Диплом анализ финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

Глава 2. Анализ финансовых результатов ОАО «СКБ-банк»

2.1 Краткая характеристика банка ОАО «СКБ-банк»

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

2.2 Анализ доходов и расходов банка

2.3 Анализ показателей рентабельности банка

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Заключение

Список литературы

Приложение 1

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Приложение 2

Приложение 3

Приложение 4

Приложение 5

Приложение 6

Приложение 7

Приложение 8

Введение

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов, воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка, наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов, находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны, величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств, активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек, убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства л персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом результате деятельности банка — прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит исследование высокорентабельной банковской деятельности.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

В работе используются труды российских и зарубежных ученых – Лаврушина О.И., Королева О.Г., Жукова Е.Ф., Буевича С.Ю., Вахрина П.И., Брейли Р.Л., Шарпа У.Ф.

Целью дипломного исследования является выявление резервов роста прибыли и повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа деятельности коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Исследование состояния банковской система России, ее значение и состояние на современном этапе;
Выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность;
Изучение методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка;
Проведение аналитического исследования финансовых результатов банковской деятельности ОАО «СКБ-банк»;
Выявление проблем в деятельности анализируемого банка;
Предложение рекомендаций по решению выявленных проблем в деятельности ОАО «СКБ-банк».

Объектом дипломного исследования является финансовая деятельность коммерческого банка ОАО «СКБ-банк».

Предметом исследования – процесс формирования доходов, расходов и прибыли анализируемого банка.

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности коммерческого банка

Под системой показателей понимается взаимосвязанное и взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем, комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие в них экономические процессы1.

Алгоритм формирования показателей финансовых результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности, устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и система учета в целом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами активного реформирования в соответствии с требованиями Международных стандартов финансовой отчетности. Изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется их содержание. Этот процесс осуществляется во исполнение Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности, утвержденной постановлением Правительства Российской Федерации от 6 марта 1998 года № 283 «Об утверждении Программы реформирования бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой отчетности», а также в соответствии с «Концепцией развития бухгалтерского учета и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу», одобренной приказом Министра финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 года № 180.

Сегодня российскими коммерческими банками, как уже отмечалось в первой главе, составляется несколько видов отчетности, которые различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в соответствующие инстанции.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Одним из основных и существующих практически с момента зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности (которая, тем не менее, не называется финансовой) является традиционная бухгалтерская отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 302 в Плане счетов бухгалтерского учета в кредитных организациях для учета финансовых результатов выделен самостоятельный раздел (№ 7). В нем предусмотрено пять счетов синтетического учета, на которых осуществляется формирование соответствующих показателей результатов деятельности банков: счет № 701 «Доходы», счет № 702 «Расходы», счет № 703 «Прибыль», счет № 704 «Убытки», счет № 705 «Использование прибыли».

Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что на кредите счета № 701 «Доходы» накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном году, а на дебете счета № 702 «Расходы» накапливаются расходы.

По окончании отчетного периода, установленного учетной политикой банка (но не реже одного раза в квартал), для определения финансового результата производится закрытие счетов. Прибыль или убыток определяется путем отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов.

Отнесение суммы доходов и расходов на счета второго порядка производится согласно специальной схеме аналитического учета доходов и расходов. В случаях, когда та или иная операция не вписывается в эту классификацию, связанные с ней доходы и расходы относят на статью «Прочих доходов и расходов».

В балансе банка, имеющего филиалы, результат деятельности в течение года показывается развернуто (прибыль и убытки), а по результатам года — свернуто. При этом кредитные организации сами вправе устанавливать в своей учетной политике порядок учета финансовых результатов филиалами и передачи данных головной кредитной организации. Может использоваться несколько вариантов учета:

■ первый вариант — филиалы ведут учет только доходов и расходов, которые с установленной кредитной политикой периодичностью передаются на баланс головной организации, а та, в свою очередь, уже составляет общий отчет о прибылях и убытках, при этом финансовый результат показывается свернуто;

■ второй вариант — филиалы самостоятельно определяют свой финансовый результат и передают его на баланс головной кредитной организации в конце установленного периода (квартала или месяца);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

■ третий вариант — предусматривает ведение филиалами учета доходов, расходов и финансовых результатов на своих балансах в течение всего отчетного года и передачу финансового результата головной организации или в последний день, или в период проведения заключительных оборотов отчетного года, что отражается в учете кредитной организации в корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.

Правилами ведения бухгалтерского учета не допускается превышение величины использованной прибыли отчетного года, фактически полученной за год, или наличия использованной прибыли при фактически полученных убытках. Если же это нарушение произошло, то кредитная организация имеет возможность сторнировочными записями исправить положение за счет начисленных, но еще не выплаченных за отчетный период (но не за счет накопленных за предыдущие периоды) средств: дивидендов, фондов спецназначения, резервного фонда, фонда накопления, других фондов. В случае, когда полностью устранить превышение использованной прибыли над полученной невозможно, счет использования прибыли отчетного года закрывается в корреспонденции со счетом убытков отчетного года, и эта сумма отражается в отчете о прибылях и убытках (форма № 102) как «Сумма, списанная с субсчета 70501 и отнесенная на убытки».

Если в балансе присутствуют остатки одновременно по двум парным счетам (и прибыль, и убыток), то счет «Прибыль отчетного года» закрывается в корреспонденции со счетом «Убытки отчетного года».

После проведения заключительных оборотов остаток средств на счете «Прибыль отчетного года» переносится на счет «Прибыль предшествующих лет», а остаток счета «Убытки отчетного года» — на счет «Убытки предшествующих лет».

После утверждения годового отчета учредителями банка счет «Прибыль предшествующих лет» закрывается путем отнесения в дебет суммы остатка, числящегося на счете в корреспонденции со счетом «Использование прибыли предшествующих лет».

Убыток, как результат финансовой деятельности, погашается за счет источников, определенных собранием учредителей (акционеров) банка.

Финансовый результат, полученный на счете 703 «Прибыль», пока не отражает реальный итог деятельности коммерческого банка, хотя существующий порядок формирования прибыли в банках и устраняет один из главных недостатков применяемого ранее метода определения прибыли, который заключался в том, что в течение года на счете прибылей и убытков одновременно происходил процесс накопления и использования прибыли, что не позволяло правильно оценивать конечный результат деятельности банка.

В настоящее время процесс накопления прибыли происходит отдельно от ее использования, и прибыль предыдущего периода не включается в прибыль отчетного периода (т. е. результаты, полученные банком ранее, отделены от текущих показателей его работы). На счете «Прибыль отчетного года» (который открывается каждый год заново) она накапливается, а на счете «Использование прибыли отчетного года» — расходуется. В результате использование прибыли в отчетном году не влияет на величину отчетной прибыли и прибыли следующего за ним года. Тем не менее устранение указанного недостатка в порядке формирования прибыли пока еще не дает основания считать, что ее содержание отвечает требованиям международных стандартов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

На основе указанных выше учетных данных формируется финансовый результат как в бухгалтерском балансе, так и в отчете о прибылях и убытках банка по форме № 0409102. Безусловными достоинствами этой формы периодической отчетности является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка. Группировка доходных и расходных статей по признакам их однородности дает возможность выводить промежуточные результаты от выполнения отдельных видов банковских операций. Все доходы и расходы банка в ней сгруппированы по подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от проведения однородных операций. Это делает форму отчетности № 102 достаточно аналитичной.

Вместе с тем указанная форма отчетности пока не отражает ни экономической последовательности формирования конечных финансовых результатов коммерческого банка, ни реального итога его деятельности. Более того, отражение финансовых результатов в бухгалтерском балансе российских банков (представляющем собой оборотную ведомость) происходит на счетах раздела Результаты деятельности» (при этом в состав раздела входят активные и пассивные счета), в то время как согласно МСФО прибыль относится к собственным средствам (капиталу) банка.

Таким образом, система формирования финансовых результатов коммерческих банков в традиционной финансовой отчетности, несмотря на устранение в ней ряда методологических недостатков, а также повышение ее аналитичности и содержательности, пока не полностью удовлетворяет предъявляемым к ней современным требованиям и международным стандартам.

Вторым видом финансовой отчетности, которая в большей степени предназначена для внешних пользователей (отечественных и зарубежных), для оценки ими финансового состояния кредитной организации, с которой они вступают в деловое партнерство, является публикуемая отчетность. Она, так же как и традиционная отчетность, включает в себя две формы — бухгалтерский баланс (публикуемую форму № 0409806) и отчет о прибылях и убытках (публикуемую форму № 0409807)2.

В отличие от традиционного бухгалтерского баланса банка, представляющего, по своей сути, ведомость остатков по счетам первого и второго порядка, в основе построения публикуемого баланса лежит группировка статей отчета, осуществляемая в следующем разрезе: активы, обязательства и собственные средства. При этом активы группируются по степени убывания их ликвидности, а пассивы — по мере их востребования (погашения), что соответствует принятым в западных странах принципам составления отчетности.

Форма публикуемого отчета о прибылях и убытках коммерческого банка, как и балансовый отчет, принципиально отличается от традиционного отчета о прибылях и убытках. Эта форма является экономической моделью формирования показателей финансовых результатов банка. Она построена на принципах соотнесения групп полученных доходов, классифицированных в зависимости от их источников, и соответствующих им групп расходов (процентных, от операций с ценными бумагами, с иностранной валютой, драгметаллами и т. д.). Преимуществом данной формы отчетности (и одновременно расчета) является наличие возможности осуществлять формирование финансовых результатов банка в определенной последовательности, поэтапно, с промежуточными результатами (предусматривается выделение чистых процентных доходов, различных видов чистых операционных доходов, прибыли до налогообложения, прибыли за отчетный период). Это позволяет отслеживать этапы формирования прибыли и ее окончательную величину, активно управлять процессом.

При этом результирующим показателем его деятельности в данной форме отчетности выступает показатель прибыли за отчетный период.

Содержание публикуемого отчета о прибылях и убытках в значительной степени приближено к аналогичной форме отчетности, составляемой па МСФО, но также еще не полностью соответствует ей. Принципиальные различия между показателем прибыли за период, рассчитываемой в соответствии с МСФО, и показателем прибыли за отчетный период по РПБУ, связаны с такими факторами (пока игнорируемыми при составлении отчетности по РПБУ), как:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

■ чистый эффект наращенных доходов и расходов;

■ переоценка кредитных требований по амортизируемой стоимости;

■ создание дополнительных резервов на покрытие возможных потерь;

■ переоценка ценных бумаг, производных финансовых инструментов по рыночной (справедливой) стоимости;

■ принцип справедливой оценки неденежных активов;

■ отложенное налогообложение;

■ переоценка пассивов по справедливой стоимости;

■ чистые курсовые разницы, классифицируемые как капитал.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Третьей (основной) формой отчетности банков является отчетность, составляемая в соответствии с Международными стандартами. Финансовым результатом в ней является прибыль (убыток) за период (ранее она называлась чистой прибылью, т. е. освобожденной, очищенной от проведенных операций по уплате налогов, отчислений в фонды, покрытия различных общебанковских расходов). Сегодня одной из серьезных проблем формирования отчетности по МСФО является отсутствие системы учета, позволяющей непосредственно на ее основе формировать финансовую отчетность, а не путем трансформации российской отчетности в отчетность по МСФО.

Таким образом, существующие на сегодняшний день системы формирования финансовых результатов в коммерческих банках уже в значительной мере удовлетворяют целям отражения в них этих процессов. Показатель бухгалтерской прибыли, формируемый на основе отчета о прибылях и убытках по форме № 0409102, предназначен, в большей степени, для внутреннего управления финансовыми результатами банка, а показатель прибыли за отчетный период публикуемой отчетности и отчетности по МСФО имеет целью дать реальную информацию о деятельности банка его внешним контрагентам.

Вместе с тем следует иметь в виду, что если для целей контролирующих органов или для контрагентов банков достаточным является ежеквартальное изучение финансовой отчетности кредитных организаций, то для самих коммерческих банков (средних и особенно крупных) при отсутствии у них иной аналитической информации, отражающей процесс формирования доходов и расходов, существующая периодичность составления отчета о прибылях и убытках недостаточна. Банки, как и некредитные коммерческие организации, регулярно осуществляют всевозможные налоговые платежи (включая и налог на прибыль), оказывающие чуть ли не каждый день самое непосредственное влияние на величину их финансовых результатов. Поэтому оценку складывающегося положения дел в части формирования доходов и расходов в небольших банках, видимо, достаточно проводить раз в месяц. Что же касается крупных банков, то в них указанную работу следует осуществлять ежедневно, как и составление баланса3.

Рассматривая существующие сегодня в коммерческих банках системы формирования показателей их финансовых результатов, отводящие прибыли, как сложной и многогранной рыночной категории, роль обобщающего оценочного показателя деятельности банка, нельзя недооценивать также и значение промежуточных результирующих показателей — в разрезе подразделений банка, видов банковской деятельности, банковских продуктов, операций. Специфика методологии их расчета рассматривается ниже, при разработке методик анализа этих показателей.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

В соответствии с Положением Банка России №205-П для учета доходов и расходов выделен самостоятельный раздел, где доходы отражаются на 701 счетах, расходы – на 702, прибыль – 703, убытки на 704 счете.

Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что в кредите счета 701 «Доходы» накапливается сумма всех доходов, полученных банком в отчетном периоде, а в дебете счета 702 «Расходы» отражаются нарастающим итогом расходы банка в этот же период. По окончании отчетного периода, как правило, квартала, производится закрытие счетов и расчет результата. Прибыль формируется тогда, когда доходы превышают расходы, убытки – наоборот. Учет в банке построен так, что на счете 70301 «Прибыль отчетного года» (данный счет открывается каждый год заново) отражается накапливаемая банком прибыль, а на счете 705 отражается используемая банком прибыль.

Не реже чем один раз в квартал банки формируют отчетность №102 «Отчет о прибылях и убытках», где очень подробно расшифровываются все доходы и расходы банка, которые сгруппированы по подразделам, что делает эту форму аналитической.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли4. К числу приоритетных задач анализа доходов банка следует отнести:

определение и оценка объема и структуры доходов;
изучение динамики доходных составляющих;
выявление направление деятельности и видов операций, приносящих наибольший доход;
оценка уровня доходов, приходящихся на единицу активов;
установление факторов, влияющих на общую величину доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;
выявление резервов увеличения доходов.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов используют следующую классификацию (табл. 1).

Таблица 1. Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Признак классификации Доходы Расходы
По форме получения Процентные

Непроцентные

Прочие

Процентные

Непроцентные

Прочие

По экономическому содержанию Операционные

Неоперационные (от побочной деятельности)

Прочие

Операционные

Функциональные

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Прочие

По периодичности возникновения Стабильные

Нестабильные

Текущие

Единовременные

По видам деятельности От кредитования

От операций с ценными бумагами

От операций с инвалютой

От расчетно-кассового обслуживания

От участия в капитале и деятельности др.экономических субъектов

От филиалов банка

От восстановления резервов

Прочие

По привлеченным ресурсам

По операциям с цен. бумагами

По операциям с инвалютой

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

По расчетно-кассовым операциям

По филиалам банка

По созданию резерва

По обеспечению функционирования банка

Прочие

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому содержанию в динамике (табл. 2).

Таблица 2. Состав и структура доходов банка по экономическому содержанию

Статьи доходов Период 1 Период 2 Период 3
Тыс. руб Уд. вес Тыс. руб Уд .вес Тыс. руб Уд. вес
Доходы от операционной деятельности
Доходы от неоперационной деятельности
Всего доходов 100 100 100

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов (от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном управлении активно – пассивными операциями, следует обращать внимание на то, что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес должен быть ниже, чем у операционных. Для более наглядного вида следует построить круговые диаграммы, отражающие доли операционных и неоперационных доходов за каждый из исследуемых периодов5. При анализе динамики каждого из двух видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения (Ко), который рассчитывается как

, где ТРод – темп роста операционных доходов, ТРнд — темп роста неоперационных доходов.

Для банка, имеющего эффективную политику управления активно – пассивными операциями Ко должен быть больше единицы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

К доходам от операционной деятельности можно отнести (табл. 1):

начисленные и полученные проценты;
полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные, кассовые операции);
доходы от операций с ценными бумагами;
доходы от валютных операций;
комиссии за расчетно – кассовое обслуживание;
доходы от выдачи гарантии;
доходы от операций доверительного управления;
доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными активами и пр.

К доходам от неоперационной деятельности («небанковской») относят (Прил. 1):

доходы от участия в деятельности банков, предприятий, организаций;
плата за оказанные услуги (консультационные, информационные);
доходы от сдачи имущества в аренду;
штрафы, пени, неустойки полученные;
другие (факторинга, форфейтинга, восстановление резерва под возможные потери и др.) доходы.

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Все операционные доходы банка можно классифицировать на две группы: процентные и непроцентные доходы.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Для анализа следует построить таблицу соответствия процентных доходов и процентных активов на каждый анализируемый период (табл. 2).

Таблица 2. Анализ процентных доходов банка

Процентные доходы Уд. вес в процентных доходах Процентные активы Уд. вес в работающих активах
От кредитов юридическим лицам Кредиты юридическим лицам
От кредитов физическим лицам Кредиты физическим лицам
По открытым счетам Объемы средств на кор.счетах в Банке России и др.банках
От кредитов в Банке России и других банках Объем межбанковских кредитов
От депозитов в Банке России и других банках Объем размещенных межбанковских депозитов
Прочие процентные доходы
Итого процентных доходов

При формировании и анализе табл. 2 следует обратить внимание на следующее, строке «Прочие процентные доходы» нет соответствия в столбце «Процентные активы». Данная ситуация сложилась потому, что среди прочих работающих активов включены активы, размещенные в ценные бумаги, доход по которым банк получает и в виде процентов и виде дисконтов. Разделить их на процентные и дисконтные на базе ф.№101 не представляется возможным.

Анализ данной таблицы позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за счет увеличения объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:

во–первых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход;

во–вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения) полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко):

, где ТРпд – темп роста процентных доходов, ТРпа – темп роста процентных активов. В случае если коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных активов снижает их цену.

в–третьих, определить долю процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если в банке превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает процентную ставку размещения для достижения определенных целей – вхождение на новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные услуги и т.д);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

в–четвертых, определить ту статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом.

К непроцентным доходам в коммерческом банке относят:

доходы от операций с ценными бумагами;
доходы от операций с иностранной валютой;
комиссионные доходы;
прочие операционные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

Анализ непроцетных расходов следует также начинать с формирования табл., аналогичной табл., где рассмотрена их структура в динамике.

При анализе непроцентных доходов необходимо:

во – первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;

во – вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов и их удельного веса;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

в – третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции.

В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по выданным гарантиям, комиссии по др. операциям. Увеличение их доли и абсолютного значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно–кассовому обслуживанию клиентов, при этом следует обратить внимание на динамику средств на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследование выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном снижении или при неизменяющейся динамике объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно сделать вывод о том, что доходы увеличиваются в результате роста тарифов за расчетно–кассовое обслуживание.

В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля доходов от операций с ценными бумагами свидетельствует о том, что банк в своей стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что признается как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля непроцентных доходов может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке

Показателями, анализирующими качество доходов банка являются:

1. , где СД – совокупные доходы банка, СА- совокупные активы банка.

Коэффициент характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает, насколько эффективно осуществляются активные операции.

2. , где ОД – операционные доходы банка, СА- совокупные активы банка.

Характеризует сумму операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам. Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности банка, т.к. свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к основному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции.

Анализ расходов банка осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры расходов по экономическому содержанию – операционные и неоперационные расходы. Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные расходы и часть непроцентных6.

К операционным расходам банка относят (Приложение 2):

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и депозитам;
по операциям с ценными бумагами;
расходы по обеспечению функциональной деятельности банка – содержание административно – управленческого аппарата, хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги (за исключением налога на прибыль).

