в группу » большой четверки» крупнейших
аудиторских компаний мира.

В 2003 г. банк получил полномочия кредитной организации,
основной миссией которой является проведение различных операций со средствами
краевого бюджета Краснодарского края. Целью деятельности Банка является
динамичное развитие эффективного бизнеса на долгосрочную перспективу.

Перспективными направлениями развития в 2015 г. являются:

увеличение клиентской базы;

дальнейшее расширение продуктовой линейки с целью увеличения
некредитных доходов;

дальнейшее наращивание и диверсификация депозитного портфеля
Банка;

оптимизация и сегментация по целевым группам существующей
продуктовой линейки, с учётом конкурентной среды и потребностей клиентов;

повышение уровня проникновения сервисов дистанционного
банковского обслуживания для юр. лиц и ИП, что позволит сделать обслуживание в
банке более удобным и привлекательным для клиентов;

разработка и внедрение пакетных предложений по
расчетно-кассовому обслуживанию для новых клиентов.

Совет директоров проводит заседания по мере необходимости, но
не реже одного раза в квартал. В 2013 г. было проведено 12 заседаний совета
директоров. Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным
исполнительным органом банка — генеральным директором и коллегиальным
исполнительным органом банка — правлением. Исполнительные органы подотчетны
совету директоров банка и общему собранию акционеров.

Рисунок 1 — Система управления банка ОАО
«Крайинвестбанк»

Главный учредитель Крайинвестбанка — администрация
Краснодарского края. В собственности находится 97,05% акций.2,95% акций
принадлежат Райффайзенландесбанк Верхняя Австрия.

В банке используются такие практики управления трудовыми
ресурсами как наставничество, банковские тесты, институт внутренних тренеров. В
банке действует корпоративный портал для сотрудников, содержащий справочную
информацию о продуктах и услугах; в планах — запуск электронной библиотеки.

При этом одной из главных задач кадровой политики ОАО
«Крайинвестбанка» является обеспечение эффективной работы со всей
широко распространенной сетью банка. Динамика численности персонала банка
представлена в таблице 3.

Таблица 3 — Динамика численности персонала ОАО
«Крайинвестбанк»

Позиция в
рейтинге

Среднеспис.
численность сотрудников на 01.01.11

Доля
сотрудников с высшим образованием на 01.01.11,%

Среднеспис.
численность сотрудников на 01.01.12

Доля сотрудников
с высшим образованием на 01.01.12,%

Среднеспис.
численность сотрудников на 01.01.13

61
Крайинвесбанк

1 478

75,8

1 546

78,6

1 548

77,79

Источник — Информационно-аналитическая служба портала Банки.
ру

В 2011 г. главным событием в развитии розничного бизнеса ОАО
«Крайинвестбанк», стало внедрение собственного процессингового
центра. Крайинвестбанк принял решение о создании собственного процессингового
центра в связи со стремительным ростом объёмов карточного бизнеса, а также с
целью удовлетворения требований клиентов к дистанционному управлению личными
денежными средствами. Работа на базе собственного процессинга обеспечивает
возможность самостоятельно осуществлять эмиссию и эквайринг карт международных
платежных систем VISA и MasterCard, сократив время на их выпуск, а также
значительно ускорит обработку всех транзакций по картам, повысит качество
оказываемых клиентам услуг. Это позволяет значительно улучшить уровень
обслуживания клиентов, а также предложить новые продукты и практичные сервисные
приложения (оплата коммунальных услуг, осуществление денежных переводов,
погашение кредитов). ОАО» Крайинвестбанк» имеет собственную
материально-производственную базу, представленную наличием основных средств,
динамика которых отражена в таблице 4.

Таблица 4 — Состав и изменение стоимости основных средств ОАО
«Крайинвестбанк»

Наименование
группы объектов основных средств

Первоначальная
(восстановительная) стоимость, тыс. руб.

На 01.01.2012

На 01.01.2013

На 01.01.2014

Основные
средства, всего, в т. ч.

2 834 561

2 017 694

2 192 509

Класс:
Копировально-множительная техника

2734

2 793

2 776

Класс: Здания

1304780

 1 423 799

 1 540 915

Класс: Системы
вентиляции и кондиционирования

8865

10 241

10 119

Класс: Легковые
автомобили

49 180

47 499

50 103

Класс:
Охранно-пожарные сигнализации

72 157

76 126

90 027

Класс:
Вычислительная техника

134664

139 459

152 118

Класс: Кассовое
оборудование

190550

191 520

216 209

Класс:
Оборудование связи

7176

8 732

9 534

Класс: Мебель

26 233

26 244

26 053

Класс: Приборы
бытовые

8 355

8 382

9 570

Класс:
Аппаратура бытовая

321

310

310

Класс: Вывеска

2 923

3 683

3 683

Класс:
Конторское оборудование металлическое (Сейфы)

7 349

8 629

10 350

Класс:
Устройства для сшивки документов

109

83

69

Класс: Машины и
оборудование прочее

6 375

6 479

6 622

Класс:
Сооружения и передаточные устройства

32 502

32 627

32 996

Класс: Объекты
благоустройства

15 020

15 020

15 020

Класс:
Рекламные конструкции

250

250

250

Класс: Картины

176

176

176

Класс: Земля

964 842

15 642

15 609

Незавершенное
строительство

59 385

5 738

Материальные
запасы

193 798

651 242

ИТОГО:

2 834 561

2 270 877

2 849 489

Далее представим SWOT-анализ деятельности ОАО »
Крайинвестбанка»:

Таблица 5 — Матрица SWOT-анализа ОАО «Крайинвестбанк»

Strengths — силы

Weaknesses — слабости

S1 — опыт массового обслуживания
клиентов, обширная клиентская база, значительная доля ЮЛ; S2 — высокий профессиональный уровень
сотрудников, хорошо развитая корпоративная культура; S3 — репутация банка: кредитный рейтинг инвестиционного уровня,
высокая репутация банка; долгосрочный кредитный рейтинг «В» S4 — высокопрофессиональная система
управления банком; S5 —
надежность банка; известность торговой марки; S6 — динамичное реагирование на рыночные изменения; S7 — высокое качество обслуживания; S8 — эффективная связь с местными
органами власти.

W1 — предпринимает недостаточные усилия
по брэнду; W2 — не проводит маркетинговых
исследований; W3 — неактивное использование методов
продвижения банковских услуг; W4 —
недостаточный бюджет на маркетинговые исследования.

Opportunities
— возможности

Threats
— угрозы

O1 — по кредитованию физических лиц:
расширение рынка потребительских кредитов; О2 — по кредитованию юридических лиц,
инвестирование: рост инвестиционной активности предприятий; О3 — перспективы
работы на расширяющемся РЦБ; О4 — улучшение инвестиционного климата в стране;
О5 — снижение инфляции; укрепление курса рубля по отношению к доллару; О6 —
ухудшение позиций конкурентов; О7 — рост уровня доходов населения.

Т1 — развитие
региональных банков; Т2 — рискованность: высокие темпы роста не только
объемов кредитования, но и рискованности операций; Т3 — Экономический кризис:
высокая вероятность возникновения экономического кризиса за рубежом, его
негативное влияние на российскую экономику; Т4 — нехватка качественных
заемщиков; Т5 — выход на рынок новых конкурентов; Т6 — рост налогов; Т7 —
изменение предпочтений клиентов; Т8 — выход новых конкурентов на рынок; Т9 —
повышение инфляции.

Нестабильность на мировых финансовых рынках, наблюдаемая с
начала 2014 г., уже приводила к локальным перебоям с ликвидностью в
национальном банковском секторе. Дальнейшее ухудшение ситуации в европейских
странах выразится в мощном оттоке капитала из страны, замедлении темпов роста
(либо снижении) ВВП, падении деловой активности и, как следствие, стагнации
кредитования и ухудшении качества обслуживания долга существующими заемщиками.
Даже если удастся избежать кризиса ликвидности, считаем, что ОАО
«Крайинвестбанк» может столкнуться со снижением рентабельности и
ростом доли проблемных активов.

 

.2
Комплексный экономический анализ финансового положения ОАО »
Крайинвестбанка»

Начнем анализ с оценки ресурсной базы банка. Для анализа
собственных средств используется отчетность банка по форме 0409806, 0409134,
0409135, 0409813. Проведем анализ источников финансирования в таблице 6.
Источники финансирования увеличились за три года в полтора раза. В абсолютном
выражении и пассивы, и собственные средства выросли на 50%, что свидетельствует
о динамичном формировании ресурсной базы банка. В структуре источников
финансирования наблюдается следующее соотношение: 87% пассивы на 13%
собственные средства. Эта тенденция поддерживается за все три года. Для проведения
структурно динамического анализа собственных средств используем таблицу 7.
Собственные средства увеличились за 3 года на 57,47%, что было подкреплено
ростом всех составляющих собственных средств. Больше всего увеличилась прибыль
за отчетный период на 291,9%. Также значительно увеличился эмиссионный доход на
155,63%. Структура собственных средств представлена на 62% средствами
акционеров, 17,6% — эмиссионный доход, 11,9% — переоценка, 8,5% — прибыль. То
есть банк имеет структуру капитала, ориентированную на собственников и сильно
зависит от их решений.

Таблица 6 — Структурно-динамический анализ источников
финансирования ОАО «Крайинвестбанк»

Таблица 7 — Структурно-динамический анализ источников
собственных средств ОАО «Крайинвестбанк»

При определении величины капитала в абсолютном выражении,
трудно судить о том, достаточно ли этой величины для выполнения банком его
основных функций или нет. Использование системы относительных показателей
расширяет возможности изучения и оценки финансового состояния коммерческого
банка. Проведем анализ собственных средств ОАО «Крайинвестбанк»,
используя таблицу 8.

Таблица 8 — Анализ собственных средств ОАО
«Крайинвестбанк»

Наименование
показателя

На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

На 01.01.2014

Изменение за
период

1. Норматив
достаточности собственных средств (капитала) банка (Н1)

12,40

10,90

13,10

11,50

-0,90

2. Показатель
общей достаточности капитала (ПК2)

13,77

12,66

16, 19

14,66

0,88

3. Показатель
оценки качества капитала (ПК3)

24,10

25,34

15,62

17,25

-6,85

4. Обобщающий
результат по группе показателей оценки капитала (РГК)

2

2

1

2

5. Коэффициент
использования собственных средств

22,28

18,30

26,83

23,56

1,28

6. Коэффициент
привлеченных вкладов населения

31,25

28,54

35,89

28,73

-2,51

7.
Рентабельность собственного капитала

3,92

1,97

3,12

-0,79

Данные таблицы показывают, что капитал банка в относительном
выражении удовлетворяет требованиям к капиталу, но следует отметить
отрицательную динамику снижения Н1, который показывает, что на 1 рубль рисковых
активов ОАО «Крайинвестбанк» приходится 14,66 рублей собственного
капитала. Так как этот показатель растет, следовательно, это свидетельствует о
снижении качества капитала за счет опережающего роста рисковых активов по
сравнению с темпами роста капитала. При этом показатель оценки качества
капитала снизился на 6,85%, что связано с опережающими темпами роста основного
капитала по сравнению с дополнительным капиталом, что, несомненно,
положительно. Обобщающий результат остается на постоянном уровне, который
трактуется ЦБ РФ как «удовлетворительное» состояние капитала, хотя в
предыдущем периоде было улучшение до «отличного» состояния.
Рентабельность собственного капитала снизилась на 0,79%, из-за снижения
прибыли, на фоне роста собственного капитала. Коэффициент привлечения вкладов
населения остается на постоянном уровне в районе 30%.

Для анализа обязательств ОАО «Крайинвестбанк» (таблица
9) воспользуемся данными форм 0409101 и 0409806, а также алгоритмом расчета
показателей агрегированного балансового отчета 30 крупнейших банков РФ на
0.01.2014 г.

Абсолютный прирост совокупных обязательств ОАО
«Крайинвестбанк» за 3 года составил 53%. Данный динамика была связана
с ростом практически всех статей пассивов. Наибольший прирост обеспечили:

рост средств ЮЛ на депозитных счетах в 2,19 раз;

рост средств ФЛ во вкладах на 77%;

сумма выпущенных долговых обязательств увеличилась в 530 раз —
данная динамика оценивается позитивно, потому что данный вид источника является
долгосрочным и соответственно более устойчивый для банка.

При этом значительно снизился объем средств ЮЛ на расчетных и
текущих счетах на 22% в абсолютном выражении. Данная ситуация является
негативной, поскольку эти средства являются бесплатными и занимают значительный
вес в общем объеме обязательств банка, который соответственно также снижается
(с 29% до 14).

В структуре пассивов банка в течение 2011-2013 гг. преобладают:

вклады физических лиц на уровне 50%;

средства ЮЛ на расчетных, текущих счетах на уровне 30% (на
01.01.2014 г. — снижение до 15%);

а средства ЮЛ на депозитных счетах занимают только 7-11% в течение
всего периода.

К началу 2012 г. средства ЦБ РФ сведены к 0 (1,3 млрд руб. на
01.01.2011 г.), затем в течение последующих 2 лет наблюдается постепенный
прирост кредитов, депозитов и прочих размещенных средств. Данная ситуация
объясняется возникшим в этот период дефицитом ликвидности банковского сектора
России, а само наличие кредитов ЦБ РФ уже говорит о достаточном уровне
финансовой устойчивости и надежности.

Размер кредитов, полученных от кредитных организаций,
поддерживается в течение 3 лет практически неизменным.

Необходимо отметить, что

абсолютно стабильные обязательства банка занимают 22% (на
01.01.2014) и 7% (на 01.01.2011 г.);

стабильные пассивы (срочные вклады ФЛ) ~ 45-50%;

летучие ~ 25%.

Таким образом, ресурсная база ОАО «Крайинвестбанк»
является достаточно диверсифицированной, отсутствуют статьи, занимающие более
50%.

Далее проведем коэффициентный анализ ресурсной базы ОАО
«Крайинвестбанк» (таблица 10).

Коэффициент масштаба клиентской базы в течение всего периода
остается на уровне 0,8, имея незначительные изменения в течение периода, что
говорит о достаточном уровне качества ресурсной базы банка, ее устойчивости и
независимости от иных внешних источников финансирования.

Коэффициент эффективности использования привлеченных средств банка
находится на уровне 0,26-0,3, при этом наблюдается ежегодный прирост как
доходов банка, так и его пассивов. Рентабельность привлеченных средств имеет
разнонаправленную динамику, что связано с сокращением прибыли банка в течение
2-х лет.

Таблица 9 — Структурно-динамический анализ обязательств ОАО
«Крайинвестбанк»

Наименование
статьи

На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

На 01.01.2014

Изменения за
2011

Изменения за
2012

Изменения за
2013

Изменение за 3
года

Абсолют.
значение, тыс. р.

Уд. вес, %

Абсолют.
значение, тыс. р.

Уд. вес, %

Абсолют.
значение, тыс. р.

Уд. вес, %

Абсолют.
значение, тыс. р.

Уд. вес, %

Абсолют., тыс.
р.

Относ., %

Абсолют., тыс.
р.

Относ., %

Абсолют., тыс.
р.

Относ., %

Абсолют., тыс.
р.

Относ., %

1. Кредиты,
депозиты и прочие средства ЦБ РФ

1 329 000

6,35

0

0,00

215 273

0,80

520 853

1,62

-1 329 000

0,00

215 273

305 580

241,95

-808 147

39, 19

2. Средства
кредитных организаций

2 335 647

11,16

1 995 031

8,21

2 351 387

8,68

2 569 015

8,01

-340 616

85,42

356 356

117,86

217 628

109,26

233 368

109,99

3. Средства
юрид. лиц на расчетных и текущих счетах

6 098 489

29,14

7 208 967

29,66

7 283 154

26,90

4 734 392

14,76

1 110 478

118,21

74 187

101,03

-2 548 762

65,00

-1 364 097

77,63

4. Средства
юрид. лиц на депозитных счетах

1 634 606

7,81

2 521 536

10,37

2 764 461

10,21

3 586 614

11,18

886 930

154,26

242 925

109,63

822 153

129,74

1 952 008

219,42

5. Вклады
физических лиц

9 343 293

44,64

10 796 570

53,09

12 902 471

47,66

16 562 784

51,64

1 453 277

115,55

2 105 901

119,51

3 660 313

128,37

7 219 491

177,27

6. Выпущенные
долговые обязательства

6 600

0,03

1 500 255

6,17

1 202 530

4,44

3 504 272

10,93

1 493 655

22 731,14

-297 725

80,16

2 301 742

291,41

3 497 672

53095,03

7. Прочие
обязательства

181 444

0,87

281 935

1,16

355 292

1,31

595 812

1,86

100 491

155,38

73 357

126,02

240 520

167,70

414 368

328,37

Итого
обязательств

20 929 079

100,00

24 304 294

100,00

27 074 568

100,00

32 073 742

100,00

3 375 215

2 770 274

111,40

4 999 174

118,46

11 144 663

153,25

Таблица 10 — Коэффициенты, оценивающие ресурсную базу ОАО
«Крайинвестбанк»

Показатель

На 01.01.2011

На 01.01.2012

На 01.01.2013

На 01.01.2014

Изменение за 3
года

1. Коэффициент
масштаба клиентской базы

0,820

0,851

0,853

0,767

-0,052

2. Коэффициент
эффективности использования привлеченных средств

0,266

0,282

0,302

0,266

0,000

3.
Рентабельность привлеченных средств

0,005

0,003

0,005

0,000

4. Доходность
банковских активов, %

0,040

0,028

0,025

0,020

-0,020

5 Операционная
маржа (чистый операционный доход)

951763

762459

801488

726533

-225230

6. Стоимость
привлеченных ресурсов

0,053

0,050

0,047

0,060

0,006

7. Коэффициент
использования межбанковских заимствований

0,175

0,082

0,095

0,096

-0,079

8. Коэффициент
активности банка на межбанковском рынке

0, 195

0,624

0,542

0,486

0,292

9. Абсолютная
разница размещенных и привлеченных средств на межбанковском рынке

-2 951 732

-749 750

-1 175 829

-1 587 134

1364598

10. Коэффициент
рефинансирования ЦБ

0,064

0,000

0,008

0,016

-0,047

Помимо этого были рассчитаны показатели доходности банковских
операций и стоимости привлекаемых ресурсов.

Доходность банковских операций в динамике снижается, т.е. на
1 руб. активов приходится все меньше чистых операционных доходов (связано со
снижением операционной маржи), что говорит о снижении эффективности проводимых
банком операций.

Величина маржи положительна в течение всего периода, что
говорит о том, что политика банка по формированию ресурсной базы является
продуманной, банк способен возместить свои расходы на привлечение ресурсов
через их доходное размещение на рынке, однако прослеживается отрицательная
динамика в течение периода (опережающий темп прироста операционных расходов по
сравнению с доходами.

Показатель стоимости привлекаемых ресурсов в целом
демонстрирует прирост в течение периода (0,5-0,6), при этом данный рост не
всегда сопровождается соответствующим ростом процентных доходов
(соответствующее снижение рентабельности), таким образом, наблюдаются
незначительные проблемы сбалансированности политики управления ресурсами.

Проанализируем активность банка на межбанковском рынке.
Коэффициент использования межбанковских заимствований снижается с 17,5 до 9,6%.
в течение периода — данная динамика соответствует рекомендуемому оптимальному
значению 0, 20-0,30, свидетельствуя о высокой степени независимости ресурсной
базы банка от МБК.

Коэффициент активности банка на межбанковском рынке в течение
всего периода находится на уровне меньше 100%, что говорит о нехватке ресурсов
у банка, которые он пополняет за счет МБК. Этот факт подтверждает и показатель
абсолютной разницы размещенных и привлеченных средств. Коэффициент
рефинансирования имеет тенденцию к снижению с 6,4 до 1,6%, что также говорит о
незначительном уровне зависимости банка от кредитов ЦБ.

Анализ активов банка следует начать с исследования динамики
активов (см. таблицу 11).

Наибольший удельный вес в структуре активов ОАО
«Крайинвестбанка» занимает чистая ссудная задолженность. Наблюдается
соотношение 54% ссудная задолженность к 46% остальных активов. Из этого следует
сделать вывод о достаточной диверсифицированности активов банка. Активы банка
за последние три года выросли на 53,78%, при этом темпы роста по годам были
порядка 15%. Также наблюдается рост остальных показателей. Возросли вложения в
ценные бумаги, что свидетельствует об активном участии банка на рынке ценных
бумаг. Значительно увеличились средства в кредитных организациях, то есть банк
активно работает на межбанковском рынке.

Проведем анализ активов ОАО «Крайинвестбанк» по
доходности (приложение В). За последние два года активы банка увеличились, что
было вызвано ростом производительных активов. За три года производительные
активы возросли на 81%. И соотношение производительных активов к
непроизводительным составляет 77% на 19%, что вполне нормально в сравнении с
другими банками.

Проанализируем доходные активы Крайинвестбанка (см. таблицу
12). Коэффициент соотношения производительных активов и обязательств колеблется
около 80%, из чего следует, что большая часть обязательств направляется на
формирование производительных активов. Коэффициент размера доходных активов на
единицу депозитного портфеля увеличился за три года на 23,96%, что свидетельствует
об эффективном размещении привлеченных банком средств.

Таблица 12 — Анализ доходных активов ОАО
«Крайинвестбанк»

Таблица 11 — Структурно-динамический анализ активов ОАО
«Крайинвестбанк»


Приложение В

Таблица 12 — Анализ активов ОАО «Крайинвестбанк» по
доходности

Коэффициент затрат на формирование работающих активов
снижается. Следовательно, на формирование 1 рубля работающих активов банк
тратит 6,7 копеек. Коэффициент прибыльности операций снизился, в связи с ростом
расходов, и как следствие рентабельность активов снизилась на 0,35 %. Скорей
всего, это связано с общим падением рентабельности на рынке, так у конкурентов
рентабельность тоже снижается.

Важной характеристикой деятельности банка является
ликвидность его активов. Ликвидность — это способность банковского актива
быстро превращаться в денежные средства. Проанализируем показатели ликвидности
банка (см. таблицу 13).

Норматив мгновенной ликвидности банка (Н2) увеличился на 18,6
%, за счет опережающего роста высоколиквидных активов банка по сравнению с
ростом обязательств по счетам до востребования. Превышение нормативного
значения в 3 раза является положительным, так как банк имеет всё больше
высоколиквидных активов. Норматив текущей ликвидности (Н3) вырос на 6,9%, за
счет роста более быстрыми темпами ликвидных активов со сроком погашения до 30
дней по отношению к соответствующим обязательствам. Банк превышает нормативное
значение почти на 12,5%, что является положительным в плане ликвидности, но при
этом банк не дополучает доходов из-за неиспользования этих средств в доходных
операциях. Норматив долгосрочной ликвидности банка (Н4) снизился на 51,5%, то
есть на 1 рубль долгосрочных обязательств приходится 49,6 коп. долгосрочных
кредитов.

Таким образом, ОАО «Крайинвестбанк» может
своевременно принимать решения, направленные на компенсацию недостатка
ликвидных активов. Доля ликвидных активов позволяет банку своевременно
выполнять все обязательства перед клиентами и контрагентами при любом варианте
развития событий.

Таблица 13 — Анализ показателей ликвидности банка

 

2.3 Анализ и
оценка качества кредитного портфеля банка

Для оценки специализации банка проведем анализ кредитного
портфеля в разбивке по видам заемщиков (приложение С).

В динамике кредитный портфель увеличивается, что
свидетельствует об увеличении сектора кредитного рынка, на котором оперирует
ОАО «Крайинвестбанк». Больше всего увеличились кредиты нефинансовым
организациям, то есть банк активно работает в этом секторе. Наибольший удельный
вес в кредитном портфеле занимают кредиты нефинансовым организациям и их доля в
структуре постепенно увеличивается, что говорит об ориентации банка на работу с
нефинансовыми организациями. На втором месте кредиты физическим лицам, по этому
показателю наблюдается существенный рост. Проанализируем срочность кредитного
портфеля в таблицах 14, 15, 16,17. В структуре средств физических лиц
наибольший удельный вес занимают кредиты сроком от 1 года до 3 лет и кредиты
более 3 лет. Структура кредитов юридических лиц довольно диверсифицирована и по
всем срокам размещения наблюдается почти равное соотношение, хотя ранее сдвиг
был в сторону долгосрочности.

Таблица 14 — Анализ кредитного портфеля ОАО
«Крайинвестбанк» по срокам размещения на 01.01.11 г.

Таблица 15 — Анализ кредитного портфеля ОАО
«Крайинвестбанк» по срокам размещения на 01.01.12 г.

Следовательно, в динамике срочность портфеля физических лиц
возрастает в сторону долгосрочных привлечений, что ведет к снижению расходов
банка и повышению доходности его операций.

Приложение С

Таблица 15 — Структурно-динамический анализ кредитного
портфеля ОАО «Крайинвестбанк» по видам заемщиков

Таблица 16 — Анализ кредитного портфеля ОАО
«Крайинвестбанк» по срокам размещения на 01.01.13 г.

Таблица 17 — Анализ кредитного портфеля ОАО
«Крайинвестбанк» по срокам размещения на 01.01.14 г.

По юридическим лицам, сроки варьируются и средства практически
равномерно распределены по срокам размещения. Проведем оценку качественных
характеристик кредитного портфеля анализируемого банка в таблице 18.

Таблица 18 — Оценка кредитного портфеля ОАО
«Крайинвестбанк»

Коэффициент покрытия увеличился с 1% до 3%, что вызвано
опережающими темпами роста резервов по сравнению с темпами кредитного портфеля,
и что свидетельствует об ухудшении качества кредитов. То есть в отчетном
периоде на 1 рубль кредитного портфеля приходится 3 коп. резервов. Наиболее
рискованными кредитами являются кредиты нефинансовым организациям, так как
коэффициент покрытия по ним 2,5%, но следует отметить небольшое снижение этого
показателя, что положительно. Коэффициент чистого кредитного портфеля остается
на постоянном уровне, что, несомненно, положительно, так как в абсолютном
значении величина чистого кредитного портфеля тоже возросла до 18 896 629 тыс
руб. Коэффициент обеспечения колеблется около 100%, что можно оценить, как
недостаточная обеспеченность. Коэффициент просроченных вырос до 2,4%, в
основном просрочка образуется из-за просроченных платежей нефинансовых
организаций.

Проанализируем уровень кредитного риска ОАО
«Крайинвестбанка» в таблице 19.

Таблица 19 — Анализ кредитного риска ОАО
«Крайинвестбанк»

Норматив Н6 снижается, что является положительным, так как
снизилась совокупная сумма кредитных требований банка к одному заемщику, при
растущем собственном капитале. Норматив Н7 снизился на 30%, что можно оценить
позитивно, но при этом данный показатель остается на достаточно высоком уровне.
Норматив 10.1 снизился на 0,2%, что положительно, так как банк более независим от
единоличных решений.

 

3.
Совершенствование анализа и управления кредитным портфелем ОАО
«Крайинвестбанка»

3.1 Пути
совершенствования процесса кредитования в банке ОАО «Крайинвестбанк»

Для завоевания и удержания лидерских
позиций на региональном рынке банку требуются высокотехнологичные системы и
централизованные бизнес-процедуры.

Для достижения целевой доли рынка (8 — 15%
в различных сегментах рынка) банку следует предпринять следующие меры:

а)      существенное расширение и развитие
региональной сети;

б)      предоставления широкого спектра
современных услуг;

в)      внедрения высоких стандартов в
скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

г)       внедрения высоких стандартов в
скорости предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

д)      установления высоких кредитных
лимитов, повышение качества кредитного портфеля;

е)       инновационный подход в разработке
продуктов и услуг;

ж)      развития альтернативных каналов
продаж;

з)       развитие брэнда кредитной
организации.

Таким образом, банк ОАО
«Крайинвестбанк» в течение 2015-2020 гг. может стать одним из лидеров
рынка региональных банковских услуг (в сегментах потребительского и ипотечного
кредитования, автокредитования, депозитах физических лиц, кредитования малого
бизнеса и т.д.).

Источниками будущих доходов (в перспективе
на 3-5 лет) банка ОАО «Крайинвестбанк» будут являться:

доходы от кредитования физических лиц (77%
от операционных доходов);

предприятия малого бизнеса (около 14% от
операционных доходов).

Приоритетными направлениями работы в сфере
кредитования населения и малого бизнеса в условиях мирового финансового кризиса
нами рассматриваются:

а)      c точки зрения роста активов —
приоритет отдается «коротким» и высокодоходным активам (что
предполагает ограничение роста в сегменте ипотечного кредитования);

б)      кредитование населения — смещение
приоритетов в сторону более «коротких» кредитных продуктов (кредиты
наличными, автокредиты);

в)      продолжение кредитования малого
бизнеса;

г)       развитие лизинга для малых
предприятий;

д)      оперативное управление ставками.

Одним из важнейших направлений
деятельности банка ОАО » Крайинвестбанк» становится:

работа, направленная на эффективное
управление и сокращение портфеля просроченной задолженности;

оптимизация процедур управления проблемной
задолженностью;

активизация работы по сбору проблемной
задолженности (усиление соответствующих подразделений банка, оптимизация
внутренних процедур, повышение эффективности работы с коллекторскими
агентствами);

мониторинг портфеля на предмет усиления
долговой нагрузки на клиентов;

проактивная работа с клиентами;

переход к более консервативным процедурам
оценки заемщиков;

оперативная корректировка скоринговых
моделей;

рефинансирование валютного кредитного
портфеля в рубли.

Правильнее, с нашей точки зрения является
предотвращение выдачи заведомо проблемных кредитов, нежели последующая
переклассификация кредита и доначисление резервов. Предлагаем банку
использовать следующие сигналы тревоги относительно качества кредитов и
критерии некачественной кредитной политики, представленные в таблице 21

Таблица 21 — Сигналы тревоги относительно некачественных
кредитов и рискованной кредитной политики банка

Индикаторы
некачественного или проблемного кредита

Индикаторы
неразумной или рискованной кредитной политики банка

Нерегулярные
или просроченные платежи по кредиту

Неправильная
оценка рисков, связанных с заемщиками

Частое
изменение условий кредитования

Кредитование,
основанное на возможных событиях в будущем (например слияниях)

Практика
возобновления кредита (с небольшим изменением суммы каждый раз)

Предоставление кредита
из-за того, что клиент обещает выставить крупный депозит

Необычно
высокая ставка по кредиту (что, возможно, является попыткой компенсировать
слишком высокий риск банка)

Невозможность
составить план погашения по каждому кредиту

Необычное или
неожиданное увеличение дебиторской задолженности и/или товарно-материальных
запасов клиента

Предоставление
слишком крупных сумм заемщику

Неблагоприятное
изменение объема продаж и прибыли

Высокий
удельный вес кредитов, предоставленных заемщикам, находящимся вне
обслуживаемой банком территории

Увеличение
соотношения долга и чистого капитала (левериджа)

Недостаточное
количество документов в кредитных делах

Политика
выплаты низких или недостаточных дивидендов

Значительный
удельный вес кредитов лицам, связанным с банком (служащим, акционерам)

Отсутствие
документации (особенно финансовой отчетности клиента)

Отсутствие
должного контроля за программой кредитования

Низкое качество
обеспечения

Игнорирование
возможного отрицательного воздействия изменения стадий делового цикла

Недостаточный
размер или снижение оборотного капитала

Слишком бурная
реакция на конкуренцию (предоставление кредитов низкого качества для того,
чтобы удержать клиентов от перехода в другой банк)

Постоянная
переоценка активов для увеличения чистого капитала заемщика

Кредитование
спекулятивных приобретений

Отсутствие
отчетов или прогнозов потока наличности

Недостаточная
чувствительность к изменению экономических условий

Использование
разовых источников средств для осуществления платежей по кредиту (например,
продажа зданий или оборудования)

Ключевыми задачами ОАО
«Крайинвестбанк» в предстоящем периоде должны являться:

а)      сохранение тенденции опережающего
рынок роста кредитного и депозитного портфеля;

б)      совершенствование клиентского обслуживания;

в)      развитие региональной сети;

г)       совершенствование
риск-менеджмента.

Учитывая экономическую ситуацию на мировом
и российском финансовом рынке, основная работа Банка будет направлена на
оперативное управление параметрами существующих продуктов и разработку новых:

а) планируется внедрение специальных
предложений ипотечного кредитования в соответствии с новыми требованиями рынка.
Это:

кредиты с переменными процентными
ставками;

накопительная система первоначального
взноса в Банке;

специальные предложения для продавцов —
участников ипотечных сделок;

б) банк предлагает заемщикам, испытывающим
трудности с исполнением обязательств по кредитам, программу реструктуризации
кредитов. В рамках программы возможно снижение аннуитетного платежа по кредиту
до 50% от действующего. Программа поможет заемщику существенно снизить
ежемесячную платежную нагрузку на собственный бюджет;

в) для заемщиков, которые пользуются
кредитами наличными (в том числе «Коммерсант»), кредитными картами
(кроме ипотечных карт и зарплатных карт ОАО «Крайинвестбанк» с
разрешенным овердрафтом), автокредитами «АвтоСтандарт» и
«АвтоЛайт» предлагаются программы поддержки заемщиков:

уменьшение суммы ежемесячного платежа;

увеличение срока кредитования;

погашение задолженности за счет реализации
залога;

льготные платежи (клиент погашает только
проценты);

изменение валюты кредита на рубли;

г) для снижения рисков возможных потерь
Банк осуществляет всестороннюю оценку заемщиков. Уже разработана и будет
внедряться математическая модель, позволяющая учитывать уровень риска клиента
при расчете процентной ставки. Данная модель показала свою устойчивость в
рамках пилотного проекта по продукту «Кредит наличными без
обеспечения».