К неоперационным расходам все прочие.

Для анализа следует построить таблицу и круговую диаграмму, позволяющие оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за каждый исследуемый период.

Операционные расходы банка легче, чем другие виды, поддаются контролю и анализу, поскольку значительная их часть (например, административно – хозяйственные расходы) являются относительно постоянными и вполне прогнозируемыми.

В процессе исследования следует провести структуризацию операционных расходов на процентные и непроцентные, аналогично анализу доходов.

Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об ухудшении менеджмента в банке.

Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (административно-хозяйственные). При анализе расходов на функционирование банка следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна превышать 60%. Если политика управления банковской деятельностью осуществляется эффективно, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%. Однако снижать данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, т.к. значительную долю в накладных расходов занимает заработная плата работников банка.

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных банковских операций (табл. 3).

Таблица 3. Доходы и расходы коммерческого банка по видам

Доходы и расходы банка Период 1 Период 2 Период 3
1 Операционные доходы
2 Операционные расходы
3 Итого чистая операционная прибыль (убыток)

(стр.1 – стр.2)

4 Процентные доходы
5 Процентные расходы
6 Итого чистая процентная прибыль (убыток)

(стр.4 – стр.5)

7 Неоперационные доходы
8 Неоперационные расходы
9 Итого чистая неоперационная прибыль (убыток)

(стр.7 – стр.8)

10 Всего доходов
11 Всего расходов
12 Прибыль (убыток) (стр.10– стр.11)

При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и расходов. Более быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

В случае, если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо получен убыток от данного вида деятельности, то следует выявить причины создавшегося положения. Данная ситуация является отрицательной характеристикой политики управления активно – пассивными операциями в банке, и свидетельствует о том, что банк не выполняет характерные для кредитных организаций функции.

При анализе результата между процентными и непроцентными расходами следует определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае, если выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк имеет финансовое «бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, уменьшая прибыль банка.

В результате расчета строки 9, табл.60 вполне вероятно получение чистого операционного убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако, если в процессе анализа выявлено постоянное снижение неоперационных доходов и увеличение неоперационного убытка следует обратить серьезное внимание на сложившуюся ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет снижаться.

Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.

С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

, где ПРд – процентные доходы банка, ПРр- процентные расходы банка, РА – работающие активы.

Положительная величина ЧПм показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

В случае, если непроцентные расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать минимальную маржу (Мм):

, где Нр – непроцентные расходы, Нд – непроцентные доходы, РА – работающие активы.

Сложение величин ЧПм и Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

В заключение анализа доходов и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 4).

Таблица 4. Основные показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

Наименование показателя Формула расчета Экономическое содержание Примечание
Коэффициент соотношения комиссионного и процентного дохода Комиссионные доходы/Процентные доходы Оценивает соотношение безрискового и рискового дохода банка Чем выше значение данного показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового рынка
Соотношение процентных доходов и расходов Процентные доходы/Процентные расходы Оценивает способность банка получать прибыль от основной деятельности Чем выше, тем лучше
Коэффициент эффективности затрат Доходы всего/Расходы всего Оценивает эффективность банка в целом, способность покрывать накладные расходы Чем выше, тем лучше
Коэффициент безрискового покрытия расходов Комиссионные доходы/Расходы всего Показывает, насколько безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка Чем выше, тем ниже риск получения убытка
Коэффициент использования доходов на содержание аппарата управления (Фонд оплаты труда+Прочие затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего Отражает относительную эффективность затрат банка на содержание аппарата управления Показатель используется как критерий материального стимулирования сотрудников
Операционная эффективность Операционные доходы/Операционные расходы Характеризует уровень покрытия операционных расходов операционными доходами Должен стремиться к единице

Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания рассчитанных коэффициентов в динамике.

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его конкурентоспособность.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости, определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка7.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста должны быть ритмичными;
анализ состава и структуры прибыли за период;
факторный анализ прибыли (выявление факторов, оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом банке с банками региона (табл. 5).

Таблица 5. Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли

Показатели Период 1 Период 2 Период 3
Прибыль «нашего» банка
Средняя прибыль по группе однородных банков региона
Отклонения

В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не превышает 5 — 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка от средней по региону.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 6 на основе методологического подхода к определению конечного финансового результата коммерческого банка.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 6. Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка

Наименование статьи Период 1 Период 2 Период 3
Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес
1 Чистый процентный доход (% доходы минус % расходы)
2 Расходы по созданию резервов на потери по ссудам
3 Чистый процентный доход после создания резервов
4 Доходы за вычетом доходов по операциям с ценными бумагами
5 Доходы за вычетом расходов по операциям с иностранной валютой
6 Комиссионные доходы за вычетом комиссионных расходов
7 Прочие операционные доходы за вычетом операционных расходов
8 Чистый доход банка (ст.1+ст.3+…+ст.7)
9 Неоперационные расходы за вычетом неоперационных расходов
10 Прибыль до налогообложения (ст.8+ст.9)
11 Расходы по налогу на прибыль (24%)
12 Чистая прибыль за период

(стр.10-стр.11)

Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными)8.

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый анализ) позволяет:

определить среднее значение прибыли;
выявлять периоды деятельности банка с наибольшими объемами прибыли:
устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей схеме (табл.7):

Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы)) – разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.
Непроцентная прибыль – разница между доходами и расходами по операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и пр.
Чистые доходы – разница между операционными доходами и расходами.
Прибыль до налогообложения — разница между совокупными доходами и расходами.

Таблица 7. Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка

Наименование статьи Период 1 Период 2 Период 3
Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес Тыс. руб. Уд. вес
1 Процентная прибыль
2 Непроцентная прибыль
3 Чистые доходы
4 Прибыль до налогообложения

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл.8), в частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает, какая доля прибыли приходится на какой–либо анализируемый предмет (активы, собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.)9.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 8. Основные показатели эффективности финансово-экономических результатов деятельности банка

Показатель Формула расчета Характеристика Нормативное значение
Общая рентабельность Прибыль/Совокупные расходы Характеризует эффективность затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат
Рентабельность активов Чистая прибыль/Активы Характеризует общую эффективность деятельности банка, работы активов 1-4%
Рентабельность собственного капитала Чистая прибыль/ Собственный капитал Характеризует эффективность использования средств собственников банка 15-40%
Чистая прибыль на акцию (Чистая прибыль- Дивид.по привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций Характеризует размер чистой прибыли на одну обыкновенную акцию Рост показателя способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке, повышению его инвестиционной привлекательности

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей последовательности:

расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;
осуществление сравнительной оценки коэффициентов рентабельности в динамике;
выявление степени влияния факторов на тенденции в изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент доходности капитала (К1) исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

Показывает какая доля чистой (после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственного капитала. Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный на каждый рубль активов:

Этот показатель характеризует степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов (маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Сумма доходов кредитной организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др. операционные доходы10.

В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В случае, если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной11.

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности деятельности банка.

Активы – должны быть показаны за вычетом резерва под возможные потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов, если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
Собственные средства представляют собой сумму фондов банка, прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.
Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
Чистая прибыль за период – предлагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%12.
Рентабельность активов (Return on Assets – ROA). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Рентабельность капитала (Return on Equity — ROE). Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)- отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Цена размещения (Yield on average earning assets) – отношение полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Цена привлечения (Rate paid on funds) — отношение процентного расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Чистый процентный спрэд – разница между ценой размещения и ценой привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Чистая процентная маржа – разница между процентными доходами и расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Доля работающих активов – активы, приносящие доход, делятся на общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3%.
Доля резервов в соответствующих активах – сводный показатель, характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.
Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо рассчитать следующие показатели (табл.70). Использование данных показателей при проведении сравнительного анализа в динамике (Приложение 3) дает возможность выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.

Глава 2. Анализ финансовых результатов Оао «СКБ-банк»

2.1 Краткая характеристика банка ОАО «СКБ-банк»

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Открытое акционерное общество «Акционерный коммерческий банк содействия коммерции и бизнесу», именуемое в дальнейшем Банк, является кредитной организацией, зарегистрированной Центральным банком Российской Федерации 20 апреля 1992 года, регистрационный номер 705, созданной по решению общего собрания учредителей в организационно-правовой форме акционерного общества открытого типа (протокол № 1 от 5 ноября 1991 года) путем преобразования Свердловского коммерческого банка «СКБ-банк», зарегистрированного Центральным банком РСФСР 2 ноября 1990 года, регистрационный номер 705, и является его правопреемником.

Для возможности реализации поставленной цели дипломной работы следует рассмотреть деятельность выбранного для анализа в качестве объекта исследования – банка ОАО «СКБ-банк». В течение периода с 01.01.04 г. по 01.10.08 г. ОАО «СКБ-банк» динамично развивался и достиг увеличения следующих показателей:

собственного капитала с 86 744 тыс. руб. до 174 470 тыс. руб. (в 2 раза);

Рис. 2.1. Динамика собственного капитала ОАО «СКБ-банк банк», тыс. руб.

Предпосылкой к этому стало увеличение объемов приносящих доход активов и успешно проведенные эмиссии акций, что позволило банку увеличить размер прибыли, получаемой от использования собственных средств;

уставного капитала с 55 000 тыс. руб. до 125 000 тыс. руб. (в 2,3 раза);
денежных средств и счета кредитной организации в ЦБ РФ с 68 435 тыс. руб. до 134 117 тыс. руб. (1,95 раза);
активы выросли с 259 183 тыс. руб. до 1 220 540 тыс. руб. (в 4,7 раза);

Рис. 2.2. Динамика активов ОАО «СКБ-банк банк», тыс. руб.

основные средства увеличились, с 31 164 тыс. руб. до 103 250 тыс. руб. (в 3,3 раза).

РРис. 2.3. Динамика основных средств ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

К основным средствам относят: землю, вложения в сооружение (строительство), создание (изготовление) и приобретение основных средств и нематериальных активов; имущество, полученное в финансовую аренду (лизинг), если по условиям договора финансовой аренды (лизинга) оно учитывается на балансе лизингополучателя; нематериальные активы и материальные запасы.

Динамика экономического развития ОАО «СКБ-банк» в период с 01.01.2004 г. по 01.10.2008 г. представлена (Приложение 1; таблица 6). Рассмотрим подробнее динамику этих и других показателей отражающих экономическое развитие ОАО «СКБ-банк».

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В течение периода с 01.01.04 г. по 01.01.08 г. динамика полученной прибыли анализируемого банка имеет непостоянную динамику, что характеризует деятельность банка как неустойчивую. Например, на 01.01.04 г. прибыль составила 7 739 тыс. руб.; на 01.01.05 г. — 15139 тыс. руб.; на 01.01.06 г. – 6 334 тыс. руб.; на 01.01.07 г. – 9 997 тыс. руб.; на 01.07.07 г. – 9 332 тыс. руб.; на 01.10.08г. – 12 967 тыс. руб.

Рис. 2.4. Динамика прибыли ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

Согласно финансовой отчетности, на 01.04.05 г. наблюдается заметное снижение прибыли (486 тыс. руб.). За последующие три квартала она возросла в 13 раз и достигла значения 6334 тыс. руб. Причина выявленной нестабильной динамики объемов прибыли обусловлена открытием 20.01.05 г. ОАО «СКБ-банк». В связи с этим возросли эксплуатационные расходы: за IV квартал 2004 г. они составили 1672 тыс. руб., а за 1 квартал 2005 г. — 3046 тыс. руб. (в 1,82 раза). Если в 2004 г. расходы по такой статье в квартал в среднем составляли 1490 тыс. руб., то в 2005 г. — уже 4560 тыс. руб., в 2006 г. – 5 383 тыс. руб., а в 2007 г. – 5675 тыс. руб. (рисунок 2.5.). Подобное увеличение статьи эксплуатационных расходов за 2006-2007 гг., связано с переездом банка в новое здание, где были созданы современные условия для обслуживания клиентов.

Рис. 2.5 Динамика эксплуатационных расходов ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

Основной объем доходов сформирован двумя классическими направлениями работы — кредитованием и расчетно-кассовым обслуживанием. Проценты, полученные от ссуд, предоставленных другим клиентам в 2007 г., по состоянию на 01.10.07 г. составили 108 065 тыс. руб., что в 1,15 раза больше по сравнению с аналогичным периодом 2006 г. (94 417 тыс. руб.). Это связано с ростом ссудной задолженности. Только за год этот показатель вырос на 117% (с 785 268 до 921 489 тыс. руб.). По оценкам экспертов «СКБ-банка» это связано с активной работой банка на рынке розничных услуг, а именно в сфере потребительского кредитования.

После получения ОАО «СКБ-банк» в 2003 году валютой лицензии доходы от операций с иностранной валютой стали третьей по приоритетности статьей в формировании текущих доходов организации..

Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями включая курсовые разницы, составили: за 2002 г. – 4 218 тыс. руб.; за 2003 г. – 11 321 тыс. руб.; за 2004 г. – 16 556 тыс. руб.; за 2005 г. – 67 128 тыс. руб., за 2006 г. – 55 318 тыс. руб., за 2007 г. – 45 987 тыс. руб. Как видно за 2006 г. произошло некоторое снижение роста доходов от операций с иностранной валютой, но к концу 2007 г. ситуация изменилась к лучшему. Привлечение валютных средств и депозитов, осуществление валютных переводов, проведение валютно-обменных операций и многое другое способствовало росту данных показателей

Объем вкладов физических лиц увеличился за период с 01.01.04 г. по 01.10.08 г. в 15,5 раз (с 48 720 тыс. руб. до 752 962 тыс. руб.). Средства клиентов (не кредитных организаций) изменились с 163 793 тыс. руб. до 918 543 тыс. руб. (5,6 раз).

Это связано с активной маркетинговой работой банка на рынке, основными инструментами которой являлись: масштабная рекламная кампания, повышенные процентные ставки как по рублевым, так и по валютным вкладам по сравнению со ставками других банков самарской области. Кроме того, 22 сентября 2006 года ОАО «СКБ-банк» стал участником системы обязательного страхования вкладов. С этого дня возврат средств вкладчикам СКБ-банка гарантируется государством, в соответствии с Федеральным Законом «О страховании вкладов».

Одновременно и выпущенные долговые обязательства (банковские сертификаты и векселя) выросли за анализируемый период с 26 852 тыс. руб. до 138 753 тыс. руб. (в 5,17 раза).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Более глубокий качественный и количественный анализ деятельности коммерческого банка необходимо проводить с использованием коэффициентов отражающих результаты банковской деятельности утвержденных Центральным Банком России (таблица 2.1).

Таблица 2.1

Аналитические коэффициенты деятельности коммерческого банка

Наименование коэффициента Формула расчета экономического норматива
1 Коэффициент достаточности

собственных средств банка

где К – капитал банка; Ар — сумма активов банка, взвешенных с учетом риска; РР — размер рыночного риска; Рц — общая величина созданного резерва под обесценение ценных бумаг; Рд — величина созданного резерва на возможные потери по прочим активам и по расчетам с дебиторами; КРВ — величина кредитного риска по инструментам, отражаемым на внебалансовых счетах бухгалтерского учета; КРС — величина кредитного риска по срочным сделкам;

2 Коэффициент динамики нетто-активов Кна = НА1 / НА2 *100%, где НА — нетто-активы отчетного и предыдущего года соответственно
3 Коэффициент роста капитала Крк = К2 / К1 *100%, K2, K1 — капитал отчетного и предыдущею года соответственно.
4 Коэффициент достаточности капитала К дк = К / АР * 100%, где АР — активы реализуемые (кредитный портфель, векселя третьих лиц, дебиторская задолженность, вложения в государственные долговые обязательства, ценные бумаги для перепродажи)
5 Коэффициент качества кредитного портфеля К ккп = РВПС / ССД * 100%, где РВПС резерв на возможные потери по ссудам;

Значения указанных коэффициентов (таблица 2.2) дают представление о состоянии финансовой деятельности ЗАО «СКБ-банк».

Рассмотрим каждый из этих показателей в динамике развития ОАО «СКБ-банк».

Таблица 2.2. Расчетные значения и динамика изменений величин коэффициентов по ОАО «СКБ-банк»

Наименование коэффициента Расчетные значения коэффициентов по ОАО

«СКБ-банк»

01.01.05 01.07.05 01.01.06 01.07. 06 01.01.07 01.07.07 01.10.08
1 Коэффициент достаточности собственных средств банка 28,74 15,29 11,85 15,36 12,12 12,52 12,67
2 Коэффициент роста нетто-активов 1,17 1,15 1,07 1,14 1,19 1,18 1,17
3 Коэффициент роста капитала 1,15 1,09 1,11 1,55 1,54 1,18 1,19
4 Коэффициент достаточности

капитала, %

28,74 15,3 11,9 15,4 12,1 12,4 12,3
5 Коэффициент качества кредитного

портфеля, %

2,25 1,00 1,22 0,86 0,44 0,71 0,75

Коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка определяется как отношение собственных средств (капитала) банка к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска, за вычетом суммы созданных резервов под обесценение ценных бумаг и на возможные потери по ссудам 2 — 4 групп риска. Минимально допустимое значение коэффициента устанавливается в зависимости от размера собственных средств (капитала) банка в следующих размерах — 10% при размере собственного капитала менее 5 млн. евро.

Коэффициент достаточности капитала – отражает степень устойчивости банка.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Коэффициенты динамики нетто-активов и роста капитала позволяют оценить темпы развития банка. Нетто-активы — это стоимость капитала по рыночной цене, т.е. включая неосязаемые ценности за вычетом суммы долговых обязательств; (активы за минусом: средств отвлеченных из прибыли, межфилиальных расчетов, разных резервов (на возможные потери по ссудам, под обеспечение вложений в ценные бумаги, под возможные потери по прочим активам), износа основных средств и нематериальных активов).

Коэффициент качества кредитного портфеля отражает деятельность банка на кредитном рынке.

Анализ расчетных значений коэффициентов и динамики их изменений выявил следующее. За рассматриваемый период произошли следующие изменения:

коэффициент достаточности собственных средств (капитала) банка имеет тенденцию к приближению к критической отметке;

коэффициент роста нетто-активов остается на одном уровне, что говорит об ухудшении работы направленной на увеличение капитала банка;
значения коэффициента роста капитала имеют тенденцию к снижению. За анализируемый период не были предприняты шаги направленные на кардинальное увеличение собственного капитала банка;
коэффициент достаточности капитала держится примерно на одном месте, но его показатели невысоки. Необходимо предпринять усилия направленные на увеличение капитала коммерческого банка и его активов.
коэффициент качества кредитного портфеля держится на одном уровне по сравнению с прошлогодним показателем. Этот показатель должен стремится к уменьшению своей величины.

Проведя анализ деятельности банка, хотелось бы отметить, что основная задача Банка — максимизация прибыли при одновременной минимизации рисков. От степени ее решения зависит надежность Банка и его жизнеспособность, уровня доверия к нему клиентов.

Данный расчет и анализ данных показателей основан на публикуемых по Закону Российской Федерации “Об акционерных обществах” в средствах массовой информации отчетности по результатам деятельности, что делает эти выводы объективными и обоснованными. При этом, малый период исследования показателей по ОАО «СКБ-банк» обусловлен тем, что данный банк был учрежден сравнительно недавно, и сравнение показателей не дает реальной картины из-за практической несопоставимости масштабов деятельности банка в прошлом и на данном этапе.

Финансирование деятельности ОАО «СКБ-банк» осуществляется за счет банковских ресурсов, формируемых в результате проведения пассивных операций. К банковским ресурсам относятся:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Собственный капитал кредитной организации;
Привлеченные средства;
Заемные средства;
Средства, поступающие в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям).

По состоянию на 01.10.2008 г. общий объем ресурсов банка состоял: собственного капитала кредитной организации; привлеченных средств; средств, поступающих в порядке распределения (страховые возмещения по наступившим страховым случаям) (рис. 2.6). Заемные средства (кредиты ЦБ РФ и других кредитных организаций) — отсутствуют.

Рис. 2.6 Состав банковских ресурсов ОАО «СКБ-банк»

Собственный капитал составляет основу деятельности коммерческого банка. Формируется в момент создания коммерческого банка и первоначально состоит из сумм, полученных от учредителей в качестве их взноса в уставной капитал банка, через покупку акций, так как «СКБ-банк банк» создан в форме акционерного общества.

К собственному капиталу также относят все накопления получаемые банком в процессе его деятельности, которые не были распределены среди акционеров коммерческого банка в виде дивидендов либо израсходованы на другие цели. Собственный капитал олицетворяет ту сумму денежных средств, которая будет распределена среди акционеров (участников) коммерческого банка в случае его закрытия. Иными словами, если реализовать все активы коммерческого банка (принадлежащие ему ценные бумаги, здания, оборудование, другие ценности) и востребовать все выданные им ссуды, а вырученную сумму направить на погашение обязательств коммерческого банка перед третьими лицами (вкладчиками, кредиторами), то оставшаяся после этого сумма и будет тем фактическим собственным капиталом, на который могут претендовать акционеры (участники).

Собственный капитал обеспечивает коммерческому банку экономическую самостоятельность и стабильность функционирования. Собственный капитал, считается в банковской практике резервом ресурсов, позволяющим поддерживать платежеспособность коммерческого банка даже при утрате части собственных активов.

Источниками собственного капитала (собственных средств) ОАО «СКБ-банк» являются:

Уставный капитал;
Добавочный капитал;
Фонды коммерческого банка;
Нераспределенная прибыль отчетного года и прошлых лет;
Страховые резервы.

Уставный капитал банка формируется из величины вкладов ее участников и определяет минимальный размер денежных средств, гарантирующих интересы его кредиторов, в сумме номинальной стоимости выпущенных акций. ОАО «СКБ-банк» создано и функционирует в форме закрытого акционерного общества, номинал одной акции 100 руб. Каждый акционер ОАО «СКБ-банк» пропорционально своему вкладу в уставной капитал ежегодно получает часть банковской прибыли в виде дивидендов. Выплата дивидендов осуществляется из фонда потребления формируемого за счет прибыли ОАО «СКБ-банк».

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Порядок формирования уставного капитала ОАО «СКБ-банк» и его величина определяется в учредительном договоре о создании коммерческого банка и Уставом ОАО «СКБ-банк». Уставный капитал Банка состоит из номинальной стоимости акций банка, приобретенных акционерами — физическими и юридическими лицами. Уставный капитал Банка определяет минимальный размер имущества Банка, гарантирующего интересы его кредиторов. При публичном размещении акционеры Банка — владельцы голосующих акций имеют преимущественное право на покупку дополнительного выпуска акций в случае их оплаты денежными средствами в количестве, пропорциональном количеству принадлежащих им голосующих акций. Уставной капитал ОАО «СКБ-банк» может формироваться только за счет собственных средств акционеров, привлеченные денежные средства для формирования его использоваться не могут.

Добавочный капитал включает в себя: прирост стоимости имущества при его переоценке; эмиссионный доход, то есть разницу между ценой размещения акций при эмиссии и их номинальной стоимостью; стоимость имущества, безвозмездно полученного коммерческим банком в собственность от юридических и физических лиц.

Фонды коммерческого банка образуются из прибыли в порядке установленном учредительскими документами банка с учетом требований действующего законодательства. К их числу относят: резервный фонд; фонды специального назначения; фонды накопления и другие фонды, которые банк считает необходимым создавать при распределении прибыли.

Резервный фонд предназначен для возмещения убытков и потерь, возникающих в результате деятельности коммерческого банка. Формирование фонда осуществляется за счет ежегодных отчислений от чистой прибыли, предельный размер устанавливается Уставом ОАО «СКБ-банк». Минимальный размер данного фонда, в соответствии с действующим законодательством, не может составлять менее 15% от величины уставного капитала ОАО «СКБ-банк».

Фонды специального назначения также создаются из прибыли отчетного года. Они являются источником материального поощрения и социального обеспечения работников банка, предназначены для производственного и социального развития банка. Порядок их образования и расходования определяется в положениях о фондах.

Фонды накопления представляют собой нераспределенную прибыль банка, зарезервированную в качестве финансового обеспечения его производственного и социального развития и других мероприятий по созданию нового имущества; предназначены для целей, связанных с расширением и оптимизацией структуры основных фондов. Фонды накопления, как правило, не уменьшаются, происходит лишь изменение формы их существования. Из денежной формы они переходят в форму материальных активов (здания, оборудование, материалы, транспортные средства).

ОАО «СКБ-банк» самостоятельно определяет величину собственных средств и их структуру исходя из принятой им стратегии развития.

Страховые резервы образуются банком при совершении конкретных операций в соответствии с нормативными актами ЦБР. Состав страховых резервов:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

резервы на возможные потери по ссудам;
резервы под обесценение вложений в ценные бумаги.

Так, при формировании резерва на возможные потери по ссудам банк обязан руководствоваться Инструкцией № 254-П от 01.08.04 “О порядке формирования и использования резерва на возможные потери по ссудам”.

Размер отчислений в резерв определяется в зависимости от группы риска, к которой отнесена конкретная ссуда.

На практике существуют два пути увеличения собственного капитала:

1. Накопление прибыли;

2. Привлечение дополнительного капитала на финансовом рынке.

Накопление прибыли может происходить в форме ускоренного создания резервных и других фондов банка с последующей их капитализацией. Это наиболее дешевый способ увеличения капитала, не затрагивающий сложившейся структуры управления коммерческим банком. Однако использование значительной части полученной прибыли для увеличения собственного капитала означает снижение дивидендных выплат акционерам коммерческого банка и может привести к снижению курсовой стоимости акций банка.

Привлечение дополнительного капитала ЗАО «СКБ-банк банк» осуществляется путем размещения дополнительных акций.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Акция — ценная бумага, удостоверяющая внесение доли (пая) в уставный капитал ее эмитента и закрепляющая право ее держателя (акционера) на получение части прибыли акционерного общества в виде дивидендов, на участие в управлении делами акционерного общества и на часть имущества, оставшегося после ликвидации общества.

Решение об увеличении уставного капитала ЗАО «СКБ-банк банк» принимается Советом директоров банка либо общим собранием акционеров в соответствии с Уставом ОАО «СКБ-банк». Увеличение уставного капитала должно быть согласовано с территориальным учреждением Банка России, которое контролирует правомерность учета и оплаты участников своих долей (акций) в капитале коммерческого банка [7].

В соответствии с положениями ФЗ «Об акционерных обществах» Банк имеет право осуществлять дополнительную эмиссию акций в пределах количества объявленных акций, указанного в Уставе. Размещение акций может происходить путем:

а) приема от инвесторов в установленном законодательством РФ и действующими правилами порядке взносов в Уставный капитал Банка принадлежащими им материальными активами, которые могут быть использованы в деятельности банка.

б) продажа акций за рубли и иностранную валюту;

в) капитализации прочих собственных средств Банка в установленном законодательством порядке и начисленных, но не выплаченных дивидендов;

г) конвертации облигаций и иных ценных бумаг Банка в соответствии с проспектами эмиссии этих ценных бумаг и в порядке, установленном законом.

Собственный капитал банка составил на 01.10.08 г. 174 470 тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В составе собственного капитала уставной капитал составляет — 125 000 тыс. руб. (71,65 %); фонды и неиспользованная прибыль прошлых лет в распоряжении банка – 24 511 тыс. руб. (14,6%); прибыль – 12967 тыс. руб. (7,45%); доходы будущих периодов – 11 621 тыс. руб. (6,3 %).

Рис. 2.7. Состав собственного капитала ОАО «СКБ-банк»

Анализ темпов роста собственных средств, в период с 01.10.06 по 01.10.08 гг., ОАО «СКБ-банк» показывает следующее:

прибыль банка по сравнению с 2006 годом возросла в 1,74 раза;
в 1,37 раз возрос объем фондов банка (в частности за счет увеличения уставного капитала);
в 1,38 раз вырос объем страховых резервов, что в первую очередь связано с вступлением в законную силу Инструкции ЦБ № 254-П “О порядке формирования и использования резервов на возможные потери по ссудам”, предписывающую всем кредитным организациям на территории РФ с 01.08.2006 г. выйти на 100% формирование страховых резервов;
в 1,53 раз выросли доходы будущих периодов.

Преобладающую часть банковских ресурсов ЗАО «СКБ-банк» составляют привлеченные средства – депозиты (вклады), банковские сертификаты, векселя.

Привлеченные средства формируются при проведении следующих банковских операций:

открытие и ведение счетов юридических лиц;
привлечение средств во вклады денежных средств физических лиц;

выпуск банком собственных долговых обязательств.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Привлеченные таким образом банковские ресурсы называются депозитарными ресурсами.

По степени надежности для размещения в банковские активы привлеченные средства распределяются в следующей последовательности:

депозиты юридических лиц; средства привлеченные под векселя и депозитные сертификаты;
срочные вклады физических лиц; средства привлеченные под сберегательные сертификаты;
вклады до востребования физических лиц; остаток на текущих счетах для расчетов по банковским картам; остатки на расчетных счетах юридических лиц.

Депозит – форма выражения кредитных отношений коммерческого банка с вкладчиками по поводу предоставления последними банку своих собственных средств во временное пользование.

Существуют разнообразные депозитные счета (до востребования, срочные, условные).

К разновидности срочных депозитов юридических и физических лиц относятся банковские сертификаты и банковские векселя, которые являются собственными долговыми обязательствами коммерческого банка.

Сберегательный (депозитный) сертификат представляет собой ценную бумагу, удостоверяющую сумму вклада внесенного в коммерческий банк и права вкладчика на получение по истечении установленного срока, суммы вклада и обусловленных сертификатом процентов в банке, выдавшем сертификат.

Банковский вексель – это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте и в указанные сроки.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Возможности банков в привлечении средств регулируются нормативными актами ЦБР и определяются исходя из величины собственного капитала банка и его организационно-правовой формы, исходя из текущего состояния активов и пассивов в целом по ОАО «СКБ-банк». ОАО «СКБ-банк» выпускает простые процентные и беспроцентные векселя с номиналом в валюте РФ и в иностранной валюте. Векселя продаются как юридическим, так и физическим лицам. Все операции с векселями осуществляются в соответствии с действующим законодательством, а также «Положением по работе с векселями ОАО «СКБ-банк»».

Привлеченные средства банка, по состоянию на 01.10.08 г., составляют 1 810 258 тыс. руб. (рис. 2.8). В составе привлеченных средств выпущенные долговые обязательства составляют 138 753 тыс. руб. (7,7%); средства клиентов (не кредитных организаций) – 918 543 тыс. руб. (50,8%); средства физических лиц – 752 962 тыс. руб. (41,5%).

Рис. 2.8. Состав привлеченных средств ОАО «СКБ-банк»

Средства клиентов – всего – денежные средства, депозиты и прочие средства в валюте Российской Федерации и иностранной валюте, переданные в банк их собственниками (резидентами и нерезидентами, юридическими и физическими лицами) в наличной и безналичной форме для хранения на определенных условиях, а также неисполненные обязательства по договорам на привлечение средств клиентов.

Структура клиентов банка по состоянию на 01.10.2008 г. представлена на рисунке 2.9.

Рис. 2.9. Структура клиентов банка по состоянию на 01.10.2008 г.

На основании этих данных можно сделать вывод о том, что основная масса клиентов банка – это предприятия и организации, хотя и физическим лицам банк уделяет много внимания, заимствуя их временно свободные денежные средства.

Динамика темпа роста привлеченных средств показывает, что за период с 01.10.2006 по 01.10.2008 гг.:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

более чем в 10 раз увеличились остатки на расчетных счетах, что говорит о значительном расширении клиентской базы банка;
средства на вкладах граждан увеличились по сравнению с 2004 годом в 3,15 раза;
средства на вкладах клиентов (не кредитных организаций) увеличились в 2,15 раза;
выпущенные долговые обязательства уменьшились в 2,2 раза.

Рис. 2.10. Динамика темпа роста привлеченных средств ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

Из рисунка 2.10 видно, что помимо увеличения объема привлеченных ресурсов произошло изменение в их структуре. Прежде выросли объемы средств клиентов (с 44% до 51%), в том числе физических лиц (с 24% по 41%) и уменьшились объемы выданных долговых обязательств (с 32% по 8%), что свидетельствует о политике банка направленной на привлечение средств клиентов.

К заемным средствам относятся межбанковские ссуды и кредиты, эмиссию банком собственных облигаций. Порядок взаимодействия ОАО «СКБ-банк» с рынком банковских ссуд определяется внутренними нормативными документами. Документы устанавливают цели взаимодействия, инструменты, участников процесса оперативного управления ресурсами, порядок действий банка на рынке МБК. По состоянию на 01.10.08 г. ОАО «СКБ-банк» к заемным средствам не прибегал и облигаций не выпускал.

2.2 Анализ доходов и расходов банка

Обобщающие показатели эффективности банковской деятельности – это полученный банком финансовый результат, т.е. прибыль или убыток, и коэффициенты рентабельности. Анализ этих показателей проводится путем выявления факторов, оказавших на них влияние.

С позиций прибыли активы банка можно разделить на активы приносящие доход и не приносящие доход либо приносящие его в ограниченном размере. Активы, приносящие доход, составляют на 01.10.08 г. 62% от всех активов. К таким активам относятся: кредиты юридическим лицам и ссуды населению; вложения в ценные бумаги; размещенные межбанковские кредиты; размещение инвалюты в депозиты.

Структура и динамика активов ОАО «СКБ-банк», приносящих доход в течение анализируемого периода представлена в приложении 2; таблица 7.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Анализ темпов роста приносящих доход активов позволяет сделать выводы:

в 7,12 раз по сравнению с 2006 годом вырос объем предоставленных кредитов, что явилось причиной роста прибыли банка;
остальные активы выросли в 8-10 раз, но в количественном выражении по-прежнему остаются на низком уровне, что говорит о доминировании кредитной деятельности в политике банка.

Рис. 2.11. Структура активов, не приносящих доход

Основу бездоходных активов — рис. 2.11. составляют:

корреспондентский счет в ЦБ (72%);
денежные средства в кассе банка (10%);
капитальные вложения, дебиторская задолженность и т. д.

По состоянию на 01.10.2008 высоколиквидные активы банка составили 30%, активы средней ликвидности — 29,3%, долгосрочные вложения — 40,7%.

Высоколиквидные активы формируются, главным образом, за счет резервов в ЦБР. Активы средней ликвидности формируются, главным образом, за счет краткосрочных ссуд предприятиям. Активы средней ликвидности являются одним из главных источников доходов филиала (по величине уступают лишь доходам по забалансовым операциям). Наиболее доходной статьей является краткосрочное кредитование предприятий.

Долгосрочные вложения формируются за счет основных средств (40,9%) и долгосрочных ссуд (2,3%). При этом нежелание банка предоставлять ссуды на длительный срок обусловлено:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

а) отсутствием достаточных гарантий возврата кредита со стороны потенциальных заемщиков;

б) денежно-кредитной политикой ЦБР (в частности периодичностью изменения ставки рефинансирования и нормы обязательных резервов).

Для анализа полученной коммерческим банком прибыли необходимо проанализировать доходы и расходы банка.

По данным отчета о прибылях и убытках, бухгалтерского баланса ОАО «СКБ-банк» за анализируемый период (начиная с 01.07.06 г. и по 01.07.08 г.) его доходы были объединены по экономической однородности в следующие группы (Приложение 3; таблица 8):

от операционной деятельности, к которым относятся начисленные и полученные проценты, в том числе проценты по ссудам в иностранной валюте, и доходы по операциям с ценными бумагами;
от не операционной деятельности, в числе которых платные услуги, курсовые разницы;
прочие с включением в их состав штрафов полученных, неустойки.

Группировка позволяет провести количественную оценку объема и структуры совокупных доходов, определить пропорции между различными видами доходов, удельный вес каждого вида дохода в общей сумме совокупных доходов и соответствующей группе доходов.

Рис. 2.12. Динамика доходов ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

Доходы от каждого вида деятельности показаны как накопленным итогом с 01.07.08 г. на конец каждого полгода, так и за каждые полгода, что позволяет сопоставить общее увеличение размера доходов с 01.07.08 г. с абсолютной величиной доходов, полученных в конце каждого полгода. Такая разбивка величин доходов удобна, поскольку позволяет оценить ритмичность увеличения, темпов прироста доходов банка за анализируемый период. Абсолютный размер совокупных доходов банка, полученных за каждые полгода анализируемого периода, имел устойчивую тенденцию к повышению. Самое высокое значение полученных доходов было получено за период с 01.01.07 г.- 01.07.08 г. (214 142 тыс. руб.), причем в этот же период удельный вес доходов от операционной деятельности в общей сумме совокупных доходов имел наименьшее значение (54%) по сравнению с другими анализируемыми полугодиями. Наименьший совокупный доход получен за период 01.01.07г. — 01.07.08г. (157 810 тыс. руб.). Структура совокупных доходов не отличается однородностью по источникам получения разного вида доходов. У доходов, полученных от операционной деятельности, выявилась тенденция к снижению, в том числе и у процентных и не процентных доходов. Наблюдался устойчивый рост доходов: по ссудам предоставленным клиентам, в составе процентных расходов; доходов полученных от операций с ценными бумагами; комиссионных доходов. Остальные группы доходов были примерно на одном уровне. В среднем удельный вес доходов от не операционной деятельности составил 0,2 %, а средний удельный вес прочих доходов – 37,4%.

Основным источником доходов анализируемого банка является операционная деятельности, в состав которой входят все операции, выполняемые банком на рынке. В структуре доходов за анализируемый период увеличивалась доля доходов по ссудам предоставленным клиентам, что свидетельствует о наличии в банке кредитной политики, направленной на расширение кредитования своих клиентов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Стабильные доходы – это те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного промежутка времени и могут легко прогнозироваться. К стабильным доходам ОАО «СКБ-банк банк» относятся: другие процентные доходы; доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы; доходы от не операционной деятельности (плата за оказанные услуги; переоценка ценных бумаг).

Произошло снижение в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов, что свидетельствует об уменьшении объема проведения активных операций.

Представление о структуре доходов дает нахождение удельного веса отдельных их частей в общей сумме. Такие соотношения, рассмотренные в динамике, позволяют оценить деятельность банка и определиться с перспективами развития отдельных видов операций.

Оценка динамики и объемов расходов ОАО «СКБ-банк банк» проведены по тому же принципу, что и анализ совокупных доходов (приложение 4; таблица 9).

Группировка сводных статей баланса банка осуществлена по следующей схеме. Выделены операционные расходы, в том числе:

Процентные по ссудам и вкладам, депозитам;
Расходы по операциям с иностранной валютой;

Расходы по обеспечению функциональной деятельности банка с включением в их состав расходов на содержание административно-управленческого аппарата, хозяйственных расходов;
Прочие расходы.

Рис. 2.13. Динамика расходов ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Сопоставление отчетных показателей банковских издержек на основе этого распределения позволяет выявить изменения в объеме и удельном весе отдельных аналитических статей и сгруппированных блоков издержек банка.

Расходы банка изменялись неравномерно. Значительное увеличение совокупных расходов произошло в период с 01.01.07 г. – 01.07.08 г., что соотносится с аналогичным скачком в направлении увеличения суммы совокупных доходов в этот же период (таблица 2). Изучение структуры расходов банка позволяет заключить, что наибольший удельный вес имели расходы от операционной деятельности за исключением второго полугодия. Расходы от функциональной деятельности первые два полгода оставались на одном уровне, в третьем же увеличились. У прочих расходов наблюдалась такая же тенденция.