Важнейшим изменением в системе управления
кредитными рисками станет переход банка от социально-демографического скоринга
к поведенческим моделям. Это позволит существенно повысить разрешающую
способность системы принятия кредитного решения, увеличить процент одобрения
заемщиков и снизить вероятность дефолта;

д) в целях оперативного мониторинга
качества кредитного портфеля система мониторинга рисков в разрезе
территориальных подразделений ОАО «Крайинвестбанка» будет
распространена на ипотечные продукты и кредитные продукты для малого бизнеса;

е) для борьбы с мошенничеством при
предоставлении кредитных продуктов Банк собирается внедрять профессиональную
систему, позволяющую идентифицировать операции, имеющие признаки мошенничества
и учитывать эту информацию при принятии кредитного решения;

ж) в рамках оптимизации процедур работы с
просроченной задолженностью Банк планирует существенно модернизировать систему
Collection, а также внедрить Collection scoring — рейтинговую систему
классификации заемщиков, которая основана на вероятности их возврата из
дефолта. Это позволит Банку:

существенно сократить операционные
затраты;

повысить эффективность сборов;

сократить время, в течение которого
заемщик возвращается из дефолта в нормальный платежный график.

Предложенные мероприятия будут
способствовать дальнейшему развитию деятельности Банка, в частности:

а) программы поддержки заемщиков,
испытывающих трудности с исполнением обязательств позволят увеличить объемы
кредитования;

б) совершенствование работы с просроченной
задолженностью заемщиков, даст возможность удерживать уровень просроченной
задолженности в рамках приемлемых для Банка значений;

в) внедрение новых карточных продуктов, в
т. ч. с премиями и кобрендинговых проектов позволят существенно расширить
клиентскую базу Банка.

 

3.2
Оптимизация формирования и управления кредитным портфелем корпоративных
клиентов в банке ОАО «Крайинвестбанк»

Кредитной организации в целях построения эффективной системы
управления качеством кредитного портфеля можно порекомендовать обеспечивать
проведение комплекса мероприятий, в частности:

формирования кредитного портфеля в соответствии с выбранной
стратегией кредитования, периодически корректируемой на рыночную ситуацию, а
также удовлетворяющего оптимальным показателям кредитного риска, ликвидности и
рентабельности;

проведения подбора квалифицированного персонала, который
будет выполнять свои функции под руководством опытных менеджеров при наличии
четкой мотивации труда;

разработки четкого механизма по исследованию рынка,
управлению продаж, подготовке персонала, идентификации потенциальных клиентов и
анализа перспектив их кредитования;

проведения постоянного мониторинга кредитных активов,
учитывая относительную нестабильность кредитного портфеля, в первую очередь, на
предмет выявления ухудшающихся кредитов и отказа от них (вызывающий опасение
кредит нужно выявить до его перехода к разряду проблемного, чтобы своевременно
принять решение о сохранении или прекращении кредитных отношений);

достижения устойчивой рентабельности за счет регулирования
концентрации кредитов и определения целевых показателей кредитования таких, например,
как максимальный уровень объема проблемных кредитов от общего объема текущих
кредитов; максимальный объем кредитов с просрочкой по платежам (в разбивке по
срокам просрочки); максимальный объем кредитов, проценты по которым не
выплачиваются; максимальный объем убытков от списания проблемных кредитов;

регулярного проведения анализа ретроспективного и текущего
состояния кредитного портфеля для своевременного информирования руководства
банка об отступлениях от стратегии кредитования и формирования объективной
управленческой информации.

Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля
анализируемого банка важно понимать, что во многом качество кредитной
деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

По нашему мнению основной проблемой управления кредитными
рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и
глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и
принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации
последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ
процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов,
авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного
кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными
кредитными рисками должно включать в себя оценку и анализ политики и практики
работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

управление совокупным риском кредитного портфеля;

управление организацией кредитного процесса и операциями;

управление неработающим кредитным портфелем;

оценка политики управления кредитными рисками;

оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

оценка классификации и реклассификации активов;

оценка политики по резервированию возможных потерь по
кредитным рискам.

Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен включать в себя
следующие аспекты:

кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные
более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

причины ухудшения качества кредитного портфеля;

существенную информацию по неработающим кредитам;

достаточность созданных резервов на возможные потери по
ссудам;

влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки
кредитной организации;

принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ эффективности политики по ограничению или
снижению кредитных рисков
связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных
связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием
отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной
организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной
организации является основным инструментом управления рисками и предполагает
анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и
отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам
риска, критериев реклассификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных
потерь

должен включать:

анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

адекватность и достаточность фактически созданных резервов
под возможные потери по ссудам;

качество кредитных инструкций, методик и процедур;

предыдущий опыт по убыткам;

рост кредитного портфеля;

качество управления в областях кредитования;

возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

изменения в национальной и местной экономической и
конкурентной среде;

анализ работы с убыточными активами.

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления
кредитными рисками должно быть:

накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования,
методического и документального обеспечения и информации;

планирование и организация деятельности кредитного
управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной
организации в направлении достижения минимизации рисков;

разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия
выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты,
разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков
ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны
соответствующих служб кредитной организации;

установление постоянного целесообразного взаимодействия между
руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами
кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами
внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной
организации друг с другом;

разработка стандартов действий работников кредитной
организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных
видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью,
согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных
компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей
и выборок.

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса
кредитования можно отнести неразработанность научно-обоснованной
методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

потребностей клиента в кредитовании;

размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов,
спонсоров и поручителей;

объема и ликвидности залога;

степени достоверности получаемой информации;

производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки
сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной
технологии и др.);

коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения
некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее
устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

финансового риска (риска неправильного определения прогнозных
потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

риска невозможности осуществления мероприятий по пересмотру
условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра
прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки
кредитов и т.д.);

качества самой кредитуемой сделки.

Существенным негативным моментом в деятельности кредитной
организации является недостаточная разработанность стратегии и политики
развития кредитования, организационной структуры управления процессом, форм и
методов управления кредитованием и рисками, информационного, аналитического,
технического, кадрового обеспечения процесса кредитования, распределения
функций управления, полномочий и ответственности, количественные и качественные
ограничения кредитных рисков, корпоративная культура кредитования.

Анализируя качество потребительского кредитного портфеля,
осуществляется ранжирование кредитов, т.е. используются метод систематической и
объективной классификации ссудного портфеля в соответствии с характеристиками
качества и риска. Основные цели ранжирования кредитов:

повышение эффективности ссудных операций;

улучшение качества портфеля за счет: использования
предупреждающих сигналов; улучшения управленческой информации и контроля;

определения стандартов и установления границ ответственности;

создание основы для управленческих решений.

Чтобы обезопасить себя от заведомо безвозвратных ссуд, банку
можно порекомендовать строить свою работу с клиентами, используя две аксиомы:

заниматься кредитованием преимущественно тех направлений, в
кредитовании которых у банка уже накоплен значительный опыт;

не выдавать ссуды за пределы обслуживаемого региона.

Отсутствие понимания необходимости тщательного анализа
качества ссудной задолженности (особенно предварительного анализа возвратности
ссуды) может создать неустойчивое положение банка. Отчасти низкое качество
ссудного портфеля определяется общим кризисным состоянием общества.

В целях обеспечения увеличения объемов продаж банку следует:

а)      существенно упростить процесс оформления
потребительских кредитов, а также оптимизировать продуктовую линейку для
сотрудников компаний, аккредитованных в Банке;

б)      совершенствовать систему продаж кредитов наличными
через Интернет-сайт Банка.

Для снижения рисков и уровня просроченной задолженности в
2013 г. Банк предлагал клиентам возможность реструктурировать задолженность.

В 2013 г. Банк заметно укрепил позиции на рынке
автокредитования. Год был закончен со значительным приростом портфеля
автокредитов на 38% до 71 млрд руб. по сравнению с 2012 г.

На протяжении 2013 года Банком были начаты продажи
автокредитов в рамках новых каналов продаж: интернет, предодобренные
предложения клиентам, дополнительные офисы Банка.

В 2013 г. была продолжена работа в рамках государственной
программы субсидирования автокредитов и выдано более 37 тыс кредитов, объемом
10,2 млрд руб.

В 2014 г. планируется продолжать наращивание доли Банка в
существующих проектах с автопроизводителями, а также привлечь новых партнеров.
Особенное внимание рекомендуется уделять повышению конкурентоспособности
программ автокредитования на рынке, а также развитию дополнительных сервисов в
рамках новых каналов продаж.

По состоянию на 01.01.2014 г. общее количество платежных карт
Банка в обращении (кредитные и дебетовые) составило более 9 081 тыс карт, из
которых 4 189 тыс карт (включая зарплатные) являлись кредитными и расчетными с
разрешенным овердрафтом.

По итогам 2013 г. банком привлечено на обслуживание 5 865
предприятий в рамках обслуживания зарплатных проектов, таким образом, на
01.01.2014 г. общее количество предприятий, находящихся на обслуживании в
Банке, выросло до 38 264.

Банк минимизирует кредитные риски, покупая качественные
облигации с кредитным рейтингом от А и выше (по версии S&P), вероятность объявления
дефолта по которым очень мала, а также диверсифицируя свой инвестиционный
портфель и покупая облигации различных эмитентов, работающих в разных отраслях
экономики.

Для увеличения доли активных карт в портфеле банку следует
улучшать и продолжать проведение активационных кампаний (конкурсные
мероприятия) среди держателей карт, развитие совместных программ с партнерами
Банка, в том числе создание новых ко-брендинговых карточных продуктов.

Банку необходимо осуществлять внедрение новых кредитных
технологий (например, кредитный скоринг), что обеспечит автоматизацию процессов
регистрации и обработки заявок клиентов банка на предоставление продуктов;
автоматизацию процесса принятия решения о кредитоспособности клиентов на основе
процедуры скоринга; получение статистической и аналитической информации по
использованию продуктов банка. Проведение данного мероприятия будет
способствовать сокращению сроков принятия решения о предоставлении кредита;
увеличение числа и скорости обработки заявок за счет минимизации документооборота
при выдаче кредита частным клиентам, как важнейший способ обеспечения
доходности кредитования; эффективности оценки и постоянный контроль уровня
рисков конкретного заемщика; возможности вносить коррективы в методологию
оценки централизованно и немедленно вводить их в действие во всех отделениях
банка.

И в заключение хотелось бы подчеркнуть, что и организационная
структура той части финансового учреждения, которая обеспечивает кредитную
деятельность, и организация внутрибанковских систем контроля за рисками должны
обеспечивать качество активов, достаточное для осуществления долгосрочной и
эффективной деятельности.


Заключение

Проведенное нами исследование по оптимизации кредитного
портфеля позволяет вынести в заключении следующие обобщенные положения и
выводы. ОАО «Крайинвестбанк» — крупный региональный банк
Краснодарского края. То есть банк имеет структуру капитала, ориентированную на
собственников и сильно зависит от их решений.

Рентабельность собственного капитала снизилась на 0,79%,
из-за снижения прибыли, на фоне роста собственного капитала. Коэффициент
привлечения вкладов населения остается на постоянном уровне в районе 30%.

Наибольший удельный вес в структуре активов Крайинвестбанка
занимает чистая ссудная задолженность. Наблюдается соотношение 54% ссудная
задолженность к 46% остальных активов. Из этого следует сделать вывод о
достаточной диверсифицированности активов банка. Активы банка за последние три
года выросли на 53,78%, при этом темпы роста по годам были порядка 15%.
Соотношение производительных активов к непроизводительным составляет 77% на
19%, что вполне нормально в сравнении с другими банками.

Подводя итог, можно сказать, что ОАО
«Крайинвестбанк» ведет свою деятельность эффективно, не смотря на
небольшие снижения показателей.

В результате проведенного анализа и оценки кредитного
портфеля ОАО «Крайинвестбанк» получены следующие выводы:

В динамике кредитный портфель увеличивается, что
свидетельствует об увеличении сектора кредитного рынка, на котором оперирует
Крайинвестбанк. Больше всего увеличились кредиты нефинансовым организациям, то
есть банк активно работает в этом секторе. Наибольший удельный вес в кредитном
портфеле занимают кредиты нефинансовым организациям и их доля в структуре
постепенно увеличивается, что говорит об ориентации банка на работу с
нефинансовыми организациями. Банку следует активнее работать с физическими
лицами, так их доля в кредитном портфеле невелика.

В структуре средств физических лиц наибольший удельный вес
занимают кредиты сроком от 1 года до 3 лет и кредиты более 3 лет. Структура
кредитов юридических лиц довольно диверсифицирована и по всем срокам размещения
наблюдается почти равное соотношение, хотя ранее сдвиг был в сторону
долгосрочности.

Коэффициент покрытия увеличился с 1% до 3%, что вызвано
опережающими темпами роста резервов по сравнению с темпами кредитного портфеля,
и что свидетельствует об ухудшении качества кредитов. Наиболее рискованными
кредитами являются кредиты нефинансовым организациям, так как коэффициент
покрытия по ним 2,5%, но следует отметить небольшое снижение этого показателя,
что положительно. Коэффициент чистого кредитного портфеля остается на
постоянном уровне, что, несомненно, положительно, так как в абсолютном значении
величина чистого кредитного портфеля тоже возросла до 18 896 629 тыс. руб.
Коэффициент обеспечения колеблется около 100%, что можно оценить, как
недостаточная обеспеченность. Коэффициент просроченных кредитов вырос до 2,4%,
в основном просрочка образуется из-за просроченных платежей нефинансовых
организаций. Коэффициент невозврата остается на одном уровне.

В результате с целью разрешения выявленных проблем и
совершенствования деятельности рассматриваемого банка в третьей главе были
выдвинуты предложения, высказаны следующие рекомендации:

а)      внедрение высоких стандартов в скорости
предоставления и удобстве обслуживания кредитов;

б)      инновационный подход в разработке продуктов и услуг;

в)      проведение работы, направленной на эффективное
управление и сокращение портфеля просроченной задолженности;

г)       активизация работы по сбору проблемной задолженности
(усиление соответствующих подразделений банка, оптимизация внутренних процедур,
повышение эффективности работы с коллекторскими агентствами).

Предложенные мероприятия будут
способствовать дальнейшему развитию деятельности анализируемого банка, в
частности:

а) программы поддержки заемщиков,
испытывающих трудности с исполнением обязательств позволят увеличить объемы
кредитования;

б) совершенствование работы с просроченной
задолженностью заемщиков, даст возможность удерживать уровень просроченной
задолженности в рамках приемлемых для Банка значений;

в) внедрение новых карточных продуктов, в
т. ч. с премиями и кобрендинговых проектов позволят существенно расширить
клиентскую базу Банка.

Анализируемому банку необходимо применять комплекс методов
управления кредитным риском. Основные методы регулирования, управления
кредитным риском следующие:

а)      диверсификация портфеля активов;

б)      предварительный анализ платежеспособности заемщика
или эмитента;

в)      создание резервов для покрытия кредитного риска;

г)       анализ и поддержание оптимальной (для банка)
структуры кредитного портфеля.

Как становится ясным из данной работы, проблема управления
качеством кредитного портфеля коммерческого банка велика и многогранна, а
существующие методики управления качеством разнообразны и для более успешного
функционирования банковской системе необходимо введение единой для всех банков
нормативной базы.


Список
использованных источников

1.       Гражданский
кодекс РФ (ГК РФ) от 30.11.1994 N 51-ФЗ

.         ФЗ
«О банках и банковской деятельности» от 02.12.1990 N 395-1
(действующая редакция от 19.05.2013)

3.      Федеральный
закон «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»

4.       Инструкция
Банка России от 03.12.2012 №139-И «Об обязательных нормативах банков»

5.      Письмо
№ 26-Т от 23 марта 2007 г. «О методических рекомендациях по проведению
проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее
филиале)»

.        Положение
ЦБР № 254-П от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными
организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной
к ней задолженности»

.        Положение
Банка России от 16 июля 2012 г. № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского
учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской
Федерации»

.        Указание
Центрального банка Рос. Федерации от 12 нояб. 2009 г.2332-У «О перечне,
формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации»

.        Андросов
А.М. Бухгалтерский учет и отчетность в банке. М., 2010

.        Банковские
риски / под ред.О.И. Лаврушина, Н.И. Валенцовой. М., 2009.

.        Банковский
надзор и аудит: учеб. пособие/ под ред. И.Д. Мамоновой. М., 2009.

.        Белоглазова
Г.Н., Кроливецкая Л.П. Банковское дело. — Спб.: Питер, «Учебник для
вузов», 2009. — 384с.

13.     Бычков
В.П. О банковских резервах / В.П. Бычков, А.В. Бердышев // Банковское дело. —
2013. — № 4. — С.25.

14.    Грачева
М. и Арабова Н. Особенности корпоративного управления в банках // Управление
компанией, №7-8, 2012.

.        Деньги.
Кредит. Банки. Ценные бумаги. Практикум: учеб. Пособие для студентов вузов,
обучающихся по специальностям экономики и управления / под. ред. Е.Ф. Жукова. —
2-е изд., перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ — ДАНА, 2013.

.        Деньги,
кредит, банки: учебник / кол. авт.; под ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон.
наук, проф.О.И. Лаврушина. — 5-е изд., стер. — М.: КНОРУС, 2007

17.     Грязнова
А.Г. Банковская система России. Т.3. — М. 2005.

18.    Ермаков
С.Л., Юденков Ю.Н. Основы организации коммерческого банка. — М., 2012. с.401.

.        Ермаков
С.Л. Работа коммерческого банка по кредитованию заемщиков. — М. 2010.

20.     Кидуэлл,
Д.С., Петерсон, Р.Л., Блэкуэлл, Д.У. Финансовые институты, рынки, деньги. —
СПб.: Питер, 2000. — 64с.

.         Комплексный
анализ финансово — экономических результатов деятельности банка и его филиалов/
Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. — СПб.: Питер, 2010. — 240с.

22.    Лаврушин
О.И., Банковские риски, М., КНОРУС, 2007г, 231с.

.        Лаврушин
О.И. Банковское дело: Учебник — М.: КНОРУС, 2006. — 768с.

.        Масленченков
Ю.С. Технология и организация работы банка: теория и практика. М., 2009.

.        Международная
конвергенция измерения капитала и стандартов капитала: Уточненные рамочные
подходы. Базель, Швейцария, 2012.

26.     Мишкин,
Ф. Экономическая теория денег, банковского дела и финансовых рынков: учебное
пособие для вузов/ Пер. с англ. Д.В. Виноградова под ред М.Е. Дорошенко. — М.:
Аспект Пресс, 2009. — 468 с.

.         Основы
банковского дела в Российской Федерации/ под ред.О.Г. Семенюты. Ростов н/Д,
2010.

28.    Основы
банковского менеджмента / Под ред. Лаврушина О.И. — М.: Инфра-М, 2008, С.76.

.        Оценка
рыночной стоимости коммерческого банка. Методические разработки. — М.:
Маросейка, 2007.224с.

.        Панова
Г.С. Кредитная политика коммерческого банка. М., 2009.

.        Рид
Э., Коммерческие банки. — М., 2010.

32.     Сабиров
М., Характеристика диверсифицированного кредитного портфеля коммерческого
банка, Аудитор, 2014, №10, С.47

.         Тавасиев
А.М. Банковское дело: управление кредитной организацией: учебное пособие. — М.:
«Дашков и К», 2011. — 668с.

34.    Экономический
анализ деятельности коммерческого банка. — учеб. пособие/ Вешкин Ю.Г., Авагян
Г.Л. — М.: Магистр, 2008. — 350с.

35.     Управление
деятельностью коммерческого банка (Банковский менеджмент) / под ред. д. э. н.,
проф.О.И. Лаврушина. — М.: Юристъ, 2009.

.         Жиркина
Н.И. Кредитный портфель: стратегия и тактика кредитной политики банка. Финансы,
денежное обращение и кредит. №5 (78). — 2013.

.         Корчагина
Е.В. Анализ применения требований Банка России для оценки качества кредитного
портфеля. — Финансы, денежное обращение и кредит. — Экономические науки 2014. —
11 (84)

.         Кушуев
А.А. Показатели платежеспособности и ликвидности в оценке кредитоспособности
заемщика // Деньги и кредит. — 2014 — № 12 — С.52-66.

.         Овчаров
А.О. Организация управления рисками в коммерческом банке // Банковское дело. —
2000. — № 1. — С.18-31.

41.    Пашков
А.И. Оценка качества кредитного портфеля // Бухгалтерия и банки. 2013. — №3.
С.29.

.        Сагитдинов
М. К вопросу об анализе деятельности коммерческого банка // Банковское дело.
2013. №10. — С.7

.        Рудько-Силиванов
В.В., Афанасьев А.А., Лапина К.В. Базельские соглашения по капиталу ириски
производных финансовых инструментов. Деньги и кредит. №2. — 2012.

.        Славянский
А.В. Управление кредитным портфелем как один из элементов системы управления
кредитным риском. Аудит и финансовый анализ — №6.2014.

45.     Стахнюк,
А.В. Малый бизнес: проблема доступности кредитов / А.В. Стахнюк // Журнал
«Деньги и кредит» — 2012. — № 3 — С.9

.         Сухова
Л.Ф. Практикум по анализу финансового состояния и оценки кредитоспособности
банка-заемщика. — М.: Финансы и статистика, 2003.

.         Улюкаев,
А.В. Меры противодействия мировому финансовому кризису / А.В. Улюкаев // Журнал
«Деньги и кредит» — 2013. — № 10 — С.3 — ISSN 0130-3090

.         Щербакова
Г.Н. Анализ банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по
российским и международным стандартам) / Галина Щербакова. — М.: Вершина, 2008.
— 464с.

49.    www.banki.ru

50. http://bankir.ru/tehnologii/s/metodicheskie-podhodi-k-analizy-i-ocenke-kreditnogo-portfelya-banka-vneshnimi-polzovatelyami-1378060#ixzz27meitNLK
<http://bankir.ru/tehnologii/s/metodicheskie-podhodi-k-analizy-i-ocenke-kreditnogo-portfelya-banka-vneshnimi-polzovatelyami-1378060>

51.     // http://www.cbr.ru/analytics/bank_system/print. ht m.

52.    Официальный
сайт Центрального Банка России, www.cbr.ru <http://www.cbr.ru>

.        www.vtb24.ru
<http://www.vtb24.ru>

.        http://www.bankir.ru


Приложения

 

Приложение А

Бухгалтерский баланс ОАО » Крайинвестбанк» на 1
января 2011 года

Номер строки

Наименование
статьи

Данные на
отчётную дату

Данные на
соответствующую отчётную дату прошлого года

I. Активы

1

Денежные
средства

2 202 337

1 501 883

2

Средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

560 388

1 250 406

2.1

Обязательные
резервы

129 682

75 390

3

Средства в
кредитных организациях

282 209

253 123

4

Чистые вложения
в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток

2 997 489

1 603 170

5

Чистая ссудная
задолженность

13 104 650

10 023 485

6

Чистые вложения
в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

2 280 536

684 327

6.1

Инвестиции в
дочерние и зависимые организации

92 820

92 820

7

Чистые вложения
в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

8

Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 216 056

1 632 961

9

Прочие активы

296 381

250 659

10

Всего активов

23 940 046

17 200 014

II. Пассивы

11

Кредиты,
депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

1 329 000

415 000

12

Средства
кредитных организаций

2 335 647

2 383 374

13

Средства
клиентов, не являющихся кредитными организациями

17 153 551

11 290 270

13.1

Вклады
физических лиц

9 343 293

7 178 656

14

Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0

15

Выпущенные
долговые обязательства

6 600

40 032

16

Прочие
обязательства

88 334

78 842

17

Резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

15 947

2 649

18

Всего
обязательств

20 929 079

14 210 167

III. Источники
собственных средств

19

Средства
акционеров (участников)

1 944 872

1 944 872

20

Собственные
акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

21

Эмиссионный
доход

325 525

325 525

22

Резервный фонд

13 418

9 128

23

Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

24

Переоценка
основных средств

528 901

527 075

25

Нераспределенная
прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

166 941

119 751

26

Неиспользованная
прибыль (убыток) за отчетный период

31 310

63 496

27

Всего
источников собственных средств

3 010 967

2 989 847

IV.
Внебалансовые обязательства

28.

Безотзывные обязательства
кредитной организации

29.

Выданные
кредитной организацией гарантии и поручительства

Бухгалтерский баланс ОАО » Крайинвестбанк» на 1
января 2012 года

Номер строки

Наименование
статьи

Данные на
отчётную дату

Данные на
соответствующую отчётную дату прошлого года

I. Активы

1

Денежные
средства

1 899 415

2 202 337

2

Средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

1 185 146

560 388

2.1

Обязательные
резервы

216 946

129 682

3

Средства в
кредитных организациях

277 081

282 209

4

Чистые вложения
в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток

923 411

2 997 489

5

Чистая ссудная
задолженность

16 836 624

13 104 650

6

Чистые вложения
в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

3 235 864

2 280 536

6.1

Инвестиции в
дочерние и зависимые организации

0

92 820

7

Чистые вложения
в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

0

0

8

Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 546 106

2 216 056

9

Прочие активы

497 303

296 381

10

Всего активов

27 400 950

23 940 046

II. Пассивы

11

Кредиты,
депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

0

1 329 000

12

Средства
кредитных организаций

1 995 031

2 335 647

13

Средства клиентов,
не являющихся кредитными организациями

20 674 907

17 153 551

13.1

Вклады
физических лиц

10 796 570

9 343 293

14

Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

0

0

15

Выпущенные
долговые обязательства

1 500 255

6 600

16

Прочие
обязательства

126 281

88 334

17

Резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

7 820

15 947

18

Всего
обязательств

24 304 294

20 929 079

III. Источники
собственных средств

19

Средства
акционеров (участников)

1 944 872

1 944 872

20

Собственные
акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

0

0

21

Эмиссионный
доход

325 525

325 525

22

Резервный фонд

14 984

13 418

23

Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

0

0

24

Переоценка
основных средств

553 621

528 901

25

Нераспределенная
прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

184 161

166 941

26

Неиспользованная
прибыль (убыток) за отчетный период

73 493

31 310

27

Всего
источников собственных средств

3 096 656

3 010 967

IV.
Внебалансовые обязательства

28

Безотзывные
обязательства кредитной организации

3 146 474

1 831 985

29

Выданные
кредитной организацией гарантии и поручительства

2 047 110

2 679 712

30

Условные
обязательства некредитного характера

29 880

0

Бухгалтерский баланс на 1 января 2013 года

Номер строки

Наименование
статьи

Данные на
отчётную дату

Данные на
соответствующую отчётную дату прошлого года

I. Активы

1

Денежные
средства

1 975 458

1 899 415

2

Средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

1 092 755

1 185 146

2.1

Обязательные
резервы

267 820

216 946

3

Средства в
кредитных организациях

565 896

277 081

4

Чистые вложения
в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток

942 266

923 411

5

Чистая ссудная
задолженность

17 259 415

16 836 624

6

Чистые вложения
в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

7 568 283

3 235 864

6.1

Инвестиции в
дочерние и зависимые организации

7

Чистые вложения
в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8

Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы

1 772 179

2 546 106

9

Прочие активы

551 100

497 303

10

Всего активов

31 727 352

27 400 950

11

Кредиты,
депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

215 273

12

Средства
кредитных организаций

2 351 387

1 995 031

13

Средства
клиентов, не являющихся кредитными организациями

23 096 654

20 674 907

13.1

Вклады
физических лиц

12 902 471

10 796 570

14

Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

2 707

15

Выпущенные
долговые обязательства

1 202 530

1 500 255

16

Прочие
обязательства

169 747

126 281

17

Резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

36 270

7 820

18

Всего
обязательств

27 074 568

24 304 294

III. Источники
собственных средств

19

Средства
акционеров (участников)

2 938 249

1 944 872

20

Собственные
акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

21

Эмиссионный
доход

832 147

325 525

22

Резервный фонд

18 659

14 984

23

Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

24

Переоценка
основных средств

553 621

553 621

25

Нераспределенная
прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

224 573

184 161

26

Неиспользованная
прибыль (убыток) за отчетный период

85 535

73 493

27

Всего
источников собственных средств

4 652 784

3 096 656

IV.
Внебалансовые обязательства

28

Безотзывные
обязательства кредитной организации

1 770 420

3 146 474

29

Выданные
кредитной организацией гарантии и поручительства

1 909 147

2 047 110

30

Условные
обязательства некредитного характера

26 180

29 880

Бухгалтерский баланс ОАО » Крайинвестбанк» на 1
января 2014 года

Номер строки

Наименование
статьи

Данные на
отчётную дату

Данные на
соответствующую отчётную дату прошлого года

I. Активы

1

Денежные
средства

3 085 292

1 975 458

2

Средства
кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации

1 086 671

1 092 755

2.1

Обязательные
резервы

320 867

267 820

3

Средства в
кредитных организациях

736 930

565 896

4

Чистые вложения
в ценные бумаги, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или
убыток

1 403 069

942 266

5

Чистая ссудная
задолженность

20 196 350

17 259 415

6

Чистые вложения
в ценные бумаги и другие финансовые активы, имеющиеся в наличии для продажи

7 435 721

7 568 283

6.1

Инвестиции в
дочерние и зависимые организации

7

Чистые вложения
в ценные бумаги, удерживаемые до погашения

8

Основные
средства, нематериальные активы и материальные запасы

2 273 573

1 772 179

9

Прочие активы

597 475

551 100

10

Всего активов

36 815 081

31 727 352

II. Пассивы

11

Кредиты,
депозиты и прочие средства Центрального банка Российской Федерации

520 853

215 273

12

Средства
кредитных организаций

2 569 015

2 351 387

13

Средства
клиентов, не являющихся кредитными организациями

24 606 272

23 096 654

13.1

Вклады
физических лиц

16 562 784

12 902 471

14

Финансовые
обязательства, оцениваемые по справедливой стоимости через прибыль или убыток

404 810

2 707

15

Выпущенные
долговые обязательства

3 504 272

1 202 530

16

Прочие
обязательства

400 264

169 747

17

Резервы на
возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим
возможным потерям и операциям с резидентами офшорных зон

68 256

36 270

18

Всего
обязательств

32 073 742

27 074 568

III. Источники
собственных средств

19

Средства
акционеров (участников)

2 938 249

2 938 249

20

Собственные
акции (доли), выкупленные у акционеров (участников)

21

Эмиссионный
доход

832 147

832 147

22

Резервный фонд

22 935

18 659

23

Переоценка по
справедливой стоимости ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи

24

Переоценка
основных средств

553 690

553 621

25

Нераспределенная
прибыль (непокрытые убытки) прошлых лет

271 600

224 573

26

Неиспользованная
прибыль (убыток) за отчетный период

122 718

85 535

27

Всего
источников собственных средств

4 741 339

4 652 784

IV.
Внебалансовые обязательства

28

Безотзывные
обязательства кредитной организации

2 007 138

1 770 420

29

Выданные
кредитной организацией гарантии и поручительства

1 916 145

1 909 147

30

Условные
обязательства некредитного характера

5 360

26 180

Страницы: 1 2


СОДЕРЖАНИЕ

  • ВВЕДЕНИЕ
  • 1. Кредитный портфель банка, его значение и состав
  • 1.1. Понятие, состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка
  • 1.2. Особенности формирования кредитного портфеля коммерческого банка
  • 1.3. Методики оценки и анализа кредитного портфеля банка
  • 1.4. Законодательные основы формирования и оценки кредитного портфеля
  • 2. Оценка кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
  • 2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России»
  • 2.2. Оценка структуры и динамики кредитного портфеля ПАО «Сбербанк России»
  • 2.3. Оценка качества кредитного портфеля
  • 2.4. Проблемы управления качеством кредитного портфеля в банковском секторе
  • ЗАКЛЮЧЕНИЕ
  • СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

ВВЕДЕНИЕ

На современном этапе коммерческий банк, являясь активным элементом рыночной экономики, сталкивается с совокупностью различных рисков как внутреннего, так и внешнего порядка. Банковский рынок как одна из нестабильных систем заставляет банки изыскивать возможности повышения прибыльности и более эффективного управления своей деятельностью. С нашей точки зрения, наиболее эффективным инструментом, повышающим качество современного банковского управления, является концепция портфеля и применение портфельного подхода к коммерческому банку.

Традиционным видом банковской деятельности является кредитование. Это основная операция, обеспечивающая доходность и стабильность существования большинства банков.От того насколько эффективно банк будет оценивать свой кредитный портфель зависит его место на рынке, а следовательно, и его востребованность.

Именно эти операции и формируют кредитный портфель банковского учреждения. Однако в современных условиях отечественные банки при наличии достаточного ресурсного потенциала не стремятся активизировать кредитные процессы. Причина заключается в том, что с начала рыночных преобразований в российской экономике и по нынешний день кредит во многом утратил свою воспроизводственную функцию. Также большую роль играет высокий уровень кредитного риска банков.

Кредитный портфель, которым банк располагает на настоящий момент – это общая задолженность клиентов по действующим кредитным договорам на определенный момент времени.

Актуальность темы обусловлена тем, что кредитные операции являются традиционным видом банковских услуг, обладающим высокой степенью риска.

Целью данной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, важности правильного его формирования и управления, практический анализ состояния кредитного портфеля банка.
Для достижения поставленной цели были определены следующие задачи:

1. Дать характеристику кредитного портфеля коммерческого банка;

2. Раскрыть содержание формирование и управление кредитным портфелем коммерческого банка;

3. Определить нормативно — правовые регулирование оценки кредитного портфеля;

4. Определить показатели оценки и методы управления качеством кредитного портфеля;

5. Провести анализ кредитного портфеля ПАО Сбербанк России;

6. Дать рекомендации по совершенствованию оценки кредитного портфеля коммерческого банка.

Объектом данной работы являются кредитные операции коммерческих банков.

Предмет — качество кредитного портфеля.

Теоретическую основу исследования составили научные труды российских авторов, учебные пособия, статистические данные, нормативно-правовые акты. Информационной базой исследования являются годовые отчеты ПАО Сбербанк России.

1. Кредитный портфель банка, его значение и состав

1.1. Понятие, состав и структура кредитного портфеля коммерческого банка

В современном мире кредит — это активный и весьма важный эффективный «участник» народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость.

Кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей общей работы банка и качества его менеджмента [5, с. 10]

Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

1. Рентабельность кредитных операций (в динамике);

2. Наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

3. Соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;

4. Состояние кредитного портфеля;

5. Наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Современный коммерческий банк, являясь активным элементом рыночной экономики, сталкивается с совокупностью различных рисков как внутреннего, так и внешнего порядка. Реализация основного принципа функционирования такой предпринимательской структуры, как получение максимума прибыли, ставится под сомнение, так как банковское учреждение вследствие влияния различных негативных событий может нести финансовые потери и убытки. На сегодня банковский рынок как достаточно нестабильная система заставляет банки искать новые возможности дальнейшего роста, повышения прибыльности и более эффективного управления своей деятельностью. Так, одним из наиболее эффективных инструментов, значительно повышающих качество современного банковского управления, является концепция портфеля и применение портфельного подхода к коммерческому банку.
Концепция портфеля предполагает восприятие активов и обязательств банка как элементов единого целого – портфеля, сообщающих ему характеристики доходности, риска, ликвидности и другие, то есть все виды активов и обязательств банка структурированы в общую систему, представленную банковским портфелем.

Само слово «портфель» произошло от французского portefeuille, где porte – носить, a feuille – лист [5, с. 6].
В Современном экономическом словаре термин «портфель» – это собирательное понятие, означающее совокупность форм и видов экономической, финансовой деятельности, соответствующих им документов, денежных средств, заказов, объектов. В другой интерпретации «портфель» – это комбинация активов, составляющих богатство экономического субъекта. Интересно и такое толкование термина «портфель» – это набор финансовых инструментов, которые выбираются в расчете достижения одной или нескольких целей.

Анализ всех приведенных трактовок данного понятия показывает, что «портфель» – это некая совокупность и определенная упорядоченность финансовых инструментов, структурированных по определенному признаку и с определенной целью. Так, применительно к банковской сфере термин «портфель» примет специфическую трактовку и будет употребляться в сочетании со словом «банковский» и в данном случае уже будет означать совокупность, определенную упорядоченность и взаимосвязанность требований и обязательств коммерческого банка, обладающую параметрами риска, доходности и ликвидности.

В свою очередь, сам банковский портфель представлен открытой и целевой системой с иерархической структурой, включающей ряд взаимосвязанных подсистем: кредитный портфель, депозитный портфель, инвестиционный портфель, портфель внебалансовых обязательств, портфель ценных бумаг и других.

С учетом специфики проблемы следует подробно рассмотреть кредитный портфель коммерческого банка как важнейший показатель результативности проводимых им кредитных операций. Нужно отметить, что в основной массе научных источников термин «кредитный портфель» употребляется довольно часто, однако немногие авторы раскрывают его суть, помогая понять читателям, что же они подразумевают под этой формулировкой. Те же авторы, которые дают определение данного понятия, трактуют его весьма неоднозначно.

Одни относят к кредитному портфелю все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только со ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель – это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

Подобное определение предлагают еще ряд авторов, однако существуют и другие интерпретации этого понятия [5, с. 8].
В частности, в различных источниках можно встретить следующие формулировки:

1) кредитный портфель – это ссуды, предоставленные банком своим клиентам;

2) кредитный портфель – это вся совокупность кредитов, выданных банком на каждый момент времени;

3) кредитный портфель – это результат деятельности банка по предоставлению кредитов, который включает в себя совокупность всех выданных банком кредитов за определенный период времени;

4) кредитный портфель – это структурированный определенным образом совокупный объем кредитных вложений банка, т.е. характеристика структуры и качества выданных ссуд, классифицированных по важнейшим критериям.

5) кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него.

Сущность кредитного портфеля коммерческого банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель – это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.
В зависимости от цели банк формирует кредитный портфель определенного типа. Тип портфеля в общем виде представляется как характеристика портфеля, основанная на соотношении дохода и риска.

Таблица 1 — Типы кредитного портфеля

Тип портфеля Характеристика портфеля
Портфель дохода Ориентирован на кредиты, обеспечивающие стабильный доход, заключающейся в минимальном риске и постоянной своевременной выплате процентов
Портфель риска Состоит преимущественно из кредитов с высоким уровнем риска
Сбалансированный портфель Предполагает рациональное сочетание кредитов разного типа, как высоко рискованных, так и низко рискованных

Необходимо выделить виды кредитного портфеля. Под видом кредитного портфеля понимается совокупность характеристик того или иного портфеля в зависимости от составляющих его видов кредитов. Кредитный портфель может быть постоянным или меняющимся. Постоянный портфель сохраняет свою структуру в течение срока, продолжительность которого определяется кредитной политикой. Меняющийся портфель в полном соответствии со своим названием имеет динамическую структуру кредитов, состав которых обновляется с целью получения максимального экономического эффекта.

Кредитный портфель может быть специализированным или комплексным. Специализированный портфель ориентирован на отдельную группу кредитов, которые объединены не по общим целевым признакам, а по более частным критериям (отраслевая и региональная принадлежность, кредитные продукты и т.п.). Соответственно, комплексный портфель предполагает сочетание различных групп кредитов.

Разделение кредитов на группы производится по принципу однородности кредитов. Так, деление кредитов на группы можно проводить по следующим направлениям: по субъектам и объектам кредитования, по сроку и размеру кредита, а также по другим направлениям исходя из классификации видов кредита. В соответствии с этим можно выделить разновидности кредитного портфеля в зависимости от вида составляющих его кредитов. Классификация кредитного портфеля представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 – Классификация кредитного портфеля

Считается, что если на группу по ипотечным кредитам будет приходиться большая доля (по объему) кредитов портфеля, то кредитный портфель будет портфелем ипотечных кредитов, если по срокам кредитования доля портфеля по краткосрочным кредитам будет составлять большую часть портфеля, то кредитный портфель будет краткосрочным, и т.д. Значит, для специализированного портфеля характерно представление большей части кредитного портфеля какой-либо из его разновидностей.

Кредитный портфель можно классифицировать по двум основным направлениям:

  • по типам в зависимости от риска и дохода портфеля;
  • по видам в зависимости от структуры портфеля и разновидности, в зависимости от преобладающего в структуре вида кредита.

Классификация кредитного портфеля по видам связана с разделением портфеля на однородные группы кредитов, поэтому можно представить их как подпортфели (субпортфели), которые также будут классифицироваться на основе классификации видов кредитов. Это позволит не только оценить структуру кредитного портфеля и определить его вид и разновидность, но и оценить качество каждого подпортфеля. Каждый подпортфель будет оцениваться отдельно, а по совокупности оценок будет формироваться интегральная характеристика. Принимая во внимание, что подпортфели будут характеризоваться определенным соотношением риска и дохода, анализ качества подпортфелей поможет банку выбрать требуемую структуру кредитного портфеля в целом.

Кредитный портфель состоит из различных видов кредитов, предоставляемых банком. Кредит выполняет определенные функции. В соответствии с этим необходимо установить функции кредитного портфеля через функции кредита, а учитывая, что кредитный портфель является частью банковского портфеля, то и через функции банковского портфеля.

Кредитный портфель должен выполнять перераспределительную функцию, суть которой состоит в перераспределении ссудного капитала внутри кредитного портфеля по субъектам получения кредитов [5, с. 14].
Перераспределительная функция заключается в перераспределении по отраслевому признаку временно высвободившихся финансовых ресурсов. Кредит в этом случае выполняет роль стихийного макрорегулятора экономики, обеспечивая удовлетворение потребностей динамично развивающихся объектов приложения капитала в дополнительных финансовых ресурсах. Однако в некоторых случаях практическая реализация указанной функции может способствовать углублению диспропорций в структуре рынка. Это наглядно проявилось в России на стадии перехода к рыночной экономике, когда, перелив капиталов из сферы производства в сферу обращения с помощью коммерческих банков принял угрожающий характер. То есть реализовать данную функцию полностью через один или несколько кредитов нельзя без объединения их в кредитный портфель.

Функция замещения действительных денег кредитными операциями состоит в ссуженной стоимости, полученной заемщиком и вошедшей в хозяйственный оборот, выполняющей работу, свойственную деньгам. Эта функция будет являться функцией кредитного портфеля, поскольку посредством выдачи кредитов создается дополнительный платежеспособный спрос в рамках экономической системы, что помогает избежать кризиса перепроизводства товаров и не провоцирует развития инфляции.

Функция экономии издержек обращения не является функцией кредитного портфеля, так как она выполняется отдельными видами кредитов. Что касается функции ускорения концентрации капитала, заключающейся в обеспечении финансовыми ресурсами приоритетных сфер деятельности, то кредитный портфель должен ее выполнять. Эта функция не будет выполняться в случае, если банк станет направлять свободные средства в наиболее прибыльные сферы экономики, не выделяя приоритетов кредитования, связанных с национальными интересами.

Функция кредита, заключающаяся в ускорении научно-технического прогресса, будет выполняться кредитным портфелем, если одним из приоритетов станет кредитование научно-технических организаций, спецификой которых является больший, чем в других отраслях, временной разрыв между первоначальным вложением капитала и реализацией готовой продукции.

С позиции банковского портфеля к функциям кредитного портфеля можно отнести функции, выражающиеся в расширении и диверсификации доходной базы банка, повышении финансовой устойчивости, снижении общего риска активных операций и обеспечении высоких темпов роста капитала и дохода.

Кроме того, кредитный портфель наряду с перечисленными выполняет свои специфические функции. Так, исходя из определения, представляющего кредитный портфель в виде совокупности требований банка по кредитам, можно выявить одну из основных его функций, заключающуюся в объединении кредитов в единое целое.

Функцией кредитного портфеля является также функция обеспечения возвратности кредитов, заключающаяся в постоянном мониторинге выданных кредитов с целью минимизировать кредитный риск, т.е. функция минимизации кредитного риска.

Таким образом, кредитный портфель выполняет следующие функции:

1. Перераспределительную;

2. Замещения действительных денег кредитными операциями;

3. Объединения кредитов;

4. Минимизации кредитного риска;

5. Расширения и диверсификации доходной базы банка и повышения его финансовой устойчивости.

1.2. Особенности формирования кредитного портфеля коммерческого банка

Формирование кредитного портфеля является одним из основополагающих моментов в деятельности коммерческого банка, позволяющим более четко выработать линию его развития. Главное требование к формированию кредитного портфеля состоит в том, что портфель должен быть сбалансированным, т.е. повышенный риск по одним ссудам должен компенсироваться надежностью и доходностью других ссуд.

Весь процесс формирования кредитного портфеля можно разбить на три блока [5, с. 17].

— Первый блок подразумевает формирование системы лимитов кредитования в соответствии с целями и стратегией кредитной политики банка.

Установление лимитов кредитования выполняет функцию управления кредитными рисками. Кредитный портфель, как известно, представляет собой не только источник доходов, но и источник рисков. Степень кредитного риска банков зависит от таких факторов, как:

1) степень концентрации кредитной деятельности банка в какой-либо сфере (отрасли), чувствительной к изменениям в экономике;

2) удельный вес кредитов и других банковских контрактов, приходящихся на клиентов, испытывающих определенные специфические трудности;

3) концентрация деятельности банка в малоизученных, новых, нетрадиционных сферах;

4) внесение частых или существенных изменений в политику банка по предоставлению кредитов, формированию портфеля ценных бумаг;

5) удельный вес новых и недавно привлеченных клиентов;

6) введение в практику слишком большого количества новых услуг в течение короткого периода;

7) принятие в качестве залога ценностей̆, труднореализуемых на рынке или подверженных быстрому обесцениванию.

В свою очередь, установление лимитов кредитования – основной способ контроля формирования кредитного портфеля, используемый для уменьшения рисков и улучшения долгосрочной жизнеспособности. Посредством установления лимитов кредитования осуществляется оптимизация пропорций различных видов кредитов в рамках всего кредитного портфеля с учетом объема и структуры кредитных ресурсов. Это позволяет банкам:

  • Избежать критических для сохранения платежеспособности потерь от необдуманной̆ концентрации любого вида риска;
  • Диверсифицировать кредитный̆ портфель с целью сокращения концентрации и обеспечения стабильной̆ прибыли.

— Второй блок представляет собой отбор конкретных объектов кредитования для включения в кредитный портфель.
Отбор осуществляется, как правило, на основе оценки кредитоспособности заемщиков. Общий подход к рассмотрению реальных объектов кредитования предполагает оценку области деятельности заемщика, анализ целевого назначения средств, выбор вида кредита, выявление рисков кредитной сделки. Важной задачей является определение факторов, позволяющих произвести предварительный отбор кредитуемых объектов.

— Третий блок – это анализ состояния и качества кредитного портфеля, а также управление отклонениями, что в значительной степени перекликается с оперативным управлением кредитным портфелем, а именно с текущим мониторингом состояния и качества кредитного портфеля. Прерогативой среднесрочного периода остается разработка и реализация мер, направленных на улучшение качества кредитного портфеля

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.
Все банки ведут строгий контроль за качеством кредитного портфеля, проводят независимую экспертизу и выявляют случаи отклонения от принятых стандартов и целей кредитной политики банка. В зависимости от величины кредитного риска, т. е. риска неуплаты заемщиком основного долга и процентов, причитающихся кредитору в установленный кредитным договором срок все ссуды подразделяются на пять категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — отсутствие кредитного риска (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде равна нулю);

II категория качества (нестандартные ссуды) — умеренный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 1 до 20 %);

III категория качества (сомнительные ссуды) — значительный кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 21 до 50 %);

IV категория качества (проблемные ссуды) — высокий кредитный риск (вероятность финансовых потерь вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде обусловливает ее обесценение в размере от 51 до 100 %);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды в силу неспособности или отказа заемщика выполнять обязательства по ссуде, что обусловливает полное (в размере 100 %) обесценение ссуды.

В управлении кредитным портфелем реализуется кредитная политика коммерческого банка. Она представляет собой комплекс мероприятий, цель которых заключается в повышении доходности кредитных операций и снижении кредитного риска.

Управление кредитным портфелем включает две функции:

Первая – аналитическая функция: банк на основе определенных критериев и показателей анализирует движение своих кредитов, прогнозирует их дальнейшее развитие.

Вторая – обеспечение диверсификации кредитного риска: умелое управление кредитным портфелем дает банку возможность улучшить показатели своей деятельности, укрепить финансовую надежность.

Управление кредитным портфелем позволяет распознать негативные моменты в размещении кредитов, развивать или сдерживать кредитные операции, улучшать их структуру, наметить более приемлемую для банка тактику кредитной политики.

Можно выделить несколько принципов управления кредитным портфелем:

1. Управление кредитным портфелем характеризует не только кредитную сферу деятельности банка. От его состояния зависит доходность, ликвидность и надежность банка в целом. В свою очередь, качество кредитного портфеля находится в полной зависимости от капитальной базы банка, структуры пассивов, от культуры кредитования и менеджмента банка;

2. Анализ кредитного портфеля и связанного с ним управления рассматривает не только портфель в целом, но и каждую группу кредитов, вплоть до отдельно взятой кредитной операции;

3. Управление кредитным портфелем и его анализ предусматривают систематическое изучение и наблюдение за кредитной деятельностью банка, оценку состава и качества банковских ссуд в динамике, в сравнении со среднебанковскими показателями;

4. Систематический анализ кредитного портфеля позволяет использовать данные о его состоянии для принятия решений различными подразделениями банка;

5. Значение критериев и состав показателей, используемых при управлении кредитным портфелем, не имеют строго обязательного значения для всех банков.

Управление кредитным портфелем включает в себя несколько этапов:

1. Определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2. Отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3. Оценка качества портфеля в целом;

4. Выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

5. Определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

6. Определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

7. Разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем коммерческого банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.

В целом под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Подробнее ниже рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля [5, с. 21].

1. Степень кредитного риска.

Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, – это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет ряд сегментов: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

2. Уровень доходности.

Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля выступает одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и не приносящие доход активы. К второй группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

3. Уровень ликвидности.

Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и прежде всего качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки либо банк, имел бы возможность продать ссуды или их часть благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

1.3. Методики оценки и анализа кредитного портфеля банка

Анализ кредитных операций банка зачастую сводится к мониторингу его кредитного портфеля. Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отмстить следующие:

• определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;

• на основе сделанных выводов — определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;

• оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;

• оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение уровня их доходности;

• определение региональной специфики кредитных операций банка;

• ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля, определение «скрытых потерь» банка [5. c. 31].

Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярной основе необходимо прежде всего органам управления банка (главным образом уровня топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству банка:

1) выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;

2) определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка;

3) впоследствии снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;

4) принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения и других факторов.

Анализируя кредитный портфель коммерческого банка, прежде всего необходимо определить общую величину кредитных вложений, найти ее долю в активе баланса и оценить динамику за анализируемый период.

Определяя величину кредитных вложений, необходимо помнить, что кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае — показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляются объемы предоставленных и погашенных кредитов.
При любом варианте определения общей величины кредитных вложений их рост является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно, связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.

В дальнейшем следует провести группировку статей кредитного портфеля и проанализировать структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.
При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

• по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков;

• по видам кредитных продуктов;

• по срокам погашения выданных кредитов;

• по валютам выдаваемых кредитов и т.д. [5. c. 33].

Инструменты, используемые аналитиком, позволяют производить всестороннюю оценку кредитного портфеля, включая определение, кому, что и на какой срок было предоставлено.

В процессе анализа следует выявить те статьи кредитного портфеля коммерческого банка, доля которых максимальна и минимальна, а также статьи, изменение объема которых в ту или иную сторону оказалось наибольшим.

В дальнейшем в анализе кредитного портфеля коммерческого банка можно выделить два направления:

1. Количественный анализ;

2. Качественный анализ [5. c.35].

Количественный анализ основан на расчете финансовых коэффициентов, среди которых отечественные авторы выделяют несколько групп:

1) коэффициенты, характеризующие кредитную активность коммерческого банка;

2) коэффициенты, характеризующие рисковость кредитной деятельности коммерческого банка;

3) коэффициенты, характеризующие «проблемность» кредитного портфеля коммерческого банка;

4) коэффициенты, характеризующие обеспеченность кредитного портфеля коммерческого банка;

5) коэффициенты, характеризующие оборачиваемость кредитных вложений коммерческого банка;

6) коэффициенты, характеризующие эффективность кредитной деятельности коммерческого банка.

Комплексная оценка стоимости кредитного портфеля предполагает использование трех подходов — сравнительного, затратного, доходного.

1. Сравнительный подход базируется на сравнении показателей кредитного портфеля банка с аналогичными показателями конкурирующих банков данной отрасли, а также на сопоставлении процедур продажи, проводимых ранее, и рыночной стоимости (стоимости продаж) кредитных портфелей. Использование данного подхода к оценке стоимости кредитного портфеля невозможно, если:

-не было фактов сделок купли-продажи кредитного портфеля;

-информация о структуре и составе кредитного портфеля, условия кредитования, финансовая информация о заемщиках и оценка их кредитоспособности являются конфиденциальными.

2. Затратный подход базируется на оценке величины кредитных вложений в активах банка и нахождения величины чистых активов и связан с определением ликвидационной стоимости кредитного портфеля банка. Применение данного подхода целесообразно в случаях высокой вероятности банкротства банка, когда сеть явная тенденция снижения доходности от кредитных операций.

3. Доходный подход сводится к определению рыночной стоимости кредитного портфеля и может использоваться аналитиком, если спецификой оцениваемого кредитного портфеля является тенденция к росту доходов от кредитных операций. Доходный подход к оценке стоимости кредитного портфеля включает два метода:

1) метод капитализации дохода, который отражает потенциальную доходность кредитного портфеля и может быть использован в оценке кредитного портфеля, если будущие доходы по кредитному портфелю приблизительно равны текущим доходам.

Суть метода заключается в определении величины ежегодных доходов по кредитному портфелю и соответствующей этим доходам ставки капитализации (процент за кредит), на основе которых рассчитывается стоимость кредитного портфеля;

2) метод дисконтирования дохода (дисконтирования денежного потока) используется, если динамика кредитного портфеля свидетельствует о быстром роете доходов по кредитным операциям и сопровождается увеличением резерва на возможные потери по ссудам [5. c. 46].

Каждый рассчитанный показатель оценивается по шкале от 1 до 5, где 1 получает финансово-устойчивый банк, имеющий лишь незначительные отклонения в определенных показателях по каждому элементу, которые не могут привести к негативным последствиям его деятельности; 5 — банк, объем и характер недостатков в деятельности которого имеет критический уровень и требует немедленного вмешательства со стороны надзорных органов и руководства банка.

По результатам оценки каждого компонента выставляется комплексная оценка (composite rating):

1 — Strong (сильный);

2 — Satisfactory (удовлетворительный);

3 — Fair (посредственный);

4 — Marginal (критический);

5 — Unsatisfactory (неудовлетворительный).

«1» — банк «полностью здоров» во всех отношениях (могут быть лишь незначительные отклонения в ряде показателей); существует надлежащая система управления; устойчив по отношению к внешним экономическим и финансовым потрясениям; нет необходимости во вмешательстве органов надзора.

«2» — банк практически «полностью здоров»; полученные критические данные не имеют существенного значения; в системе управления отсутствуют критические недостатки; стабилен и может успешно преодолевать колебания в деловом мире; вмешательство органов банковского надзора ограничено и осуществляется в объеме, необходимом для исправления выявленных недостатков.

«3» — наличие финансовых, операционных или технических слабостей, варьирующихся от допустимых уровней до неудовлетворительных; уязвим при неблагоприятных изменениях экономической ситуации; может легко разориться, если принимаемые меры по преодолению слабостей неэффективны; осуществляется дополнительное вмешательство органов банковского надзора с целью устранения недостатков.

«4» — серьезные финансовые проблемы; сохранение нездоровой ситуации при отсутствии должного внимания к финансовым проблемам; без проведения корректирующих мер сложившаяся ситуация может привести к подрыву жизнеспособности в будущем; большая вероятность разорения; необходимы тщательный надзор и контроль, а также конкретный план преодоления выявленных недостатков.

«5» — существует вероятность разорения в ближайшее время; выявленные недостатки настолько опасны, что требуется срочная поддержка со стороны акционеров или из других финансовых источников; без проведения корректирующих мероприятий банк, вероятнее всего, будет ликвидирован или объединен с другими кредитными организациями.

Качественный анализ кредитного портфеля коммерческого банка включает ряд моментов:

• классификацию всех ссуд, проверку документов и кредитных дел, выявление степени риска по каждой ссуде;

• изучение крупных кредитов;

• выявление ссуд, по которым не производится выплата процентов;

• оценку объема и характера сделок с инсайдерами;

• определение достаточности резерва на покрытие потерь по кредитным рискам [5. c. 51].

Что касается последнего пункта, то необходимо отмстить, что резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), т.е. при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, т.е. остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент се оценки, и се справедливой стоимостью на момент оценки.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, т.е. по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях формирования резерва в связи с кредитным риском.
При формировании резерва по ссуде кредитные организации определяют размер расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного порядка оценки факторов кредитного риска по ссуде.

Формирование резерва осуществляется кредитной организацией на момент получения информации о появлении кредитного риска. При изменении финансового положения заемщика банк обязан осуществить реклассификацию ссуды и при необходимости уточнить размер резерва.

Финансовое положение заемщика:

1. Может быть оценено как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и иные сведения о нем, включая информацию о внешних условиях, свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности, при этом отсутствуют какие-либо негативные явления (тенденции), способные повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе. К негативным явлениям (тенденциям) могут быть отнесены не связанные с сезонными факторами существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления;

2. Оценивается не лучше, чем среднее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз текущему финансовому положению при наличии в деятельности заемщика негативных явлений (тенденций), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к появлению финансовых трудностей, если заемщиком не будут приняты меры, позволяющие улучшить ситуацию;

3. Оценивается как плохое, если заемщик признан несостоятельным (банкротом) в соответствии с законодательством, либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ производственной и (или) финансово-хозяйственной деятельности заемщика и (или) иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться несостоятельность (банкротство) либо устойчивая неплатежеспособность заемщика. К угрожающим негативным явлениям (тенденциям) в деятельности заемщика могут относиться: убыточная деятельность, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, существенный рост кредиторской и (или) дебиторской задолженности, другие явления. [5. c.54]


Страницы: 1 2

Содержание

Введение

1. Теоретические аспекты кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

1.2 Понятие качества кредитного портфеля.

1.3 Управление качеством кредитного портфеля

1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности банка

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

2. Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Красноярского городского отделения Сбербанка России № 161

2.1 Анализ финансового положения Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161

2.2 Характеристика кредитной деятельности ОАО Сбербанка России.

2.3 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанка России

3. Мероприятия по оптимизации кредитного портфеля

3.1 Проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков России

3.2 Проблемы оптимизации кредитного портфеля и способы их решенияк

Заключение

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Список используемых источников

Приложения

Введение

Деятельность банковских учреждений многообразна. В современном обществе банки занимаются различными видами операций. Они не только организуют денежный оборот и кредитные отношения, но и финансируют народное хозяйство, совершают куплю-продажу ценных бумаг, а в некоторых случаях осуществляют посреднические сделки и управление имуществом. Кредитные учреждения консультируют, участвуют в обсуждении законодательных и народнохозяйственных программ, ведут статистику, имеют свои подсобные предприятия.

Однако главной исторически сложившейся функцией банков является кредитование.

Для отечественной банковской системы характерно стабильное увеличение величины кредитов, предоставленных заемщику с одновременным ростом удельной доли просроченных ссуд.

При этом, при увеличении суммарной величины кредитного портфеля банков, увеличивается удельный вес просроченных кредитов. Интересным фактором является то, что концентрация кредитных операций происходит в ограниченном круге банков. По данным Интерфакса, по мере углубления специализации банков на кредитовании, качество их кредитных портфелей постепенно начинает улучшаться. Так, у банков, имеющих в кредитах до 40% активов, просрочка составляет около 10%, а у банков с долей кредитов в активах свыше 40 %, просрочка не превышает 5 %.

Приведенные цифры свидетельствуют о том, что формирование качественного кредитного портфеля является для банка достижимой целью, а управление ссудными операциями банка служит ее достижению.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

В целом же, проблемы банковской системы России обусловлены двумя причинами: во-первых, на лицо неблагоприятные макроэкономические условия, во-вторых, существуют внутренние причины, связанные с особенностями деятельности самих коммерческих банков.

Актуальность выбранной темы дипломной работы обусловлена тем, что кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Не будет преувеличением утверждать, что уровень организации кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

Целью дипломной работы является выяснение сущности кредитного портфеля коммерческого банка, анализ кредитного портфеля, определение путей оптимизации кредитного портфеля.

Для реализации поставленной цели потребовалось решить следующие задачи, определившие структуру дипломной работы: исследовать теоретические аспекты кредитного портфеля, раскрыв его сущность; показать факторы влияющие на его качество, проанализировать структурный состав и качество кредитного портфеля на примере Восточно-Сибирского банка Сбербанка России, рассмотреть методику оценки кредитоспособности Сбербанком; предложить пути оптимизации кредитного портфеля коммерческого банка.

Предметом исследования в дипломной работе является качество кредитного портфеля коммерческого банка.

Объектом исследования является Восточно-Сибирский банк Сбербанка России.

Научная новизна дипломной работы состоит в следующем: уточнена трактовка содержания качества кредитного портфеля коммерческого банка; предложены методы оценки различных сегментов кредитного риска; определена сущность кредитного портфеля коммерческого банка как совокупности активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев, уточнены методологические подходы к оценке качественного состава кредитного портфеля коммерческого банка; рассмотрена система критериев оценки надежности коммерческого банка.

Теоретическую базу дипломной работы составили законодательные и нормативные акты Российской Федерации Центрального Банка РФ, научные монографии, диссертационные исследования, статьи в экономической периодике («Банковское дело», «Деньги и кредит», «Бизнес и банки», «Российский экономический журнал», «Экономика и жизнь»). Теоретической основой исследования стали труды российских ученых и зарубежных специалистов в области оценки финансового состояния и анализа кредитных портфелей коммерческих банков, оценки кредитных рисков: А. М. Тавасиев, Кромонова В., Лаврушина О.И., Ширинской Е.Б., и других. Информационной базой проведенного исследования послужили данные оборотной ведомости, отчета о прибылях и убытках, статистические материалы и публикации отечественных информационно-аналитических периодических изданий, в том числе Центрального Банка Российской Федерации.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

1. Теоретические аспекты кредитного портфеля коммерческого банка

1.1 Сущность и понятие кредитного портфеля коммерческого банка

В современном мире кредит — это активный и весьма важный эффективный «участник» народнохозяйственных процессов. Без него не обходятся ни государства, предприятия, организации и население, ни производство и обращение общественного продукта. С помощью кредита происходит перелив ресурсов, капитала, создается новая стоимость. Но при определенных обстоятельствах он может играть и отрицательную роль — скрывать перепроизводство товаров, истинное положение должников, способствовать обострению экономических и социальных противоречий.

Кредитная деятельность — один из важнейших, конституирующих само понятие банка признаков. Уровень организации кредитного процесса — едва ли не лучший показатель всей вообще работы банка и качества его менеджмента.

В научной и учебной литературе, а также в нормативных документах природа кредита подчас трактуется неоднозначно. В этой связи необходимо для начала выяснить узловые моменты, связанные с данным понятием.

Понятия «заем» и «кредит». В ГК РФ эти близкие понятия различаются содержательно по ряду признаков. Из их сравнения вытекает, что кредит (частный случай отношений займа) обладает следующими неотъемлемыми свойствами:

— в нем речь должна идти о передаче одной стороной (кредитором) другой стороне (заемщику) не любых вещей, а только денег, причем лишь во временное пользование (не в собственность заемщика). При этом указанные деньги могут не являться собственностью и самого кредитора;

— он не может, если иное не предусмотрено в договоре, быть беспроцентным. При этом договорное оформление (в письменном виде) выдачи или получения кредита рассматривается как обязательный, хотя и не специфический для кредитной сделки параметр. Для договора займа письменная форма не всегда обязательна;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— в нем в качестве кредитора выступает только кредитная организация (как правило, банк). В этом смысле кредит — это банковский кредит в денежной форме. При этом имеется в виду активный вариант кредитования, когда банк не получает, а сам дает кредит;

— обязательство банка выдать кредит в соответствии с заключенным договором носит безусловный характер;

— возвращается кредит также в денежной форме.

Кроме того, необходимость заботиться о будущем возврате выдаваемого банком кредита заставляет его обычно требовать от потенциального заемщика:

1) обоснования разумности и экономической эффективности операции (сделки), на которую запрашивается кредит, что в общем случае означает открытость и определенность относительно целевого назначения кредита;

2) предоставления кредитору возможности контролировать в известных пределах целевое использование кредита, эффективность такого использования и в целом эффективность бизнеса заемщика — юридического лица;

3) предоставления кредитору известного материального или иного обеспечения выдаваемого им кредита как доказательства надежности отношений сторон даже в случае неудачного проведения заемщиком операции (сделки), на которую брался кредит, или в целом неблагоприятного развития бизнеса и финансового состояния заемщика.

Наконец, выданный заемщику кредит банк первоначально обязательно зачисляет на специально для этого открываемый ссудный счет.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Обобщая перечисленные пункты, можно сделать вывод о том, что кредит предполагает передачу заемщику (юридическому или физическому лицу) банком на основании специального письменного договора исключительно денежных средств (собственных средств банка и/или заемных) на определенный в таком договоре срок на условиях возвратности и платности в денежной же форме, подконтрольности, а также, как правило, целевого использования и обеспеченности.

Следует также иметь в виду, что кредит имеет место не с момента подписания сторонами кредитного договора, а с момента реального предоставления соответствующей суммы заемщику.

Понятия «кредит» и «ссуда». В банковском законодательстве термин «ссуда» не применяется (в главе 38 ГК под этим понимается безвозмездное пользование вещью, полученной от другого лица, т.е. нечто такое, что к кредитованию не относится). В то же время он широко используется в документах Банка России и литературе. Но ни в том, ни в другом случае не обосновываются ни назначение его использования, ни то особенное содержание, которое, возможно, отличает ссуду от кредита. Фактически же эти термины используются как синонимы, точнее, ссуда понимается как активный кредит.

Банковские кредиты подразделяются на активные и пассивные. В первом случае банк дает кредит, т.е. выступает кредитором, во втором берет кредит, т.е. является заемщиком. Банк может входить в кредитные отношения (брать или давать кредиты) с другими банками (кредитными организациями), включая банк центральный, выполняя в зависимости от ситуации активную или пассивную функцию. В этом случае имеет место межбанковское кредитование. Что касается всех других предприятий, организаций, учреждений и физических лиц (нефинансовый сектор экономики), то кредитные отношения банка с ними носят другой характер — здесь банк практически всегда является стороной, дающей кредит.

По российскому гражданскому праву существуют два принципиально различных вида ссуд. [1]

1) Договор о предоставлении имущества во временное безвозмездное пользование. Участниками договора могут быть как физические, так и юридические лица, а его предметом — только индивидуально-определенные вещи, в отличие от договора займа, предметом которого являются деньги или вещи, определенные родовыми признаками. Договор ссуды, будучи во многом сходен с договором имущественного найма, имеет следующие отличия: а) безвозмездность; б) бывает не только консенсуальным, но и реальным; в) имущество, составляющее предмет договора, может быть истребовано от собственника только юридическими лицами.

Ссуды из товарно-материальных ценностей обеспечиваются залогом этих ценностей, а иногда — гарантиями вышестоящих организаций.

2) Банковская ссуда — денежные средства, предоставляемые банками в процессе кредитования под срочные обязательства организаций и граждан или под обязательства сроком по предъявлению.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Кредитная политика банка и механизмы ее реализации.