На основании анализа доходов и расходов ОАО «СКБ-банк» можно сделать вывод о том, что в первом полугодии он получил прибыль, имеющую неустойчивую тенденцию к возрастанию.

Для оценки прибыли банка в зависимости от видов его деятельности, а также детального рассмотрения непроцентных расходов целесообразно перегруппировать статьи отчета о прибылях и убытках (приложение 5; таблица 3). Расчетные данные по этой методике необходимо производить за полугодие и накопленным итогом по состоянию на конец каждого полгода.

Анализ, основанный на таком разделении слагаемых прибыли, позволяет оценить результативность деятельности банка в динамике и отследить изменения в структуре прибыли по видам деятельности.

Абсолютные размеры прибыли возрастали каждые полгода и увеличились с 4 815 тыс. руб. до 9 332 тыс. руб. (в 1,9 раза). Накопленным итогом банку за анализируемый период удалось получить прибыль в размере 19 329 тыс. руб.

В первом анализируемом полугодии наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 1,3 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 29 424 тыс. руб.(1,8 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 4 563 тыс. руб. (в 1,1 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 24 861 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 42 120 тыс. руб. (в 5,5 раза). По итогам полугодия доходы превысили расходы на 7 465 тыс. руб. (в 1,05 раз).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Во втором полугодии наиболее прибыльными были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Убыточными оказались операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 2 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. По итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 34 804 тыс. руб.(2,1 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 9 782 тыс. руб. (в 1,2 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 25 022 тыс. руб. (в 1,3 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 47 411 тыс. руб. (в 8,1 раза). По итогам полугодия доходы превысили расходы на 13 258 тыс. руб. (в 1,09 раз).

В третьем полугодии также наиболее прибыльными были операции с иностранной валютой и операции по ссудам и депозитам предоставленным клиентам. Убыточными оказались, как и предыдущий период, операции по получению ссуд от кредитных организаций, так как проценты, уплаченные по размещенным средствам в кредитных организациях, превысили в 4,7 раза полученные проценты по привлеченным средствам кредитных организаций. Однако по итогу процентные доходы превысили процентные расходы на 25 197 тыс. руб.(1,56 раза).

Непроцентные расходы превысили непроцентные доходы на 19 430 тыс. руб. (в 1,4 раза). Доходы по основной деятельности превысили расходы по основной деятельности на 5 767 тыс. руб. (в 1,05 раза). Прочие доходы превысили прочие расходы на 69 608 тыс. руб. (в 3,5 раза). По итогам полугодия доходы превысили расходы на 10 332 тыс. руб. (в 1,05 раз).

2.3 Анализ показателей рентабельности банка

По итогам анализируемого периода наиболее прибыльными видами деятельности для банка были операции по ссудам и депозитам, предоставленным клиентам и операции с иностранной валютой. Наибольшее отрицательное влияние на размер годовой прибыли оказал финансовый результат операций по привлеченным средствам кредитных организаций.

Абсолютные показатели прибыли не всегда могут охарактеризовать эффективность работы коммерческого банка, особенно при анализе динамики. Поэтому целесообразно применять различные относительные показатели прибыльности (рентабельности) характеризующие эффективность отдачи средств, затрат, капитала.

В настоящее время в экономическом анализе банковской деятельности наиболее часто используют четыре показателя – определение отношения прибыли к капиталу, активам, доходам, расходам. Каждая группа и каждый индивидуальный показатель имеет свой экономический смысл и свое значение.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Производим расчет показателей рентабельности за 2005-2007 гг..

1) Обобщающий показатель рентабельности банка: ROE = P / E, где P — прибыль банка; E – акционерный капитал.

ROE1 = 4 815/125 000 000 * 100% = 0,0038%;

ROE2 = 5 182/ 125 000 000 * 100% =0,0041%;

ROE3 = 9 332/125 00 000 * 100% = 0,0074%.

2) Прибыльность (рентабельность) активов: ROA = P / A, где А – активы банка.

ROA = 4 815/ 581 115 * 100% = 0,83%;

ROА2 = 5 182/541 012 * 100% = 0,95%;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

ROА3 = 9 332/1 170 416*100% = 0,79%.

3) Отношение прибыли к доходам: dd = P / I, где I – доходы банка.

dd1 = 4 815/ 157 810* 100% = 3,05%;

dd 2 = 5 182/159 957* 100% = 3,24%;

dd 3 = 9 332/ 214 142* 100% = 4,35%.

4) Отношение прибыли к расходам: dr = P / F, где F – расходы банка.

dr 1 = 4 815/150 345* 100% = 3,20%;

dr 2= 5 182/146 699 * 100% = 3,53%;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

dr 3 = 9 332/ 203810* 100% = 4,56%.

5) Доходность активов (Da): активов Da =I/A.

Da 1= 157 810/ 581 115*100% = 27,15%;

Da 2= 159 957/ 541 012*100% = 29,56%;

Da 3= 214 142/1170 416*100% = 18,30%.

6) Доля активов, приносящих доход в общей сумме работающих активов: da = Ai / A, где Ai – активы приносящие доход.

da1 = 346 102 /581 115*100% = 59,55%;

da2 = 355 427 / 541 012*100% = 65,70%;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

da3 = 749 066 / 1 170 416*100% =64,01%.

7) Эффективность использования привлеченных ресурсов: Ri = Ai / L, где L – привлеченные средства.

Ri 1 = 346 102/990 161*100% =34,90%;

Ri 2 = 355 427/631 487*100% = 56,26%;

Ri 3 = 749 066/1701 086*100%= 44,03%.

По результатам полученных данных строим сводную таблицу 2.3.

Таблица 2.3. Динамика показателей рентабельности ОАО «СКБ-банк»

Показатели Анализируемый период Среднее значение за анализируемый период, %
2005 2006 2007
ROE 0,0038 0,0041 0,0074 0,0051
ROA 0,83 0,95 0,79 0,85
dd 3,05 3,24 4,35 3,54
dr 3,20 3,53 4,56 3,76
Da 27,15 29,56 18,30 25,00
da 59,55 65,70 64,01 63,08
Ri 34,90 56,26 44,03 45,06

Из таблицы 2.2 видно, что значение показателя рентабельности активов (ROА) было неустойчивым за анализируемый период и в период снизилось 0,83% до 0,79%. Самое высокое значение данного показателя было в период 2006 г. (0,95%). Отсюда следует, что рост активов коммерческого банка опережают рост его прибыли.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Значение обобщающего показателя рентабельности (ROЕ) имело за анализируемый период устойчивую тенденцию к возрастанию с 0,0038% до 0,0074%. Это говорит о том, что прибыль, получаемая коммерческим банком, увеличивается намного быстрее, чем акционерный капитал.

Значение показателя (dd) характеризующего долю прибыли в общих доходах имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,05% до 4,35%. Доля прибыли в общих доходах изменилась в последнем периоде в меньшую сторону по сравнению со вторым периодом. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих доходов.

Значение показателя (dr) характеризующего долю прибыли в общих расходах также имело устойчивую тенденцию к возрастанию с 3,2% до 4,56%. Эти данные характеризуют опережение роста прибыли над ростом общих расходов.

Доходность активов (Da) за анализируемый период была неустойчивой, и в период снизилось с 27,15% до 18,3% по сравнению с первоначальным периодом. Самое высокое значение данного показателя было в период 2005 г.(29,56%).Отсюда следует, что активы коммерческого банка опережают рост его общих доходов.

Доля активов, приносящих доход в общей сумме активов (da) характеризуется неустойчивостью. Так, в 2005 г. его величина составляла 59,55%, за период 2006 г. – 65,7%, за период 2007 г. – 64,01%.Эти данные свидетельствуют об опережении роста активов над активами приносящими доход.

Эффективность использования привлеченных средств (Ri) имела наибольшее значение за период с 2005 – 56,26%, наименьшее с 2006 — 34,9%. Динамика данного показателя также неустойчивая.

Из вышеизложенного можно сделать следующие выводы:

Во-первых, рентабельность активов за период имела отрицательную динамику, обусловленную превышением темпов прироста активов над темпами прироста прибыли

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Во-вторых, наблюдается рост рентабельности доходов банка, однако общее снижение рентабельности активов при одновременном росте рентабельности доходов свидетельствует о том, что в банке к концу анализируемого периода произошло увеличение объемов активов не приносящих доход, что является отрицательной стороной деятельности банка.

В-третьих, эффективность использования привлеченных ресурсов имела отрицательную динамику, что говорит о преобладании привлеченных средств над долей активов, приносящих доход в общей сумме активов.

В-четвертых, произошло опережение темпа прироста доли прибыли в общих расходах (dr) над ростом доли прибыли в общих доходах (dd). В целом можно сказать, что чем меньше разница между данными коэффициентами, тем меньше значение полученной прибыли.

Комплексное изучение всех показателей прибыльности и рентабельности банковских операций свидетельствует, что основными факторами, влияющими на абсолютную величину балансовой прибыли и уровень рентабельности являются:

Соотношение доходов и расходов коммерческого банка и их структура;
Уровень процентных ставок по кредитам и депозитам, предоставленный клиентам и другим банкам;
Изменение объема кредитных и активных депозитных операций;
Средняя доходность всех активных операций;
Распределение дохода и доля прибыли в нем;
Структура активов и пассивов банка
Тарифы на услуги и комиссии;
Размер собственного капитала коммерческого банка;
Степень роста операций банка;

10.Структура кредитного портфеля;

11. Затраты по обслуживанию вкладов.

Первые семь факторов позволяют выявить основные причины количественного изменения балансовой прибыли, восьмой — оценить ее стабильность, девятый — правомерность снижения прибыли под влиянием роста объема активных операций, десятый и одиннадцатый — дать качественную оценку роста прибыльности с позиций банковских рисков и ликвидности баланса.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в коммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение прибыли банка коммерческого банка

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно отнести: (снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих доход в общем объеме активов, снижения доли доходов от операционной деятельности в общем объеме доходов банка, недостаток собственного капитала банка, нестабильный прирост объемов прибыли), в работе предложен ряд мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо увеличить объем активных операций таких как:

предоставление кредитов разных видов юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и на различных условиях;
инвестиции в ценные бумаги (облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;
осуществление инвестиционных проектов;
операции типа репо;
валютные операции;
лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой, комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг, для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Необходимость соблюдения требований банковского законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы, ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги (государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е. корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически нулевую степень риска. Размещение средств у других банков — активами (с минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности, — риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно, необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов (например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов деятельности коммерческого банка

По результатам исследования банковской деятельности ОАО «СКБ-банк» для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к следующим выводам, необходимо:

увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;
увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;
расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;
необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;
уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;
сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала коммерческого банка.

Во-первых – это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически д
ля получения максимального дохода от совокупности операций необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных средств банка используется д
ля приобретения основных средств. Следовательно, активы банка делятся на работающие
, т.е. вложенные в операции, которые могут принести доход
, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что регулирующие органы могут устанавливать нормативы д
ля показателей деятельности коммерческих банков,
влияющ
ие на структуру их активных операций, — соотношение капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции, тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и стремлением уменьшить риск финансовых вложений

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных
опера
ций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств
вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного капитала ( 5-8 % от пассивов
). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня отношение капитала к активам
. Поэтому резервом увеличения капитала остается — степень отдачи активов.

Прибыльность активов наход
ится в прямой зависимости от доходности активов и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим обязательствам перед кредиторами – государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит и данных показателей — сложная и многофакторная задача, успех решения которой определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно — установлением норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков, ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и др. Следует также учитывать, что надежность банка д
ля клиентов
отождествляется со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими средствами, а для акционеров — с выплатой дивидендов и ростом курсовой стоимости акций банка. Источником таких выплат
является прибыль, поэтому надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую прибыль.

Заключение

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

На основании исходных данных нами была проделана работа по исследованию финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной работы было выполнено:

В первой части работы: изучена банковская система РФ; выявлены факторы, влияющие на банковскую деятельность; определены основные показатели и характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов банковской деятельности КБ (на примере ОАО « СКБ-банк банк»). Изучена динамика экономического развития ОАО «СКБ-банк банк». Определен состав источников финансирования деятельности ОАО «СКБ-банк». Проанализированы основные показатели финансовой деятельности ОАО «СКБ-банк банк». Сделаны соответствующие выводы по рассмотренным вопросам и определены приоритеты в качественном и количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности коммерческого банка.

В третьей части на основании полученных результатов были сформулированы рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей политики в области проведения пассивных и активных операций.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы, такие как:

экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
структурный анализ;
оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
выявление, степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;
сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.; методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

Финансовые результаты деятельности ОАО «СКБ-банк» за исследуемый период имели неустойчивую тенденцию;
Рентабельность проводимых банковских операций снизилась;
За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

ОАО «СКБ-банк» следует выполнить следующие мероприятия для решения изученных проблем:

Необходимо увеличить собственный капитал;
Необходимо увеличение совокупного объема активов коммерческого банка и доли активов, приносящих доход в объеме активов банка;
Необходимо увеличить объем операций приносящих доход и сократить объем банковских операций, не приносящих дохода.

ОАО « СКБ-банк банк» имеет потенциал развития и способен добиться увеличения показателей характеризующих финансовые результаты его деятельности.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности. Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на итоговый результат. Поэтому, практическое выполнение некоторых рекомендаций, предложенных в работе, может или уже осуществляется руководством коммерческого банка, либо выполнение их невозможно вследствие каких-либо неизвестных нам причин.

Для практической банковской деятельности для исследования финансовых результатов банковской деятельности необходима автоматизированная компьютерная программа, которая бы обеспечила оперативность, надежность и качество обрабатываемой информации.

Поставленные перед нами задачи исследования результатов банковской деятельности были решены.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Список литературы

Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая, вторая и третья. — М.:ТК Велби, Изд-во Проспект, 2003.-448с.
План счетов бухгалтерского учета кредитных организаций.-М.: Омега-Л, 2004.-56с.
Анализ деятельности банков: Учебное пособие / И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под. общ. ред. И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003. – 240 с.
Анализ и оценка кредитоспособности заемщика: учебно – практическое пособие / Д.А. Ендовицкий, И.В. Бочаров.-М.:КНОРУС, 2005.-272с.
Андреева Г. Скоринг как метод оценки кредитного риска// http://www.cfin.ru/finanalysis/banks/scoring.shtml.
Ахметов А.Е. Как оценить ликвидность и платежеспособность коммерческого банка// www.yourmoney.ru
Банковское дело: дополнительные операции для клиентов: Учебник/Под ред. проф. А.М. Тавасиева. — М.: Финансы и статистика, 2005.-416с.
Банковское дело: современная система кредитования: учебное пособие / О.И. Лаврушин, О.Н. Афанасьева,, С.Л. Корниенко / под. ред. засл. деят. науки РФ, д-ра экон. наук, проф. О.И. Лаврушина. — М.:КНОРУС, 2005.-256с.
Батракова Л.Г. Анализ процентной политики коммерческого банка: Учебное пособие. — М.: Логос, 2002. – 152 с.
Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов. — М.: Логос, 2005. – 368 с.
Белоцерковский В.И. Федорова Е.А. Бухгалтерский учет и аудит в коммерческом банке: Учебник. — М.: ЗАО «Издательство «Экономика», 2005. – 294 с.
Беляков А.В. Банковские риски: проблемы учета, управления, регулирования. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2004. – 256 с.
Витрянский В.В. Договоры банковского вклада, банковского счета и банковские расчеты. — М.: Стаус, 2006. – 556 с.
Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие. — М.: КНОРУС, 2004, 160 с.
Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов // Финансы и кредит. — 2003. — №1 (115). — С.22-25.
Гиляровская Л.Т., Паневина С.Н. Комплексный анализ финансово–экономических результатов деятельности банка и его филиалов. — СПб.: Питер, 2003. – 240 с.
Грюнинг Х. ван, Брайович Братанович С. Анализ банковских рисков. Система оценки корпоративного управления и управления финансовым риском / Пер. с англ.; вступ.сл. д.э.н. К.Р. Тагирбекова.-М.: Издательство «Весь Мир», 2003. – 304 с.
Давыдова Л.В., Кулькова С.В. Теоретические аспекты проблемы финансовой стабильности коммерческих банков // Финансы. — 2005. — № 2 (170). — С.2-5.
Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности// Финансы и кредит. — 2003. — №17 (131) — С.57-69.
Жеглов А.В. Методика оценки стоимости банка, основанная на его официальной отчетности // Финансы и кредит.-2003.-№18 (132) — С.52-58.
Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы // Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48
Инвестиционные процессы и банковская система в экономике России / К.Р. Тагирбеков, Л.Г. Паштова. — М.: Издательство «Весь Мир», 2005.-320с.
Кабушкин С.Н. Управление банковским кредитным риском: Учебное пособие. — М.: Новое знание, 2004. — 336с.
Кадыров А.Н. Методика определения категории риска заемщика для управления уровнем риска кредитного портфеля // Финансы и кредит.-2002. — №7. — С.46-51
Ключников М.В. Анализ показателей, характеризующих финансовую деятельность коммерческих банков// Финансы и кредит.-2003.-№20 (134).-С.40-51.
Ключников М.В., Шмойлов Р.А. Коммерческие банки: экономико–статистический анализ.-М.:ООО «Маркет ДС Корпорейшн», 2004.-248с.
Ключников М.В. Экономико–статистический анализ структуры и динамики показателей пассивных и активных операций коммерческого банка // Финансы и кредит.-2003.-№12 (126).-С.16-23.
Ключников М.В. Методы построения моделей прогноза основных показателей деятельности коммерческих банков // Финансы и кредит.-2004.-№3 (141).-С.15-19.
Кожевниковa И.Н. Взаимооношения страховых организаций и банков.-М., «Анкил», 2005. — с.112.
Котина О.В. Уроки банковской аналитики или «аналитика с нуля»// www.bankir.ru
Купчинский В.А. Улинич А.С. Система управления ресурсами банка — М.: Экзамен, 2000 г. — 224с.
Лаврушин О.И. От теории банка к современным проблемам его развития в экономике// Банковское дело. — 2003. — №7. — С.2-9
Магэхан А. Модели перемен // Harvard Business Review.-М., 2004.-ноябрь.-С.55-61
Масленченков Ю.С., Дубанков А.П. Экономика банка. Разработка по управлению деятельностью банка. 2-е издание. — М.: Издательская группа «БДЦ — пресс», 2003. – 168 с.
Максютов А.А. Основы банковского дела. — М.: Бератор – Пресс, 2003. – 384 с.
Никонова И.А., Шамгунов Р.Н. Стратегия и стоимость коммерческого банка. — М.: «Альпина Бизнес Букс», 2004. – 304 с.
Парфенов К.Г. Банковский учет и операционная техника.-М.: «Парфенов.ру», 2004.
Персецкий А.А., Карминский А.М., А.Г.О.ван Суст Моделирование рейтингов российских банков// Экономики и математическиеметоды. — 2004.-№4 — С.10-24
Пещанская И.В. Краткосрочный кредит: теория и практика. — М.: Издательство «Экзамен», 2003. – 320 с.
Поморина М.А. Планирование как основа управления деятельностью банка. — М.: Финансы и статистика, 2002.-384с.