Прежде чем начать выдавать кредиты, банк должен сформулировать свою кредитную политику (наряду и в согласии с его политиками применительно ко всем другим направлениям деятельности — депозитной, процентной, тарифной, технически, кадровой, по отношению к клиентуре, к конкурентам и т.д.), а также предусмотреть способы и средства ее воплощения в реальную практику.

Формулирование политики (политик) банка составляет один из этапов планирования его деятельности. Определить и утвердить свою кредитную политику — значит сформулировать и закрепить в необходимых внутренних документах позицию руководства банка как минимум по следующим вопросам:

а) приоритеты, банка на кредитном рынке, имея в виду под этим предпочтительные для данного банка:

— объекты кредитования (отрасли, виды производств или иного бизнеса);

— категории заемщиков (органы власти, государственные и негосударственные предприятия и организации, частные лица);

— характер отношений с заемщиками;

— виды и размеры (минимальные, максимальные) кредитов;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— схемы обслуживания кредитов;

— формы обеспечения возвратности кредитов и др.;

б) цели кредитования:

— ожидаемый уровень рентабельности кредитов;

— иные (не связанные непосредственно с получением прибыли) цели.

Для принятия банком обоснованных решений по указанному кругу вопросов важное значение имеют четкая и взвешенная постановка общих целей деятельности банка на предстоящий период (т.е. хорошая постановка планирования в целом), адекватный анализ кредитного рынка (т.е. хорошая работа маркетинговой службы), ясность перспектив развития ресурсной базы банка, верная оценка качества кредитного портфеля, учет динамики уровня квалификации персонала и другие факторы.

В соответствии с Положением № 254 «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам…» уполномоченный орган (органы) банка принимает внутренние документы банка по вопросам классификации кредитов (ссуд) и формирования соответствующих резервов, которые должны соответствовать требованиям этого Положения и иных нормативных правовых актов по вопросам кредитной политики и/или методов ее реализации. В указанных внутренних документах банк отражает, в частности:

1) систему оценки кредитных рисков, позволяющую классифицировать кредиты по категориям качества, в том числе содержащую более детализированные процедуры оценки качества кредитов и формирования резерва, чем это предусмотрело в Положении;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

2) порядок оценки кредитов, в том числе критерии их оценки, порядок документального оформления и подтверждения такой оценки;

3) процедуры принятия и исполнения решений о формировании резерва;

4) процедуры принятия и исполнения решений о списании с баланса нереальных для взыскания ссуд;

5) описание методов, правил и процедур, используемых при оценке финансового положения заемщика, перечень используемых источников информации по данному вопросу, круг сведений, необходимых для оценки финансового положения заемщика, а также полномочия работников банка, участвующих в проведении указанной оценки;

6) порядок составления и дальнейшего ведения досье заемщика;

7) порядок и периодичность определения стоимости залога;

8) порядок и периодичность оценки ликвидности залога, а также порядок определения размера резерва с учетом обеспечения по ссуде;

9) порядок оценки кредитного риска по портфелю однородных ссуд;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

10) порядок и периодичность формирования (регулирования) резерва.

При этом банк должен публично раскрывать информацию о своей кредитной политике в составе отчетности, представляемой в соответствии с требованиями нормативных актов Банка России.

Роль кредитной политики может быть выражена в следующих тезисах:

— отсутствие у банка собственной кредитной политики, или наличие слабой (плохо продуманной, необоснованной) политики, или ее формальное наличие означают отсутствие в нем планирования кредитного процесса и, следовательно, полноценного управления этим важнейшим направлением деятельности что обрекает банк на безусловный неуспех, особенно в средне и долгосрочной перспективе;

— качественная кредитная политика банка, если ее положения реально используются, хотя и не гарантирует безусловного успеха, однако:

— способствует осмысленной координации его усилий на кредитном рынке;

— обеспечивает деятельность подразделений, участвующих в кредитном процессе, необходимым «стержнем» и продуманными технологиями;

— значительно уменьшает риск принятия неверных управленческих решений;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— дает руководству банка важный критерий оценки качества управления кредитным подразделением и постановки кредитного процесса в банке в целом.

Роль кредитной политики следует понимать как совокупность ее функций, т.е. ожиданий, связываемых с ее разработкой и применением. Поэтому можно считать, что функцией кредитной политики банка в общем плане является оптимизация кредитного процесса, имея в виду, что цели и приоритеты развития (совершенствования) кредитования, определенные банком, и составляют его кредитную политику.[2]

Положения кредитной политики должны быть подкреплены практическими мерами, которые в совокупности представляют собой механизмы реализации кредитной политики. Меры, призванные реализовать намеченную кредитную политику в предполагаемых обстоятельствах (необходимые и/или возможные действия, которые предстоит совершать), также должны быть рассмотрены и одобрены руководством банка, а соответствующие решения оформлены в виде внутренних документов.

В принципиальном плане среди таких мер должны или могут присутствовать такие, которые дадут возможность:

— определить необходимые объемы и доступные (в том числе по фактору цены) источники пополнения кредитных ресурсов, расширять ресурсную базу;

— установить и при необходимости пересматривать значения приемлемых рисков и лимиты кредитования (по отраслям, видам производств, категориям заемщиков, на одного заемщика и т.д.), необходимого уровня ликвидности;

— разнообразить свои кредитные услуги и повышать их качество, расширять клиентуру заемщиков (если кредитная политика включает в себя такие цели);

— лучше проверять кредитоспособность заемщиков, добиваться повышения уровня возвратности выданных кредитов;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— своевременно и в необходимом объеме формировать резервы на покрытие возможных убытков от кредитной деятельности;

— совершенствовать организационное, информационно-аналитическое и методическое обеспечение кредитного процесса и т.д.

Особый блок механизмов реализации кредитной политики составляет обязательный для каждого банка комплект инструктивных и методических материалов, регламентирующих все аспекты организации его работы на кредитном рынке.[3]

Все положения кредитной политики направлены на то, чтобы добиться максимально возможного качества кредитной деятельности банка.

О качестве кредитной деятельности банка (качестве организации банком своей кредитной деятельности) можно судить по ряду критериев (признаков), среди которых:

— рентабельность кредитных операций (в динамике);

— наличие ясно сформулированной кредитной политики на каждый конкретный период, адекватной возможностям самого банка и интересам его клиентов, а также четко прописанных механизмов (включая организационное и информационно-аналитическое обеспечение) и процедур реализации такой политики (регламентов проведения всех этапов кредитной операции);

— соблюдение законодательства и нормативных актов Банка России, относящихся к кредитному процессу;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— состояние кредитного портфеля;

— наличие работающего механизма управления кредитными рисками.

Кредитный портфель — совокупность требований банка по кредитам, которые классифицированы по критериям, связанным с различными факторами кредитного риска или способами защиты от него. [2]

Понятие кредитного портфеля банка неоднозначно трактуется в экономической литературе. Одни авторы очень широко трактуют кредитный портфель, относя к нему все финансовые активы и даже пассивы банка, другие связывают рассматриваемое понятие только с ссудными операциями банка, третьи подчеркивают, что кредитный портфель — это не простая совокупность элементов, а классифицируемая совокупность.

В нормативных документах Банка России, регламентирующих отдельные стороны управления кредитным портфелем, определена его структура, из которой вытекает, что в него включается не только ссудный сегмент, но и различные другие требования банка кредитного характера: размещенные депозиты, межбанковские кредиты, требования на получение (возврат) долговых ценных бумаг, акций и векселей, учтенные векселя, факторинг, требования по приобретенным по сделке правам, по приобретенным на вторичном рынке закладным, по сделкам продажи (покупки) активов с отсрочкой платежа (поставки), по оплаченным аккредитивам, по операциям финансовой аренды (лизинга), по возврату денежных средств, если приобретенные ценные бумаги и другие финансовые активы являются некотируемыми или не обращаются на организованном рынке.

Такое расширенное содержание совокупности элементов, образующих кредитный портфель, объясняется тем, что такие категории как депозит, межбанковский кредит, факторинг, гарантии, лизинг, ценная бумага имеют сходные сущностные характеристики, связанные с возвратным движением стоимости и отсутствием смены собственника. Различия заключаются в содержании объекта отношения и форме движения стоимости.

Анализ кредитного портфеля банка производится регулярно и лежит в основе его управления, которое имеет целью снижение совокупного кредитного риска за счет диверсификации кредитных вложений и выявления наиболее рисковых сегментов кредитного рынка. Основные этапы анализа: выбор критериев оценки качества ссуд, определение метода этой оценки (номерная или балльная система оценки, классификация ссуд по группам риска, определение процента риска по каждой группе, расчет абсолютной величины риска в разрезе каждой группы и в целом по кредитному портфелю, определение величины источников резерва на покрытие возможных потерь по ссудам, оценка качества кредитного портфеля на основе системы финансовых коэффициентов, а также путем его сегментации (структурного анализа).

При формировании «кредитного портфеля» необходимо учитывать следующие риски: кредитный, ликвидности и процентный.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Факторы кредитного риска являются основными критериями его классификации. В зависимости от сферы действия факторов выделяются внутренние и внешние кредитные риски; от степени связи факторов с деятельностью банка — кредитный риск, зависимый или не зависимый от деятельности банка. Кредитные риски, зависимые от деятельности банка, с учетом ее масштабов делятся на фундаментальные (связанные с принятием решений менеджерами, занимающимися управлением активными и пассивными операциями); коммерческие (связанные с направлением деятельности ЦФО); индивидуальные и совокупные (риск кредитного портфеля, риск совокупности операций кредитного характера).

К фундаментальным кредитным рискам относятся риски, связанные со стандартами маржи залога, принятием решений о выдаче ссуд заемщикам, не отвечающим стандартам банка, а также являющиеся следствием процентного и валютного риска банка и т.д.[4]

Коммерческие риски связаны с кредитной политикой в отношении малого бизнеса, крупных и средних клиентов — юридических и физических лиц, с отдельными направлениями кредитной деятельности банка.

Индивидуальные кредитные риски включают риск кредитного продукта, услуги, операции (сделки), а также риск заемщика или другого контрагента.

Факторами риска кредитного продукта (услуги) являются, во-первых, его соответствие потребностям заемщика (особенно по сроку и сумме); во-вторых, факторы делового риска, вытекающие из содержания кредитуемого мероприятия; в-третьих, надежность источников погашения; в-четвертых, достаточность и качество обеспечения. Кроме того, факторы кредитного риска могут вытекать из операционного риска, так как в процессе создания продукта и его разновидности — услуги — могут быть допущены технологические и бухгалтерские ошибки в документах, а также злоупотребления.

Технология (механизм) оказания конкретной кредитной услуги, которую можно условно назвать видом кредита, представляет собой определенное направление кредитной деятельности банка. Вид кредита также позволяет классифицировать кредитные риски: риски кредитования по овердрафту, на основе кредитной линии и т.д. Для видов кредита характерно как общее, так и специфическое проявление кредитных рисков. Например, при кредитовании по овердрафту существует риск возникновения несанкционированного овердрафта, риск нарушения очередности платежей при овердрафте, риск непрерывности ссудной задолженности по овердрафту и ряд других. Для инвестиционных кредитов это такие специфические риски, как риск неправильного определения потребности клиента в кредитовании, риск неправильного выбора пакета кредитов, риск неокончания строительства, риск устаревания проекта, риск обесценивания обеспечения, риск нехватки сырья, отсутствия рынка сбыта готовой продукции, риск неправильного расчета потоков наличности, риск пересмотра прав собственности на проект, риск неплатежеспособности гаранта, риск некачественного инвестиционного меморандума. Поэтому каждый вид кредита сопровождается разными видами рисков и факторов, их вызывающих, что требует разработки различного методологического обеспечения и применения различных методов управления кредитными рисками.

Факторами кредитного риска заемщика является его репутация, включая уровень менеджмента, эффективность деятельности, отраслевая принадлежность, профессионализм банковских работников в оценке кредитоспособности заемщика, достаточность капитала, степень ликвидности баланса и т.д. Риски заемщика могут быть спровоцированы самой кредитной организацией из-за неправильного выбора вида ссуды и условий кредитования.

Изучение научных трудов и публикаций зарубежных и российских авторов по поводу определения риска, связанного с ликвидностью банка, позволяет выявить расхождения уже на понятийном уровне. Одни экономисты выделяют риск ликвидности, другие — риск несбалансированной ликвидности.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Не существует единого мнения и по поводу сущности этих рисков. Наиболее традиционным подходом является рассмотрение риска ликвидности, точнее риска недостаточной ликвидности. Его сущность одни экономисты связывают с факторами его возникновения (например, недостатком активов для своевременного выполнения обязательств, невозможностью быстрой конверсии финансовых активов в платежные средства без потерь); другие — с вероятностью возникновения убытков из-за необходимости осуществления быстрой конверсии финансовых активов; третьи — с изменением чистого дохода и рыночной стоимости акций, вызванным затруднениями получить наличные средства по умеренной цене путем продажи активов либо путем новых заимствований.

При всем содержательном различии приведенных выше определений риска ликвидности у второй и третьей групп авторов просматривается единый и методологически обоснованный подход к раскрытию сущности данного вида риска: подчеркнута результативная и факторная сторона риска.

Факторная сторона риска. Ее выделение необходимо для раскрытия сущности риска. Именно она подчеркивает специфическую природу каждого риска, в то время, как результативная составляющая определяет природу риска вообще.

Для риска ликвидности эта факторная сторона заключена в возможности не выполнить обязательства перед вкладчиками и кредиторами из-за отсутствия необходимых источников или выполнить их с потерей для себя.

К внутренним факторам риска ликвидности принято относить: качество активов и пассивов, степень несбалансированности активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют, уровень банковского менеджмента, имидж банка.

Качество активов выражается в низкой ликвидности, не позволяющей своевременно обеспечить приток денежных средств.

Качество пассивов обусловливают возможность непредвиденного, досрочного оттока вкладов и депозитов, что увеличивает объем требований к банку в каждый данный момент.

Несбалансированность активов и пассивов по срокам, суммам и в разрезе отдельных валют не во всех случаях представляет угрозу ликвидности. Если уровень этой несбалансированности не выходит за критические точки, и если имеет место разнохарактерная направленность отклонений в последующие периоды, риск ликвидности минимален. Уровень и тенденция в несбалансированности активов и пассивов определяют возможность банка ее устранить. Выход за критические точки и стабильность характера отклонений создают опасность не справиться с возникшей ситуацией, отрегулировать свою ликвидную позицию.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таким образом, обобщая результативную и факторную составляющие риска ликвидности, можно следующим образом сформулировать его сущность: риск ликвидности есть риск понести убытки (утратить часть капитала) вследствие неспособности или невозможности банка своевременно и без потерь для себя привлечь дополнительные финансовые ресурсы или реализовать имеющиеся активы для выполнения взятых обязательств перед кредиторами и вкладчиками.

Как отмечалось выше, некоторые экономисты данный риск трактуют более широко, называя его риском несбалансированной ликвидности, включая в него не только риск недостаточной, но и излишней ликвидности.

Так, в монографии «Банковское дело: Стратегическое руководство» под редакцией В. Платонова и М. Хиггинса отмечается, что риск недостаточной ликвидности выражается в невозможности своевременно выполнить свои обязательства и для этого потребуется продажа отдельных активов банка на невыгодных условиях; риск излишней ликвидности — в потере доходов из-за избытка высоколиквидных активов и, как следствие, неоправданного финансирования низкодоходных активов за счет платных для банка ресурсов.

Факторная сторона риска излишней ликвидности также определяется внутренними и внешними факторами. Природа их едина для обеих разновидностей этого риска.

Так, единая природа внутренних факторов выражается в том, что излишняя ликвидность, как и недостаточная, есть отражение неспособности банка своевременно устранить возникшее несоответствие между активами и пассивами соответствующих сроков. Причинами такого положения могут быть: в случае излишней ликвидности осторожность или неумение управлять ситуацией, находить сферы развития операций банков; в случае недостатка ликвидности — агрессивность политики, неумение оценивать реальную ситуацию.

Единая природа внешних факторов определяет неспособность банка оценивать и учитывать внешнюю среду, в которой он функционирует.

Причины, вызывающие риск несбалансированной ликвидности, в целом заключены в неудовлетворительном менеджменте банка, неспособного грамотно структурировать денежные потоки и обеспечивать их качество.

Таким образом, под риском несбалансированной ликвидности следует понимать риск потери дохода вследствие неспособности или Невозможности банка своевременно отрегулировать свою ликвидную позицию, т.е. привести в соответствие и без потерь для себя объем обязательств и источники их покрытия.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Процентный риск относится к тем видам риска, которых банк не может избежать в своей деятельности. Более того, ответственность за измерение, анализ и управление им полностью лежит на менеджменте кредитной организации. Органы надзора ограничиваются, в основном, оценкой эффективности созданной в коммерческом банке системы управления рисками.[5]

В экономической литературе представлены различные точки зрения относительно понятия процентного риска. Некоторые авторы трактуют его как риск потерь в результате изменения процентных ставок. Другие авторы дают близкое определение, рассматривая процентный риск как вероятность возникновения убытков в случае изменения процентных ставок по финансовым ресурсам. Третьи предлагают более широкое определение, полагая, в частности, что процентный риск — это опасность возникновения потерь из-за неблагоприятного изменения процентных ставок на денежном рынке, которое находит внешнее выражение в падении процентной маржи, сведении ее к нулю или отрицательной величине, указывая одновременно на возможное негативное влияние на рыночную стоимость капитала.

В основополагающих принципах банковского надзора (сформулированных в материалах Базельского комитета) процентный риск определяется как риск потенциальной подверженности финансового положения банка воздействию неблагоприятного изменения процентных ставок.

Факторы процентного риска. Сущность процентного риска позволяет выделить факторы, влияющие на его уровень.

Факторы процентного риска можно подразделить на внутренние и внешние. В российской экономике в отличие от развитых стран уровень риска усиливают в основном внешние факторы.

К ним относятся:

— нестабильность рыночной конъюнктуры в части процентного риска;

— правовое регулирование процентного риска;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— политические условия;

— экономическая обстановка в стране;

— конкуренция на рынке банковских услуг;

— взаимоотношения с партнерами и клиентами;

— международные события.

К внутренним факторам процентного риска можно отнести:

— отсутствие четкой стратегии банка в области управления процентным риском;

— просчеты в управлении банковскими операциями, приводящие к созданию рисковых позиций (возникновение несбалансированности структуры и сроков погашения активов и пассивов, неверные прогнозы изменения кривой доходности и т.п.);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— отсутствие разработанной программы хеджирования процентных рисков;

— недостатки планирования и прогнозирования развития банка;

— ошибки персонала при осуществлении операций.

Основной проблемой на практике является своевременное отслеживание факторов процентного риска, при этом данный процесс должен быть непрерывным. В соответствии с выявленными причинами возникновения повышенного процентного риска необходимо корректировать систему управления риском и банком.

Сущность кредитного портфеля банка можно рассматривать на категориальном и прикладном уровнях. В первом аспекте кредитный портфель — это отношения между банком и его контрагентами по поводу возвратного движения стоимости, которые имеют форму требований кредитного характера. Во втором аспекте кредитный портфель представляет собой совокупность активов банка в виде ссуд, учтенных векселей, межбанковских кредитов, депозитов и прочих требований кредитного характера, классифицированных по группам качества на основе определенных критериев.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.

1.2 Понятие качества кредитного портфеля

Важнейшим показателем уровня организации кредитного процесса является качество кредитного портфеля.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Для раскрытия содержания качества кредитного портфеля обратимся к толкованию термина «качество».

Качество — это:

1) свойство или принадлежность, все, что составляет сущность лица или вещи;

2) совокупность существенных признаков, свойств, особенностей, отличающих предмет или явление от других и придающих ему определенность;

3) то или иное свойство, признак, определяющий достоинство чего-либо.

Следовательно, качество явления должно показывать его отличие от других явлений и определять его достоинство.

Качественное отличие кредитного портфеля от других портфелей коммерческого банка заключается в таких сущностных свойствах кредита и категорий кредитного характера, как возвратное движение стоимости между участниками отношений, а также денежный характер объекта отношений.[2]

Совокупность видов операций и используемых инструментов денежного рынка, образующая кредитный портфель, имеет черты, определяемые характером и целью деятельности банка на финансовом рынке. Известно, что ссудные операции и другие операции кредитного характера отличаются высоким риском. В то же время они должны отвечать цели деятельности банка — получению максимальной прибыли при допустимом уровне ликвидности. Из этого вытекают такие свойства кредитного портфеля, как кредитный риск, доходность и ликвидность. Им соответствуют и критерии оценки достоинств и недостатков конкретного кредитного портфеля банка, т.е. критерии оценки его качества. Это соответствие представлено в таблице 1.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 1 – Соответствие свойств кредитного портфеля и критериев оценки его качеств

Под качеством кредитного портфеля можно понимать такое свойство его структуры, которое обладает способностью обеспечивать максимальный уровень доходности при допустимом уровне кредитного риска и ликвидности баланса.

Рассмотрим содержание отдельных критериев оценки качества кредитного портфеля.

Степень кредитного риска. Кредитный риск, связанный с кредитным портфелем, — это риск потерь, которые возникают вследствие дефолта у кредитора или контрагента, носящий совокупный характер. Кредитный портфель, как уже отмечалось, имеет сегменты: ссуды, предоставленные юридическим, физическим, финансовым организациям; факторинговая задолженность; выданные гарантии, учтенные векселя и др.

Оценка степени риска кредитного портфеля имеет следующие особенности. Во-первых, совокупный риск зависит:

— от степени кредитного риска отдельных сегментов портфеля, методики оценки которого имеют как общие черты, так и особенности, связанные со спецификой сегмента;

— диверсифицированности структуры кредитного портфеля и отдельных его сегментов.

Во-вторых, для оценки степени кредитного риска должна применяться система показателей, учитывающая множество аспектов, которые следует принять во внимание.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Уровень доходности кредитного портфеля. Поскольку целью функционирования банка является получение максимальной прибыли при допустимом уровне рисков, доходность кредитного портфеля является одним из критериев оценки его качества. Элементы кредитного портфеля можно разделить на две группы: приносящие и неприносящие доход активы. К последней группе относятся беспроцентные кредиты, ссуды с замороженными процентами и с длительной просрочкой по процентным платежам. В зарубежной практике при длительном просроченном долге по процентам практикуется отказ от их начисления, так как главным является возврат основного долга. В российской практике регламентируется обязательное начисление процентов. Уровень доходности кредитного портфеля определяется не только уровнем процентной ставки по предоставленным кредитам, но и своевременностью уплаты процентов и суммы основного долга.

Доходность кредитного портфеля имеет нижнюю и верхнюю границу. Нижняя граница определяется себестоимостью осуществления кредитных операций (затраты на персонал, ведение ссудных счетов и т.д.) плюс процент, подлежащий уплате за ресурсы, вложенные в этот портфель. Верхней границей является уровень достаточной маржи. Расчет этого показателя вытекает из основного назначения маржи — покрытия издержек по содержанию банка.

Маржа достаточная = (Общебанковские расходы – Проценты уплаченные – Прочие доходы)*100/Средний остаток активов, приносящих доход.

Уровень ликвидности кредитного портфеля. Поскольку уровень ликвидности банка определяется качеством его активов и, прежде всего, качеством кредитного портфеля, то очень важно, чтобы предоставляемые банком кредиты возвращались в установленные договорами сроки или банк имел бы возможность продать ссуды или их часть, благодаря их качеству и доходности. Чем более высока доля кредитов, классифицированных в лучшие группы, тем выше ликвидность банка.

В пользу применения предложенных критериев оценки качества кредитного портфеля (степень кредитного риска, уровень доходности и ликвидности) можно привести следующие аргументы. Низкий риск элементов кредитного портфеля не означает его высокое качество: ссуды первой категории качества, которые предоставляются первоклассным заемщикам под небольшие проценты, не могут приносить высокого дохода. Высокая ликвидность, присущая краткосрочным активам кредитного характера, также приносит невысокий процентный доход.

Таким образом, кредитный риск не может являться единственным критерием качества кредитного портфеля, поскольку понятие качества кредитного портфеля значительно шире и связано с рисками ликвидности и потери доходности. Однако значимость названных критериев будет изменяться от условий, места функционирования банка, его стратегии.

1.3 Управление качеством кредитного портфеля

В управлении кредитным портфелем большое значение имеет изменение системы управления сроками активов и пассивов и, следовательно, разницей процентных ставок и в конечном счете, доходностью. Каждый источник ресурсов обладает своими уникальными характеристиками, изменчивостью и резервными требованиями. Подход к их управлению — метод конверсии финансовых ресурсов, который рассматривает каждый источник средств индивидуально.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Управление кредитным портфелем банка — важный элемент его кредитной политики.

Управление кредитным портфелем имеет несколько этапов:

1) определение основных классификационных групп кредитов и вменяемых им коэффициентов риска;

2) отнесение каждого выданного кредита к одной из указанных групп;

3) выяснение структуры портфеля (долей различных групп в их общей сумме);

4) оценка качества портфеля в целом;

5) выявление и анализ факторов, меняющих структуру (качество) портфеля;

6) определение величины резервов, которые необходимо создать под каждый выданный кредит (кроме кредитов, под которые может быть создан единый резерв);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

7) определение общей суммы резервов, адекватной совокупному риску портфеля;

8) разработка мер, направленных на улучшение качества портфеля.

Ключевым моментом в управлении кредитным портфелем банка является выбор критерия (критериев) оценки качества каждого кредита и всей их совокупности.[4]

Необходимость формирования резерва обусловлена кредитными рисками в деятельности банков. Банк формирует резерв под возможное обесценение ссуды (кредита), т.е. под возможную потерю ссудой стоимости (полностью или частично) вследствие реализовавшегося связанного с данной ссудой кредитного риска. Величина такого обесценения определяется как разность между балансовой оценкой ссуды (остаток задолженности по ссуде, отраженный на счетах бухгалтерского учета банка на момент ее оценки) и ее так называемой справедливой стоимостью на момент оценки (текущая рыночная оценка ссуды). При этом справедливая стоимость ссуды должна оцениваться на постоянной основе начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется под конкретную ссуду либо под группу (портфель) однородных ссуд, т.е. под некоторое множество ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, обособленных в целях создания резерва.

Формируя резерв, банк, исходя из категории ссуды, определяет размер так называемого расчетного резерва, т.е. резерва, отражающего величину его возможных финансовых потерь по ссуде, которые будут признаны таковыми при соблюдении предусмотренного в Положении порядка оценки факторов кредитного риска, но без учета наличия и качества обеспечения ссуды. При наличии же обеспечения размер необходимого резерва определяется в несколько ином порядке.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с ожидаемым действием факторов кредитного риска ссуды (за исключением ссуд, сгруппированных в однородные портфели) классифицируются в одну из 5 категорий качества:

I (высшая) категория качества (стандартные ссуды) — нет кредитного риска (вероятность обесценения ссуды равна нулю);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

II категория качества (нестандартные ссуды) — имеется умеренный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 1-20%);

III категория качества (сомнительные ссуды) — имеется значительный кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 21-50%);

IV категория качества (проблемные ссуды) — присутствует высокий кредитный риск (есть вероятность обесценения ссуды на 51-100%);

V (низшая) категория качества (безнадежные ссуды) — отсутствует вероятность возврата ссуды, т.е. она будет обесценена полностью (на 100%).

Такую классификацию сотрудники банка должны выполнять на основании профессионального суждения, что очень сложно. Как, «например, решать, составит ли вероятность финансовых потерь по данному кредиту 50 или 51%» И что будет, если в банке остановятся на первой цифре, а контролеры из ТУ ЦБ — на второй?

Банк оценивает свои кредитные риски, классифицирует и оценивает ссуды, определяет размеры (суммы) резервов при возникновении оснований, предусмотренных в Положении, но не реже одного раза в месяц (на отчетную дату). Всю эту работу он ведет самостоятельно (за исключением случая, предусмотренного в ст. 72 Закона «О Центральном банке РФ») на основе профессиональных суждений. Для этого он должен располагать необходимым набором внутренних документов (они назывались ранее). Профессиональное суждение должно выноситься по результатам комплексного анализа деятельности заемщика с учетом его финансового положения, качества обслуживания им долга по ссуде, а также всей имеющейся в распоряжении банка информации о любых рисках, связанных с заемщиком.

Источниками получения информации о рисках, связанных с заемщиком, Центральный банк считает правоустанавливающие документы заемщика, его бухгалтерскую, налоговую, статистическую и иную отчетность, дополнительно предоставляемые им сведения, а также средства массовой информации и другие источники, которые банк определяет самостоятельно. То есть банку в нормативном порядке вменяется обязанность добывать из самых разных источников информацию, необходимую и достаточную для формирования профессионального суждения о размере расчетного резерва. При этом он обязан также всю такую информацию о каждом заемщике фиксировать в специальном досье, а это досье должно быть доступно органам управления, службам внутреннего контроля банка, аудиторам и органам надзора.

Банк формирует (регулирует) резерв на момент получения информации о появлении (изменении) кредитного риска и/или качества обеспечения ссуды. При изменении финансового положения заемщика, изменении качества обслуживания ссуды, а также при наличии иных сведений о рисках заемщика банк обязан реклассифицировать ссуду и при наличии оснований уточнить размер резерва.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Банк также в порядке, установленном его соответствующим уполномоченным органом (органами), обязан регулярно документально оформлять и вносить в досье заемщика новую информацию о нем, включая профессиональное суждение об уровне кредитного риска по ссуде, информацию об анализе, по результатам которого вынесено такое суждение, заключение о результатах оценки финансового положения заемщика, расчет резерва.

Что касается финансового положение заемщика, то в соответствии с рассматриваемым Положением оно оценивается по методике (методикам), включенной во внутрибанковские документы, о которых речь шла ранее.

В документе ЦБ записано, что финансовое положение заемщика оценивается:

— как хорошее, если комплексный анализ производственной и финансово-хозяйственной деятельности заемщика и все иные сведения о нем свидетельствуют о стабильности производства, положительной величине чистых активов, рентабельности и платежеспособности и отсутствуют какие-либо явления (тенденции), способные негативно повлиять на финансовую устойчивость заемщика в перспективе (существенное снижение темпов роста объемов производства, показателей рентабельности, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и др.);

— как среднее (не лучше), если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об отсутствии прямых угроз его текущему финансовому положению, однако присутствуют негативные явления (тенденции), которые в обозримой перспективе (год или менее) могут привести к финансовым трудностям, если заемщик не примет меры, позволяющие улучшить ситуацию;

— как плохое, если заемщик признан банкротом либо если он является устойчиво неплатежеспособным, а также если анализ деятельности заемщика и/или иные сведения о нем свидетельствуют об угрожающих негативных явлениях (тенденциях), вероятным результатом которых могут явиться его банкротство либо устойчивая неплатежеспособность заемщика (убытки, отрицательная величина либо существенное сокращение чистых активов, существенное падение объемов производства, значительный рост кредиторской и/или дебиторской задолженности и т.п.).

В Положении № 254 указано, что в зависимости от качества обслуживания заемщиком долга ссуды следует относить в одну из трех категорий: хорошо обслуживаемая; обслуживаемая средне; неудовлетворительно обслуживаемая.

Обслуживание долга по ссуде может быть признано хорошим, если:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— платежи по основному долгу и процентам осуществляются своевременно и в полном объеме;

— имеется только единичный случай просроченных платежей по основному долгу и/или процентам в течение последних 180 календарных дней, в том числе:

— по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — до 5 календарных дней;

— по ссудам, предоставленным физическим лицам, — до 30 календарных дней.

Обслуживание долга должно быть признано неудовлетворительным, если:

— имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам в течение последних 180 календарных дней:

— по ссудам, предоставленным юридическим лицам, — свыше 30 дней;

— предоставленным физическим лицам, — свыше 60 дней;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— ссуда реструктурирована и по ней имеются просроченные платежи по основному долгу и/или по процентам, а финансовое положение заемщика оценивается как плохое;

— ссуда предоставлена заемщику прямо либо косвенно (через третьих лиц) в целях погашения долга по ранее полученной ссуде, либо банк прямо или косвенно принял на себя риск потерь в связи с предоставлением денег заемщику, чье финансовое положение не может быть оценено выше среднего при условии, что ранее выданная ссуда была отнесена по качеству обслуживания долга к категории ссуд со средним обслуживанием, либо при наличии просроченных платежей по новой ссуде.

Сформулированные профессиональные суждения о финансовом положении заемщика и о качестве обслуживания им долга позволяют путем комбинаций двух данных критериев определить категорию качества каждой конкретной ссуды так, как представлено в таблице 2.

Таблица 2 — Определение категории качества ссуды с учетом финансового положения заемщика и качества обслуживания долга

Обслуживание

долга

Финансовое

Положение

Хорошее Среднее Неудовлетворительное
1 2 3 4
Хорошее Стандартные (I категория качества) Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества)
Среднее Нестандартные (II категория качества) Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества)
Плохое Сомнительные (III категория качества) Проблемные (IV категория качества) Безнадежные (V категория качества)

На этой основе могут быть определены соответствующие размеры (суммы) расчетных резервов (таблица 3).

Таблица 3 – Величина расчетного резерва по классифицированным ссудам.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Категория качества Наименование Размер расчетного резерва, % от суммы основного долга по ссуде
1 2 3
I категория качества (высшая) Стандартные 0
II категория качества Нестандартные от 1 до 20
III категория качества Сомнительные от 21 до 50
IV категория качества Проблемные от 51 до 100
V категория качества (низшая) Безнадежные 100

Свои особенности имеют процедуры оценки кредитного риска и определения суммы резерва по ссудам, сгруппированным в однородный портфель. К таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены, в частности, кредиты физическим лицам, индивидуальным предпринимателям, предприятиям и организациям малого бизнеса.

Реально резерв формируется (кроме ссуд I категории качества) с учетом наличия и категории обеспечения ссуды. При наличии обеспечения I или II категории качества минимальный размер резерва определяется по формуле:

P = PP * (1 — (ki * Обi/Ср)), (1)

где Р — минимальный размер резерва. Резерв, фактически формируемый банком, не может быть меньше данной величины;

РР — размер расчетного резерва;

ki — коэффициент (индекс) категории качества обеспечения. Для обеспечения I категории качества ki принимается равным 1, для обеспечения II категории качества ki — равным 0,5;

Обi — стоимость обеспечения соответствующей категории качества (за вычетом дополнительных расходов банка, связанных с реализацией обеспечения);

Ср — величина основного долга по ссуде.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Если ki * Обi ≥ Ср, то Р принимается равным 0.

Фактически создаваемый банком, может быть больше, чем минимальный его размер, определенный в соответствии с представленной формулой. Система управления кредитным риском определяется особенностями элементов отдельных сегментов кредитного портфеля. Эти особенности представлены на Рисунке 1.

Рассмотрим методы анализа и оценки кредитного портфеля.

Среди основных задач, стоящих перед аналитиком, при проведении анализа кредитного портфеля банка можно отметить следующие:

— определение и адекватная оценка факторов, влияющих на процессы формирования кредитного портфеля и динамики его составных частей;

— на основе сделанных выводов – определение оптимального состояния и структуры кредитного портфеля с точки зрения состава заемщиков, структуры ссудной задолженности с позиции риска, уровня обеспеченности и т.д.;

— оценка сложившегося уровня риска кредитного портфеля банка;

— оценка диверсификации кредитных вложений банка, определение уровня их доходности;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— определение региональной специфики кредитных операций банка;

— ранняя диагностика «проблемной» части кредитного портфеля, определение «крытых потерь» банка.

На основе результатов проведенного анализа кредитного портфеля и оценки его качества в банке может проводиться разработка новой кредитной политики или с учетом полученных результатов при необходимости – корректироваться уже существующая.

Рисунок 1 – Особенности управления различными сегментами кредитного портфеля

Проведение анализа кредитного портфеля банка на регулярной основе необходимо, прежде всего, органам управления банка (главным образом уровня – топ-менеджеров). Результаты анализа позволяют руководству банка:

— выбирать вариант наиболее рационального (оптимального) размещения имеющихся ресурсов;

— определять (корректировать) основные направления кредитной политики банка;

— впоследствии – снижать риск банка за счет дальнейшей диверсификации кредитных вложений;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— принимать решения о целесообразности кредитования клиентов в зависимости от их отраслевой принадлежности, формы собственности, уровня финансового положения и др.факторов.

При анализе кредитного портфеля банка в предлагаемом нами подходе мы сделаем акцент в оценке 3-х позиций:

— первая – диверсификации кредитного портфеля банка;

— вторая – качество кредитного портфеля банка;

— третья – доходность кредитного портфеля банка.

Основными источниками информации для анализа кредитных операций банка могут служить:

1) ф.№101 «Оборотная ведомость по счетам кредитной организации» и расшифровки к синтетическим счетам;

2) ф.№102 «Отчет о прибылях и убытках»;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

3) ф. №806 «Бухгалтерский баланс (публикуемая форма)»;

4) ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности»;

5) ф.№118 «Данные о крупных кредитах»;

6) ф.№128 «Данные о средневзвешенных процентных ставках по кредитам, предоставленным кредитной организацией»;

7) ф.№ 302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов»;

8) ф.№325 «Процентные ставки по межбанковаким кредитам»;

9) ф.№501 «Сведения о межбанковских кредитах и депозитах».

Выбор источника информации определяются целями анализа, которые ставятся перед аналитиком, а также уровнем доступности источника информации.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Следует отметить, что внешним пользователям достаточно сложно определить специфику кредитной деятельности банка. Состав форм отчетности для дистанционного анализа достаточно скуден, при таком анализе аналитику придется ограничиться ф.№101, ф.№102, ф.№806.

Кандидат экономических наук, аналитик ОАО КИБ «ЕВРОАЛЬЯНС» — Котина О. В. предлагает следующие способы анализа кредитного портфеля. Анализ можно проводить по следующим этапам:

Во-первых, определяем общую величину кредитных вложений, находим ее долю в активе баланса банка, оцениваем динамику за анализируемый период.

Определяя величину кредитных вложений необходимо помнить, что кредитный портфель банка может рассматриваться как статичный и динамичный. В первом случае величина кредитных вложений представлена величиной ссудной задолженности (которая, в свою очередь, определяется как сумма остатков по счетам предоставленных кредитов на начало и конец анализируемого периода); во втором случае – показателем выданных кредитов за анализируемый период. Обычно второй показатель используется для оценки «внутреннего движения» кредитного портфеля, при котором сопоставляется объем предоставленных и погашенных кредитов.

При дистанционном анализе величина кредитных вложений (КВ) может быть определена по строке «Ссудная и приравненная к ней задолженность» (ф.№806).

При любом варианте определения общей величины кредитных вложений, рост КВ является позитивной тенденцией и может свидетельствовать о расширении клиентской базы банка, увеличении источников получаемых доходов, достаточно эффективном использовании имеющихся у банка ресурсов. Однако такой рост, на первый взгляд, может рассматриваться и как негативная тенденция, возможно связанная с возникновением повышенных кредитных рисков, а также с увеличением доли «проблемных» кредитов.

К показателю доли кредитных вложений в активах за базисный и отчетный периоды, дополнительно может быть рассчитан усредненный показатель доли кредитных вложений в активах банка (КВср/А). Он характеризует эффективность кредитных вложений и показывает размер средних остатков ссудных активов, приходящихся на 1 рубль совокупных активов. Условно считается, что указанное соотношение должно стремиться к 80%, либо находиться в пределах 50%-80%. Если такая динамика присутствует, то уже на этом этапе можно дать положительную оценку работы банка в части организации его кредитной деятельности.

Во-вторых, проведем группировка статей кредитного портфеля и проанализируем структуру и динамику структуры кредитного портфеля в разрезе основных элементов его формирования.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Для оценки структуры выданных кредитов возможно использование различных группировок кредитов. Как и по другим направлениям анализа, здесь аналитик самостоятельно может определить интересующие его группы анализа.

При анализе кредитного портфеля могут использоваться следующие группировки:

— по основным видам ссудной задолженности;

— по видам кредитных продуктов;

— по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность»;

— по субъектам предоставления кредитов или категориям заемщиков (различающихся по форме собственности и сфере деятельности);

— по срокам погашения выданных кредитов;

— по валютам выдаваемых кредитов;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— по категориям качества и степени риска (с группировкой кредитов по ф.№115).

Рассмотрим, каким образом можно практически проводить подобные аналитические группировки. Группировка кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности»

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам ссудной задолженности можно провести с использованием специальной аналитической таблицы. Рассмотрим на примере группировку кредитного портфеля «по основным видам ссудной задолженности» в таблице 4.

Важным видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по основным портфелям, сформированным по принципу «однородность/неоднородность».

Данный анализ производится, если банк формирует портфель однородных ссуд.

На сегодня Банк России предоставил банкам возможность формировать портфели однородных ссуд. В портфель однородных ссуд могут включаться ссуды:

— размер которых не превышает 0,5% от величины собственных средств (капитала) банка;

— ссуды, которые предоставляются всем заемщикам на стандартных условиях, определенных внутренними правилами банка. В частности, к таким ссудам по усмотрению банка могут быть отнесены: ссуды малому бизнесу, ссуды физическим лицам, ссуды предприятиям малого бизнеса и физическим лицам — индивидуальным предпринимателям, пр.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Таблица 4 — Анализ структуры и динамики кредитных операций банка

Наименование статьи Балансовый счет (кроме пассивных счетов РВП) Сумма, в тыс. руб. Структура, в % Изменение Показатели динамики, в % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
базисный период отчетный период базисный период отчетный период абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-), в п. п. Темп роста Темп прироста
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего

в том числе:

2+3 В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процента, т.е. гр.5/гр.4 *100% В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4 В этих ячейках показано, на сколько общее изменение ссудной и приравненной к ней задолженности зависело от изменения каждого конкретного показателя строки, т.е. гр.8/абсолютное изменение ссудной и приравненной к ней задолженности.
2. Ссудная задолженность 2.1 + 2.2 + 2.3
2.1. Предоставленные МБК 1.1.1 + 1.1.2
2.1.1. Предоставленные МБК 320, 321 (кроме 15), 324
2.1.2. Просроченная задолженность по предоставленным МБК 324 (01-02)
2.2 Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам 40308, 40310
2.3 Кредиты предоставленные клиентам 2.3.1 + 2.3.2
2.3.1 Кредиты предоставленные клиентам 441-457 (кроме 15)
2.3.2 Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам 458 (кроме 18)
2.4 Прочие размещенные средства 460-473 (кроме 08)
3.Приравненная к ссудной задолженность, всего

В том числе:

3.1 + 3.2
3.1 Драгоценные металлы, предоставленные клиентам 20317, 20318, 20311, 20312
3.2 Вексельные кредиты 512-519

Анализ общей структуры и динамики кредитных операций банка по основным видам портфелей можно рекомендуется проводить на основании данных ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности» с использованием аналитической таблицы 5.

Преобладание в структуре «однородной» ссудной задолженности свидетельствует о том, что, по всей вероятности, банк предпочитает работать с мелкими заемщиками. Соответственно, зачастую, кредитование таких заемщиков несет в себе повышенные риски, что может привести к ухудшению качества кредитного портфеля коммерческого банка.

Рассмотрим методику анализа кредитного портфеля банка на предмет портфельного состава в таблице 5.

Таблица 5 — Анализ портфельного состава кредитного портфеля банка

Наименование статьи Строки ф.№115 Сумма, тыс. руб. Структура кредитных вложений, в% Изменения за период (+/-) Показатели динамики, в%
базисный период отчетный период базисный период отчетный период в тыс. руб. в% Тр Тпр
1 2 3 4 5 6 7 8
Ссудная и приравненная к ней задолженность («непортфельная») Раздел 1, стр.16 В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в четвертом столбце на начало отчетного периода, в пятом на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В шестом столбце на начало отчетного периода, в седьмом на конец отчетного периода В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы, т.е. гр. 5-гр. 4 В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю, т.е. гр.7-гр.6 В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах, т.е. гр.5/гр.4 *100% В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения, т.е. гр.8/гр.4
Ссудная и приравненная к ней задолженность, сформированная в портфели однородных ссуд Раздел 2, стр.1
ИТОГО, ссудная и приравненная к ней задолженность

Следующим рассматриваемым видом анализа структуры кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по категориям заемщиков.

Анализ структуры кредитного портфеля по категориям заемщиков также возможно проводить в рамках построения аналитической таблицы (таблица 6). Формирование таблицы можно проводить по счетам Раздела 4 «Операции с клиентами», гр.3 «Кредиты предоставленные».

Таблица 6 — Анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Наименование статьи Балансовый счет (за исключением сч. по РВПС), расчет статьи
1 2
Кредиты предоставленные клиентам, всего

в том числе:

кредиты предоставленные

Σ п.1 — 10
1. Минфину России 441
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 442
3. Государственным внебюджетным фондам 443
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 444
5. Финансовым организациям, всего

в том числе:

5.1+5.2+5.3
5.1 — находящимся в федеральной собственности 445
5.2 — находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 448
5.3 -негосударственным 451
6. Коммерческим организациям, всего

в том числе:

6.1+6.2+6.3
6.1 -находящимся в федеральной собственности 446
6.2 — находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 449
6.3 — негосударственным 452
7. Некоммерческим организациям, всего

в том числе:

7.1+7.2+7.3
7.1 — находящимся в федеральной собственности 447
7.2 — находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 450
7.3 — негосударственным 453
8. Индивидуальным предпринимателям 454
9. Физическим лицам 455
10. Нерезидентам, всего в том числе: 10.1+10.2
10.1 — юридическим лицам 456
10.2 -физическим лицам 457

Одновременно анализ кредитного портфеля по категориям заемщиков включает их группировку и анализ:

— по региональной принадлежности;

— по отраслевой принадлежности;

— по уровню финансового положения заемщиков («хорошее», «не хуже чем среднее», «плохое»);

— по размерам крупных кредитов.

Анализ заемщиков по региональному (географическому) признаку сводится к оценке показателя географической (филиальной) диверсификации кредитного портфеля. Здесь определяются суммарные объемы кредитов, приходящиеся на тот или иной регион. Эта группировка особенно важна при анализе кредитных операций для многофилиальных банков. Для оценки заемщиков по региональному признаку необходимо объединить всех заемщиков по присваиваемым кодам территории (ОКАТО) и, соответственно, суммировать сложившуюся по территориям задолженность.

Анализ заемщиков по отраслевой принадлежности клиентов позволяет показать отраслевые приоритеты вложений банка. Для группировки может использоваться распределение кредитов, выданных банком, по основным укрупненным отраслевым группам с их последующей детализацией. Структура кредитных вложений в отраслевом разрезе дает банку возможность правильно выстраивать систему управления отраслевыми рисками при кредитовании и планировать свою деятельность на перспективу с учетом специфики производства в отрасли и особенностей отраслевого экономического цикла.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Для анализа заемщиков по региональной и отраслевой принадлежности могут использоваться данные ф.№302 «Сведения о кредитах и задолженности по кредитам, выданным заемщикам различных регионов».

Группировка и анализ кредитного портфеля по уровню финансового положения заемщиков. Для проведения такого анализа банк должен иметь «работающую» базу данных об уровне финансового положения заемщиков (уровень финансового положения устанавливается на основе внутренних методик оценки финансового положения заемщиков — юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, физических лиц). Необходимость проведения такого анализа заключается в выявлении степени диверсификация кредитного портфеля по «хорошим», «средним» и «плохим» заемщикам. Если на долю заемщиков с «хорошим» финансовым положением приходится 80% и более процентов от всех заемщиков, в целом можно считать кредитный портфель банка устойчивым и качественным. Если же доля «плохих» заемщиков в динамике возрастает, то необходимо пересмотреть кредитную политику банка в части сокращения таких заемщиков.

Группировка и анализ заемщиков по размерам выданных кредитов (по крупным кредитам) может проводиться с использованием данных ф.№118 «Данные о крупных кредитах». При этом необходимо учитывать, что крупным заемщиком считается заемщик совокупная сумма требований банка к каждому из которых превышает 5% собственных средств (капитала) банка. Таким образом, этот анализ позволит выявить зависимость банка от отдельных крупных заемщиков.

Здесь также же можно дополнительно провести анализ крупных заемщиков (по схеме представленной выше): по региональной принадлежности; по отраслевой принадлежности; по уровню финансового положения заемщиков.

Резюмируя, следует отметить, что анализ кредитных вложений банка в разрезе заемщиков нацелен на выявление общих особенностей кредитной политики банка, в том числе и ее направленности в разрезе основных клиентов.

Так, для большинства современных банков положительной тенденцией развития кредитной деятельности является тенденция преобладания в структуре и последующий рост доли кредитов юридических лиц (это зачастую крупные кредиты), главным образом, работающим в сфере промышленного производства.

В данном случае кредитная политика банков направлена не только на внутреннее развитие банка, но и на развитие региональной и национальной экономики в целом как раз путем финансирования (кредитования) реального сектора. Учитывая специализацию современных розничных банков (банков, работающих с населением) следует учитывать, что у таких банков основную долю в кредитных вложениях будут занимать кредиты, предоставленные населению и по российской практике сегодня – это пока одни из наиболее рисковых вложений.

Группировка кредитного портфеля по срокам погашения клиентами ссудной задолженности

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Анализ кредитного портфеля по срокам погашения проводится:

1) для определения направленности и ориентированности общей кредитной политики банка – краткосрочная (вложения до 1 года), среднесрочная (вложения сроком 1-3 года), долгосрочная (вложения более 3-х лет);

2) для выявления общих проблем, связанных с формированием кредитного портфеля банка (в основном с точки зрения образования и роста просроченной ссудной задолженности).

Информационной базой такого анализа могут служить данные оборотной ведомости по счетам, либо внутренняя форма управленческой отчетности «График погашения ссудной задолженности».

Для проведения анализа кредитов по срокам предоставления на основании данных оборотной ведомости по счетам возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы.

Анализ кредитного портфеля по срокам представлен в таблице 7.

Таблица 7 — Анализ кредитного портфеля по срокам погашения

Наименование статьи Балансовый счет
1 2
Кредиты предоставленные, всего в том числе:
«овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) 442-454 (01), 455 (09) 456-457 (08)
сроком на 1 день 441(01), 442-444 (02)
на срок от 2 до 7 дней 441 (02), 442-444 (03)
на срок от 8 до 30 дней 441 (03),442-444 (04), 445-454 (03), 455 (02), 456-457 (01)
на срок от 31 до 90 дней 441 (04), 442-444 (05), 445-454 (04), 455 (03), 456-457 (02)
на срок от 91 до 180дней 441 (05), 442-444 (06), 445-454 (05), 455 (04), 456-457 (03)
на срок от 181 дня до 1 года 441 (06), 442-444 (07), 445-454 (06), 455 (05), 456-457 (04)
на срок от 1 года до 3 лет 441 (07), 442-444 (08), 445-454 (07), 455 (06), 456-457 (05)
на срок свыше 3 лет 441 (08), 442-444 (09), 445-454 (08), 455 (07), 456-457 (06)
до востребования 441 (09), 442-444 (10), 445-454 (09), 455 (08), 456-457 (07)

Недостатком использования для анализа «по срокам погашения» данных оборотной ведомости по счетам заключается в невозможности определения аналитиком точных сроков кредитных вложений.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Дело в том, что при заключении договора с клиентом на определенный срок (например, на 1 год) ему открывается соответствующий счет (например, 45206), номер которого на протяжении всего срока кредитования не изменяется. Т.е., если срок возврата кредита будет уменьшаться, на счетах в оборотной ведомости оставшаяся сумма кредита будет все равно отражаться на первоначально открытом счете (например, до окончания срока действия договора осталось 10 дней, а кредит все равно отражается в учете как кредит сроком до 1 года).

Еще одной возможным критерием оценки кредитного портфеля коммерческого банка является группировка кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитов.

Анализ кредитного портфеля по валютам выдаваемых кредитов позволяет:

— выявить специализацию банка, исходя из того каким кредитам – рублевым или валютным, банк отдает наибольшее предпочтение;

— определить наличие у банка заемщиков-экспортеров (импортеров);

— позволяет судить о возможных существующих у банка валютных рисков в кредитном портфеле (рисках колебаний валютного курса банка), которые при значительных колебаниях кусах валют могут также негативно повлиять на общее состояние кредитного портфеля банка.

Для проведения анализа кредитов по валютам выдаваемых кредитов на основании данных оборотной ведомости возможно составление и заполнение специальной аналитической таблицы.

В столбце «Наименование статьи» таблицы 8 могут использоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, по срокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.), представленные выше.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

«Кредиты, выданные в иностранной валюте» могут детализироваться и анализироваться в разрезе валют кредита (долларовые кредиты, кредиты в евро, прочие валютные кредиты), а также анализироваться по обшей совокупности выданных кредитов в иностранной валюте.

Таблица 8 — Анализ кредитного портфеля банка по валютам предоставляемых кредитов

Наименование статьи Всего выданных кредитов (рублевые+валютные) В том числе кредиты, выданные
в рублях в иностранной валюте
ед. в% к итогу ед. в% к итогу
1 2 3 4 5 6
В столбце «Наименование статьи» могут использоваться различные группировки выданных кредитов (по заемщикам, по срокам, по отраслям, по регионам, уровню риска выданных кредитов и пр.), представленные выше. В этих ячейках отражается общее денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков. В этих ячейках отражается денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков в рублях В этих ячейках отражается то, какую часть в общей сумме выданных кредитов занимают кредиты выданные в рублях, отношение выражается в процентах. В этих ячейках отражается денежное выражение кредитов выданных группе заемщиков в ин. валюте В этих ячейках отражается то, какую часть в общей сумме выданных кредитов занимают кредиты выданные в иностранной валюте, отношение выражается в %

Анализ кредитного портфеля при помощи группировки по категориям качества ссудной задолженности и степени риска также очень важен для полноценной оценки качества самого кредитного портфеля..

В основе группировки кредитного портфеля по степени риска в настоящее время лежат основные требования, установленные Положением ЦБ РФ №254-П, в соответствии с которыми кредитный портфель может содержать ссуды 5-ти категорий качества (групп риска): стандартные, нестандартные, сомнительные, проблемные, безнадежные. Исходными данными для проведения подобной группировки являются данные аналитического учета банка, а также данные ф.№115 «Информация о качестве ссуд, ссудной и приравненной к задолженности».

Данный анализ позволяет оценить рискованность кредитной политики банка и общее состояние кредитного портфеля с точки зрения его качества и может проводиться в рамках следующей сформированной аналитической таблице 9.

Таблица 9 — Анализ ссудной задолженности банка по категориям качества

Наименование статьи Сумма, тыс. руб. Структура, в% Изменения за период (+/-) Показатели динамики, в%
базисный период отчетный период базисный период отчетный период в тыс. руб. в% Тр Тпр
1 2 3 4 5 6 7
Ссудная задолженность по категориям качества (стр.16 ф.№115), всего

в том числе:

В этих ячейках содержится количественное выражение соответствующего показателя в на начало и на конец отчетного периода. В этих ячейках содержится процентное выражения удельного веса выраженного в процентах к общей сумме ссудной и приравненной к ней задолженности. В этих ячейках содержится величина абсолютного изменения за отчетный период в тыс. руб. по каждой строке таблицы. В этих ячейках содержится абсолютное изменение удельного веса в процентах, произошедшее за отчетный период по каждому показателю. В этих ячейках содержится отношение величины показателя на конец отчетного периода к величине этого показателя на конец года выраженное в процентах. В этих ячейках содержится отношение абсолютного прироста показателя к уровню показателя, принятому за базу сравнения.
стандартные ссуды (1 группа)
нестандартные ссуды (2 группа)
сомнительные ссуды (3 группа)
проблемные ссуды (4 группа)
безнадежные ссуды (5 группа)
Просроченная ссудная задолженность по категориям качества (ф.№115, сумма столбцов 6,7 по строке16) , всего в том числе:
стандартные ссуды (1 группа)
нестандартные ссуды (2 группа)
сомнительные ссуды (3 группа)
проблемные ссуды (4 группа)
безнадежные ссуды (5 группа)

Практика показывает, что качественной может считаться такая структура кредитного портфеля, которая соответствует выполнению в совокупности следующих условий:

Стандартные ссуды (1 группа) > 40% всей ссудной задолженности

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Нестандартные ссуды (2 группа) > 30% всей ссудной задолженности, но не более 60%

Сомнительные ссуды (3 группа) ≤ 20% всей ссудной задолженности

Проблемные ссуды (4 группа) ≤ 5% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности

Безнадежные ссуды (5 группа) ≤ 1% всей ссудной задолженности → 0% всей ссудной задолженности

Кредитный портфель может анализироваться и более детально; группироваться по таким признакам, как:

— по видам предлагаемых кредитных продуктов (разовые кредиты, кредитные линии, «овердрафт»);

— по целевому назначению кредитов (в разрезе статей: финансирование капитала (основного капитала, оборотного капитала), на временные нужды (временное погашение недостатка денежных средств), прочие цели, в т.ч. потребительские цели);

— по способам выдачи (разовые, кредитная линия);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— по характеру возвратности (погашенные, просроченные, пролонгированные, списанные);

— по порядку погашения (погашаемые постепенно, единовременным платежом по истечении срока, в соответствии с особыми условиями, определенными в кредитном договоре);

— по характеру обеспечения (обеспеченные (в т.ч. по видам обеспечения), недостаточно обеспеченные, бланковые). В рамках анализа этих видов кредитов при оценке качества кредитного портфеля целесообразно рассматривать вопрос о проценте обеспеченности ссудных операций и определении доли бланковых кредитов в общей сумме кредитов. Оценка обеспечения выданных кредитов может производится с использованием данных внебалансовых счетов баланса банка;

— по способу уплаты процентов (обычные, дисконтные (предусматривающие удержание ссудного процента при выдаче кредита));

— по характеру процентной ставки (с фиксированной или плавающей ставкой) и т.д.

Так же важно оценить не только структуру, но качество кредитного портфеля.

Система оценки качества кредитного портфеля включает в себя:

— выбор критериев оценки;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— способ оценки качества элементов и сегментов кредитного портфеля;

— определение методов классификации элементов портфеля по группам качества (риска);

— оценка качества кредитного портфеля в целом на основе системы финансовых коэффициентов;

— оценка качества кредитного портфеля на основе его сегментации.

Система коэффициентов оценки качества, предложенная доктором экономических наук, профессором О.И. Лаврушиным, приведена в таблице 10.

Таблица 10 – Коэффициенты оценки качества кредитного портфеля

Критерий оценки Финансовые коэффициенты
1 2
Степень кредитного риска Количественная оценка степени кредитного риска.

Сумма остатка задолженности к i-той крупе x Вес i-той группы:

К1 =

К2 =

Степень защиты банка от риска

К3 =

К4 =

К5 =

К6 =

К7 =

К8 =

К9 =

К10 =

К11 =

Доходность кредитного портфеля К12 =

К13 =

К14 =

К15 =

К16 =

Ликвидность кредитного портфеля К17 =

К18 (Н6) =

1.4 Нормативно-правовое регулирование кредитной деятельности банка

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Для сводной оценки качества кредитного портфеля банк должен выбрать систему показателей из перечисленных и обозначить их значимость (вес в процентах). Сводная оценка кредитного портфеля определяется в баллах на основе взвешивания группы качества показателя и его значимости и суммирования полученных значений. Об изменении качества кредитного портфеля в целом можно судить на основе:

1) динамики сводной балльной оценки;

2) сравнения фактического значения отдельных финансовых коэффициентов с мировыми стандартами или стандартами банка, вытекающими из бизнес-плана;

3) сравнения значений коэффициентов с их уровнем у других аналогичных по размеру банков.

Выводы о качестве кредитного портфеля на основе финансовых коэффициентов корректируются по результатам его структурного анализа (сегментации).

Различные аспекты проведения коммерческими банками активных кредитных операций регламентируются следующими нормативными актами Банка России:

1) Инструкция №110 от 16.01.2004 г. «Об обязательных нормативах банков»;

2) Положение № 54 от 31.08.1998 г. «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения)»;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

3) Положение № 39-П от 26.07.1998 г. «О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками и отражения указанных операций по счетам банковского учета»;

4) Положение № 89-П от 24.09.1999 г. «О порядке расчета кредитными организациями размера рыночных рисков»;

5) Положение № 254 от 26.03.2004 г. «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности».

Инструкция № 110 содержит ряд обязательных нормативов деятельности банков, среди которых: норматив достаточности капитала; максимальный размер риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков; максимальный размер Крупных кредитных рисков; максимальный размер кредитов, гарантий, поручительств, выданных банком своим участникам.

При определении норматива достаточности собственного капитала банка используется следующий прием: активы банка в зависимости от степени риска вложений и их возможного обесценения подразделяются на 5 групп, для которых установлены разные коэффициенты риска (от 0 до 100%). В их числе — коэффициенты риска, присвоенные тем или иным видам кредитов. Активам, отнесенным к группе II, присвоен коэффициент риска в 10%, к группе III — 20%, к группе IV — 50%. Остальные активы попадают в группу V со 100-процентным риском. Норматив достаточности собственного капитала банка (H1) определяется по весьма сложной формуле, в которой учитываются, в частности, величины разнообразных кредитных рисков, принимаемых банком, а также суммы резервов, созданных им под возможные потери по кредитам.

Также в этой инструкции прописаны смысл и предельно допустимые конкретные величины норматива риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков (Н6), норматива крупных кредитных рисков (Н7), норматива кредитов, гарантий и поручительств участникам банка (Н9.1), норматива рисков на инсайдеров банка (Н10.1). Эти коэффициенты представлены в таблице 11.

Таблица 11 – Обязательные нормативы деятельности банков.

Наименование Содержание Значение, %
1 2 3
Норматив достаточности собственного капитала – Н1 Отношение собственного капитала банка к его активам Минимум 10-11
Норматив мгновенной ликвидности – Н2 Отношение высоколиквидных активов банка к средствам, привлеченным им до востребования Минимум 15
Норматив текущей ликвидности – Н3 Отношение ликвидных активов (и некоторых других средств) банка к его обязательствам до востребования на срок до 30 дней Минимум 50
Норматив долгосрочной ликвидности – Н4 Отношение кредитных требований банка с оставшимся сроком до погашения свыше 1 года к сумме его собственного капитала и обязательствам банка с оставшимся сроком до погашения свыше года Максимум 120
Норматив риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков —

Н6

Отношение суммы кредитных требований банка к заемщику или группе связанных между собой заемщиков (за вычетом сформированных под соответствующие кредиты резервов) к собственному капиталу банка Максимум 25
Норматив крупных кредитных рисков -Н7 Отношение суммы крупных кредитов (за вычетом резервов) к собственному капиталу Максимум 800
Норматив кредитов, гарантий и поручительств, выданных участникам — Н9.1 Отношение суммы кредитов, гарантий и поручительств, выданных банком своим участникам, к собственному капиталу банка Максимум 50
Норматив рисков по инсайдерам — Н10.1 Отношение суммы кредитных требований банка к его инсайдерам (за вычетом резервов) к собственному капиталу банка Максимум 3
Норматив вложений в капиталы других юридических лиц -Н12 Отношение сумм, инвестированных банком в акции (паи) других юридических лиц (учитываемых в инвестиционном портфеле), к собственному капиталу банка Максимум 25

Согласно Положению ЦБР от 31 августа 1998г № 54-П следует что, деньги могут размещаться (т.е. выдаваться в кредит) как в рублях, так и в иностранных валютах с соблюдением требований законодательства.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Банк разрабатывает и утверждает внутренние документы, определяющие его кредитную политику, а также учетную политику и подходы к ее реализации, документы, определяющие:

— процедуры принятия решений о размещении банком денежных средств;

— распределение функций и полномочий между подразделениями и должностными лицами банка, включающие внутренние правила размещения средств, в том числе правила кредитования клиентов.

В Положении 54-П четко определены требования к процессу выдачи кредитов.

Банк выдает кредиты в следующем порядке:

— юридическим лицам — в безналичном порядке путем заселения средств на расчетный, текущий или корреспондентский счет (далее — счета);

— физическим лицам — в безналичном порядке путем зачисления средств на счет лица в банке либо наличными через кассу банка;

— кредиты в иностранных валютах выдаются юридическим

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

и физическим лицам в безналичном порядке.

Банк выдает кредиты следующими способами:

1) разовым зачислением средств на банковские счета либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу;

2) открытием кредитной линии;

3) кредитованием счета клиента (при недостаточности или отсутствии на нем средств) и оплаты расчетных документов с этого счета клиента (если в условиях договора банковского счета предусмотрено проведение такой операции). Кредитование счета при недостаточности или отсутствии на нем средств должно проводиться в пределах установленного лимита и срока, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства клиента;

4) участием банка в предоставлении средств клиенту на синдицированной (консорциальной)основе;

5) другими способами, не противоречащими законодательству и нормативным актам Банка России.

Кредит выдается на основании распоряжения, надлежащим образом составленного специалистами кредитного подразделения банка и подписанного уполномоченным должностным лицом банка.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Банк-кредитор обязан создавать резервы на возможные потери от кредитной деятельности в порядке, установленном Банком России.

Требования к процессу возврата клиентом кредита и уплаты процентов за кредит.

Кредит возвращается (погашается) и проценты за него платятся следующими способами:

1) списанием средств со счета заемщика по его платежному поручению;

2) списанием средств в порядке очередности, установленной в законодательстве, со счета заемщика, обслуживаемого в другом банке, на основании платежного требования банка кредитора. В этом случае средства могут списываться без акцепта владельца счета, если такая возможность предусмотрена в д0 говоре и заемщик письменно уведомил банк, в котором открыты его счета, о своем согласии на такое списание средств в соответствии с заключенным договором/соглашением;

3) списанием средств со счета заемщика — юридического лица, обслуживающегося в самом банке-кредиторе, на основании платежного требования последнего (в безакцептном порядке, если это предусмотрено в условиях договора);

4) перечислением средств со счетов заемщиков — физических лиц на основании их письменных распоряжений; переводом ими денег через предприятия связи или другие кредитные организации; взносом наличных в кассу банка-кредитора; удержанием из сумм, причитающихся на оплату труда заемщикам, являющимся работниками банка-кредитора (по их заявлениям или на основании договора).

Кредиты в валютах погашаются в безналичном порядке.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

В установленный в договоре/соглашении день (дата уплаты процентов и/или погашения основного долга) работник бухгалтерии, ответственный за ведение счета заемщика, на основании соответствующего распоряжения, подписанного уполномоченным должностным лицом банка, либо оформляет бухгалтерскими проводками факт уплаты процентов и/или погашения основного долга, либо (при неисполнении или ненадлежащем исполнении клиентом своих обязательств по договору) переносит возникший долг клиента на счета для учета просроченной задолженности.

Задолженность по кредитам, безнадежная и/или признанная нереальной для взыскания, в установленном порядке списывается с баланса банка за счет средств специально формируемого на такой случай резерва, а при недостатке таких средств относится на убытки отчетного года.

Центральный банк рекомендует банку-кредитору до принятия решения о целесообразности предоставления кредита:

— тщательно изучить все представленные заемщиком документы, включая бизнес-план, планы маркетинга, производства и управления, прогноз денежных потоков заемщика на период погашения предоставляемого ему кредита (график поступлений и платежей заемщика); ТЭО кредитуемой сделки;

— проверить достоверность кредитуемой сделки, изучить кредитную историю заемщика, проанализировать вопрос о наличии или отсутствии задолженности по обязательствам заемщика, в том числе просроченной, проверить полномочия должностных лиц заемщика, которые будут подписывать кредитный договор, проверить наличие и качество обеспечения (залога, гарантии, поручительства, страхового полиса и др.), оценить полученную информацию.