Приложение 1

Таблица 3 — Состав операционных и неоперационных доходов

Операционные доходы коммерческого банка
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам, депозитам и иным размещенным средствам (балансовый счет второго порядка)
1. Проценты, полученные по предоставленным кредитам (срочным)
2. Проценты, полученные за кредиты, не уплаченные в срок (за просроченные)
3. Полученные просроченные проценты
4. Проценты, полученные от прочих размещенных средств
5. Проценты, полученные по открытым счетам
6. Проценты, полученные по депозитам, включая депозиты «овернайт», и иным размещенным средствам
2. Доходы, полученные от операций с ценными бумагами (балансовый счет второго порядка)
1. Процентный доход от вложений в долговые обязательства
2. Процентный доход по векселям
3. Дисконтный доход по векселям
4. Доходы от перепродажи (погашения) ценных бумаг
5. Дивиденды, полученные от вложений в акции
6. Другие доходы, полученные от операций с ценными бумагами
3. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями (балансовый счет второго порядка)
1. Доходы, полученные от операций с иностранной валютой и другими валютными ценностями
2. Доходы от переоценки счетов в иностранной валюте
4. Восстановление сумм со счетов фондов и резервов
1. На возможные потери по ссудам
2. Под возможное обесценение ценных бумаг
3. По другим операциям
5. Комиссии полученные
1. По кассовым операциям
2. По операциям инкассации
3. По расчетным операциям
4. По выданным гарантиям
5. По другим операциям
6. Другие операционные доходы
1. От проведения операций по доверительному управлению имуществом
2. От проведения операций с опционами
3. От проведения форвардных операций
4. От проведения фьючерсных операций
5. От проведения операций СВОП
6. От операций с драгоценными металлами
Неоперационные доходы банка
1. Дивиденды полученные, кроме акций (балансовый счет второго порядка)
1. Дивиденды, полученные за участие в хозяйственной деятельности
2. Дивиденды, полученные за участие в уставном капитале
2. Штрафы, пени, неустойки полученные (балансовый счет второго порядка)
3. Другие доходы (балансовый счет второго порядка)
От выбытия (реализации) имущества кредитной организации
От списания кредиторской задолженности
От клиентов в возмещение кредитным организациям телеграфных и других расходов
От доставки банковских документов (кроме инкассации)
От оприходования излишков денежной наличности, материальных ценностей
От сдачи имущества в аренду
От проведения факторинговых, форфейтинговых операций
От оказания услуг финансовой аренды (лизинга)
Доходы по кредитным операциям прошлых лет, поступившие в отчетном году
Другие доходы прошлых лет, выявленные в отчетном году
Доходы, полученные за обработку документов, обслуживание вычислительной техники, от информационных услуг
Другие доходы
Доходы в виде возврата сумм из бюджета за переплату налога на прибыль

Приложение 2

Таблица 63 – Состав операционных расходов коммерческого банка

Операционные расходы банка
1. Проценты, уплаченные за привлеченные кредиты
1. Проценты, уплаченные за полученные кредиты (срочные)
2. Проценты, уплаченные по просроченным кредитам
3. Уплаченные просроченные проценты
2. Проценты, уплаченные юридическим лицам по привлеченным средствам
1. Проценты, уплаченные по открытым счетам-клиентам
2. Проценты, уплаченные по депозитам
3. Проценты, уплаченные по прочим привлеченным средствам
3. Проценты, уплаченные физическим лицам по депозитам
1. Проценты, уплаченные по депозитам
Итого процентных расходов
4. Расходы по операциям с ценными бумагами
1. Расходы по выпущенным ценным бумагам
2. Расходы по операциям с приобретенными ценными бумагами
5. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями
1. Расходы по операциям с иностранной валютой и другими валютными ценностями
2. Расходы (результаты) от переоценки счетов в иностранной валюте
6. Расходы на содержание аппарата
7. Другие расходы
1. Отчисления в фонды и резервы
2. Комиссия уплаченная
3. Другие операционные расходы
4. Другие произведенные расходы, из них лишь расходы
По операциям с драгоценными металлами
По операциям доверительного управления имуществом
По проведению операций с опционами
По форвардным операциям
По фьючерсным операциям
По операциям СВОП
Итого непроцентных расходов

Приложение 3

Таблица 9. Оценочные показатели финансового состояния коммерческого банка

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Название показателя и его код Формула расчета показателя Интерпретация показателя
Коэффициенты надежности
Генеральный показатель надежности (К1.1) Ск/Ра, где Ск –собственный капитал, Ра- рисковые активы Показывает насколько вложения банка в работающие (рисковые) активы защищены собственным капиталом банка
Коэффициент масштаба операций (К1.2) Ск/Ос, где Ск- собственный капитал, Ос- суммарные обязательства Показывает масштаб, осуществляемый банком операций
Коэффициент доли прибыли в капитале (К1.3) (Ск-Уф)/Ск, где Ск- собственный капитал, Уф- уставный фонд Показывает, какая часть банковского капитала сформирована за счет прибыли
Коэффициенты ликвидности
Коэффициент мгновенной ликвидности (К2.1) Ал/Одв, где Ал- ликвидные активы, Одв- обязательства до востребования Показывает, насколько банк использует клиентские деньги в качестве кредитных ресурсов
Коэффициент доли первого требования (К2.2) Ал/Ос, где Ал- ликвидные активы, суммарные обязательства Показывает, какую часть суммарных обязательств банк может вернуть по первому требованию клиентов
Коэффициент масштабов риска (К2.3) Ал/Вб, где Ал- ликвидные активы, Вб- валюта баланса Показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов и характеризует масштаб принимаемых банком рисков
Коэффициент рентабельности
Рентабельность пассивов (3.1) Пр/Ос, где Пр- чиста прибыль, Ос- суммарные обязательства Характеризует эффективность использования привлеченных банков ресурсов
Рентабельность работающих активов (К3.2) Пр/Ар, где Пр- прибыль, Ар- работающие активы Показывает эффективность операций
Рентабельность собственного капитала (К3.3) Пр/Ск, где Пр- прибыль, Ск- собственный капитал Показывает эффективность использования собственного капитала
Рентабельность активов (К3.4) Пр/Вб, где Пр- прибыль, Вб- валюта баланса Показывает эффективность использования всех ресурсов
Коэффициент качества активов
Коэффициент использования активов (К4.1) Ар/Вб, где Ар- работающие активы, Вб- валюта баланса Показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы для получения дохода
Коэффициент активности на рынке кредитов (К4.2) Кко/Ар, где Кко- кредиты, выданные коммерческим организациям, Ар- работающие активы Показывает активность банка на рынке кредитных услуг
Коэффициент деловой активности (4.3) Об/ВБ, где Об- обороты по всем балансовым счетам банка, ВБ- валюта баланса Характеризует совокупный объем операций, совершаемых банком. Нормальное значение данного показателя от 10 до 20. Значение показателя больше 20 говорит о том, что банк проводит агрессивную политику на финансовом рынке (деятельность банка носит спекулятивный характер). Свидетельством того, что банк реализует пассивную стратегию работы на финансовом рынке, является значение коэффициента меньше 10.
Коэффициент качества пассивов
Коэффициент стабильности ресурсной базы (К5.1) (Ос-Одв)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, Одв- обязательства до востребования Характеризует стабильность ресурсной базы, которую обеспечивают долгосрочные обязательства
Коэффициент влияния краткосрочных банковских кредитов (К5.2) (Ос- МБКп)/Ос, где Ос- суммарные обязательства, МБКп- полученные межбанковские кредиты Показывает зависимость ресурсной базы банка от рынка краткосрочных банковских кредитов
Коэффициент масштаба клиентской базы (К5.3) (Сюр+Сфл)/Ос, где Сюл- средства юридических лиц, Сфл- средства физических лиц, Ос- суммарные обязательства Показывает долю расчетных и текущих счетов в привлеченных ресурсах

Таблица 71 – Нормативные значения показателей деятельности коммерческого банка

Категория Наименование показателя Способ расчета Допустимый диапазон значения
I Показатели качества капитала
1.1. Показатель достаточности собственных средств (капи- тала) Норматив Н1 -«Норматив достаточности собственных средств (капитала) банка Не менее

12 %

1.2 Показатель общей достаточности капитала процентное отношение собственных средств (капитала) к активам банка, в объем которых не включаются активы, имеющие нулевой коэффициент риска Не менее 8%
1.3 Показатель оценки качества капитала процентное отношение дополнительного капитала к основному капиталу Не более 60%
II Показатели ликвидности активов
2.1 Показатель соотношения высоколиквидных активов и привлеченных средств процентное отношение высоколиквидных активов к привлеченным средствам Не менее 7%
2.2 Показатель структуры привлеченных средств процентное отношение обязательств до востребования и привлеченных средств Не более 40%
2.3 Показатель зависимости от межбанковского рынка процентное отношение разницы привлеченных и размещенных межбанковских кредитов (депозитов) и привлеченных средств Не более 18%
2.4 Показатель риска собственных вексельных обязательств процентное отношение суммы выпущенных банком векселей и банковских акцептов к собственным средствам (капиталу) Не более 75%
III Показатели рентабельности и доходности
3.1 Показатель рентабельности активов процентное отношение (в процентах годовых) финансового результата к средней величине активов Не менее 0,8%
3.2 Показатель рентабельности капитала процентное (в процентах годовых) отношение финансового результата к средней величине капитала Не менее 4%
3.3 Показатель структуры расходов процентное отношение административно-управленческих расходов к чистым операционным доходам Не более 60%
Показатель чистой процентной маржи процентное отношение (в процентах годовых) чистого процентного дохода к средней величине активов Не менее 3%
3.5 Показатель чистого спреда от кредитных операций разница между процентными (в процентах годовых) отношениями процентных доходов по ссудам к средней величине ссуд и процентов уплаченных и аналогичных расходов к средней величине обязательств, генерирующих процентные выплаты Не менее 8%

Приложение 4

Структура и динамика доходов ОАО «СКБ-банк, тыс. руб.

2005 Удельный вес, % 2006 Удельный вес, % Накопленный итог 2006 Удельный вес, % Накопленный итог
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Процентные доходы
1 Размещение средств в кредитных организациях 8 188 5,18 4 127 2,58 12 315 470 0,22 12 785
2 Ссуды, предоставленные другим клиентам 58 008 36,76 60 518 37,84 118 526 69 101 32,27 187 627
3 Другие процентные доходы 373 0,24 830 0,52 1203 603 0,28 1 806
4 Всего процентных доходов (стр.1 + стр.2 + стр.3) 66 569 42,18 65 475 40,94 132 024 70 174 32,77 202 198
Непроцентные доходы
5 Доходы, полученные в форме дивидендов 0 0,00 0 0,00 0 0 0,00 0
6 Доходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 28 564 18,20 26 754 16,73 55 318 30 980 14,47 86 298
7 Доходы полученные от операций по ценным бумагам 332 0,21 541 0,34 873 640 0,30 1 513
8 Комиссионные доходы 10 340 6,55 12 422 7,78 22 782 12 991 6,07 35 773
9 Прочие непроцентные доходы 312 0,20 314 0,19 626 621 0,29 1 247
10 Всего непроцентных доходов (стр.5 +стр.6 + стр.7 +стр.8 + стр.9) 39 548 25,16 40 031 25,04 79 579 45 232 21,12 124 811
11 Всего доходов от

операционной деятельности (стр.4 + стр.10)

106 117 67,34 105506 65,98 211 623 115 406 53,90 327 029
12 Доходы от не операционной деятельности (плата за оказанные услуги; переоценка ценных бумаг) 351 0,22 399 0,24 750 311 0,14 1 061
13 Всего доходов от не операционной деятельности 351 0,22 399 0,24 750 311 0,14 1 061
Прочие доходы
14 Штрафы, пени, неустойки 4 0,00 6 0,00 10 40 0,02 50
15 Прочие доходы 51 338 32,63 54 046 33,78 105 384 98 385 45,94 203 779
16 Всего прочих доходов (стр.14 + стр.15) 51 342 32,55 54 052 33,78 105 394 98 425 45,96 203 819
17 Всего доходов (стр.11 + стр.13 + стр.16) 157 810 100,0 159 957 100,0 317 767 214 142 100,0 531 909

Приложение 5

Таблица 9

Структура и динамика расходов ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

№ стро-ки Статья доходов 2005 2006 2007
2005 Удельный вес, % 2006 Удельный вес, % Накопленный итог 2007 Удельный вес, % Накопленный итог
Процентные расходы
1 Проценты, уплаченные по привлеченным средствам кредитных организаций 10 785 7,17 8 337 5,68 19 122 2 235 1,09 21 357
2 Привлеченным средствам предоставленные другим клиентам 17 958 11,92 13 796 9,40 31 754 41 602 20,31 73 356
3 Выпущенным долговым обязательствам 8 364 5,56 8487 5,78 16 851 1 051 0,51 17 902
4 Другие процентные расходы 38 0,02 51 0,03 89 89 0,04 178
5 Всего процентных расходов (стр.1 + стр.2 + стр.3 + стр.4) 37 145 24,67 30 671 20,89 67 816 44 977 21,95 112 793
Непроцентные расходы
6 Расходы от операций с иностранной валютой и с другими валютными ценностями, включая курсовые разницы 28 402 18,88 29743 20,28 58 145 30 062 15,68 88 207
7 Расходы полученные от операций по ценным бумагам 4432 2,93 4 995 3,40 9 427 6 678 3,26 16 105
8 Комиссионные расходы 1 613 1,05 4 488 3,06 6 101 2 318 1,13 8 419
9 Прочие непроцентные расходы 9 664 6,41 10 587 7,22 20 251 25604 12,50 45 855
10 Всего не проце-нтных расходов (стр.6 + стр.7 +стр.8 + стр.9) 44 111 29,27 49 813 33,96 93 924 64 662 32,57 158 586
11 Всего расходов от

операционной деятельности (стр.5 + стр.10)

81 256 53,94 80 484 49,14 153 356 109 639 54,52 271 379
Функциональные расходы
12 Административно-управленческие

расходы

22 014 14,64 24 768 16,88 46 782 25 442 12,42 72 224
13 Эксплуатационные расходы 10 365 6,89 8 324 5,67 18 689 13 345 6,51 32 034
14 Прочие функциональные расходы 27 488 18,28 26 782 18,28 54 270 27 567 13,26 81 837
15 Всего расходов от функциональной деятельности (стр.12 + стр.13 + стр.14) 59 867 39,81 59 874 44,92 119 741 66 354 32,19 186 095
Прочие расходы
16 Штрафы, пени, неустойки 87 0,06 88 0,06 175 45 0,02 220
17 Прочие расходы 9315 6,19 6 553 4,47 15 868 27 772 13,73 43 640
18 Всего прочих расходов (стр.16 + стр.17) 9 222 6,25 6 641 4,53 15 863 27 817 13,75 43 680
19 Всего расходов (стр.11 + стр.15 + стр.18) 150 345 100,0 146 699 100,0 297 044 203 810 100,0 503 238

Приложение 8

Таблица 10

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Динамика прибыльности (убыточности) отдельных видов деятельности ОАО «СКБ-банк», тыс. руб.

Статья отчета 2005 2006 Накопленный итог 2007 Накопленный итог
1 2 3 4 5 6
Процентные доходы по размещенным средствам в кредитных организациях 8 188 4127 12 315 470 12 785
Процентные расходы по привлеченным средствам кредитных организаций -10 785 -8 337 -19 122 -2 235 -21 357
Чистый процентный доход по операциям с кредитными организациями -2 597 -4 210 -6 807 -1 765 -8 572
Процентные доходы по ссудным операциям с клиентами 55 008 60 518 118 526 69 101 187 627
Процентные расходы по вкладам и депозитным операциям с клиентами -17 958 -13 796 -31 754 -41 602 -73 356
Чистый процентный доход по ссудным и депозитным операциям с клиентами 37 050 46 722 86 772 27 499 114 271
Чистый доход от операций с иностранной валютой 28 564 26 754 55 318 30 980 86 298
Чистый расход от операций с иностранной валютой 28 402 29 743 58 145 30 062 88 207
Сальдо доходов и расходов по операциям с валютой 162 — 2 989 — 2 827 918 — 1 909
Полученные комиссионные доходы 10 340 12 422 22 782 12 991 35 773
Уплаченные комиссионные расходы -1 613 -4 488 -6 101 -2 318 -8 419
Чистые комиссионные доходы 8 727 7 934 16 681 10 678 27 354
Всего процентных доходов 66 569 65 475 132 024 70 174 202 198
Всего процентных расходов -37 145 -30 671 -67 816 -44 977 -112 793
Сальдо процентных доходов и расходов 29 424 34 804 64 208 25 197 89 405
Всего непроцентных доходов 39 548 40 031 79 579 45 232 124 811
Всего непроцентных расходов -44 111 -49 813 -93 924 -64 662 -158 586
Сальдо непроцентных доходов и расходов -4 563 -9 782 -14 345 -19 430 -33 775
Всего доходов от основной деятельности 106 117 105 506 211 623 115 406 327 029
Всего расходов от основной деятельности -81 256 -80 484 -153 356 -109 639 -271 379
Сальдо доходов и расходов от основной деятельности 24 861 25 022 58 267 5 767 55 650
Всего прочих доходов 51 342 54 052 105 394 98 425 203 819
Всего прочих расходов -9 222 -6 641 -15 863 -28 817 -44 680
Сальдо прочих доходов и расходов 42 120 47 411 89 531 69 608 159 139
Всего доходов 157 810 159 957 317 767 214 142 531 909
Всего расходов -150 345 -146 699 297 044 203 810 503 238
Чистая прибыль 4 815 5 182 9 997 9 332 19 329

1 Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие / Буевич С.Ю., Королев О.Г. – М.: КНОРУС, 2004. – 160 с. – С. 65.

2 Анализ процентной политики коммерческого банка: учебное пособие. / Под ред. Батраковой Л.Г. – М.: Логос, 2002. – 152 с. – с. 102.

3 Комплексный анализ финансово-экономических результатов деятельности банка и его филиалов /Л.Т. Гиляровская, С.Н. Паневина. – СПб.: Питер, 2003. – 240 с. — с. 40.

4 Управление активами и пассивами в коммерческом банке / Ларионова И.В. – М.: Издательство «Консалтбанкир», 2003. – С. 272. – с. 195.

5 Управление активами и пассивами банка: практическое пособие / Под ред. А.Е. Кулакова. – М.: Издательская группа «БДЦ-пресс», 2004. – С 256

6 Финансовый менеджмент банка: Учебное пособие для вузов / Масленченков Ю.С. -М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2003. — 399 с.

7 Анализ деятельности банков: Учебное пособие/И.К. Козлова, Т.А. Купрюшина, О.А. Богданкевич, Т.В. Немаева; Под.общ.ред.И.К. Козловой.-Мн.: Выш.шк., 2003.-240с.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

8 Батракова Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка. Изд.2-е, перераб. и доп.: Учебник для вузов.-М.:Логос, 2005.-368с.

9 Буевич С.Ю., Королев О.Г. Анализ финансовых результатов банковской деятельности: Учебное пособие.-М.: КНОРУС, 2004, 160с.

10 Герасимова Е.Б. Анализ банковских ресурсов методом коэффициентов// Финансы и кредит.-2003.-№1 (115).-С.22-25

11 Ильясов С.М. О сущности и основных факторах устойчивости банковской системы// Деньги и кредит.- 2006.-№2.-С.45-48

12 Щербакова Г.Н. Анализ и оценка банковской деятельности (на основе отчетности, составленной по российским и международным стандартам).-М.: Вершина, 2006.-464с.

Содержание

Введение
Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков
1.1. Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков
1.2. Основные методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков
1.3. Информационная база для анализа финансовых результатов банка
Глава 2. Анализ финансовых результатов на примере АО «Цеснабанк»
2.1. Общая характеристика АО «Цеснабанк»
2.2. Анализ имущества и источников образования АО «Цеснабанк»
2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Цеснабанк»
2.4. Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк»
Глава 3. Пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка
3.1. Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк»
3.2. Мероприятия по повышению финансовых результатов коммерческих банков
Заключение
Список использованных источников

Введение

Современные коммерческие банки — это банки непосредственно  обслуживающие предприятия и организации, а также население — своих клиентов. Коммерческие банки выступают основным звеном банковской системы. Независимо от форм собственности коммерческие банки являются самостоятельным субъектами экономики. Их отношение с клиентами носят коммерческий характер. Основная цель функционирования коммерческих банков — получение максимальной прибыли. Таким образом, прибыль от операций — это важнейшая предпосылка и причина заинтересованности в результатах финансовой деятельности.

В этих условиях Правительством, Национальным Банком и Агентством финансового надзора (АФН) принимаются меры, чтобы обеспечить стабильное функционирование отечественной финансовой системы и создать необходимые условия для финансовой деятельности коммерческих банков.[1]

Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность хозяйствования банка. Важнейшим из них являются показатели прибыли, которые в условиях рыночной экономики составляют основу экономического развития коммерческого банка. Рост прибыли создает финансовую базу для самофинансирования, решения проблем социальных и материальных потребностей трудовых коллективов. Показатели прибыли являются важнейшими для оценки производственной и финансовой деятельности коммерческого банка. Они характеризуют степень его деловой активности и финансового благополучия. По прибыли определяется уровень отдачи авансированных средств и доходность вложения в активы данного банка. За счет прибыли выполняется также часть обязательств банка перед бюджетом, Национальным банком РК, другими банками и предприятиями и организациями.

Совершенствование финансовых отношений предполагает вовлечение в хозяйственный оборот свободных финансовых ресурсов банка, населения и повышение эффективности их использования.

Таким образом, прибыль является составным элементом рыночных отношений. Она играет важную роль в формировании доходов коммерческих банков.

Изучение социально-экономической сущности прибыли имеет первостепенное значение для рассмотрения источников ее формирования, влияния на нее различных факторов, разработки системы распределения, формирования основных направлений деятельности коммерческого банка, решения социальных проблем. В этой связи тема данной дипломной работы носит актуальный характер.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Финансовый результат как главный результат предпринимательской деятельности обеспечивает потребности самого банка и государства в целом. Для принятия управленческих решений на основе имеющихся у банка финансовых результатов немаловажную роль играет анализ факторов влияющих как на конечный результат (прибыль или убыток) отчетного периода так и на его составляющие.

В условиях финансового кризиса вклады финансовые результаты коммерческих банков являются одним из важных собственных источников финансирования, и кроме того, одним из средств увеличения собственного капитала банковского сектора области. В связи с этим тема дипломной работы актуальна и имеет практическое значение.

Целью данной дипломной работы — провести анализ и оценку финансовых результатов коммерческого банка на примере АО «Цеснабанк».

В соответствии с целью поставлены следующие задачи:

  • обобщить теоретические основы деятельности коммерческих банков;
  • выявить сущность финансовой деятельности коммерческих банков и особенности пассивных операций коммерческих банков;
  • произвести анализ имущества и источников образования, ликвидности и платежеспособности на примере АО «Цеснабанк»;
  • определить пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка.

Предметом данного исследования выступает анализ и оценка финансовых результатов коммерческого банка.

Объектом исследования является финансовая деятельность АО «Цеснабанк».

Теоретической основой дипломной работы выступают труды отечественных и зарубежных ученых-экономистов в области банковского дела, таких как: Сейткасимов Г.С., Искаков У.М., Абишев А.А., Болатов Ж., Лаврушина О.И., Жуков Е.Ф., Жарковская Е.П. и другие. А также, научно-теоретические публикаций по данной тематике в научных монографиях и периодических изданиях.

Информационной базой послужили данные АО «Цеснабанк» за 2005-2007 годы, нормативно-справочные данные, данные бухгалтерского баланса. отчета о прибылях и убытках и периодических изданий.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы, приложений.

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков

1.1. Экономическая сущность финансовой деятельности коммерческих банков

Коммерческие банки в рыночной экономике являются по своей природе коммерческими фирмами в области денежного рынка. Они привлекают ресурсы и размещают их по определенным направлениям, будучи мотивированными критериями прибыльности, увеличения капитала и надежности. Коммерческие банки различаются по структуре капитала и уровню надежности операций, форме собственности на капитал, структуре обязательств и активов.

Коммерческие банки в условиях продолжающегося экономического кризиса сталкиваются со многими трудностями. Наблюдавшийся в последнее время существенный недостаток ресурсов коммерческих банков, скорее всего, приведет к одному из двух последствий: либо дальнейшее их укрепление, либо специализация на определенных видах деятельности или регионах.

Проект совершенствования новой системы коммерческих банков содержит раздел об интеграции в западные финансовые рынки. Но фактически большинство казахстанских коммерческих банков не в состоянии конкурировать с иностранными даже на региональном рынке. Таким образом, возникла проблема протекционизма в казахстанском банковском деле. [2]

Тем не менее, система коммерческих банков все же развивается. Спектр предоставляемых услуг расширяется. Улучшается качество операций. Растет надежность банков среди финансовых институтов.

Одним из предлагаемых путей улучшения системы коммерческих банков является создание соответствующего набора рыночных денежных инструментов, необходимых для взаимодействия с ними Национального банка.

Прежде чем раскрыть сущность банка (что такое банк) следует рассмотреть современное представление о нем. Непросвещенный человек думает о банке как о хранилище денег. Поскольку деятельность банка многообразна, то и пред­ставления людей о банке также разнообразны. Одни его считают учреждением, другие организацией, третьи органом экономического управления, четвер­тые посредником, посреднической организацией и т.д.

Как отмечает О.И. Лаврушин, глубоко изучивший сущность банка, все приведенные выше представления о современном банке не соответствуют дей­ствительности, не раскрывают сущности банка, на каждый из них у него свои возражения. Ученый предлагает следующие методологические основы при изучении сущности банка:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— анализ сущности банка следует связывать с его деятельностью на макроуровне;

— его сущность необходимо соотносить к банку как единому целому, вне зависимости от многообразия типов;

—  сущность банка требует вскрытия его особенностей, специфических черт, отличающих банк от других экономических институтов;

—  сущность банка требует раскрытия его структуры [6].

Естественно, сущность банка трудно понять, рассматривая деятельность только одного банка по отношению к тому или иному клиенту. Банк может вы­полнять лишь некоторые свои услуги по отношению к конкретному клиенту, от этого он не станет банком. Конкретному клиенту не нужны все 100-120 видов услуг, оказываемых банком. Поэтому при анализе сущности банка необходимо абстрагироваться от операции отдельно взятого банка. Его сущность в этом смысле абстрактна, она выражает совокупную характеристику реальной деятельности банка как целого. Итак, сущность банка целесообразно рассматри­вать на макроуровне по отношению к экономике в целом. В этом случае банк представляет собой не учреждение с набором услуг, а институт, за которым зак­репились определенные функции. [3]

Сущность банка едина независимо от их типов и видов — коммерческий, инвестиционный или эмиссионный. Банки отличаются друг от друга по выпол­няемым операциям, функциям, назначению, но сущность от этого не меняется. Эти особенности отражают лишь многообразие банков как целого.

Банк как специфическое предприятие производит продукт, существенно отличающийся от продукта сферы материального производства. Это товар осо­бого рода в виде денег, платежных средств. Выпуск наличных денег — это моно­полия банка, его производит только банк. Основным продуктом банка в сфере услуг является не производство вещей, предметов потребления, а предоставле­ние кредита. Причем кредит не, просто некая сумма, а капитал, приносящий прибыль в виде ссудного процента.

Аккумулируемые свободные, временно не используемые ресурсы банки превращают в работающие, они производительно применяются в воспроизвод­ственном процессе [4,7].

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Банк, отличаясь от промышленных, торговых предприятий специфичес­ким продуктом, все таки ближе стоит к предприятию, чем учреждения и орга­низации, ибо в большей степени характеризует производительный характер его деятельности.

Сущность банка тесно соприкасается с его структурой. Под структурой банка понимается такое его устройство, которое дает ему возможность функ­ционировать как специфическому предприятию (институту). В этом смысле устройство банка включает четыре обязательных блока, без которых он не мо­жет существовать и развиваться:

— банковский капитал как специфический капитал, освободившийся от про­мышленного и торгового капитала, существующий преимущественно в заем­ной форме, и находится только в движении;

— банковская деятельность, отличающаяся от деятельности других предпри­ятий и институтов характером своего продукта, ставшего главным его занятием;

—  особая группа людей, имеющих специфические занятия в области бан­ковского дела и управления банком;

— производственный блок, охватывающий банковскую технику, здания, сред­ства связи и коммуникации, сооружения, внутреннюю и внешнюю информа­цию, определенные виды производственных материалов.

По банковскому законодательству Республики Казахстан банк отличается от других финансовых институтов тем, что только он имеет исключительное право осуществлять в совокупности, следующие банковские операции:

— привлечение во вклады свободных денежных средств физических и юри­дических лиц;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на удовлетворение временных потребностей клиентов на условиях возвратности, срочности, платности;

— открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Таким образом, в отличие от других финансовых посредников банки образуют платежные средства, выпускают их в экономический оборот и одновременно изымают их из оборота. Банки создают новые деньги в виде кредитов. Выпуск их в оборот осуществляется в выдаче кредита заемщикам, а изъятие из оборота — в процессе погашения кредита заемщикам.

Основное назначение банка — посредничество в движении денег от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям.[5]

Банки, являясь главными финансовыми посредниками в рыночной эко­номике, в процессе своей деятельности создают новые требования и обяза­тельства, которые становятся товаром на денежном рынке. Так, принимая вклады клиентов, банк создает новое обязательство — депозит, а выдавая ссуду — новые требования к заемщику. Этот процесс создания новых обязательств и новых требований составляет основу финансового посредничества. Дви­жение, перемещение, переливы финансовых ресурсов от кредитора к заем­щикам и связанная с ними деятельность финансовых институтов называет­ся финансовым посредничеством.

Аккумулируя денежные капиталы из разных источников, банки созда­ют общий обезличенный «пул» денежных средств, превращают их в дей­ствующий капитал и могут удовлетворить требования на кредит на самых различных условиях.

Организация финансово-кредитного обслуживания хозорганов и на­селения, функционирование кредитной системы играют исключительно важную роль в развитии хозяйственных структур. От эффективности и бесперебойности функционирования кредитно-финансового механизма за­висит не только своевременное получение средств отдельными хозяйствен­ными единицами, но и темпы экономического развития страны в целом. В рыночной экономике банки превращаются в монополистов и факти­чески распоряжаются почти всем финансовым капиталом. Они выходят за пределы посреднической деятельности и проникают в сферу всех фаз вос­производства [4,5].

Велика роль банков в реформе государственной собственности. Качество активов и пассивов банков целиком и полностью зависит от финан­сового состояния обслуживаемой клиентуры. В связи с этим банковская реформа не может быть проведена в отрыве от процесса приватизации государственных предприятий. Поэтому одна из важнейших задач бан­ковской реформы — оказание поддержки приватизации предприятий и со­здание частного сектора экономики. Следовательно, банковская реформа должна быть подчинена интересам приватизации государственной соб­ственности. Иначе банки не могут избавиться от плохих кредитов, убы­точных клиентов, ибо в то время многие государственные предприятия имели низкое качество кредитных портфелей.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Банковская реформа должна была внести свой вклад в реорганиза­цию приватизируемых предприятий и ликвидацию или реорганизацию крупных убыточных предприятий. Это ограничит доступ к кредитованию неплатежеспособных и убыточных предприятий и расширит возможность кредитования жизнеспособных предприятий. Убыточные крупные пред­приятия должны отделяться от жизнеспособных предприятий, передавать­ся на обслуживание вновь созданному банку развития, тем самым пре­дотвращается накопление плохих, недействующих кредитов в остальных банках.

Реформа банковской системы оказала содействие перестройке прива­тизированных предприятий путем повышения роли инвестиционных фон­дов и создания реабилитационного банка. Роль инвестиционных фондов, реабилитационного банка заключается в усилении корпоративного руко­водства приватизированными и крупными убыточными предприятиями, что является главной целью программы приватизации. Инвестиционные фонды могут участвовать в торгах приватизируемых предприятий и об­менивать их долг на акционерный капитал, т.е. права собственности пе­реходят в частные руки.

Согласно закону РК «О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан»: «Банк — юридическое лицо, являющееся коммерческой организа­ций, которое в соответствии с настоящим законом правомочно осуществлять банковскую деятельность» [1].

Коммерческие банки предоставляют своим клиентам удобную форму хране­ния денег в виде разнообразных депозитов, что обеспечивает сохранность денег и удовлетворяет потребность клиента в ликвидности. Для многих такая форма хра­нения денег более предпочтительна, чем вложение их в облигации или акции.

Банковский кредит весьма удобная и во многих случаях незаменимая форма финансовых услуг, она позволяет гибко учитывать потребности конкретного заем­щика и приспосабливать к ним условия получения ссуды (в отличие, например, от рынка ценных бумаг, где сроки и другие условия займа стандартизованы).

В своей деятельности коммерческие банки руководствуются определен­ными принципами:

— работают в пределах реально имеющихся ресурсов, которые по срокам соответствуют структуре банковских активов, т.е. если имеющиеся ресурсы крат­косрочные, то их вложения в активы должны быть краткосрочными, иначе не будет обеспечен возврат погашения ссуды;

— банки должны обладать экономической самостоятельностью, т.е. свобод­но распоряжаться собственными средствами и привлеченными ресурсами, вы­бирать клиентов и вкладчиков, распоряжаться своими доходами. Только в этих случаях они могут отвечать за результаты своей деятельности, по своим обяза­тельствам всеми принадлежащими ему средствами и имуществом. Весь риск от своих операций банк берет на себя;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— взаимоотношения коммерческого банка со своим клиентами строятся как обычные рыночные отношения, критерием которых являются прибыльность, ликвидность, риск;

— государство может осуществлять регулирование деятельности банка только косвенными экономическими методами. Запрещается вмешательство в любой форме государственных органов и их должностных лиц в деятельность бан­ков. В целях защиты интересов кредиторов банков и обеспечения устойчивости банковской системы республики Национальный банк по согласованию с правительством принимает решение о принудительном ограничении прав и обязанностей акционеров банков, имеющих отрицательный размер капитала, пу­тем применения, к ним установленных законодательством санкций.

Банки не отвечают по обязательствам государства, равно как и государ­ство не отвечает по их обязательствам. Организационная структура банка оп­ределяется двумя основными методами — структурой управления и структурой его функциональных подразделений и служб. [9]

Говоря о современных коммерческих банках, необходимо подчеркнуть, что, как и другие звенья кредитной системы, они постоянно эволюционируют. Меняются формы операций, методы конкуренции, система контроля и управления.

У коммерческого банка есть базовые функции, причисляющие его к бан­ковской системе: прием депозитов, осуществление денежных платежей и рас­четов, выдача кредитов.

Одной из уникальных особенностей коммерческих банков, отличающей их от других финансовых институтов, является создание и уничтожение денег. Здесь под деньгами подразумеваются не только наличные деньги, но также вкла­ды до востребования. Возможность банков создавать деньги имеет большое значение для экономики. Она реализуется в эластичной кредитной системе, которая является необходимым условием относительно устойчивых темпов роста экономики. При нехватке и недоступности из-за высоких процентных ставок банковских кредитов расширение производства во многих случаях не­возможно либо отложено до тех пор, пока необходимые фонды не будут накоп­лены за счет отчислений из прибыли, или не получены из других внешних ис­точников. Подобная практика в масштабе народного хозяйства была бы не­экономичной и нерациональной, поскольку, с одной стороны, крупные суммы денег неопределенное время находились бы без движения, а с другой, в них крайне нуждаются.

Коммерческие банки играют важную роль в решении этого вопроса. Со своими депозитными и кредитными операциями они мобилизуют временно сво­бодные денежные средства и предоставляют их в виде кредита, чем удовлетво­ряют потребности народного хозяйства в деньгах, т.е. создают новые платеж­ные средства. Разумеется, в процессе своей деятельности банки и уничтожают часть денег. Это происходит, во-первых, при снятии клиентом наличных денег со счета в банке (без изменения общей массы денег) и, во-вторых, при погаше­нии кредитов путем списания денег со счета заемщика [9,10].

1.2. Основные методики анализа финансовых результатов деятельности коммерческих банков

Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности коммерческого банка, а, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого предприятия. Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

В процессе анализа финансовых результатов банковской деятельности используются различные приемы и методы:

  • экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических счетов баланса банка;
  • структурный анализ;
  • оценка динамики показателей финансовых результатов деятельности банка по квартальным и годовым данным;
  • выявление степени зависимости показателей финансовых результатов деятельности банка от влияния различных факторов;
  • экономическая оценка количественного влияния отдельных факторов и их содержание;
  • сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.
    Целью анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и активных операций.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют общественность не только о размерах прибыли банков, но и о источниках ее формирования, в Казахстане недоступны результаты работы банков, их доходных и расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков (в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные организации без участия НБ РК, Министерства финансов, налоговой инспекции. Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной практике средством государственного надзора, в Казахстане подобной роли не играют.

Методики оценки доходов и расходов коммерческих банков отличаются большим разнообразием, в соответствии с существующей практикой анализа финансового состояния. По целевому назначению их можно разделить на группы рейтинговой оценки, ранжирования по одному из показателей деятельности банка, расчета нормативов, оценки имиджа. Алгоритмы методик совершенно различны.

Так, в основе методики, разработанной экспертами под руководством В. Кромонова, лежит следующий алгоритм:

  • объединение доходов и расходов в однородные группы;
  • вычисление коэффициентов, описывающих закономерности балансов;
  • расчет текущего индекса надежности банков;
  • сравнение и расстановка различных банков в рейтинге.

Методика международного промышленного банка (МПО) сроиться на предварительно заданных общих принципах комплексности, обоснованности, корректности и согласованности. Методика позволяет получить рейтинговую таблицу, где указаны значения показателей, характеризующих доходы и расходы того или иного банка. Из информации о банках инвестор получает представление о конкретном банке и сравнивает его с данными о других банках, чтобы выбрать наиболее надежный.[12]

Алгоритм методики ИЦ «Рейтинг» включает этап рассмотрения балансов коммерческих банков и последующего их анализа экспертами. По окончании этапа консультаций производится экспертная оценка и публикуется рейтинг.

Фирма «ИНЭКС» пытается адаптировать к российским условиям американскую методику «САМЕL». Итоговый рейтинг методикой не предусмотрен, но для каждого расчетного коэффициента установлены нормативы, несоответствие которым свидетельствует о наличии проблем в банке.

По методике журнала «Эксперт» банки характеризуются по ряду показателей. Итогом исследования является таблица, в которой для любого банка по каждому из показателей устанавливается его принадлежность к определенной категории.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Методика «Оргбанка» носит закрытый характер. Она включает три этапа анализа: формальный, математический и экспертный, по полученным результатам банку присваивается категория в соответствии с его кредитоспособностью.

Сводные таблицы, разрабатываемые по методике «Интерфакс-АиФ», дают информацию о каждом из банков по показателям. На ее основании потребитель самостоятельно делает оценки и выводы.

Итак, приведенные методики оценки казахстанских коммерческих банков наряду с положительными качествами имеют и существенные недостатки, что может привести к несоответствию между положением дел в банке и местом, занимаемым им в рейтинге. Нередко при расчете отдельных показателей выявляются методологические ошибки. Из-за недоступности методик многие заинтересованные лица не могут понять принципов расчета тех или иных показателей, и, следовательно, делать выводы о качестве методик.

Для проведения работ по составлению качественных методик и устранения недостатков, имеющихся необходимо создать независимое агентство при участии специалистов НБ РК, Министерства финансов РК, налоговой службу РК, которое должно разработать единую научно-обоснованную и проверенную практикой методику оценки.[28].

Сравнительная характеристика рассмотренных методик приведена в таблице 1.

Наиболее часто используется методика оценки доходов и расходов коммерческих банков разработанная Пановой Г.С., рассмотрим ее более подробно.

Анализ доходов банка.

Для начала необходимо рассчитать общую сумму доходов банка, полученную за период, с последующим разделением на виды доходов, которые поступили от проведения различных видов банковских операций.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Валовые доходы банка принято разделять на процентные и непроцентные:

К процентным доходам относятся:

  • начисленные и полученные проценты по ссудам в рублевом выражении:
  • начисленные и полученные проценты по ссудам в иностранной валюте.