На этапе рассмотрения вопроса о целесообразности выдачи кредита рекомендуется организовывать и проводить встречи-интервью с потенциальным заемщиком. Такие встречи следует проводить на регулярной основе и в дальнейшем в течение срока действия договора/соглашения.

Уполномоченному подразделению банка рекомендуется организовать ежедневный контроль за сроками погашения (возврата) заемщиками предоставленных им кредитов и уплатой процентов, в том числе за состоянием просроченной задолженности по кредитам, и принимать необходимые меры к ее погашению.

Положение ЦБР от 26 июня 1998г № 39-П определяет порядок начисления процентов по активным и пассивным операциям банка, связанным с привлечением и размещением денежных средств клиентов банка — физических и юридических лиц, как в национальной валюте Российской Федерации, так и в иностранных валютах, а также за использование денежных средств, находящихся на банковских счетах, осуществляемых на основании договоров, заключаемых в соответствии с нормами Гражданского кодекса Российской Федерации, и порядок отражения в бухгалтерском учете указанных операций.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Проценты по размещенным денежным средствам (в займы, кредиты и на другие банковские счета и межбанковские кредиты/депозиты) поступают в пользу банка-кредитора в размере и в порядке, предусмотренных соответствующим договором на предоставление (размещение) денежных средств (кредитным договором, договором займа, договором межбанковского кредита/депозита). Начисление процентов осуществляется в соответствии с требованиями настоящего Положения.

При неисполнении (ненадлежащем исполнении) клиентом-заемщиком обязательств по уплате процентов в установленный договором срок, просроченная задолженность по процентам в конце рабочего дня (являющегося по договору днем /датой/ уплаты процентов) должна быть перенесена банком-кредитором на балансовые счета по учету просроченных процентов. В этом случае начисление процентов по размещенным денежным средствам на балансе банка-кредитора производится на указанных балансовых счетах до даты отнесения ссудной задолженности ко 2-ой и выше группам риска согласно критериям, установленным Банком России.

В дальнейшем, если при проведении классификации ссудная задолженность из 2-ой или выше группы риска будет переведена в 1 группу риска (в установленном Банком России порядке), то в этот же день учет начисленных процентов должен вновь вестись на балансовых счетах, при этом сумма начисленных к этому времени процентов, учитываемых на внебалансовых счетах, соответствующими бухгалтерскими проводками переносится на соответствующие балансовые счета.

В дальнейшем (с даты отнесения ссудной задолженности ко 2-ой или выше группам риска) учет начисленных банком процентов по данной задолженности, отражается в бухгалтерском учете на внебалансовых счетах, на эти же внебалансовые счета переносится сумма начисленных, но неполученных к этому дню процентов по данной задолженности. Учет просроченной задолженности банка по получению процентов ведется на внебалансовых счетах по каждому договору до момента их получения, а в случае их неполучения банком — в течение не менее 5 лет (после списания с баланса и перенесения на соответствующие внебалансовые счета суммы просроченной задолженности по основному долгу).

Если, несмотря на предпринятые банком-кредитором меры по погашению обязательств клиентом-заемщиком, по истечении 5-летнего срока просроченные проценты не будут уплачены должником (взысканы), банк имеет право списать указанную просроченную задолженность, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах (одновременно со списанием суммы просроченного основного долга, учитываемую на соответствующих внебалансовых счетах), в порядке, установленном Банком России.

В случае ликвидации юридического лица-должника (банка-должника) банк-кредитор прекращает дальнейшее начисление процентов по размещенным у должника средствам и предъявляет в установленном порядке требования к ликвидационной комиссии в отношении всех обязательств юридического лица-должника (банка-должника), включая обязательства по уплате процентов.

В случае неудовлетворения или неполного удовлетворения требований банка-кредитора просроченная задолженность по процентам ликвидируемого юридического лица-должника (банка-должника) должна быть списана с баланса банка-кредитора в порядке, установленном Банком России.

Положение ЦБР от 24 сентября 1999г №89-П регулирует следующие моменты кредитной деятельности коммерческого банка.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

В соответствии с п.9 статьи 61 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (Ведомости Съезда народных депутатов РСФСР и Верховного Совета РСФСР, 1990, N 27, ст.356; Ведомости Съезда народных депутатов Российской Федерации и Верховного Совета Российской Федерации, 1992, N 34, ст.1966; Собрание законодательства Российской Федерации, 1995, N 18, ст.1593; 1996, N 1, ст.3, 7; 1996, N 26, ст.3023; 1997, N 9, ст.1028; 1997, N 18, ст.2099; 1998, N 10, ст.1147; 1998, N 31, ст.3829) Банк России настоящим Положением устанавливает порядок расчета кредитной организацией размера рыночных рисков для включения в расчет показателя достаточности собственных средств (капитала) (норматив H1).

Согласно этому положению, рыночный риск — риск возникновения у кредитной организации финансовых потерь (убытков) вследствие изменения рыночной стоимости финансовых инструментов торгового портфеля, а также курсов иностранных валют.

Также в нем представлен порядок расчета процентного, валютного, фондового рисков.

Кредитные организации используют показатель размера рыночных рисков (РР) в целях расчета норматива достаточности капитала (Н1) и ежемесячно направляют отчетность в территориальные учреждения Банка России по форме Приложения 4 к настоящему Положению.

Для управления качеством кредитного портфеля коммерческого банка очень важно рассмотреть основные моменты Положения ЦБР от 26 марта 2006г №254-П.

Кредитные организации обязаны формировать резервы на возможные потери по ссудам (далее — резерв) в соответствии с порядком, установленным настоящим Положением.

Классификация (реклассификация) ссуд и формирование (регулирование) резерва осуществляются на основании следующих принципов:

— соответствие фактических действий по классификации ссуд и формированию резерва требованиям настоящего Положения и внутренних документов кредитной организации;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— комплексный и объективный анализ всей информации, относящейся к сфере классификации ссуд и формирования резервов;

— своевременность классификации (реклассификации) ссуды и (или) формирования (регулирования) резерва и достоверность отражения изменений размера резерва в учете и отчетности.

Резерв формируется кредитной организацией при обесценении ссуды (ссуд), то есть при потере ссудой стоимости вследствие неисполнения либо ненадлежащего исполнения заемщиком обязательств по ссуде перед кредитной организацией в соответствии с условиями договора либо существования реальной угрозы такого неисполнения (ненадлежащего исполнения) (далее — кредитный риск по ссуде).

Величина потери ссудой стоимости определяется как разность между балансовой стоимостью ссуды, то есть остатком задолженности по ссуде, отраженным по счетам бухгалтерского учета на момент ее оценки, и ее справедливой стоимостью на момент оценки, осуществленной в порядке, установленном настоящим Положением (далее — текущая стоимость ссуды). Оценка справедливой стоимости ссуды (далее — оценка ссуды) осуществляется на постоянной основе, начиная с момента выдачи ссуды.

Резерв формируется по конкретной ссуде либо по портфелю однородных ссуд, то есть по группе ссуд со сходными характеристиками кредитного риска, соответствующих требованиям, установленным настоящим Положением, и обособленных в целях формирования резерва (далее — портфель однородных ссуд) в связи с кредитным риском, обусловленным деятельностью конкретного заемщика либо группы заемщиков, ссуды, предоставленные которым включены в портфель однородных ссуд.

При формировании резерва кредитные организации определяют в соответствии с порядком, установленным пунктом 1.7 и главой 5 настоящего Положения, размер расчетного резерва, то есть резерва, отражающего величину потерь кредитной организации по ссуде, которые должны быть признаны при соблюдении предусмотренного настоящим Положением порядка оценки факторов кредитного риска без учета факта наличия и качества обеспечения по ссуде.

При наличии обеспечения по ссуде, предусмотренного главой 6 настоящего Положения, размер формируемого резерва определяется в порядке, установленном указанной главой.

В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска ссуды классифицируются на основании профессионального суждения (за исключением ссуд, сгруппированных в портфель однородных ссуд) в одну из пяти категорий качества.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Резерв формируется в пределах суммы основного долга (балансовой стоимости ссуды). В сумму основного долга не включаются: обусловленные законом, обычаями делового оборота или договором платежи в виде процентов за пользование ссудой, комиссионные, неустойки, а также иные платежи в пользу кредитной организации, вытекающие из договора (далее — проценты по ссуде).

Резерв формируется в валюте Российской Федерации независимо от валюты ссуды.

Требования настоящего Положения не распространяются на:

— финансовые активы, отражаемые в бухгалтерском учете по рыночной стоимости, по которым осуществляется переоценка в соответствии с нормативными актами Банка России;

— финансовые активы, являющиеся элементами расчетной базы в соответствии с Положением Банка России от 9 июля 2003 года N 232-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери», зарегистрированным Министерством юстиции Российской Федерации 24 июля 2003 года N 4922 («Вестник Банка России» от 6 августа 2003 года N 45) (далее — Положение Банка России N 232-П).

Все кредитные организации на территории Российской Федерации обязаны вести свою деятельность в соответствии с этими положениями.

2 Анализ кредитного портфеля коммерческого банка на примере Красноярского Городского отделения Сбербанка России № 161

2.1 Анализ финансового положения Красноярского Городского отделения Сбербанка России

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Проанализировав таблицу 12 актива я сделала следующие выводы. В каждой статье актива присутствует положительный темп прироста, кроме вложений в инвестиционные ценные бумаги, т.к. на начало года таких вложений не было. Средства кредитных организаций в Центральном банке и средства в кредитных организациях увеличились, чистая ссудная задолженность уменьшилась, в связи с тем, что банк списал с баланса безнадежную ссудную задолженность. Чистые вложения и в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи увеличились. Прочие активы и всего активы в целом уменьшились. (Приложение А)

Таблица 12 — Анализ актива Сбербанка России ОАО за 2008 год.

Статья актива Данные на начало года Данные на конец года Абсолютное изменение,

тыс. руб.

Темп прироста, %
Денежные средства 12872504 90061082 -38671422 69,960
Средства кредитных организаций в Центральном банке Российской Федерации 81 793 071 87 098 192 78918891 106,486
Обязательные резервы 56 790 258 77 914 997 72224739 13,93724
Средства в кредитных организациях 16 631 126 22 859 059 6227933 137,447
Чистые вложения в торговые ценные бумаги 457 863 660 324 889 846 -132973814 70,958
Чистая ссудная задолженность 3988641 545 2640092 475 -1348549070 66,19
Чистые вложения в инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения 0 64 314 358 64314358 0
Чистые вложения в ценные бумаги, имеющиеся в наличии для продажи 54 635 260 71 985 801 17350541 131,757
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы 163 415 207 147 472 346 -15942861 90,244
Требования по получению процентов 14 419 961 3 069 704 -14110257 21,289
Прочие активы 31 682 015 25 752 907 -5929108 81,285
Всего активов 4 937 814 349 3 477 597 770 -14660216579 70,390

Проанализировав таблицу 13 пассива можно сделать следующие выводы. Кредиты Центрального банка на конец года отсутствует, что свидетельствует о положительной динамики банка. Такие статьи пассива, как средства кредитных организаций, средства клиентов, вклады физических лиц, выпущенные долговые обязательства, обязательства по уплате процентов и прочие обязательства уменьшились к концу году, что так же свидетельствуют о положительной динамики работы банка. В общем, статья пассива всего обязательств изменилось в меньшую сторону. (Приложение А)

Таблица 13 — Анализ пассива Сбербанка России ОАО за 2008 год.

Статья пассива Данные на начало года Данные на конец года Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп прироста, %.
Кредиты Центрального банка Российской Федерации 665 987 0 -665987 0
Средства кредитных организаций 183 703 088 144 361 073 -39342015 78,584
Средства клиентов (некредитных организаций) 3 872 732 738 2 840 347 516 -1032385222 73,342
Вклады физических лиц 2 656 189 970 2 028 572 342 -627617628 76,371
Выпущенные долговые обязательства 164 898 208 125 157 867 -39740341 75,9
Обязательства по уплате процентов 24 883 616 21 949 631 -2933985 88,209
Прочие обязательства 21 957 166 19 685 824 -2271342 89,655
Резервы на возможные потери по условным обязательствам кредитного характера, прочим возможным потерям и по операциям с резидентами оффшорных зон 2 879 075 2 864 068 -15007 99,479
Всего обязательства 4 217 719 878 3 154 365 979 -1063353899 74,788

Из данных таблицы 14 видно, что источники собственных средств увеличились почти по всем статьям, снизились только такие статьи, как переоценка собственных средств, расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал). Число зарегистрированных привилегированных акций осталось прежним.

Таблица 14 — Анализ источников собственных средств Сбербанка России ОАО за 2008г.

Статья источников собственных средств. Данные на начало года. Данные на конец года. Абсолютное изменение, тыс. руб. Темп роста, %.
Средства акционеров (участников) 67 760 844 60 000 000 -7760844 88,547
Зарегистрированные обыкновенные акции и доли 64 760 844 57 000 000 -7760844 88,016
Зарегистрированные привилегированные акции 3 000 000 3 000 000 0 100
Незарегистрированный уставный капитал неакционерных кредитных организаций 0 0
Собственные акции, выкупленные у акционеров 0 0
Эмиссионный доход 228 054 226 5 576 698 -222477528 2,445
Переоценка основных средств 8 354 273 8 389 030 34757 100,416
Расходы будущих периодов и предстоящие выплаты, влияющие на собственные средства (капитал) 6 988 987 24 066 254 17077267 344,345
Фонды и неиспользуемая прибыль прошлых лет в распоряжении кредитной организации (непогашенные убытки прошлых лет) 252 229 392 185 461 447 -66767945 73,529
Прибыль (убыток) за отчетный период 116 684 723 87 868 870 -28816000 75,305
Всего источников собственных средств 666 094 471 323 229 791 -342864680 48,526
Всего пассивов 4 937 814 349 3 477 595 770 -1460218579 70,428

Проанализировав данные таблицы 15 отчет о прибылях и убытках можно сказать, что почти по все статьям наблюдается увеличение, что свидетельствует о том, что доходы покрывают расходы. Следует отметить, что банк не получает никаких доходов от оказания услуг по финансовой аренде, следовательно лизинг в банке никак не развивается и банку следует обратить на это внимание, так как это выгодный вид услуг, и это статья дохода может принести немалый доход. Так же стоит заметить, что банк стал затрачивать больше средств на административно-управленческие расходы, это указывает на то, что в банке увеличивается штат сотрудников и открываются новые филиалы, что так же благотворно влияет на работу банка в целом. (Приложение Б)

Таблица 15 — Анализ прибыли и убытков Сбербанка России ОАО за 2008 год.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Статья отчета о прибылях и убытках. Данные на 2008 год Данные на 2007 год Абсолютное изменение, тыс.руб. Темп роста, %.
Размещения средств в кредитных организациях 10277 061 4642 688 -5634373 45,175
Ссуд, предоставленных клиентам (некредитным организациям) 363826 282 260866 378 -102959904 70,7
Оказания услуг по финансовой аренде (лизингу) 0 0
Ценных бумаг с фиксированным доходом 37043 650 29176 050 -7867600 78,761
Других источников 295 995 234 340 -61655 79,17
Всего процентов полученных и аналогичных доходов 411442 988 294919 456 -116523532 71,679
Проценты уплаченные и аналогичные расходы по:
Привлеченным средствам кредитных организаций 8958 114 6012 326 -2945788 67,116
Привлеченным средствам клиентов (некредитных организаций) 184736 721 110602 691 -74134030 59,87
Выпущенным долговым обязательствам 5627 556 1651 837 -3975719 29,353
Всего процентов уплаченных и аналогичных расходов 199322 391 118266 854 -81055537 59,334
Чистые проценты и аналогичные доходы 212120 597 176652 602 -35467995 83279
Чистые доходы от операций с ценными бумагами 38818 715 10131 168 -28687547 26,099
Чистые доходы от операций с иностранной валютой 6713 213 8376 849 1663636 124,782
Чистые доходы от операций с драгоценными металлами и прочими финансовыми инструментами 813 739 610 479 -203260 75,021
Чистые доходы от переоценки иностранной валюты -3754 334 -4665 157 -910823 124,261
Комиссионные доходы 96481 399 73540 209 -22941190 76,222
Комиссионные расходы 2361 109 1699 556 -661553 71,981
Чистые доходы от разовых операций 146 532 -638 246 784778 -435,568
Прочие чистые операционных доходы -11269 235 -10491 242 777993 93,096
Административно-управленческие расходы 141726 089 108700 306 -33025783 76,697
Резервы на возможные потери -31113 955 -20382 738 10731217 65,51
Прибыль до налогообложения 164869 473 122734 062 -42125411 74,443
Начисленные налоги (включая налог на прибыль) 48184 750 34865 192 -13319558 72,357
Прибыль (убыток) за отчетный период 116684 723 87868 870 -28815853 75,305

Проанализировав таблицу 16,можно сделать следующие выводы. Собственные средства увеличились на 50,9%,расчетный резерв на возможные потери увеличился на 81,6%, что свидетельствует о положительной динамике работы банка.

Таблица 16 — Анализ уровня достаточности капитала, величины резервов на покрытие сомнительных ссуд и иных активов.

Наименование статьи Данные за 2008 год Данные за 2007 год Абсолютное изменение, тыс.руб. Темп роста, %.
Собственные средства (капитал), тыс.руб. 681580 657 347253 906 -334326751 50,948
Фактическое значение достаточности собственных средств (капитала), процент 15,1 11,7 -3,4 77,483
Нормативное значение достаточности собственных средств (капитала), процент 10,0 10,0 0 100
Расчетный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115394 239 94040 587 -21353652 81,495
Фактически сформированный резерв на возможные потери по ссудам, ссудной задолженности и приравненной к ней задолженности, тыс. руб. 115394 239 94222 313 -21171926 81,653
Расчетный резерв на возможные потери, тыс. руб. 6908 932 4254 963 -2653969 61,586
Фактически сформированный резерв на возможные потери, тыс. руб. 6908 932 4254 963 -2653969 61,586

Проанализировав таблицу (в соответствии с таблицей 17), можно сделать следующие выводы. Коэффициент достаточности капитала за 2008 год немного выше, чем в 2007, и следовательно банк в 2008 году является более устойчивее и надежнее, чем в 2007 году. Эффективность банка снизилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом. Доля уставного фонда в капитале банка в отчетном году не входит в рамки оптимального значения, это показывает недостаточность средств учредителей в капитале банка и следовательно работа банка в этом году не является эффективной. Доходные активы составляют достаточно большую долю во всех активах, что настораживает и говорит о неустойчивой работе банка и рисках не платежей, как по текущим операциям, так и по своим обязательствам, так как доходные активы являются наиболее рискованными. В отчетном году доля привлеченных ресурсов, направленных в доходные (платные) операции составляет 0,94, а в предыдущем 1,02. Можно так же отметить, что часть платных ресурсов используется не по назначению, они отвлекаются либо на собственные нужды, либо в недоходные операции и это приводит к образованию убытков в банке. В отчетном году 0,05 обязательств банка может быть погашена по первому требованию за счет ликвидных активов, а в предыдущем году 0,06. Коэффициент общей ликвидности не входит в рамки оптимального значения. Активная и пассивная политика банка не является сбалансированной для достижения оптимальной ликвидности. Уровень рентабельности активов в отчетном году составляет 0,024, а в предыдущем 0,025, это свидетельствует о консервативной ссудной и инвестиционной политики, а так же следствие чрезмерных операционных расходов. Собственные средства в 2008 году используются эффективно. Достаточно низкая доходность операций свидетельствует о неумелом управлении активными операциями и может стать причиной убыточной работы банка. Стабильность работы банка в 2008 году увеличилась, что связано с увеличением процентных расходов и процентных доходов.

Таблица 17 — Аналитическая таблица по коэффициентам 2007-2008гг.

Показатель 2007 год 2008 год Норма Изменение.
Коэффициент достаточности капитала 0,1 0,14 Мин. 0,1 -0,04
Доля уставного фонда в капитале 0,17 0,1 Мин. 0,1

Макс. 0,5

0,07
Уровень доходных активов 0,87 0,91 65-75% -0,04
Коэффициент размещения платных средств 1,02 0,94 Макс. 1,2 0,08
Коэффициент мгновенной ликвидности 0,06 0,05 0,01
Коэффициент общей ликвидности 0,06 0,05 Мин. 0,95 0,01
Коэффициент рентабельности активов 0,025 0,024 Мин. 0,005

Макс. 0,06

0,001
Коэффициент рентабельности уставного фонда 1,46 1,72 -0,26
Коэффициент рентабельности доходных активов 0,12 0,11 0,01
Коэффициент дееспособности банка 0,6 0,7 Макс. 1 -0,1
Коэффициент дееспособности по кредитным организациям 0,4 0,48 -0,08

2.3 Характеристика кредитной деятельности ОАО Сбербанка России

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (Сбербанк России) создан в форме акционерного общества открытого типа в соответствии с Законом РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР». Учредителем и основным акционером Сбербанка России является Центральный банк Российской Федерации (свыше 60% голосующих акций). Его акционерами являются более 200 тысяч юридических и физических лиц. Сбербанк России зарегистрирован 20 июня 1991 г. в Центральном банке Российской Федерации. Регистрационный номер — 1481.

Фирменное (полное официальное) наименование банка:

Акционерный коммерческий Сберегательный банк Российской Федерации (открытое акционерное общество).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Сокращенное наименование банка: Сбербанк России.

Банк является юридическим лицом и со своими филиалами составляет единую систему Сбербанка России.

Информация о деятельности Сбербанка России по состоянию на 1 апреля 2009г:

— капитал – 727,5 млрд. руб.;

— прибыль – 45,8 млрд. руб.;

— чистая прибыль – 36,1 млрд. руб.;

— кредитный портфель (с учетом МБК) – 4 455,9 млрд. руб., в том числе кредитование юридических лиц (без учета МБК) – 3329,8млрд.руб.;

— остаток средств на счетах физических лиц – 2 746,0 млрд. руб.;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— остаток средств юридических лиц – 1 414,3 млрд. руб.;

— филиальная сеть, ед.:

— территориальные банки — 17

— отделения – 784

— внутренние структурные подразделения – 19551.

В соответствии с задачами Концепции в течение 2001-2005 гг. Сбербанк России развивался как универсальный коммерческий банк, направляя усилия на совершенствование обслуживания всех групп клиентов, создание системы, устойчивой к возможным экономическим потрясениям, обеспечение необходимого уровня эффективности банковской деятельности в условиях снижения доходности финансовых инструментов и сокращения процентной маржи.

Банк удовлетворял возрастающий спрос физических и юридических лиц на кредитные ресурсы, добился существенного улучшения своих рыночных и экономических показателей.

В условиях усиления конкуренции Банк сохранил доминирующее положение на розничных рынках за счет оптимизации продуктового ряда, проведения гибкой процентной политики.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Для обеспечения развития кредитных операций с населением в Банке создано Управление кредитования частных клиентов, внедрены новые продукты с более гибкими условиями кредитования. За период действия Концепции объем ссудной задолженности физических лиц вырос в 32 раза, его прирост стал сопоставимым с показателями прироста корпоративного ссудного портфеля, а доля розничных кредитов превысила 25% всех кредитов Банка.

Обеспечивая основу для развития долгосрочного кредитования, Банк сконцентрировал усилия на создании целевой структуры ресурсной базы и сформировал рынок долгосрочных вкладов. Ориентируясь на комплексное удовлетворение потребностей клиентов, Банк более чем в 5 раз увеличил объем эмиссии банковских карт, внедрил ряд связанных и инновационных продуктов — овердрафтные карты, систему «Мобильный банк», расширил функции банкоматов по перечислению средств и пополнению счетов, создал основы для расширения каналов продаж в будущем.

В целях совершенствования обслуживания юридических лиц в Сбербанке России сформировано Управление корпоративных клиентов, заложены основы системы персональных менеджеров, создана системная база для работы с VIP-клиентами, внедрены современные технологии дистанционного обслуживания, для многофилиальных организаций — услуги по управлению счетами филиалов, расположенных в различных регионах Российской Федерации. Средства юридических лиц остаются одним из важнейших источников ресурсной базы Банка, их доля составляет порядка 25% привлеченных средств, что соответствует целевому ориентиру Концепции развития Сбербанка России до 2005 года.

В условиях стабилизации российской экономики Банк развивал кредитование корпоративных клиентов путем расширения продуктового ряда и углубления его специализации, диверсифицировал отраслевую структуру ссудного портфеля. В Банке созданы Управление кредитования машиностроения, Управление финансирования строительных проектов, повышенное внимание уделяется развитию проектного финансирования и инвестиционного кредитования, осуществляется не только кредитование проектов, но и комплексное финансирование деятельности клиента.

На фоне снижения доли предприятий топливно – энергетического комплекса в ссудном портфеле особое внимание уделялось кредитованию обрабатывающей промышленности и ее техническому перевооружению, увеличению доли задолженности отраслей, ориентированных на внутренний спрос, высокотехнологичных отраслей экономики. В Банке внедрены специальные кредитные продукты для отдельных клиентских групп — предприятий военно-технической и внешне-торговой сферы, строительных организаций, субъектов малого бизнеса, предоставляются займы в драгоценных металлах. В результате доля кредитов корпоративных клиентов превысила 50% активов – нетто Банка.

Комплексное предложение банковских продуктов, развитие услуг и применение клиентоориентированного подхода позволили нарастить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе с 15% в первый год действия Концепции до 25% в 2005 году.

В целях совершенствования технологий принятия решений и повышения управляемости Банком осуществлена крупномасштабная реорганизация филиальной сети, основными принципами которой стали переход от административно-территориального к экономико-географическому принципу функционирования филиалов и перераспределение полномочий от центра к регионам. Проведенное укрупнение территориальных банков и отделений позволило значительно усилить их потенциал, расширить возможности для участия в крупных региональных проектах и программах экономического развития, повысить эффективность обслуживания региональных финансовых рынков. Банком определены общие принципы и порядок формирования организационной структуры филиалов, на всех уровнях управления Банка создана единая система коллегиальных органов.

Для организации работы по управлению кредитным и операционным рисками в условиях роста ссудной задолженности и расширения полномочий низовых звеньев в Банке сформировано Управление рисков, введена в действие система присвоения крупным корпоративным клиентам внутреннего кредитного рейтинга.[2]

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Совершенствование модели управления рисками потребовало реорганизации контрольно-ревизионных служб и создания Службы внутреннего контроля, подразделения которой ориентированы на решение задачи повышения эффективности контроля, выявления и устранения причин нарушений и ошибок.

Таким образом, целенаправленные усилия по развитию бизнеса и обеспечению эффективной работы банка позволили обеспечить достижение всех финансовых целевых ориентиров — поддерживать рентабельность капитала на уровне 25%-31%, добиться снижения показателя cost/income с 63% до 46%.

Обеспечивая необходимый для развития бизнеса и покрытия рисков запас капитала, Банк использовал экономически эффективные методы увеличения собственных средств. В 2001 году была проведена эмиссия акций, позволившая на треть увеличить номинальную стоимость уставного капитала, а в феврале 2005 года Банк привлек субординированный займ в 1,0 млрд. долларов США сроком на 10 лет, проведена переоценка основных средств.

19 июля 2007 года Правлением Сбербанка России был одобрен Проект Концепции развития Сбербанка России до 2012 года , а 24 июля 2007 года этот проект был единогласно утвержден Комитетом Наблюдательного совета Сбербанка России по стратегическому планированию.

В соответствие с Концепцией Банк использую свои конкурентные преимущества собирается, не только не утратить ведущих позиций на рынке банковских услуг, но и еще более укрепиться в статусе лидера банковского сектора России.

Рассмотрим конкурентные преимущества Сбербанка России..

Одним из главных конкурентных преимуществ Сбербанка России является обширная, диверсифицированная клиентская база. Сотрудничество Банка со всеми группами клиентов позволяет ему успешно управлять ресурсами и минимизировать финансовые риски. Привлекая средства населения, Банк формирует стабильный источник кредитования предприятий различных секторов экономики.

Сбербанк России имеет обширный опыт массового обслуживания клиентов, что позволяет ему оставаться безусловным лидером на розничном рынке банковских услуг и создавать стандарты работы на нем. Наличие отработанных технологий предоставления банковских продуктов позволяет Банку осуществлять большое количество операций и обслуживать значительные финансовые потоки.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Уникальным конкурентным преимуществом Сбербанка России является крупномасштабная сбытовая сеть, включающая операционные подразделения и устройства самообслуживания, которая обеспечивает доступность услуг Банка на всей территории России. Кроме того, разветвленная сеть подразделений обеспечивает Банку возможность комплексного обслуживания по единым стандартам многофилиальных корпоративных клиентов, создает уникальные условия для тиражирования и широкого внедрения современных организационных решений и технологий, а также быстрого продвижения новых банковских продуктов и услуг на всей территории страны.

Значительным конкурентным преимуществом Сбербанка России является его расчетная система, охватывающая территорию всей страны, позволяющая проводить существенные объёмы и количество платежей внутри и между регионами в режиме реального времени. Эта технология дает Банку преимущества в развитии уникальных услуг клиентам, ведущим свой бизнес в различных регионах России.

Ключевым фактором успеха в конкурентной борьбе является слаженная работа профессионального коллектива сотрудников Банка. Созданная внутри Банка система обучения сотрудников обеспечивает поддержание квалификации персонала на конкурентоспособном уровне.

Кредитный рейтинг инвестиционного уровня, присвоенный Сбербанку России ведущими мировыми рейтинговыми агентствами, позволяет привлекать дополнительные долгосрочные ресурсы с международного рынка капиталов на наиболее выгодных условиях. Доверие к Сбербанку России на международных финансовых рынках обусловлено его транспарентностью, устойчивым финансовым положением и прозрачностью структуры капитала, что позволяет ему успешно сотрудничать с крупнейшими зарубежными финансовыми институтами.

Используя своё существенное превосходство по величине капитала, рекордного для российского рынка, Сбербанк России активно предоставляет крупные и долгосрочные кредиты и инвестиции российским предприятиям, что позволяет ему успешно конкурировать не только с отечественными, но и зарубежными кредиторами. Наличие значительного капитала позволяет Банку осуществлять крупные инвестиции в развитие собственной инфраструктуры и внедрять современные информационные технологии.

Согласно этой концепции у Сбербанком России четко определены стратегическими цели и задачи. Рассмотрим их.

Целью Банка является обеспечение роста инвестиционной привлекательности и удержание лидерства на российском рынке финансовых услуг путем модернизации управленческих и технологических процессов.

Достижение стратегической цели предполагает обеспечение высокой доходности вложений акционеров и инвесторов, сохранение доли в активах банковской системы и уникальной филиальной сети.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Задачами Сбербанка России являются:

— рост объема продаж и доходов Банка за счет совершенствования системы взаимодействия с клиентами;

— развитие банковских технологий и альтернативных каналов продаж, повышение производительности труда;

— увеличение доступности банковских услуг;

— сохранение контроля над издержками за счет снижения себестоимости операций и оптимизации штатной численности сотрудников.

Решение поставленных задач предполагает проведение модернизации управленческих и технологических процессов.

В рамках данной концепции Банком намечены следующие целевые ориентиры:

1) Рентабельность капитала (ROAE) — не ниже 20%;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

2) Доля комиссионных доходов в чистом операционном доходе — не ниже 30%;

3) Удельный вес в совокупных активах банковской системы — 25-30%;

4) Активы на одного работника — рост в 3 раза;

5) Чистый операционный доход на одного работника — рост в 2,5 раза;

6) Количество жителей на точку продаж — снижение на 15%;

7) Отношение бизнес — персонала к сотрудникам обеспечивающих подразделений — не менее 1:1;

8) Отношение операционных затрат к чистому операционному доходу (Cost/Income Ratio) — не выше 50%;

Решение задач обозначенных концепцией развития Банка до 2012 год обеспечит формирование необходимого уровня рентабельности капитала, позволит оптимизировать банковские издержки и выполнить ограничение по отношению операционных расходов к чистому операционному доходу (Cost/Income), увеличить долю комиссионных доходов в чистом операционном доходе и повысить стабильность и предсказуемость финансового результата.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В целях снижения принимаемых рисков Банк будет стремиться к диверсификации клиентской базы, формированию сбалансированной по срокам структуры активов и пассивов как с позиций соблюдения требований ликвидности, так и с точки зрения управления процентным спрэдом.

Следуя принципу умеренного консерватизма, Банк не планирует осуществлять вложения с повышенной степенью риска.

Банк будет поддерживать существенную долю ссуд корпоративным заемщикам и физическим лицам в портфеле активных операций, как инструмент сдерживания падения доходности работающих активов в условиях снижения процентных ставок по финансовым инструментам. При этом Банк усилит контроль за качеством управления кредитным риском за счет применения современных методов идентификации и контроля рисков, основанных на лучшей международной практике и рекомендациях Базель II. Будет усовершенствована действующая система присвоения индивидуальных рейтингов корпоративным клиентам и усилено внимание к контролю за качеством розничных кредитов. Продолжится снижение риска концентрации ссудной задолженности за счет расширения кредитования предприятий малого и среднего бизнеса. Также получат распространение такие инструменты активного управления кредитным риском, как секьюритизация и организация синдицированного кредитования.

Данные меры позволят Банку управлять уровнем просроченной задолженности, не допустить существенного роста отношения расходов на формирование резервов по отношению к объему кредитного портфеля корпоративных клиентов и населения.

Повышенный спрос на долгосрочные кредиты и их значительная доля в портфеле банка потребуют специальной политики в отношении их фондирования, позволяющей избегать неоправданных потерь, связанных с процентным риском и риском ликвидности.

В этих целях Банк планирует сохранить стабильный состав пассивов по источникам привлечения, включающий население, корпоративных клиентов и международных инвесторов и увеличить долю долгосрочных пассивов в привлеченных средствах. При этом применение гибкой продуктовой, процентной и тарифной политики позволит сдерживать сужение спрэдов по активно – пассивным операциям, связанное как с макроэкономическими тенденциями, так и с процессами удлинения сроков привлечения ресурсов.