Структура процентных доходов банка может быть представлена в таком виде:

  • процентные доходы, полученные по межбанковским ссудам;
  • процентные доходы, поступившие по коммерческим ссудам;

Непроцентные доходы составляют:

— доходы от инвестиционной деятельности (дивиденды по ценным бумагам, доходы от участия в совместной деятельности предприятий и организаций и пр.);

  • доходы от валютных операций;
  • доходы от полученных комиссий и штрафов;
  • прочие доходы.

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида в их общей сумме или соответствующей группе доходов. Динамика доходных статей может сравниться с предыдущими периодами, в том числе и с кварталами. Стабильный и ритмичный прирост доходов банка свидетельствует о его нормальной работе и о квалифицированном управлении.

После проведения анализа структуры доходов банка по укрупненным
статьям следует более детально изучить структуру доходов, формирующих
укрупненную статью, занимающую наибольший удельный вес в общем объеме доходов.

Таблица 1. Сравнительная характеристика методик

Методика Преимущества Недостатки
В.Кромонов Удобна в работе. Полностью доступна. Широко представлена в печати. На достоверность результата влияют субъективные оценки экспертов. Недостаточно корректна из-за несогласованности показателей.
Международный промышленный банк Формулируются важнейшие характеристик и предлагается итоговый рейтинг. Недостаточно корректна. Сложен расчет.
«Интерфакс-АиФ» Представление наиболее полной информации о российских банках. Недостаточно достоверна. Отсутствие собственных коэффициентов.
ИЦ «Рейтинг» Удобство в работе. Группировка. Недоступность — имеет закрытый характер. Отдает предпочтение субъективным оценкам экспертов. Конфиденциальность исходной информации.
«ИНЭКС» Попытка адаптации международной методики к российским условиям. Неудобство в работе.
Журнал «Эксперт» Высокая доступность. Представляется возможность прогноза. Неудобство в работе.
МБО «Оргбанк» Удобство использования для сравнения различных банков. Закрытость методики. Использование субъективных методов оценки.

Анализируя одновременно доходы конкретного банка и динамику структуры актива баланса, сделаем вывод, что не все активы банка приносят ему адекватный доход. Это относится к активам, которые обычно не приносят дохода (например, средства в кассе и на корреспондентском счете, резервы в Национальном банке и собственные основные средства), а также к таким активам, как ценные бумаги и другие права участия, приобретенные банком, совместная деятельность и нематериальные активы. Это означает, что качество совместных проектов, приобретенных ценных бумаг и нематериальных активов является крайне невысоким.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Итак, доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за услуги, а также от суммы и структуры активов.

Следующий этап анализа — качественный, который позволяет выяснить причины, вызывающие изменение факторов, влияющих на уровень доходов банка.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является предоставление ссуд (включая проценты по счетам «Ностро»).

Все банки при разработке кредитной политики учитывают такой фактор, как прибыль. Банки, испытывающие острую потребность в прибыли, будут придерживаться более агрессивной кредитной политики по сравнению с банками, для которых финансовые ресурсы их деятельности не имеют решающего значения. Такая политика может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд, которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска, присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того, процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими источниками средств, а также от установленного законом максимального размера процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического развития (эффект ожидания).

Для анализа процентных доходов банка целесообразно произвести классификацию предоставленных ссуд, например, по группам заемщиков: частные лица, промышленные и сельскохозяйственные предприятия, торговые организации, финансово-кредитные учреждения и т.д. По каждой группе заемщиков банк анализирует данные о суммах предоставленных ссуд, наличии и качестве обеспечения, погашении задолженности, процентных платежах, уровне процентной ставе и т.д. Такой подход позволяет оценить целесообразность предоставления ссуд заемщику с позиций определения соотношения «риск — доходность».

При анализе процентных доходов банка используются также относительные показатели, которые позволяют оценить средний уровень доходности ссудных операций в целом и каждой группы ссуд в отдельности. Такими показателями являются:

  • отношение валовых процентных доходов к средним остаткам по всем ссудным счетам;
  • отношение полученных процентов по краткосрочным ссудам к средним остаткам по краткосрочным ссудам;
  • отношение полученных процентов по долгосрочным ссудам к средним остаткам по долгосрочным ссудам;
  • отношение полученных процентов по отдельным группам ссуд к средним остаткам по исследуемой группе и т.д.

Динамика этих показателей дает возможность оценить, за счет каких ссудных операций вырастут процентные доходы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике.

Важным по значению источником доходов коммерческого банка являются доходы, полученные от операций с ценными бумагами. Размер доходов данного вида зависит от размера и структуры портфеля инвестиций и доходности различных видов ценных бумаг. Банки систематически сопоставляют возможность получения дохода от ценных бумаг с текущей ликвидностью. Как уже отмечалось выше, средства для проведения операций с ценными бумагами выделяются после того, как удовлетворена потребность в ликвидных средствах. Таким образом, подчиненный характер инвестиционных операций затрудняет управление ими и усиливает неравномерность доходов от фондовых операций.

Кроме того, трудности в управлении инвестиционными операциями обусловлены также и тем, что доход по ценным бумагам выступает в форме процентных и дивидендных и прироста стоимости активов (который может быть и отрицательным).

Ставку дохода по облигациям с фиксированным доходом можно выразить в виде купонной ставки, текущего дохода и дохода с учетом срока погашения.

Купонная ставка — это процент к номиналу, выплачиваемый эмитентом. Текущий доход получают путем деления купонного дохода на рыночную стоимость. Этот показатель чаще используется для оценки изменения доходности привилегированных акций, нежели облигаций, так как в нем не учитывается стоимость при погашении и предполагается, что выплата процентов будет проводиться длительный срок. Доход с учетом срока погашения представляет собой наиболее удачный показатель доходности инвестиций с фиксированным доходом. При этом учитывается купонная ставка, стоимость при погашении, покупная цена и срок, оставшийся до погашения.

Ежегодное приращение или списание рассчитывается как величина накидки или скидки (разница между рыночной ценой и номиналом), деленная на количество лет до погашения.

Приведенная формула обычно дает довольно точный результат, если продажная (рыночная) цена близка к номиналу. Однако необходимо иметь в виду, что при больших отклонениях рыночной стоимости от номинала может быть допущена существенная ошибка, поскольку в этой формуле не учитывается нарастающий эффект от того, что с течением времени купонные доходов постепенно возмещают накидку или накапливают скидку.

Цены на облигации и доходы по ним находятся в обратной зависимости, т.е. если цены низкие, то доходы высокие, и наоборот. Так, инвесторы, приобретающие облигации в период низкого уровня процентных ставок, рискуют столкнуться с фактом снижения стоимости в случае повышения ставок.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В отличие от процентных платежей по ссудам доходы и убытки от ценных бумаг, связанные с изменением рыночной стоимости последних, не выделяются как самостоятельная статья операционных доходов в отчете о доходах. Причина этого состоит в том, что доходы и убытки не рассматриваются от случая к случаю и зависят от внешних условий, которые, как привило, не поддаются воздействию со стороны руководства банка.

Считается, что убытки от операций с ценными бумагами являются результатом неудачного инвестирования. Однако необходимо учесть, что банки обычно располагают свободными средствами для инвестирования в периоды, когда уровень процентных ставок низок, а курс ценных бумаг высок, и нередко вынуждены продавать их (чтобы привлечь средства для удовлетворения спроса на ссуды) в случае, если ставки высоки, а курс низок.

Действительно, наличие убытка означает, что стоимость данного актива стала ниже, но на такой убыток банки идут для того, чтобы «переключить» средства с облигаций в более доходные ссуды в период высоких процентных ставок и недостатка средств. Следовательно, этот убыток компенсируется более высокой прибылью по другой статье.

К прочим доходам банка относятся комиссионные. Чтобы возместить расходы, связанные с обслуживанием счетов клиентов, большинство банков взимают плату. Комиссионные могут начисляться в процентах от суммы каждой операции, производимой по счету клиента, либо в твердой сумме, уплачиваемой периодически. Банки могут применять льготы, скажем, отменять плату за услуги для тех клиентов, по чьим счетам остатки не снижаются за установленный предел. По депозитам, срочным, сберегательным счетам плата за расчетное обслуживание не взимается, так как начисляемые по этим счетам проценты уже предусматривают компенсацию издержек, связанных с обслуживанием этих счетов. По международным операциям банков размер комиссионных платежей дифференцирован по видам операций и зависит от размера платы, взимаемой за аналогичные операции банками-корреспондентами. Внедрение автоматизированных систем перевода средств и идентификации платежных документов, а также создание компьютерных сетей внутри банка позволяет повысить скорость обработки документов, облегчают сводку и анализ данных и ведут к снижению издержек. Результатом такого снижения издержек является сокращение комиссионных оборотов. Например, в настоящее время не взимается плата за инкассацию некоторых видов чеков, так как операции инкассирования производятся автоматически путем считывания данных присланных чеков и реквизитов банка-отправителя с реестра специальной формы.

Валютные операции банка также в значительной степени влияют на его прибыль. Для анализа прибыльности валютных операций необходимо установить объем следок каждого вида, сумму доходов и расходов по ним. Прибыль банка от валютных операций определяется как соотношение суммарного дохода по данному виду сделок за период к общему объему сделок.

Банки получают также доход: от услуг по проведению консультационного обслуживания, от продаж страховых полисов, акцептованных векселей, операций по закладным, сборов за резервирование ссуд, трастовых операций и др. Все доходы у российских банков составляют сравнительно небольшую часть валового дохода. Поэтому в счете прибылей и убытков они часто не детализируются.[22]

При анализе доходной части важно выявить, какой удельный вес в ней занимают операционные доходы. Их доля должна стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. При уменьшении прироста этих доходов общее увеличение последних может быть обеспечено за счет других видов доходов банка.

При ритмичном темпе прироста прибыли банка особое внимание следует обратить на изменение удельных весов различных групп доходов, полученных от побочной деятельности и не заработанных банком в истекшем году. Такое положение свидетельствует об ухудшении управления активными операциями банка, а также о неспособности руководства банка найти более правильное решение в связи с изменением конъюнктуры. Сопоставление этих данных с положением аналогичных банков даст возможность выявить, является ли сложившееся положение с доходами особенностью данного банка или оно характерно для всей банковской системы (или отдельного региона). Наличие побочных доходов при условии сохранение темпов роста операционных доходов может свидетельствовать о доиспользовании иммобилизованных активов. Банк может поправить свою доходную позицию за счет полного или частичного поступления средств в возмещение списанных резервов, что будет рассматриваться как положительное явление.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Таким образом, можно сделать вывод, что наличие у банка достаточных свободных резервов, которые позволяют ему выравнивать в определенные периоды темпы прироста прибыли или поддерживать ее на стабильном уровне, являются положительным результатом управления финансовым состоянием банка.

Для сравнительного анализа доходности различных операций используют позицию доходности. Позиция доходности предусматривает сопоставление полученных и уплаченных процентов, комиссионных платежей, вознаграждений и разницы по ссудам, депозитным, валютным и прочим операциям. Все банковские операции группируются по основным видам, и производится сравнение доходов и расходов банка за определенный период по каждой группе взаимосвязанных операций и отдельно по проведенным видам операций. По окончании месяца выводится сальдо по каждому виду операций и по всем операциям в целом.

Позиция доходности обычно исходит из фактически полученных доходов и произведенных расходов за истекший период. Полученные результаты используются для анализа доходности банка, и принимаются необходимые решения по целесообразности осуществления тех или иных операций в будущем, а также рассматриваются возможности внесения изменений в политику банка в отношении отдельных видов операций. Позицию доходности составляют также по ожидаемым результатам уже заключенных сделок, что дает возможность оценить ожидаемую массу прибыли. Такой подход позволяет проанализировать уровень доходности отдельных операций банка по отношению к общему их объему и при необходимости внести коррективы в работу банка.[21]

Анализ расходов банка.

Анализ расходов банка осуществляется по той же схеме, что и анализ его доходов. Валовые расходы банка можно разделить на процентные и непроцентные.

Процентные расходы составляют:

  • начисленные и уплаченные проценты в рублях:
  • начисленные и уплаченные проценты в валюте.
    К непроцентным расходам относятся:
  • операционные расходы:
  • уплаченные комиссионные по услугам и корреспондентским отношениям:
  • расходы по операциям с ценными бумагами:
  • расходы по операциям на валютном рынке;
  • расходы на функционирование банка (расходы на содержание аппарата управления; хозяйственные расходы);
  • прочие расходы   (штрафы,   пени,   неустойки   уплаченные; проценты и комиссионные прошлых лет и т.д.).[22]

Наиболее крупными статьями операционных расходов банка традиционно являются расходы:

  • по выплате процентов по текущим и срочным вкладам;
  • связанных с выплатой комиссионных другим банкам и прочим финансово-кредитным учреждениям за предоставленные услуги:

— по содержанию и эксплуатации зданий и оборудования;
— на заработную плату персонала;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— на создание специальных резервов.

В последние годы наблюдается рост удельного веса расходов на выплату процентов по вкладам клиентов. Это объясняется, во-первых, повышением уровня процентных ставок по депозитам в результате усиления конкурентной борьбы и, во-вторых, увеличением удельного веса депозитных счетов в общей сумме привлеченных средств.

Банки, выполняющие международные расчетные операции, уплачивают комиссионные банку, исполняющему поручения не совершение операций (аккредитивных, инкассовых и др.). Но конечным плательщиком выступает клиент банка, по поручению которого совершена операция. Банк в полном объеме списывает с его счета уплаченную им комиссию.

Расходы банка на содержание и эксплуатацию зданий и оборудования, оплату персонала и социальные пособия носят относительно постоянный характер. Их удельный вес в общей сумме расходов банка весьма незначительный.

Определенная часть денежных средств банка расходуется на создание резервов. Остальные расходы в счете прибылей и убытков банка показываются по статье «Прочие операционные расходы». Это взносы, расходы на рекламу, инвентарь и материалы, на оплату услуг аудиторских фирм, судебные и транспортные издержки, а также некоторые виды налогов.

Рост операционных расходов не только отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры рынка, на котором банк привлекает ресурсы, но и может свидетельствовать об ухудшении менеджмента. Особое внимание заслуживает анализ двух групп статей: расходы, связанные с обеспечением функционирования банка (особенно административно-хозяйственные) и расходы, связанные с повышением рискованности банковской деятельности (создание обязательных прочих страховых резервов).

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем, чтобы принять необходимые управленческие решения.

Сокращению расходов банка будут способствовать:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

— улучшение   структуры   ресурсной   базы,   т.е.   увеличение   доли расчетных,  текущих  и  прочих  депозитных  счетов  клиентов  и сокращение    доли    дорогостоящих    депозитных    инструментов (например, межбанковских кредитов): оптимальное сокращение непроцентных расходов.[21]

Методика, разработанная Батраковой Л.Г., предусматривает стандартную классификацию доходов банка (см. методику Пановой Г.С.), поэтому здесь подробно остановимся лишь на ключевых моментах анализа, отличающихся от вышерассмотренной.

Батракова Л.Г. отмечает, что группировка активов (доходы банка) по признаку доходности позволяет выявить активы, приносящие и не приносящие доход.[6]

Активами, приносящими банку доход, являются: краткосрочные (за исключением бесплатных кредитов) и долгосрочные ссуды; кредиты другим банкам; ценные бумаги, паи, акции; задолженность по факторингу; средства, перечисленные предприятиями для участия в их хозяйственной деятельности.

Важно подчеркнуть, что оптимальным уровнем активов, приносящих доход в суммарных активах, считается 85%, а в динамике это соотношение должно увеличиваться.

Активы, не приносящие банку доход, — касса, корреспондентский счет, резервный   счет,   объем   основных   средств,   сумма   иммобилизованных собственных средств. Сокращение указанных активов повышает доходность банка. Однако следует иметь в виду, что увеличение объема таких активов снижает рентабельность, но в то же время увеличивает ликвидность банка. Валовые доходы банка можно представить в ином виде:

Валовой =  Операционные + Небанковские + Прочие доходы (неоперационные) доходы   

Общая сумма доходов по балансу банка состоит из следующих слагаемых:

  1. Доходы от операционной деятельности (Д1) — начисленные и полученные проценты; комиссия по услугам и корреспондентским счетам; возмещение клиентами расходов; доходы от валютных операций.
  2. Доходы от небанковских операций (Д2) — доходы от участия в деятельности предприятий, организаций, банков; плата за оказанные услуги.
  3. Прочие доходы (Д3) — штрафы; проценты и комиссия прошлых лет прибыль хозрасчетных предприятий банка и др.[7]

Следует иметь в виду, что стоимость операционных услуг зависит от их трудоемкости, а цена небанковских операций — от взимания платы по договору.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого дохода в их общей сумме (или соответствующей группировке доходов). Например, удельный вес операционных доходов: Операционные доходы / Валовой доход, или доля полученных штрафов, пени, неустоек в общей сумме доходов.

Динамика доходных статей изучается с помощью горизонтального анализа. Ритмичность темпов роста операционных доходов свидетельствует, как отмечалось выше, о квалифицированном управлении деятельностью банка. А вот значительное увеличение доходов от небанковских операций или прочих доходов указывает на ухудшение качества управления активными операциями.

Важную роль в анализе доходности кредитных операций играет показатель, характеризующий сумму операционных доходов, приходящихся на 1 тнг. кредитных вложений:

Операционные расходы/Сумма выданных кредитов. Это соотношение определяет доходность кредитных операций.

Другим показателем является отношение валовых доходов банка к объему активных операций: Валовые доходы / Средние остатки по активам. Оно характеризует сумму доходов, приходящихся на 1 тнг. средних остатков по активам, и указывает насколько доходно осуществляются активные операции.

Разновидностью предыдущего показателя является соотношение: Операционные доходы / Средние остатки по активам, характеризующее сумму операционных доходов приходящихся на 1 тнг. средних остатков по активам.

Немаловажную роль в анализе доходов банка имеет соотношение: Доходные капитализированные активы / Недоходные активы.

Наиболее общим показателем доходности коммерческого банка является показатель, характеризующий среднюю величину дохода, приходящегося на одного работника банка: Валовой доход банка / Среднесписочная численность работников.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Помимо этого следует проводить оценку стабильных доходов коммерческого банка. Стабильными доходами являются те, которые остаются практически постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко прогнозироваться на перспективу. Большая стабильность свойственная, прежде всего, доходам от основной деятельности. Отсутствие стабильности отражает рискованность бизнеса. Чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Для определения стабильности доходов применяется ряд расчетных показателей: среднеквадратичное отклонение в доходах, низкое значение которого указывает на высокое качество доходов; коэффициент вариации, высокий уровень которого означает повышенный риск, нестабильность доходов, а также индекс нестабильности доходов.

Индекс нестабильности отражает вариации между действительными и возможными доходами. Следует иметь в виду, что высокое значение индекса указывает на низкое качество доходов.

Автором данной методики приводятся два подхода к определению расходов банка:

Расходы всего = Процентные расходы + Непроцентные расходы, (см. методику Пановой Г.С.)

Расходы всего = Операционные расходы + Расходы по обеспечению функционирования банка + Прочие расходы.

В общем виде расходы состоят из следующих основных слагаемых, так же как в предыдущих методиках:

—  операционные расходы  (Р1) — уплаченные проценты и комиссионные, расходы по валютным операциям, почтовые и телеграфные расходы клиентов;

—  расходы по обеспечению функциональной деятельности банка (Р2) — зарплата и другие расходы по содержанию штата, чистые хозяйственные расходы, амортизационные отчисления, оплата услуг.

—  прочие расходы банка (Р3) — уплаченные штрафы, проценты и комиссионные прошлых лет и др.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

При анализе банковских расходов определяющую роль и место каждой группы расходов в общей сумме. Например, доля операционных расходов: Операционные расходы / Суммарные расходы, доля штрафов (пени и неустойки) в общей сумме расходов, доля расходов по уплаченным процентам за кредитные ресурсы, полученные из других банков: Сумма процентов, уплаченных банком / Суммарные расходы.