Увеличение количества и объема операций потребует от Банка дополнительных мер по повышению эффективности контроля за уровнем операционного риска.

С учетом экономической отдачи от планируемых мероприятий Банк рассмотрит целесообразность осуществления затрат на развитие автоматизированных систем, позволяющих определять потенциальные источники возникновения рисков и нацеленных на повышение полноты и точности поступающей контрольной информации.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Активное развитие операций, в том числе розничных, необходимость совершенствования технологий и систем автоматизации, техническая модернизация Банка потребуют в течение периода действия Концепции значительного объема инвестиций, которые могут повлиять на увеличение доли административно-хозяйственных затрат в общих расходах Банка.

Быстрый рост активов Банка и высокая доля ссудного портфеля потребуют пристального внимания к вопросам формирования достаточной величины собственных средств. В целях покрытия возрастающих рисков и обеспечения необходимого для развития кредитных операций уровня достаточности капитала Банк применяет все экономически эффективные способы повышения капитализации.

Создавая стратегический запас для поступательного развития бизнеса, Банк увеличил основной капитал путем проведения дополнительной эмиссии обыкновенных акций. В дальнейшем источниками увеличения уровня капитализации наряду с прибылью от финансово – хозяйственной деятельности могут стать инструменты дополнительного капитала, принятые в мировой практике. Выбор источника будет зависеть от действующих норм пруденциального надзора, экономической ситуации в стране и конъюнктуры мировых финансовых рынков.

Учет требований международных стандартов по составлению отчетности и управлению рисками, работа с аудиторскими и рейтинговыми агентствами, прозрачность структуры акционерного капитала и информации о деятельности Банка, высокое качество корпоративного управления создадут условия для дальнейшей успешной работы на международных рынках, сформируют предпосылки для продолжения роста его рыночной капитализации и инвестиционной привлекательности.

Для обеспечения реализации Концепции и комплексного решения стратегических задач будут разработаны специальные целевые программы по всем ключевым направлениям развития Банка, направленные на детализацию положений Концепции и координацию усилий различных подразделений в работе по достижению главной стратегической цели.

Реализация Концепции предполагает последовательное решение задач в следующих ключевых областях: инвентаризация и реинжиниринг управленческих и технологических процессов, внедрение новой организационной модели и совершенствование системы управления филиальной сетью и персоналом, внедрение новых информационно — технологических решений и каналов сбыта, формирование единого информационного пространства с интегрированными системами управленческого учета и бюджетирования. Результатом этой работы станет достижение всех стратегических целей Банка за счет максимально эффективного использования внедренных инноваций, повышения качества корпоративного управления и информационной прозрачности.

Решение этих задач потребовало увеличения срока действия Концепции до 6 лет и выделения двух логических этапов ее реализации с переходом на бизнес – планирование на основе трехлетних планов для обеспечения непрерывности процесса реализации стратегии и преемственности целей.

По итогам первого этапа должны быть разработаны все основные технологические решения, необходимые для выхода Банка на качественно новый уровень развития, начато их внедрение. Второй этап необходим для завершения процесса модернизации и адаптации Банка к работе в новых условиях, решения всех поставленных бизнес – задач и обеспечения максимального экономического эффекта от произведенных изменений.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Сбербанк России (далее Банк) ведет свою кредитную деятельность в соответствии со своими внутренними регламентами.

Регламент предоставления кредитов юридическим лицам и индивидуальным предпринимателям Сбербанком России и его филиалами.

Этот регламент является основным нормативным документом Банк по кредитованию резидентов Российской Федерации — юридических лиц, а также индивидуальных предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (далее — индивидуальных предпринимателей). Регламент определяет общий порядок кредитования.

Особенности предоставления отдельных видов кредитов и проведения отдельных операций в части анализа документов заемщика, оформления кредитной документации, объектов, условий и сроков кредитования (краткосрочное кредитование, финансирование инвестиционных и строительных проектов, овердрафтное кредитование, предоставление гарантий, кредитование предприятий — недропользователей при покупке у них драгоценных металлов, предоставление займов в драгоценных металлах, кредитование экспортно-импортных операций с использованием аккредитивной формы расчетов, кредитование субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, кредитование предприятий в сфере военно-технического сотрудничества, межбанковское кредитование под обеспечение, кредитование сельскохозяйственных товаропроизводителей под залог будущего урожая, кредитование торговых сетей, кредитование субъектов малого предпринимательства и другие), в том числе в рамках программ с участием иностранных банков, устанавливаются дополнительно нормативными документами Сбербанка России.

Применение каких-либо других условий кредитования, отличных от условий, предусмотренных настоящим Регламентом, возможно только по решению Комитета Банка по предоставлению кредитов и инвестиций (Кредитного комитета Сбербанка России).

В части принятия решений о предоставлении кредитов территориальный банк определяет полномочия подчиненных ему отделений, а также дополнительных офисов, находящихся в прямом подчинении территориального банка; отделение определяет полномочия подчиненных ему дополнительных офисов.

В территориальном банке ведется единая база данных о заемщиках и предоставленных территориальным банком и отделениями кредитах по форме и в объемах, утвержденных Кредитным комитетом территориального банка. В случае, если в качестве единой базы данных территориальным банком используется НАС «Кредитование юридических лиц», утверждение Кредитным комитетом формата информации не требуется. Целью ведения в территориальном банке единой базы данных о заемщиках является обеспечение контроля за состоянием кредитного портфеля территориального банка, обеспечение выполнения требований внутренних нормативных документов Банка, касающихся определения связанности заемщиков и классификации ссуд одного заемщика, а также обеспечение контроля за полнотой и достоверностью информации, предоставляемой в формах статистической отчетности по кредитуемому портфелю.

Кредитование юридических лиц и индивидуальных предпринимателей осуществляется центральным аппаратом, филиалами (территориальными банками и отделениями), а также дополнительными офисами филиалов Сбербанка России.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Также в соответствии с этим регламентом разработан Порядок корпоративного кредитования юридических лиц и индивидуальных предпринимателей Сбербанком России.

Этот документ дополняет Регламент в части определения особенностей корпоративного кредитования и действий кредитующих подразделений Банка при корпоративном кредитовании резидентов Российской Федерации — юридических лиц и предпринимателей, осуществляющих свою деятельность без образования юридического лица (далее индивидуальных предпринимателей).

Действие настоящего Порядка не распространяется на:

— ломбарды;

— игорный бизнес;

— кредитные потребительские кооперативы граждан (созданные в соответствии с Федеральным законом «О кредитных потребительских кооперативах граждан» от 07.08.2001г. № 117-ФЗ).

Предоставление межбанковских кредитов под обеспечение осуществляется в соответствие с Порядком № 748-р 121. Кредитование субъектов Российской Федерации и муниципальных образований осуществляется в соответствии с Порядком № 607-5-р /3/.

Также рассматривая кредитную деятельность Банка необходимо рассмотреть Методику определения кредитоспособности заемщика разработанную Сбербанком России.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Для определения кредитоспособности Заемщика проводится количественный (оценка финансового состояния) и качественный анализ рисков.

Целью проведения анализа рисков является определение возможности, размера и условий предоставления кредита.

Оценка финансового состояния Заемщика производится с учетом тенденций в изменении финансового состояния и факторов, влияющих на эти изменения.

С этой целью необходимо проанализировать динамику оценочных показателей, структуру статей баланса, качество активов, основные направления хозяйственно-финансовой политики предприятия.

При расчете показателей (коэффициентов) используется принцип осторожности, то есть пересчет статей актива баланса в сторону уменьшения на основании экспертной оценки.

Для оценки финансового состояния Заемщика используются три группы оценочных показателей:

— коэффициенты ликвидности;

— коэффициент соотношения собственных и заемных средств;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— показатели оборачиваемости и рентабельности.

Коэффициенты ликвидности.

Характеризуют обеспеченность предприятия оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств.

Коэффициент абсолютной ликвидности К1 характеризует способность к моментальному погашению долговых обязательств и определяется как отношение денежных средств и высоколиквидных краткосрочных ценных бумаг к наиболее срочным обязательствам предприятия в виде краткосрочных кредитов банков, краткосрочных займов и различных кредиторских задолженностей (итог раздела VI баланса за вычетом строк 640 — «доходы будущих периодов», 650 — «фонды потребления», 660 — «резервы предстоящих расходов и платежей»):

К1 = (2)

Под высоколиквидными краткосрочными бумагами в данном случае понимаются только государственные ценные бумаги и ценные бумаги Сбербанка России. При отсутствии соответствующей информации строка 253 при расчете К1 не учитывается.

Промежуточный коэффициент покрытия К2 характеризует способность предприятия оперативно высвободить из хозяйственного оборота денежные средства и погасить долговые обязательства. К2 определяется как отношение:

денежные средства + краткосрочные финансовые вложения и расчеты

краткосрочные обязательства (3)

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

К2 = (стр.260+ стр.250+ стр.240)/(( стр.690) — (стр.640 + стр.650+ стр.660)) (4)

Для расчета этого коэффициента предварительно производится оценка групп статей «краткосрочные финансовые вложения» и «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты)». Указанные статьи уменьшаются на сумму финансовых вложений в неликвидные корпоративные бумаги и неплатежеспособные предприятия и сумму безнадежной дебиторской задолженности соответственно.

Коэффициент текущей ликвидности (общий коэффициент покрытия) К3 является обобщающим показателем платежеспособности предприятия, в расчет которого в числителе включаются все оборотные активы, в том числе и материальные (итог раздела II баланса):

К3 = (Раз. II (стр. 290))/(Раз.VI (стр.690) – (стр.640 + стр.650 + стр.660)) (5)

Для расчета К3 предварительно корректируются уже названные группы статей баланса, а также «дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев)», «запасы» и «прочие оборотные активы» на сумму соответственно безнадежной дебиторской задолженности, неликвидных и труднореализуемых запасов и затрат и дебетового сальдо по счету 83 «Доходы будущих периодов» (курсовые разницы).

Коэффициент соотношения собственных и заемных средств К4.

Является одной из характеристик финансовой устойчивости предприятия и определяется как отношение собственных средств (итог раздела IV баланса за вычетом убытков) ко всей сумме обязательств по привлеченным заемным средствам (итог разделов V и VI баланса за вычетом строк 640 — «доходы будущих периодов», 650 — «фонды потребления», 660 — «резервы предстоящих расходов и платежей»;

(6)

Показатели оборачиваемости и рентабельности.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Оборачиваемость разных элементов оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитывается в днях исходя из объема дневных продаж (однодневной выручки от реализации).

Объем дневных продаж рассчитывается делением выручки от реализации на число дней в периоде (90, 180, 270 или 360).

Средние (за период) величины оборотных активов и кредиторской задолженности рассчитываются как суммы половин величин на начальную и конечную даты периода и полных величин на промежуточные даты, деленные на число слагаемых, уменьшенное на 1.

Аналогично при необходимости могут быть рассчитаны показатели оборачиваемости других элементов оборотных активов (готовой продукции незавершенного производства, сырья и материалов) и кредиторской задолженности.

Показатели рентабельности определяются в процентах или долях.

Рентабельность продукции (или рентабельность продаж) K5:

прибыль от реализации

выручка от реализации (10)

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

или К5 = стр. 050 формы №2 / стр. 010 формы №2 (11)

Рентабельность вложений в предприятие:

балансовая прибыль

итог баланса (12)

Основными оценочными показателями являются коэффициенты К1, К2, К3, К4 и К5. Другие показатели оборачиваемости и рентабельности используются для общей характеристики и рассматриваются как дополнительные к первым пяти показателям.

Оценка результатов расчетов пяти коэффициентов заключается в присвоении Заемщику категории по каждому из этих показателей на основе сравнения полученных значений с установленными достаточными. Далее определяется сумма баллов по этим показателям в соответствии с их весами.

Достаточные значения показателей:

К1 — 0,2

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

К2 — 0,8

К3 — 2,0

К4 — 1,0 — для всех Заемщиков, кроме предприятий торговли; 0,6 — для предприятий торговли

К5 — 0,15

В таблице 18 рассмотрены диапазоны коэффициентов и соответствующие им категории заемщиков.

Таблица 18 — Разбивка показателей на категории в зависимости от их фактических значений

Коэффициенты 1 категория 2 категория 3 категория
1 2 3 4
К1 0,2 и выше 0,15-0,2 Менее 0,15
К2 0,8 и выше 0,5-0,8 Менее 0,5
К3 2,0 и выше 1,0-2,0 Менее 1,0
К4

Кроме торговли

Для торговли

1,0 и выше

0,6 и выше

0,7-1,0

0,4-0,6

Менее 0,7

Менее 0,4

К5 0,15 и выше Менее 0,15 Нерентаб.

После расчета коэффициентов проводится расчет суммы балов (S) (таблица 19).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Значение S наряду с другими факторами используется для определения рейтинга заемщика.

Таблица 19 – Расчет суммы баллов

Коэффициенты Фактическое значение Категория Расчет суммы баллов
1 2 3 4
К1 В этих ячейках отражается полученное расчетное значение соответствующих коэффициентов. В этих ячейках отражается категория которой соответствует полученный коэффициент. S=0,11 х Категория К1 + 0,05 х Категория К2 + 0,42 х Категория К3 + 0,21 х Категория К4 + 0,21 х Категория К5.
К2
К3
К4
К5

Для остальных показателей третьей группы (оборачиваемость и рентабельность) не устанавливаются оптимальные или критические значения ввиду большой зависимости этих значений от специфики предприятия, отраслевой принадлежности и других конкретных условий.

Оценка результатов расчетов этих показателей основана, главным образом, на сравнении их значений в динамике.

Качественный анализ основан на использовании информации, которая не может быть выражена в количественных показателях.

Для проведения такого анализа используются сведения, представленные заемщиком, службой безопасности и информация базы данных.

На этом этапе оцениваются различные виды кредитных рисков:

1) отраслевые:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— состояние рынка по отрасли;

— тенденции в развитии конкуренции;

— уровень государственной поддержки;

— значимость предприятия в масштабах региона;

— риск недобросовестной конкуренции со стороны других банков;

2) акционерные:

— риск передела акционерного капитала;

— согласованность позиций крупных акционеров;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

3) регулирования деятельности предприятия:

— подчиненность (внешняя финансовая структура);

— формальное и неформальное регулирование деятельности;

— лицензирование деятельности;

— льготы и риски их отмены;

— риски штрафов и санкций;

— правоприменительные риски (возможность изменения в законодательной и нормативной базе);

4) производственные и управленческие:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— технологический уровень производства;

— риски снабженческой инфраструктуры (изменение цен поставщиков, срыв поставок и т.д.);

— риски, связанные с банками, в которых открыты счета;

— деловая репутация (аккуратность в выполнении обязательств, кредитная история, участие в крупных проектах, качество товаров и услуг и т.д.);

— качество управления (квалификация, устойчивость положения руководства, адаптивность к новым методам управления и технологиям, влиятельность в деловых и финансовых кругах).

Заключительным этапом оценки кредитоспособности является определение рейтинга заемщика, или класса.

Устанавливается 3 класса заемщиков:

— первоклассные — кредитование которых не вызывает сомнений;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— второго класса — кредитование требует взвешенного подхода;

— третьего класса — кредитование связано с повышенным риском.

Рейтинг определяется на основе суммы баллов по пяти основным показателям, оценки остальных показателей третьей группы и качественного анализа рисков.

Сумма баллов S влияет на рейтинг заемщика следующим образом:

S = 1 или 1,05 — Заемщик может быть отнесен к первому классу кредитоспособности;

S больше 1, но меньше 2,42 — соответствует второму классу;

S равно или больше 2,42 — соответствует третьему классу.

Далее определенный таким образом предварительный рейтинг корректируется с учетом других показателей третьей группы и качественной оценки Заемщика. При отрицательном влиянии этих факторов рейтинг может быть снижен на один класс. Для физических лиц Банком разработана целая линия кредитных продуктов. Благодаря такому разнообразию удается удовлетворить все категории клиентов. Особенности этих кредитов отражены в таблице 20.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Таблица 20 – Сравнение видов кредитных продуктов предлагаемых Сбербанком России населению

Вид кредита Срок кредитования Возможность досрочного погашения без уплаты тарифа Сумма кредита не зависит от платежеспособности Нецелевой кредит
1 2 3 4 5
Ипотечный кредит До 30 лет +
Кредит «Ипотечный+» До 30 лет +
Кредит на недвижимость До 30 лет +
«Автокредит» на

покупку нового

автомобиля

До 5 лет +
«Автокредит» на покупку

Подержанного автомобиля

До 5 лет +
На неотложные нужды До 3 лет + +
Пенсионный До 3 лет + +
Доверительный До 3 лет + +
Корпоративный До 3 лет + + +
«Образовательный кредит» До 11 лет +
Кредит под залог ценных бумаг До 6 месяцев + + +

Как видно из таблицы 20, Банк старается удовлетворить все потребности своих клиентов, предоставляя им большой выбор кредитных продуктов.

По данным ЦБ в 2007 году объём выданных кредитов физическим лицам достиг 3,6 трлн. руб., показав рост всего на 50,37%.

Основным локомотивом рынка остаётся автокредитование. Пластиковые карты напротив, показали скромную динамику роста, не оправдав ожиданий экспертов.

Развитие экономики и увеличение доходов населения положительно сказались на росте кредитного рынка России. Это позволило расширить круг потенциальных заёмщиков, как за счёт увеличения числа потенциальных клиентов, которые могут обратится за кредитом и в отношении которых будет вынесено положительное решение, так и в росте предложения платных услуг, которыми они могут воспользоваться. «По нашим данным число таких потребителей за 2007 год возросло более чем вдвое: с 13% до 28% от общей численности населения», — отмечает начальник управления маркетинга банка «Уралсиб» Михаил Воронько.

Лидером рейтинга по кредитованию физических лиц, без учёта ипотеки, стал «Сбербанк», объём выданных кредитов которого достиг 485,7 млрд. руб., а прирост за год составил 9,76%. Второе место, с отрицательной динамикой в 13,38%, занимает банк «Русский Стандарт», выдавший кредитов на 193,3 млрд. руб. Тройку лидеров замыкает банк ВТБ 24, с показателем 91,7 млрд. руб. и лучшим среди top5 ростом — 192,68%.

В таблице 21 на основе данных сайта raiting.rbc.ru показаны суммарные показатели кредитов выданных банками физическим лицам без учета ипотеки.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 21 – Банки по объемам выданных кредитов физлицам в 2007г. (без учёта ипотеки)

Банк Выдано кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., млн. руб. Изменение за год, % Количество выданных кредитов физлицам (без учёта ипотеки) в 2007г., шт. Портфель кредитов физлицам (без учёта ипотеки) на 01.01.08, млн. руб.
2 3 4 5 6
1. Сбербанк 485 718.1 9,76 3 644 402 654 595.0
2. Русский Стандарт 193 253.2 -13.38 9 508 847 182 222.9
3. ВТБ 24 91 681.0 192.68 895 469 81 417.4
4. Росбанк 61 324.8 -10.90 832 610 84 174.8
5. Русфинанс Банк 55 708.2 57.17 1 214 159 56 422.0
6. ХКФ-Банк 53 823.5 32.55 4 934 105 30 588.5
7. Альфа-Банк 48 527.5 75.65 985 678 41 398.1

Как видно из таблицы 15 Сбербанк России значительно опережает своих конкурентов по кредитному портфелю физических лиц, но также нельзя не заметить, что темп прироста этого портфеля достаточно низкий всего 9,76%, в то время как один из главных конкурентов Сбербанка России – банк ВТБ 24 за тот же период показал темп прироста равный 192,68%.

А по количеству выданных кредитов можно сделать вывод о том, что Банк в первую очередь предпочитает выдавать сравнительно большие суммы кредитов (в среднем 133000руб.).

Такие показатели являются следствием того, что Банк не практикует «магазинные» кредиты. С одной стороны это потеря сегмента рынка, но с другой такие кредиты имеют очень высокую степень риска и могут привести к снижению ликвидности банка и уменьшению качества его кредитного портфеля.

Примерно такую же кредитную политику ведет и банк ВТБ 24 (средний размер выданного физическому лицу кредита 102000 руб), но менее развитая филиальная сеть и меньшие ресурсные возможности не позволяют ему на равных конкурировать со Сбербанком России, который является крупнейшим банком восточной Европы.

2.3 Анализ кредитного портфеля ОАО Сбербанк России

Банк может выдавать кредиты, проводить другие активные операции, приносящие доходы, лишь в пределах имеющихся у него свободных ресурсов. Следовательно, операции, в результате которых формируются такие ресурсы банка (пассивные операции), играют первичную и определяющую роль по отношению к операциям активным, логически и фактически предшествуют им и определяют объем и масштабы доходных операций.

Как и всякий хозяйствующий субъект, банк для обеспечения своей деятельности должен располагать определенной суммой денег и материальными активами, которые и составляют его ресурсы. С точки зрения происхождения эти ресурсы состоят из собственного капитала банка и заемных средств, привлеченных им на время со стороны (занятых у других лиц). Таким образом, ресурсы банка (банковские ресурсы) — это совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых им для ведения активных операций.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Банки работают в основном на привлеченных средствах. При этом на первом-втором местах по значимости источников привлечения средств находятся деньги населения и остатки средств на счетах юридических лиц, а далее — средства, привлекаемые с помощью ценных бумаг банков, межбанковские кредиты и депозиты юридических лиц.

Итак, подавляющую часть денег, за счет которых работает и живет банк, составляют привлеченные им средства, причем привлеченные за плату. Поэтому проблема формирования ресурсов имеет для него более важное значение, чем для любого иного хозяйствующего субъекта. Это обстоятельство порождает конкурентную борьбу за ресурсы между банками, банками и иными кредитными и прочими организациями и предприятиями, а также другие специфические особенности банковской деятельности. Следует помнить, что банковская деятельность в отличие от других видов деятельности даже в кредитно-финансовой сфере регламентируется гораздо жестче, в том числе в плане привлечения ресурсов.

Структура ресурсов разных банков отличается большим разнообразием, что объясняется специфическими особенностями деятельности каждого конкретного банка (разница в величине капиталов, количество и характер обслуживаемых клиентов, региональные и иные особенные условия и т.д.). Рассмотрим ресурсную базу Банка в таблице 16.

Таблица 22 – Анализ кредитных ресурсов Сбербанка России

Показатель Сумма, тыс. руб.

на 1.01.2009г

Сумма, тыс. руб.

на 1.02.2009г

1 2 3
Ресурсы
1. Собственные 674717292 652028548
Капитал
2. Привлеченные 5221799138 5253122850
2.1 Средства на счетах кредитных организаций 19443966 24937657
2.2 Кредиты Банка России 665987 0
2.3 Кредиты и депозиты других банков 45438000 23107756
2.4 Просроченные проценты 0 0
2.5 Межбанковские расчеты 1098075335 1092025728
2.6 Средства на счетах 949594970 992516021
2.7 Средства в расчетах 88760789 93249502
2.8 Выпущено ценных бумаг 164898208 157687247
2.9 Депозиты и другие привлеченные средства 2854921883 2869598939
3. Прочие ресурсы 841695 809664
А. Всего ресурсов 5897358125 5905961062
Размещение ресурсов
1. Обязательные резервы 56790258 58872284
2. Денежные средства 80930922 44919133
3. Межбанковские операции 8234761492 8799000180
3.1 Межбанковские кредиты 7136436988 7682212744
3.1.1 Просроченная задолженность 0 0
3.2 Межбанковские депозиты 2056162 21223048
3.2.1 Депозиты в Банке России 0 19000000
3.3 Межбанковские расчеты 1096268342 1095564388
4. Кредитные вложения и прочие размещенные средства 3961582397 4117846798
4.1 Просроченные ссуды 39552515 40445552
5. Участие в капитале 12618799 12805990
6. Лизинг 0 0
7. Вложения в ценные бумаги
7.1 В долговые обязательства 497968741 500438776
7.2 В учетные векселя 0 0
8. Драгметаллы 6779540 6798237
8.1 Операции с драгметаллами 616977 643415
8.1.1 Просроченная задолженность по драгметаллам 0 0
9. Прочие активы 190986902 194008221
9.1 Проценты за кредит неуплаченные в срок 39308 326782
9.2 Просроченная проценты по предоставленным м/б кредитам 0 0
9.3 Просроченные проценты по операциям с д/м 0 5
Б. Всего размещено 12544450310 13234250843
Свободные кредитные ресурсы 1587669307 1470710399

Как видно из таблицы 22 у Банка на конец рассматриваемого периода имеются свободные кредитные ресурсы в размере 1 470 710 399 тыс. руб. За рассматриваемый период этот показатель уменьшился на 116 958 908 тыс. руб. (темп прироста -7%). Это произошло за счет более высокого темпа роста размещенных средств (5%) по сравнению с темпом роста ресурсов банка (0,01%).

Анализ структуры кредитного портфеля является одним из способов оценки его качества. В мировой и российской банковской практике известно много критериев сегментации кредитного портфеля. Среди них:

— субъекты кредитования;

— объекты и назначение кредита;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— сроки кредитования;

— размер ссуды;

— наличие и характер обеспечения, источники и методы погашения кредитов, кредитоспособность заемщика;

— цена кредита;

— отраслевая принадлежность заемщика и т.д.

Структурный анализ проводится для выявления излишней концентрации кредитных операций в одном сегменте, доли крупных ссуд и ссуд, предоставленных заемщикам с низкой степенью кредитоспособности, что повышает степень совокупного кредитного риска.

Субъектом кредитования с позиции классического банковского дела являются юридические или физические лица, дееспособные и имеющие материальные или иные гарантии совершать экономические, в том числе кредитные сделки. Субъект получения кредита может быть самого разного уровня, начиная от отдельного частного лица, предприятия, фирмы вплоть до государства.

По субъектам ссуды банка можно разделить на три большие группы:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

1) ссуды, выданные юридическим лицам для кредитования текущей производственной деятельности (корпоративные ссуды);

2) ссуды, предоставленные физическим лицам для удовлетворения личных потребностей (потребительские ссуды);

3) ссуды, выдаваемые банкам для поддержания ликвидности их баланса (межбанковские ссуды).

Для начала необходимо исследовать состав ссудной задолженности и динамику изменений ее составляющих. Эти изменения можно увидеть в таблице 23.

Таблица 23 – Анализ структуры и динамики кредитных операций ОАО Сбербанк России

Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура в %
на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г.
1 3 4 5 6
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе: 4027286779 4127300434 100,00% 100,00%
2.Ссудная задолженность 4026669802 4126657019 99,98% 99,98%
2.1.Предоставленные МБК 65248063 74953417 1,62% 1,82%
2.1.1.Предоставленные МБК 65248063 74953417 1,62% 1,82%
2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК 0 0 0,00% 0,00%
2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам 0 0 0,00% 0,00%
2.3.Кредиты предоставленные клиентам 3961421739 4051703602 98,36% 98,17%
2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам 3921869224 4011258050 97,38% 97,19%
2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам 39552515 40445552 0,98% 0,98%
2.4.Прочие размещенные средства 8000 65999552 0,0002% 1,60%
3.Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе: 616977 643415 0,02% 0,02%
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам 616977 643415 0,02% 0,02%
3.2.Вексельные кредиты 0 0 0,00% 0,00%
Наименование статьи Изменение Показатели динамики, в % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-),

в п. п.

Темп роста Темп прироста
1 8 9 10 11 12
1.Ссудная и приравненная к ней задолженность, всего в том числе: 100013655 0,00 102,48% 102,48% 100,00%
2.Ссудная задолженность 99987217 0,00 102,48% 102,48% 99,97%
2.1.Предоставленные МБК 9705354 0,20 114,87% 114,87% 9,70%
2.1.1.Предоставленные МБК 9705354 0,20 114,87% 114,87% 9,70%
2.1.2.Просроченная задолженность по предоставленным МБК 0 0,00
2.2.Кредитные операции по счетам бюджета, в том числе кредиты предоставленные иностранным государствам 0 0,00
2.3.Кредиты предоставленные клиентам 90281863 -0,20 102,28% 102,28% 90,27%
2.3.1.Кредиты предоставленные клиентам 89388826 -0,19 102,28% 102,28% 89,38%
2.3.2.Просроченная задолженность по кредитам предоставленным клиентам 893037 0,00 102,26% 102,26% 0,89%
2.4.Прочие размещенные средства 65991552 1,5989 824994,40% 824994,40% 65,98%
3.Приравненная к ссудной задолженность, всего в том числе: 26438 0,00 104,29% 104,29% 0,03%
3.1.Драгоценные металлы, предоставленные клиентам 26438 0,00 104,29% 104,29% 0,03%
3.2.Вексельные кредиты 0 0,00

На основе расчетных данных следует обратить внимание на тот факт, что основную долю ссудной и приравненной к ней задолженности составляет именно ссудная задолженность, удельный вес которой на 1.01.2009г. составил 99,98% (или 99987217 тыс.руб.), который сохранился и к концу отчетного периода. На 1.02.2009г. сумма ссудная задолженность равнялась 4127300434 тыс.руб. (темп роста 102,48%).

Ссудная задолженность представлена преимущественно кредитами, предоставленными клиентам, доля которых на 1.01.2009г. составляла 98,36% (или 3961421739 тыс.руб.), на 1.02.2009г. она уменьшилась на 0,20пп. и составила 98,17% (или 4051703602 тыс.руб.) (темп роста 102,28%).

На долю прочих размещенных средств, которая на 1.01.2009г. составляла 0,0002% (или 8000 тыс. руб.), а на 1.02.2009г. – она увеличилась на 1,5989 п.п. до значения в 1,60% (или 65999552 тыс. руб.).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Сумма межбанковских кредитов выданных Сбербанком России на 1.01.2008г составила 65248063 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 9705354 тыс.руб. (темп роста 114,87%) и к 1.02.2009г составил 74953417 тыс.руб.. За этот же период доля межбанковских кредитов в составе ссудной и приравненной к ней задолженности увеличилась с 1,62% до 1,82%.

Приравненная к ссудной задолженность (которая у Банка состоит исключительно из предоставленных драгоценных металлов) составила на 1.01.2008г 0,02 общего объема ссудной и приравненной к ней задолженности (или 616977 тыс. руб.). На 1.02.2009 г. было отмечено увеличение задолженности приравненной к судной на 26438 тыс. руб. (тем роста 104,29%), в результате чего ее сумма выросла до 643415 тыс.руб.

Таким образом, в целом можно отметить низкую степень диверсификации кредитного портфеля банка.

Для управления ликвидностью банку необходимо постоянно контролировать диверсифицированность кредитного портфеля по срокам предоставления кредитных ресурсов.(Таблица 24)

Таблица 24 – Анализ структуры кредитного портфеля Сбербанка России по срокам

Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %
на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г.
1 2 3 4 5
1. Кредиты предоставленные всего в том числе: 3921928731 4011311866 100,00% 100,00%
2..»овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) 24413807 33490351 0,62% 0,83%
3. сроком на 1 день 0 0 0,00% 0,00%
4. на срок от 2 до 7 дней 0 0 0,00% 0,00%
5. на срок от 8 до 30 дней 17679558 15715536 0,45% 0,39%
6. На срок от 31 до 90 дней 39280467 29632726 1,00% 0,74%
7. на срок от 91 до 180дней 175805176 175208471 4,48% 4,37%
8. на срок от 181 дня до 1 года 1031815014 1091784969 26,31% 27,22%
9. на срок от 1 года до 3 лет 819569501 824608693 20,90% 20,56%
10. на срок свыше 3 лет 1813281386 1840760088 46,23% 45,89%
11. до востребования 83822 111032 0,00% 0,00%
Наименование статьи Изменение Показатели динамики, % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-),в п.п. Темп роста Темп прироста
1 6 7 8 9 10
1. Кредиты предоставленные всего в том числе: 89383135 0,00 102,28% 2,28% 100,00%
2..»овердрафт» (кредит, предоставленный при недостатке средств на расчетном (текущем) счете) 9076544 0,21 137,18% 37,18% 10,15%
3. сроком на 1 день 0 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
4. на срок от 2 до 7 дней 0 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
5. на срок от 8 до 30 дней -1964022 -0,06 88,89% -11,11% -2,20%
6. На срок от 31 до 90 дней -9647741 -0,26 99,66% -0,34% -10,79%
7. на срок от 91 до 180дней -596705 -0,11 105,81% 5,81% -0,67%
8. на срок от 181 дня до 1 года 59969955 0,91 100,61% 0,61% 67,09%
9. на срок от 1 года до 3 лет 5039192 -0,34 101,52% 1,52% 5,64%
10. на срок свыше 3 лет 27478702 -0,35 132,46% 32,46% 30,74%
11. до востребования 27210 0,00 99,66% -0,34% 0,03%

И так, как видно из таблицы наибольший удельный вес в структуре выданных Банком кредитов занимают кредиты выданные на срок свыше 3-х лет. На начало рассматриваемого периода банком было выдано таких кредитов на сумму 1813281386 тыс. руб. (46,23% в структуре предоставленных банком кредитов), а на конец этого периода уже 1840760088 тыс.руб. (45,89%в структуре предоставленных банком кредитов).

Также значительную часть в структуре кредитного портфеля занимают кредиты выданные на срок от 181 дня до 1 года и кредиты выданные на срок от 1 года до 3 лет. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля на конец рассматриваемого периода составила соответственно 27,22% (1091784969 тыс.руб.).и 20,56%.(824608693 тыс.руб.). Если же рассматривать эти показатели в динамике, то и первый и второй показатель за отчетный период возросли. Кредиты, предоставленные на срок от 181 дня до 1 года увеличились на 59969955 тыс.руб., темп их прироста составил 0,61%. Кредиты, предоставленные на срок от 1 года до 3 лет с 1.01.2009г до 1.02.2009 увеличились на 5039192 тыс.руб. (темп прироста 1,52%).

Доля прочих кредитов предоставленных на срок от 91 дня, до 180 дней на 1.01.2009г. составляла 4,48% (или 175805176 тыс. руб.), а на 1.02.2009г. – она уменьшилась на 0,11 п.п. до значения в 4,37% (или 175208471 тыс. руб.).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

За рассматриваемый период сумма кредитов предоставленных на срок от 31 до 90 дней уменьшилась с 39280467 тыс.руб. до 29632726 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля изменилась с 1,00% до 0,74%.

Сумма кредитов, предоставленных на срок от 8 до 30 дней на 1.01.2009г 17679558 тыс.руб. За рассматриваемый период доля этих кредитов уменьшилась с 0,45% до 0,39%, темп прироста составил (-11,11)% и к 1.02.2009г сумма этих кредитов составила 15715536 тыс.руб.

Сумма «овердрафтов» выданных Банком на 1.01.2009г составила 24413807 тыс.руб., за рассматриваемый период этот показатель увеличился на 9076544 тыс.руб. (темп роста 137,18%%) и к 1.02.2009г составил 33490351 тыс.руб.. За этот же период доля «овердрафтов» в составе кредитного портфеля увеличилась с 0,62% до 0,83%.

Кредитов выдаваемых на срок от 1 до 7 дней у Сбербанком России за рассматриваемый период времени не было.

Анализируя данные таблицы можно сделать вывод, что Банк предпочитает выдавать среднесрочные и долгосрочные ссуды. Процентная доля кредитов от 1 года и более в составе кредитного портфеля Банка на 1.02.2009г составила 93,66%.

Таблица 25 – Анализ структуры кредитного портфеля Сбербанка России по категориям заемщиков

Наименование статьи Сумма, в тыс. руб. Структура, в %
на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г. на 1.01.2009 г. на 1.02.2009 г.
1 2 3 4 5
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные 3999179878 4089463203 100,00% 100,00%
1. Минфину России 0 0 0,00% 0,00%
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 25301968 21733212 0,63% 0,53%
3. Государственным внебюджетным фондам 0 0 0,00% 0,00%
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 4692 4378 0,0001% 0,0001%
5.Финансовым организациям, всего в том числе 10052450 10054023 0,25% 0,25%
5.1 находящимся в федеральной собственности 85219 94014 0,002% 0,002%
5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 74549 74400 0,00% 0,00%
5.3.негосударственным 9892682 9885609 0,25% 0,24%
6. Коммерческим организациям, всего в том числе: 2851880662 2943198626 71,31% 71,97%
6.1.находящимся в федеральной собственности 104000651 102981902 2,60% 2,52%
6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 13656360 13903970 0,34% 0,34%
6.3 негосударственным 2734223651 2826312754 68,37% 69,11%
7. Некоммерческим организациям, всего в том числе 4097899 4242337 0,10% 0,10%
7.1 находящимся в федеральной собственности 47186 48366 0,001% 0,001%
7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 15656 15916 0,0004% 0,0004%
7. 3негосударственным 4035057 4178055 0,10% 0,10%
8. Индивидуальным предпринимателям 93774379 92140027 2,34% 2,25%
9. Физическим лицам 970272666 974418440 24,26% 23,83%
10. Нерезидентам, всего в том числе: 43795162 43672160 1,10% 1,07%
10.1 юридическим лицам 43792116 43667587 1,10% 1,07%
10.2 физическим лицам 3046 4573 0,0001% 0,0001%

Продолжение таблицы 25

Наименование статьи Изменение Показатели динамики, % Процентное изменение итога задолженности за счет процентного изменение основных статей, в % к изменению итога задолженности
абсолютное изменение (+/-), в тыс. руб. относительное изменение (+/-),в п.п. Темп роста Темп прироста
1 6 7 8 9 10
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные 90283325 0,00 102,26% 2,26% 100,00%
1. Минфину России 0 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
2. Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления -3568756 -0,10 0,00% 0,00% -3,95%
3. Государственным внебюджетным фондам 0 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
4. Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления -314 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
5.Финансовым организациям, всего в том числе 1573 -0,01 0,00% 0,00% 0,00%
5.1 находящимся в федеральной собственности 8795 0,00 0,00% 0,00% 0,01%
5.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности -149 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
5.3.негосударственным -7073 -0,01 0,00% 0,00% -0,01%
6. Коммерческим организациям, всего в том числе: 91317964 0,66 103,20% 3,20% 101,15%
6.1.находящимся в федеральной собственности -1018749 -0,08 0,00% 0,00% -1,13%
6.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 247610 0,00 101,81% 1,81% 0,27%
6.3 негосударственным 92089103 0,74 103,37% 3,37% 102,00%
7. Некоммерческим организациям, всего в том числе 144438 0,00 103,52% 3,52% 0,16%
7.1находящимся в федеральной собственности 1180 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
7.2 находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 260 0,00 0,00% 0,00% 0,00%
7. 3негосударственным 142998 0,00 103,54% 3,54% 0,16%
8.Индивидуальным предпринимателям -1634352 -0,09 98,26% -1,74% -1,81%
9. Физическим лицам 4145774 -0,43 100,43% 0,43% 4,59%
10. Нерезидентам, всего в том числе: -123002 -0,03 99,72% -0,28% -0,14%
10.1 юридическим лицам -124529 -0,03 99,72% -0,28% -0,14%
10.2 физическим лицам 1527 0,00 0,00% 0,00% 0,00%

При рассмотрении результатов таблицы 25 следует отметить, что наибольший удельный вес в составе выданных банком кредитов занимают кредиты, предоставленные коммерческим организациям. Эти кредиты в структуре на 1.01.2009г составляли 71,31% (2851880662 тыс.руб.), за год их темп роста составил 103,20% (91317964 тыс. руб.) и на 1.02.2009г сумма этих кредитов составила 2943198626 тыс.руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

В составе кредитов предоставленных коммерческим организациям можно выделить еще несколько статей: находящимся в федеральной собственности, находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности, негосударственным. Среди этих статей большую часть составляют кредиты предоставленные негосударственным коммерческим организациям — 68,37% (2734223651 тыс.руб.) на 1.01.2009г и 69,11% (2826312754 тыс.руб.) на 1.02.2009г. За январь Банк увеличил эту часть кредитного портфеля на 92089103 тыс.руб (темп прироста 103,37%)

Также достаточно большой удельный вес в структуре ссудной задолженности занимают кредиты предоставленные физическим лицам — 24,26% (970272666 тыс.руб.) на 1.01.2009г, за январь эта статья увеличилась на 4145774 тыс.руб. (темп прироста составил 0,43%) и на 1.02.2009г составила 23,83% (974418440 тыс.руб.).

Удельный вес всех остальных видов кредитов в общей сумме выданных кредитов на 1.02.2009г составил всего 4,2%.

С одной стороны это свидетельствует о слабой диверсифицированности кредитного портфеля по категориям заемщиков, но с другой стороны такие показатели просто являются отражением кредитной политики Сбербанка России.

Банк ведет серьезную работу с корпоративными клиентами и на данный момент (по данным www.rating.rbc.ru) является лидером банковского сектора по предоставлению ипотечных кредитов и автокредитов.

Таблица 26 – Анализ структуры кредитного портфеля Сбербанка России по валютам

Наименование статьи Всего выданных кредитов (рублевые + валютные), на 1.02.2009г В том числе кредиты, выданные на 1.02.2009г
в рублях в иностранной валюте**
ед. в% к итогу ед. в% к итогу
1 2 3 4 5 6
Кредиты предоставленные клиентам, всего в том числе кредиты предоставленные 4089463203 3491685811 85,38% 597777392 14,62%
1. Минфину России 0 0 0,00% 0 0,00%
2.Финансовым органам субъектов РФ и органов местного самоуправления 21733212 21733212 100,00% 0 0,00%
3.Государственным внебюджетным фондам 0 0 0,00% 0 0,00%
4.Внебюджетным фондам субъектов РФ и органам местного самоуправления 4378 4378 100,00% 0 0,00%
5.Финансовым организациям, всего в том числе 10054023 9925458 98,72% 128565 1,28%
5.1находящимся в федеральной собственности 94014 94014 100,00% 0 0,00%
5.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 74400 74400 100,00% 0 0,00%
5.3негосударственным 9885609 9757044 98,70% 128565 1,30%
6.Коммерческим организациям, всего в т. ч. 2943198626 2434813297 82,73% 508385329 17,27%
6.1находящимся в федеральной собственности 102981902 50587850 49,12% 52394052 50,88%
6.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 13903970 13845321 99,58% 58649 0,42%
6.3негосударственным 2826312754 2370380126 83,87% 455932628 16,13%
7.Некоммерческим организациям, всего в т. ч. 4242337 4242337 100,00% 0 0,00%
7.1находящимся в федеральной собственности 48366 48366 100,00% 0 0,00%
7.2находящимся в государственной (кроме федеральной) собственности 15916 15916 100,00% 0 0,00%
7.3негосударственным 4178055 4178055 100,00% 0 0,00%
8.Индивидуальным предпринимателям 92140027 90775464 98,52% 1364563 1,48%
9.Физическим лицам 974418440 930187421 95,46% 44231019 4,54%
10.Нерезидентам, всего в т. ч: 43672160 4244 0,01% 43667916 99,99%
10.1юридическим лицам 43667587 0 0,00% 43667587 100%
10.2физическим лицам 4573 4244 92,81% 329 7,19%

Общая величина кредитов выданных ОАО Сбербанк России в иностранной валюте на 1.02.2009г составила 597777392 тыс.руб. Доля этих кредитов в структуре кредитного портфеля Банка составила 14,62%.

Наиболее часто кредиты в иностранной валюте выдавались нерезидентам (99,99% выданных сумм кредитов).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Среди кредитов предоставленных коммерческим организациям 16,13% составляют кредиты выданные в иностранной валюте.

У других категорий заемщиков доля кредитов выданных в иностранной валюте не составляла и 5%.

Такие показатели стали реакцией на макроэкономическую ситуацию сложившуюся в последнее время. «Сильный» рубль, ипотечный кризис в США и политика самого Банка сделали получение кредита в иностранной валюте невыгодным.

Для углубленного изучения качества кредитного портфеля применяется коэффициентный метод (таблица 27).

Таблица 27 – Расчет коэффициентов качества кредитного портфеля Сбербанка России

Критерий оценки Название коэффициента По состоянию на 1.01.2008г По состоянию на 1.02.2008г Абсолютное изменение Темп прироста, %
1 2 3 4 5 6
Степень

кредитного

риска

Количественная оценка кред. риска. К1 0,0193523 0,0191810 -0,0001713 -0,89%
К2 0,1375099 0,1393284 0,0018185 1,32%
Степень защиты банка от риска К3 3,5882856 3,3687212 -0,2195645 -6,12%
К4 0,0002664 0,0002729 0,0000065 2,44%
К5 0,0053932 0,0056938 0,0003007 5,57%
К6 0,1794143 0,1684361 -0,0109782 -6,12%
К7 0,9523810 0,9523810 0,0000000 0,00%
К8 0,0031833 0,0011532 -0,0020301 -63,77%
К9 0,0191363 0,0193951 0,0002588 1,35%
К10 0,0692489 0,0799723 0,0107234 15,49%
К11 0,0098902 0,0098902 0,0000000 0,00%
Доходность кредитного портфеля К12 0,0091899 0,0089870 -0,0002029 -2,21%
К13 0,5423786 0,5423786 0,0000000 0,00%
К14 0,0093869 0,0091824 -0,0002045 -2,18%
К15 0,0092397 0,0090385 -0,0002013 -2,18%
К16 0,0029419 0,0025647 -0,0003772 -12,82%
Ликвидность кредитного портфеля К17 1,4160348 1,4404712 0,0244364 1,73%
К18 0,1860 0,1775 -0,0085000 -4,57%
К19 111,1000 123,9800 12,8800000 11,59%

Коэффициенты оценки кредитного риска за рассматриваемый период показали разные результаты. Это вызвано тем, что при увеличение совокупного кредитного риска, банк увеличил кредитный портфель в большей степени чем собственный капитал (темпы прироста соответственно составили 2,258% и 0,029%).

Коэффициенты степени защищенности от риска за период с 1.01.2009г по 1.02.2009г в целом показали скорее отрицательные результаты. Особенность этих коэффициентов в том, что уменьшение значения коэффициентов К4, К5, К6, К7, К9, К10, К11 является положительной тенденцией, а уменьшение коэффициентов К3, К8 – отрицательной. Поэтому можно сказать что существенно улучшился коэффициент К8, темп прироста которого составил -63,77%. Положительная динамика этого коэффициента связана как с уменьшением убыточных ссуд в составе кредитного портфеля Банка, так и с ростом кредитного портфеля.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Коэффициент же К10 напротив вырос на 15,49%, что было вызвано существенным увеличением неработающих кредитных активов.

Коэффициент К3 снизился на 6,12% за рассматриваемый период. Это было вызвано более высоким темпом роста фактических резервов на покрытие убытков по ссудам по сравнению с темпом роста составляющих кредитного портфеля не приносящих доход.

Коэффициент К5 за отчетный период вырос на 5,57%. Это очень негативная тенденция. Такое увеличение вызвано более высокими темпами прироста просроченных ссуд по сравнению с темпами прироста кредитного портфеля.

Изменения остальных коэффициентов этой группы также носит отрицательный характер. Все эти коэффициенты в течение рассматриваемого месяца увеличились, хоть и незначительно.

Коэффициенты доходности кредитного портфеля свидетельствуют скорее о снижении доходности, чем наоборот. Коэффициенты К12-К15 не показали положительной динамики, что в принципе можно было бы признать негативным знаком. Но с другой стороны такие изменения были во многом обусловлены увеличением объема кредитного портфеля банка, что несомненно можно признать хорошей тенденцией.

Коэффициент К16 за период с 1.01.2009г по 1.02.2009г уменьшился на 12,82%. Это было вызвано высокими темпами роста активов банка.

Коэффициент К17 за рассматриваемый период увеличился с 1,4160348 до 1,4404712 (темп прироста 1,73%).

Коэффициент К18 — Норматив максимального размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ≤ 25%. За рассматриваемый период этот коэффициент уменьшился с 18,6% до 17,75%.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Коэффициент К19 — 5.1. Норматив максимального размера крупных кредитных рисков (Н7) регулирует (ограничивает) совокупную величину крупных кредитных рисков банка и определяет максимальное отношение совокупной величины крупных кредитных рисков и размера собственных средств (капитала) банка. Приемлемым для этого коэффициента считается значение ≤ 800%. За отчетный период этот коэффициент вырос с 111,100% до123,9800% (темп прироста 11,59%).

В целом обобщая данные структурного и качественного анализа, можно сказать, что кредитный портфель Банка достаточно хорошего качества. Благодаря консервативной кредитной политике в отношении физических лиц Банку удается держать долю просроченных кредитов на очень низком уровне.

А благодаря большой ресурсной базе Банку удается предлагать низкие процентные ставки по кредитам при этом имея возможность предлагать корпоративным клиентам практически неограниченные суммы кредитов.

Хотя конечно нельзя не признать что по итогам рассматриваемого периода показатели качества кредитного портфеля в целом ухудшились. И если негативная динамика в будущем продолжится это может привести к неприятным последствиям для Банка.

3. Мероприятия по оптимизации кредитного портфеля

3.1 Проблемы диверсифицированности кредитных портфелей коммерческих банков России

Вопросы структурного анализа кредитного портфеля и проведение его диверсификации являются актуальными для банковской системы России. По мнению иностранных аналитиков, уязвимость российской банковской системы возрастает также по причине высокой концентрации кредитных рисков. Это связано не только с малой прозрачностью заемщиков, но и с сохраняющейся структурной диспропорцией экономики, где на ТЭК приходится до 22% ВВП. Падение цен на нефть, а вместе с тем обмеление текущих в страну финансовых потоков способно быстро дестабилизировать финансовую систему. Поэтому для России важен не только сам уровень кредитной активности, но и ее отраслевое распределение. Кредитование средних и мелких предприятий, занимающихся переработкой продукции, увеличивающих добавленную стоимость, — это основа для оздоровления и укрепления банковской системы.

Еще один фактор уязвимости состоит в концентрации кредитной деятельности многих банков на небольшом количестве заемщиков. Это связано не только с сильным энергетическим креном отечественной экономики, но и со сложившейся ее исторической структурой, когда многие банки возникали при холдингах для их обслуживания. В условиях, когда кредитование — это высокорисковый бизнес, ограничение его родственными узами для банков весьма комфортное состояние. Однако у такой практики есть и обратная сторона, так как резко сужается диверсификация кредитного портфеля. Если холдинг начинает шататься, то в первую очередь спасают промышленные активы, подчас даже за счет банков.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Как отмечает рейтинговое агентство «Standard &Poor’s», концентрация кредитных вложений российских банков является опасно большой. 10 наиболее крупных кредитов, выданных банками, которые получили рейтинги агентства, составляют 40% их совокупных кредитных портфелей. Это почти в 2 раза превышает суммарный капитал этих кредитных учреждений. Согласно мировой практике, это высокий показатель. В МДМ Банке по состоянию на 30 июня 2003 г. кредитный портфель был слабо диверсифицирован: 50% его объема (140% консолидированного собственного капитала) приходилось на долю 10-ти крупнейших заемщиков. Кредитование связанных заемщиков становится для МДМ Банка все более серьезным фактором риска: по состоянию на 30 июня 2003 г. доля кредитов связанным заемщикам в совокупной задолженности «Финансовой группы МДМ» составила 17,3% против 6% в 2001 г. В КБ «Европейский трастовый банк» в конце 2002 г. на долю десяти крупнейших заемщиков приходилось примерно 60% общей ссудной задолженности, в банке «Петрокоммерц» — 20% кредитного портфеля, в Газпромбанке — 58% на 30 сентября 2003 г., против 69% в конце 2002 г. [6]

Ясно, что такое положение не может сохраняться долго. Уже отмечается тенденция замещения крупных заемщиков более мелкими. Это явление можно признать в целом положительным, так как расширяется круг банковской клиентуры, увеличивается амплитуда диверсификации кредитной политики.

Однако в начальной стадии этого процесса, когда о новых заемщиках мало информации, риски могут существенно возрасти.

Основной целью проведения структурного анализа является оценка концентрации кредитных вложений, выработка путей формирования сбалансированного портфеля (риск — доходность — ликвидность), а также составление и использование количественных правил в кредитной политике банка.

Совокупный кредитный портфель можно разделить на так называемые сектора, в которые включены кредиты, относящиеся к той или иной группе, в зависимости от критерия классификации. Это даст возможность рассматривать в отдельности различные виды кредитных портфелей, которые составляют совокупный кредитный портфель.

В зависимости от используемого критерия классификации входящих в него ссуд, кредитный портфель можно также классифицировать по контрагентам, в разрезе видов валют, по признаку резидентства, по видам обеспечения, по отраслям, по срокам выдачи, по своевременности погашения.

Каждому сегменту кредитных вложений присущ определенный уровень кредитного риска. Поэтому определить долю, которую должен занимать каждый сегмент, крайне важно для банка. Установление лимитов кредитования призвано контролировать формирование кредитного портфеля.

Перед тем, как определять лимиты кредитования, необходимо идентифицировать основные области риска:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Отдельные заемщики:

— чрезмерная концентрация на одном заемщике в случае его банкротства (неплатежеспособности) или невыполнения условий кредитного договора в связи с другими причинами может поставить сам банк под угрозу банкротства;

— в случае возникновения непредвиденных проблем с крупными заемщиками изменить ситуацию весьма непросто.

Группы взаимосвязанных заемщиков:

— то же, что и в предыдущем случае;

— финансовые проблемы только в некоторых случаях приводят к необратимому кризису платежеспособности всей группы.

Отрасли и подотрасли:

— циклические или систематические структурные слабости в отрасли могут вызвать банкротство всех компаний, за исключением лишь немногих сильнейших;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— отраслевой структурный кризис затрагивает не только платежеспособность компании, но и отчасти качество обеспечения как источника погашения задолженности (например, если при кредитовании нефтяных компаний в качестве обеспечения приняты товарные запасы (нефть), в момент кризиса в отрасли может произойти обвал цен на нефть, что понизит качество обеспечения). Сегменты бизнеса:

— экономические события могут вызвать кризис целого направления банковской деятельности, например, приостановка ипотечного кредитования в связи с крахом рынка.

Продукты и услуги (например, сезонные, срочные, потребительские ссуды):

— прибыльность отдельного банковского продукта обычно обусловлена совокупностью факторов, что приводит к цикличности изменения показателей деятельности банка.

Чрезмерная концентрация банка на каком-либо одном продукте или услуге может привести к циклическим скачкам в прибыльности.

Остановимся подробнее на отраслевом ограничении, так как это один из наиболее часто используемых лимитов в практике банков. Его значение определяется тем, что кредитный риск, связанный с кредитоспособной фирмой в здоровой отрасли, значительно ниже риска, связанного с кредитованием аналогичной фирмы в кризисной отрасли.

Заемщики не функционируют полностью независимо или в вакууме. Их деятельность не является целиком результатом их собственных возможностей управления, а определяется рядом внешних факторов (экономических, политических, социальных и т.д.). Для того чтобы отделить риски, связанные исключительно с управлением заемщика, от внешних факторов, мы можем попытаться определить эти элементы риска, как особо связанные с отраслью заемщика. Знание и понимание отраслевых рисков значительно помогает в оценке риска, связанного с индивидуальным заемщиком.

Отраслевой риск напрямую связан со степенью изменчивости в деятельности отрасли в экономическом и финансовом плане, в абсолютном смысле и по сравнению с другими отраслями. Чем больше изменчивость отрасли, тем больше степень риска. Также для целей анализа необходимо учитывать деятельность альтернативных отраслей за данный период времени, расхождения между отраслями, постоянство результатов внутри отрасли (добивались ли заемщики внутри одной отрасли одинаковых результатов за один и тот же период времени или имеется широкое расхождение в результатах).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Одним из понятий, используемых в измерении отраслевого риска (также как и риска, связанного с компанией), является систематический риск, т.е. уровень колебаний, или отклонения, в результатах деятельности отрасли по отношению к результатам деятельности рынка или всей экономики. Эта разновидность риска, обозначаемая в статистическом анализе греческой буквой бета, может быть определена для каждой отрасли, соотнося данные об индустрии с одной или несколькими переменными величинами рынка. Очевидно, что этот процесс требует обширной и надежной базы данных, собранной за значительный период времени. Индустрия с показателем бета, равным 1, имеет колебание результатов, равное рыночному, в то время, как менее изменчивая отрасль покажет результат меньше 1, а более колеблющаяся — больше 1. Очевидно, что чем выше показатель бета, тем выше риск, связанный с этой отраслью.

Величина бета для данной отрасли будет меняться со временем и, в особенности, в ходе делового цикла. Тем не менее недавние исследования на Западе показали относительно стабильные коэффициенты за прошедшее десятилетие.

Также можно рассмотреть специальные факторы, связанные с отраслью, в которой работает оцениваемая компания. Двумя примерами таких факторов могут быть стадия жизненного цикла отрасли и структура конкуренции в ней.

Все из вышеперечисленных факторов будут оказывать влияние на способность компании манипулировать объемами продаж и регулировать норму прибыли, ее жизнеспособность. Очевидно, что, как и почти во всех ситуациях, затрагивающих существование компании, вышеперечисленные условия могут стать предметом резких и неожиданных изменений. Таким образом, степень отраслевого риска, включающего заемщиков и кредиторов, не статична и заслуживает продолжительного внимания.

Задача установления отраслевых лимитов кредитования — формирование диверсифицированного портфеля, содержащего большое число активов сравнимой стоимости. Под степенью диверсифицированное™ портфеля понимают наличие отрицательных корреляций между ссудами, или, по крайней мере, их независимость друг от друга, что способствует снижению риска их невозврата.

Определим основные способы обеспечения достаточной диверсификации ссудного портфеля на базе отраслевых лимитов:

— диверсификация отраслевых сегментов ссудной части кредитного портфеля через прямое установление лимитов для всех заемщи-ков данной отрасли в абсолютной сумме или по удельному весу в сегменте кредитного портфеля банка. Сосредоточение кредитного риска на группе заемщиков одной отрасли в случае их банкротства под влиянием внешних отраслевых факторов может оказать на банк большое отрицательное воздействие, вплоть до банкротства;

— диверсификация отраслевого сегмента кредитного портфеля по срокам имеет особое значение, поскольку процентные ставки по ссудам разной срочности подвержены различным размерам колебаний, поэтому уровень доходности ссудного сегмента кредитного портфеля, также как и степень ликвидности, существенно зависит от срока ссуды. Реализация данного аспекта управления риском неплатежа по ссуде производится в русле проводимой банком кредитной политики. Так, в случае ориентации банка на ипотечные ссуды долгосрочного характера, разумным является включение в кредитный портфель краткосрочных ссуд, которые будут балансировать его структуру;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— рационирование кредита, которое предполагает использование разных кредитных инструментов в пределах отраслевого лимита: гибкие или жесткие лимиты кредитования, разные виды процентных ставок, дифференциацию индивидуальных лимитов кредитования по отдельным заемщикам в соответствии с их финансовым положением, ограничения предоставляемых кредитных услуг.

Таким образом, отраслевые сегменты ссудной части кредитного портфеля должны быть связаны с разнообразными направлениями ссудного бизнеса, чтобы изменение ситуации в одной отрасли экономики не привело к снижению качества значительной части кредитного портфеля и повышению степени кредитного риска.

Но существует и обратная сторона «разнообразия» портфеля: чрезмерная диверсификация создает определенные сложности в управлении ссудными операциями (необходимо иметь достаточно большое количество специалистов разной направленности) и может явиться причиной банкротства банка.

3.2 Проблемы оптимизации кредитного портфеля и способы их решения

Рассматривая проблему улучшения качества кредитного портфеля важно понимать, что во многом качество кредитной деятельности зависит от качества управления кредитными рисками.

Основной проблемой управления кредитными рисками в современных условиях являются отсутствие системы всестороннего и глубокого анализа кредитного процесса, солидной методологической базы и принятие неправильных управленческих решений в условиях неполной информации.

Из-за потенциально опасных для кредитной организации последствий кредитного риска важно регулярно осуществлять всесторонний анализ процессов оценки, администрирования, наблюдения, контроля, возврата кредитов, авансов, гарантий и прочих инструментов, особенно это касается инвестиционного кредитования.

Поэтому основное содержание процесса управления совокупными кредитными рисками включает в себя оценку и анализ политики и практики работы кредитной организации и принятия ею необходимых мер по следующим направлениям:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— управление совокупным риском кредитного портфеля;

— управление организацией кредитного процесса и операциями;

— управление неработающим кредитным портфелем;

— оценка политики управления кредитными рисками;

— оценка политики по ограничению кредитных рисков и лимитам;

— оценка классификации и реклассификации активов;

— оценка политики по резервированию возможных потерь по кредитным рискам.

Управление совокупным риском кредитного портфеля банка в первую очередь зависит от официальной кредитной политики. Объектами ее анализа являются:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— лимит на общую сумму выданных кредитов;

— географические лимиты;

— концентрация кредитов;

— распределение по категориям клиентов;

— виды кредитов;

— сроки кредитов;

— кредитное ценообразование;

— особенности ценовой политики кредитной организации;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— кредитное администрирование и делегирование полномочий;

— процедуры по оценке качества ссуд;

— максимальное соотношение суммы кредита и отдельных видов залога;

— организация учета и внутреннего контроля за кредитным процессом;

— особенности определения групп риска;

— работа с проблемными кредитами;

— финансовая информация и кредитная история;

— методологическая база кредитного процесса;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— взаимосвязь с другими отделами кредитной организации. Анализ рисков организации кредитного процесса и кредитных

— операций должен включать:

— методику кредитного анализа и процесс утверждения кредита;

— критерии для получения разрешения на выдачу кредитов, определения политики процентных ставок и кредитных лимитов на всех уровнях управления банком, а также критерии для принятия распоряжений по выдаче кредитов через сеть филиалов;

— залоговую политику для всех видов кредитов, действующие методы в отношении переоценки залога;

— процесс мониторинга и отслеживания кредитов, включая ответственных лиц, критерии соответствия и средства контроля;

— методику работы с проблемными кредитами;

— анализ информационных технологий, потоков и кадров. Анализ рисков неработающего кредитного портфеля должен

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— включать в себя следующие аспекты:

— кредиты (включая основную сумму и проценты), просроченные более чем на 30, 90, 180 и 360 дн.;

— причины ухудшения качества кредитного портфеля;

— существенную информацию по неработающим кредитам;

— достаточность созданных резервов на возможные потери

по ссудам;

— влияние ухудшения качества кредитов на прибыли и убытки

— кредитной организации;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— принимаемые меры, разрабатываемые сценарии.

Анализ и оценка политики управления качеством кредитного портфеля включает:

— анализ ограничений или уменьшения кредитных рисков, например, определяющие концентрацию и размер кредитов, кредитование связанных с кредитной организацией лиц или превышение лимитов;

— анализ вероятности погашения портфеля кредитов и прочих кредитных инструментов, включая начисленные и невыплаченные проценты, которые подвергают кредитному риску;

— уровень, распределение и важность классифицированных кредитов;

— уровень и состав ненакапливаемых, неработающих, пересмотренных, пролонгированных кредитов и кредитов с пониженной ставкой;

— достаточность резервов по переоценке кредитов;

— способность руководства управлять проблемными активами и собирать их;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— чрезмерная концентрация кредитов;

— соответствие и эффективность кредитной политики и кредитных процедур, а также их соблюдение;

— адекватность и эффективность процедур кредитной организации по определению и отслеживанию первоначальных и изменяющихся рисков или рисков, связанных с уже действующими кредитами, процедуры урегулирования.

Анализ эффективности политики по ограничению или снижению кредитных рисков связан с анализом крупных кредитов, кредитов, выданных связанным с кредитной организацией лицам, акционерам, инсайдерам, кредитованием отдельных географических регионов и экономических секторов, работы кредитной организации с пересмотренными долгами и реструктурированными кредитами.

Анализ рисков классификации и реклассификации активов кредитной организации является основным инструментом управления рисками и предполагает анализ стандартов классификации активов, всех случаев их пересмотра и отклонений от стандартов, критериев классификации и распределения по группам риска, критериев реклассификации кредитных операций.

Анализ оценки и политики резервирования кредитных потерь должен включать:

— анализ установленного кредитной организацией уровня потерь;

— адекватность и достаточность фактически созданных резервов под возможные потери по ссудам;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— качество кредитных инструкций, методик и процедур;

— предыдущий опыт по убыткам;

— рост кредитного портфеля;

— качество управления в областях кредитования;

— возврат кредитов и практику взыскания кредитов;

— изменения в национальной и местной экономической и конкурентной среде;

— анализ работы с убыточными активами.

Основным содержанием отдельных компонентов системы управления кредитными рисками должно быть:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— накопление и анализ новых инструментов и видов кредитования, методического и документального обеспечения и информации;

— планирование и организация деятельности кредитного управления, управления рисками и службы внутреннего контроля кредитной организации в направлении достижения минимизации рисков;

— разработка и отбор мер воздействия на размеры и условия выделения средств и их использования, отраслевые и региональные приоритеты, разработка методов оценки производственного, финансового, коммерческого рисков ликвидности кредитной сделки и других сопутствующих рисков со стороны соответствующих служб кредитной организации;

— установление постоянного целесообразного взаимодействия между руководством кредитуемого юридического лица и соответствующими службами кредитной организации: кредитным управлением, управлением рисками и службами внутреннего контроля банка, а также перечисленными службами кредитной организации друг с другом;

— разработка стандартов действий работников кредитной организации в процессе кредитования и особенно в случаях реализации отдельных видов рисков.

Описываемая система должна отличаться связанностью, согласованностью всех ее звеньев и их сосредоточенности на самых основных компонентах риска и его кредитования путем выделения существенных зависимостей и выборок.

Второе важное качество системы управления рисками кредитования — это ее стабильность. Ежемесячная, ежеквартальная и ежегодная воспроизводимость, анализ и сопоставимость данных о ходе кредитного процесса и работе соответствующих банковских служб для оценки эффективности их деятельности и участия в кредитовании.

Третье обязательное требование к системе управления рисками кредитования — наблюдаемость, т. е. возможность фиксации конкретных результатов, методов, приемов мониторинга, дополнительных мер воздействия с целью минимизации потерь; использование теоретических и методических разработок в практической деятельности кредитных организаций; разработка специальных показателей для оценки эффективности хода кредитного процесса и функционирования кредитного управления, управления рисками и служб внутреннего контроля банка в направлении достижения минимизации рисков кредитования.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

К основным недостаткам и внутренним рискам процесса кредитования на современном этапе развития банковского дела и кредитной системы в России можно отнести неразработанность научно-обоснованной методологической базы и отсутствие внутрибанковских методик по определению:

— потребностей клиента в кредитовании;

— размера обеспечения кредитного процесса средствами гарантов, спонсоров и поручителей;

— объема и ликвидности залога;

— степени достоверности получаемой информации;

— производственного риска кредитуемой сделки (риска нехватки сырья, ненадежности приобретенного оборудования, неэффективности выбранной технологии и др.);

— коммерческого риска кредитуемого клиента (риска получения некачественной продукции, отсутствия рынков сбыта новой продукции, ее устаревания, отказа покупателей от приобретения некачественного товара);

— финансового риска (риска неправильного определения прогнозных потоков наличности, прибыли, балансовых рисков кредитуемого клиента);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— риска неликвидности и недостаточности обеспечения по кредиту;

— риска невозможности осуществления мероприятий по пере-

смотру условий кредитования (изменений условий кредитования, обеспечения, пересмотра прав собственности на сделку, отмены льготных условий кредитования, переоценки кредитов и т.д.);

— качества самой кредитуемой сделки.

К крупным рискам и финансовым потерям, а следовательно к ухудшению качества кредитного портфеля, со стороны кредитных организаций приводят:

— неправильный выбор и оценка деловых, финансовых и производственных рисков заемщика, спонсора и гара