Динамика расходных статей анализируется по сравнению с предыдущими периодами или плановыми показателями. При этом увеличение доли прочих расходов банка свидетельствует об ухудшении управления банковскими операциями.

Значительное место в анализе расходов занимают показатели, характеризующие разные виды расходов на 1 тнг. средних остатков по активным операциям:

  1. Расходы по содержанию персонала / Средние остатки по активам
  2. Хозяйственные расходы банка / Средние остатки по активам
  3. Прочие расходы / Средние остатки по активам.

Данные соотношения показывают, насколько прибыльно осуществляются операции банка. При этом полученные результаты сравниваются с данными других банков. Показатель: Проценты полученные / Средние остатки по активам, приносящим доход, характеризует соотношение расходов «работающих» активов.

Показателем эффективности деятельности банка служит себестоимость банковских продуктов. Ее исчисление необходимо для изучения возможностей банка. Себестоимость банковских активных операций может быть охарактеризована средней суммой расходов на обслуживание одного клиента.[6].

Подводя итог, следует отметить, что сокращению суммарных расходов банка способствуют:

  • оптимизация структуры ресурсной базы;
  • уменьшение непроцентных расходов.

1.3. Информационная база для анализа финансовых результатов банка

Эффективность функционирования любого предприятия (фирмы) зависит от его способности приносить необходимую прибыль. Оценить эту способность позволяет анализ финансовых результатов, который осуществляется в первую очередь на основе информации отчета о прибылях и убытках.

Типовая структура отчета о прибылях и убытках фирмы дает возможность анализировать процесс формирования прибыли с точки зрения его экономической сущности и выделения основных факторов. При этом получаемый доход подразделяется на доход от основной и неосновной деятельности фирмы. Расходы, необходимые для получения доходов от основной деятельности, подразделяются на внешние расходы, не зависящие непосредственно от деятельности фирмы, и внутренние, на которые руководство фирмы может непосредственно влиять. В литературе по вопросам управления банковскими операциями приводится следующая рекомендуемая схема отчета о прибылях и убытках банка. Эта схема по аналогии со схемой отчета о прибылях и убытках фирмы включает доходные и расходные статьи, отражающие основные обобщенные операции банка и процесс формирования прибыли с указанием получаемой прибыли на промежуточных этапах. Сравнивая эти два отчета, можно сделать вывод, что доходом банка от основной деятельности является доход от полученных процентов, а аналогом внешних производственных расходов считаются расходы по выплате процентов. Доходами (убытками), связанными с неосновной деятельностью, являются другие операционные доходы (убытки). Поскольку расходы по выплате процентов учтены как расходы по основной деятельности, из полученного текущего результата, равного сумме (разности) чистого процентного дохода и других операционных доходов (убытков), вычитается сумма операционных доходов (убытков), что дает чистый операционный доход (убытки). Из этого результата вычитается резерв на покрытие убытков по кредитам, после чего к полученному результату прибавляется (вычитается) прибыль (убытки) от непредвиденных событий. Полученный результат представляет собой чистый доход (убытки) банка до уплаты налогов. Далее из полученного результата вычитается налог, что дает чистую прибыль (убытки) банка за рассматриваемый период.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Такая структура отчета о прибылях и убытках банка позволяет анализировать как абсолютные, так и рассчитываемые тем или иным образом относительные показатели доходов, расходов и прибыли банка по основным обобщенным позициям. Сравнение полученных данных с данными на начало отчетного периода, а также анализ тенденций изменения за несколько отчетных периодов позволяют более обоснованно подходить к оценке деятельности банка и принятию соответствующих решений.

Регулирующие органы могут устанавливать для банков различные формы отчетов о прибылях и убытках, представляемых для контроля их деятельности, а также для обеспечения возможности широкому кругу пользователей такой отчетности ознакомиться  с основными результатами деятельности банков.

Следует отметить, что формы отчетов о прибылях и убытках коммерческих банков, представляемых в регулирующие органы, а также классификация содержащихся в них статей расходов и доходов, определяются, естественно, с точки зрения контроля за деятельностью банков. С точки зрения управления операциями в каждом банке целесообразно составлять и использовать свои внутренние отчеты о прибылях и убытках, форма, содержание и детализация данных в которых должны определяться конкретными задачами деятельности банка и которые могут отличаться от официально представляемых.

Кроме того, в своей официально представляемой отчетности банк может различными допустимыми способами «приукрашивать» свои показатели, в то время как для внутреннего анализа деятельности банка и последующего принятия обоснованных финансовых решений необходимо знать реальное состояние его доходов и расходов.

В целом внутренний отчет о прибылях и убытках банка, как и любая другая внутренняя отчетность банка, должен составляться с учетом приоритетов     и требований руководства банка, принятого в банке разделения источников доходов и расходов, их относительного веса в общей сумме доходов и расходов, значимости соответствующих операций в деятельности банка в перспективе его развития, структуры банка, возможности максимального использования данных официальной финансовой отчетности, особенностей маркетинговой деятельности и принятой в банке сегментации рынка банковских услуг и т.д..

При анализе банковских доходов определяется удельный вес каждого вида дохода в их общей сумме. Стабильный прирост доходов является результатом квалифицированного управления банком. И, наоборот, ухудшение управления активными операциями выражается в уменьшении прироста доходов. Аналогично проводится анализ расходов. Рост объема ресурсной базы, обусловленной возросшим уровнем собственного  капитала находит отражение в изменении структуры расходов.

Глава 2. Анализ финансовых результатов на примере АО «Цеснабанк»

2.1. Общая характеристика АО «Цеснабанк»

17 января 1992 года – день регистрации в Национальном банке РК считается днем рождения АО «Цеснабанк».

За 18 лет своей истории «Цеснабанк» стал одним из наиболее динамично развивающихся, финансово-устойчивых банков Казахстана, сумел укрепить свои позиции на рынке банковских услуг и достичь высоких показателей.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

АО «Цеснабанк» пользуется доверием таких международных финансовых институтов, как Европейский Банк Реконструкции и Развития, Всемирный банк, Центрально- Азиатский Фонд Поддержки Предпринимательства, с которыми банк связывают долголетние партнерские отношения по финансированию малого и среднего бизнеса, кредитованию сельскохозяйственного сектора.

В октябре 2003 г. Цеснабанк был отмечен Европейским Банком Реконструкции и Развития как банк, имеющий самый качественный кредитный портфель.

Налаженные связи позволяют банку проводить международные расчеты через корреспондентские счета, открытые в таких крупнейших банках Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России как Deutsche Bank Trust Company Americas, CITIBANK N.A., COMMERZBANK AG, DRESDNER BANK AG, Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

«Цеснабанк» — участник программы институционального развития «TWINNING» Всемирного Банка, в соответствии с которой RABO BANK (Голландия) оказывает «Цеснабанку» консультационную помощь, а также обеспечивает обучение сотрудников банка за рубежом.

С 1994г. «Цеснабанк» является членом Казахстанской фондовой биржи, имеет статус Первичного дилера на рынке государственных ценных бумаг.

Акции и облигации АО «Цеснабанк» включены в официальный список ценных бумаг Казахстанской фондовой биржи категории «А».

АО «Цеснабанк» в 2000 г. одним из первых в республике вступило в Казахстанский Фонд гарантирования (страхования) вкладов физических лиц, а с июня текущего года он является членом Казахстанского фонда гарантирования ипотечных кредитов.

В мае 2004г. было принято решение о принятии АО «Цеснабанк» в качестве ассоциированного члена Международной платежной системы VISA.

«Цеснабанк» определил свою роль и место в обслуживании финансовых потоков предприятий, как банк равных возможностей, что подразумевает предоставление клиентам высокопрофессиональных консультаций и своевременной финансовой помощи при решении самых сложных задач, независимо от размеров предприятий, вида собственности, отраслевой направленности.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

АО «Цеснабанк» с самого начала своей деятельности уделяет большое внимание качественному обслуживанию клиентов. Выбранная политика и стратегия в условиях рыночной экономики позволяет банку отвечать запросам клиентов, выдерживать конкуренцию на банковском рынке и соответствовать имиджу надежного партнера в деловых кругах Республики Казахстан. «Цеснабанк» продолжает расширять спектр оказываемых услуг, основное внимание уделяя качественной стороне их исполнения, т.е. быстрое обслуживание, консультирование сложных банковских операций, использование новейших технологий при передаче данных и проведении банковских операций, конфиденциальность. Основу клиентской базы составляют предприятия, представляющие реальный сектор экономики. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес – Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание — «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» — крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка. Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков. В банке успешно работает лизинговая программа. В рамках этой программы оказана большая помощь представителям сельскохозяйственных предприятий Акмолинской и Костанайской областей, которые на выгодных условиях приобрели более 80 единиц зерноуборочной техники. При содействии банка предприятиями транспорта г.Астана приобретено в лизинг более 40 автобусов для перевозки пассажиров по городу. В перспективе банк планирует расширение связей с поставщиками техники и оборудования в других направлениях.

Банком разработана большая программа ипотечного кредитования. Работа по этой программе ведется по двум направлениям: кредитование приобретения нового жилья на первичном рынке и кредитование приобретения жилья на вторичном рынке совместно с Казахстанской ипотечной компанией.

«Цеснабанк» активно работает на рынке предоставления услуг физическим лицам. Традиционными стали такие виды услуг, как открытие и ведение текущих счетов физических лиц в национальной и иностранной валютах, зачисление и выдача заработной платы через банковские счета, срочные переводы денежных средств, в т.ч. по системе «Вестерн-Юнион», обслуживание клиентов по пластиковым карточкам, обменные операции с наличной иностранной валютой.

В банке разработана широкая программа по привлечению средств физических лиц на депозиты. На сегодняшний день «Цеснабанк» предлагает своим клиентам – физическим лицам размещение средств в национальной и иностранной валютах, как на вкладах до востребования, так и на срочных депозитах.

Большой популярностью среди населения пользуется депозитная программа «С Цесной вместе всей семьей». Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста. Подобрать соответствующий депозит очень легко по наименованию: «Цесна–Почетный», «Цесна» «Патриот», «Независимость» «Целина». Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам.

Цеснабанк – единственный коммерческий банк, головной офис которого находится в столице нашей республики – городе Астане.

В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 18 филиалами и порядка 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Политика банка и его структура.

Полученная прибыль является результатом проводимой Банком политики в отношении активных и пассивных операций, принципами, положенными в ее основу.

Основными принципами проведения активных операций является, прежде всего, разумный консерватизм, основанный в оптимальном сочетании ликвидности и доходности; осмотрительность, предполагающая изучение перспектив развития рынка, своевременную инициализацию рисков и принятия мер по их минимизации; тщательный анализ целесообразности проведения операций; использования современных технологий.

Успех проводимой политики во многом определяется ресурсным потенциалом Банка. С этой целью была серьезно активизирована деятельность, направленная на увеличение объема и качества ресурсной базы. Полученные в результате ресурсы были перераспределены в активные операции, что определенным образом изменило пропорции баланса. Анализ рыночной ситуации и гибкость подхода способствовали решению поставленных задач и достижению конечных целей.

Политика управления активами и пассивами обязательна, для исполнения всеми самостоятельными подразделениями, филиалами и расчетно-кассовыми отделами (РКО) Банка.

Филиал (РКО) создается в целях привлечения денег и размещения их на условиях платности, срочности и возвратности для получения дохода. Филиал имеет свою печать, штампы, бланки со своим наименованием и изображением фирменного знака Банка. Так как филиал не является юридическим лицом, не наделен уставным капиталом и не имеет права привлекать долгосрочные кредиты от других банков, то в составе его пассивов, из стабильных во времени средств, присутствует только срочные депозиты. Таким образом, кредитная деятельность филиалов финансируется в первую очередь за счет привлечения им срочных депозитов клиентов.

Вторым источником кредитования являются текущие счета клиентов — в пределах их стабильного остатка. Та как по обязательствам филиала ответственность несет Головной Банк, допустимый уровень ликвидности и объем кредитования за счет текущих счетов для каждого филиала рассчитываются управлением регионального развития на основе данных баланса филиала. При недостатке имеющихся средств, филиал имеет возможность получить дополнительные кредитные ресурсы у Головного Банка, это могут быть собственные средства, так и привлеченные. Кредитные ресурсы Головной Банк предоставляет филиалам на платной основе. Филиалу со стороны Головного Банка также может быть предоставлено подкрепление наличной иностранной валютой в пределах валютного субкоррсчета филиала. При недостатке средств, для проведения филиалом текущих платежей, возникшем в результате подкрепления, Головной Банк предоставляет филиалу овердрафт.

Банк проводит целенаправленную долгосрочную политику по развитию и улучшению филиальной сети. При этом преследуется основные задачи, стоящие перед филиалом АО «Цеснабанк»:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

  • совершенствование банковских услуг;
  • расширение сферы влияния Банка на внутреннем и международном, уровне;
  • повышение эффективности работы; всестороннее и максимальное удовлетворение интересов клиентов; внедрение современных информационных технологий;
  • развитие имиджа Банка, как надежного партнера деловых людей;
  • укрепления ее финансовой устойчивости — за счет дальнейшего увеличения внутренних резервов и улучшения управления в филиалах Банка.

Органами управления Банка являются:

  1. высший орган управления – Общее собрание акционеров;
  2. орган управления – Совет директоров;
  3. исполнительный орган – Правление, возлагаемое его Председателем, именуемым Председателем Правления;
  4. служба внутреннего аудита;
  5. орган, осуществляющий внутреннюю кредитную политику – Кредитный комитет.

В Банке могут быть созданы иные органы в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Краткосрочная стратегия развития АО «Цеснабанк» и Стратегия качественного роста.

1. Сохранение устойчивых позиций на рынке банковских услуг.

Приоритетные направления Банка — развитие МСБ и розничного бизнеса

Сохранение позиции универсального банка с развитой филиальной сетью

Участие во всех  государственных стабилизационных программах

2. Внутренние качественные изменения.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Увеличение непроцентных операционных доходов в структуре общих доходов Банка

Изменение подходов к сегментации клиентов

Создание системы оценки эффективности продуктов и услуг

Повышение качества корпоративного управления

Совершенствование  системы риск – менеджмента до уровня международных стандартов

Внедрение внутренних рейтинговых и скоринговых моделей

Оптимизация  бизнес-процессов

Совершенствование мониторинга и систем наблюдения за качеством активов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Оптимизация инфраструктуры IT.

3. Качественное развитие продуктовой линейки каналов продаж.

Выявление наиболее перспективных и прибыльных сегментов рынка

Оптимизация линейки  банковских продуктов/услуг

Расширение каналов продаж

Дальнейшее развитие и повышение эффективности перекрестных продаж

Развитие карточного бизнеса

Обеспечение стабильного роста депозитной базы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

4. Улучшение качества обслуживания клиентов и клиентоориентированность.

Организация Службы качества, контроль качества обслуживания

Ввод корпоративных стандартов обслуживания

Индивидуальный подход к обслуживанию клиентов

Удержание действующей клиентской базы, привлечение новых клиентов

Развитие VIP – сервиса.

2.2. Анализ имущества и источников образования АО «Цеснабанк»

Цеснабанк — одна из самых динамично развивающихся компаний, представляющая полный спектр финансовых услуг в Казахстане. На сегодняшний день общее количество юридических лиц, пользующихся услугами «Цеснабанка» превышает 7000, среди них корпорация «Цесна», концерны «Найза-Курылыс» и «Цесна-Астык», АО «Стройконструкция», ТОО СК «Негиз-Акмола», АО «Степногорское управление строительства», ТОО СП «Интес – Исот» и многие другие, которые вносят большой вклад в развитие экономики Республики и строительство новой столицы нашего государства, а корпорации «Цесна» за вклад в отечественную экономику было присвоено официальное звание — «Предприятие безупречного бизнеса». Корпорация «Цесна» — крупнейшая финансово-промышленная коммерческая структура, на протяжении 16-ти лет ведущая успешный бизнес на отечественном и международном рынках, не только клиент «Цеснабанка», но и входит в число его акционеров.

Для изучения финансового состояния АО «Цеснабанк» необходимо произвести анализ его имущества и источников образования на основе консолидированного бухгалтерского баланса за 2006-2008 гг. (см. Приложение А).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

База активов в конце 2008 г. возросла на 63,224,703 тыс. тенге до 149,276,044 тыс. тенге, прирост составил 173,5% по сравнению с 86,051,341 тыс. тенге на 31 декабря 2007 г. Темп роста активов банка  по сравнению с аналогичным периодом 2006 года увеличился на 89,4%. В 2006 г. активы выросли на 13,387,506 тыс. тенге по сравнению с 2005 г. благодаря экономическому росту страны, происходящему последние несколько лет, банковская индустрия Казахстана также сильно развивается. АО «Цеснабанк» не является исключением, однако стратегия Банка также сыграла немаловажную роль в увеличении активов за последние пять лет [32,33,34].

С конца 2005 года наличные средства и наличное сальдо в банке  увеличились до 3,232,466 тыс. тенге на 31 декабря 2008 г. с 1,053,639 тыс. тенге на 31 декабря 2006 г. Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%.

Операции с ценными бумагами позволяют Банку оптимизировать финансовые потоки, повысить доходность и поддерживать ликвидность на необходимом уровне. Портфель ценных бумаг АО «Цеснабанк» традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными Правительством РК и другими государственными компаниями.

Цеснабанком эмитировано семь выпусков купонных облигаций, из которых в отчетном году размещено 7,6 млрд. тенге. В 2008 году Банком успешно проведено гашение первого выпуска облигаций объемом 1,5 млрд. тенге, а также дополнительно выпущено облигаций на сумму 4 млрд. тенге, из которых размещено более половины объема.

Таким образом, портфель ценных бумаг значительно вырос до 7,663,536 тыс. тенге в конце 2008 г. по сравнению с 1,735,620 тыс. тенге на 31 декабря 2006 г.

В результате воплощения стратегии Банком  ликвидные активы по состоянию на 31 декабря 2008 г. составили 11,757,663 тыс. тенге по сравнению с 3,678,072 тыс. тенге и 4,663,317 тыс. тенге по состоянию на 31 декабря 2007 и 2006 гг. соответственно.

Кредитная деятельность является одним из приоритетных направлений в работе банка. Политика банка в этой области основывается на предоставлении надежных и выгодных ссуд, не только приносящих доход банку и его вкладчикам, но и способствующих повышению рентабельности клиентов-заемщиков. Банк выдает займы по всем основным и растущим секторам экономики. Кредитный портфель разносторонне развит и не имеет чрезмерной отраслевой концентрации.

За последние три года чрезвычайно возрос процент займов клиентов АО «Цеснабанк». По состоянию на 31 декабря 2008 года в структуре активов займы клиентов составили 98,895,542 тыс. тенге (66,25%)  по сравнению с займами в 2007 г., которые увеличились на 39,246,528 тыс. тенге и составили 60,889,416 тыс. тенге (70,76%). Банк сконцентрировался на качестве кредитного портфеля, что является одной из главных составляющих долгосрочной стратегии. Планируется достаточно высокий рост займов в следующем году, и полагается, что политика консерватизма является наиболее оптимальной. Стратегией является увеличение портфеля займов избирательным путем, чтобы сохранить высокое качество стандартов кредитования.

База основных средств продолжает увеличиваться, т.к. Банк постоянно инвестирует средства в новые технологии. Рост основных средств также можно соотнести с увеличением основных средств дочерних предприятий и стоимости некоторых активов, по которым была произведена индексация.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Рост прочих активов в 2008 г. составил около 1,000,000 тыс. тенге и достиг 2,302,561 тыс. тенге на конец 2008 г. по сравнению с 1,231,867 тыс. тенге на 31 декабря 2007 г., что в основном объясняется увеличением активов, связанных с операциями осуществляемыми дочерними компаниями Банка.

Продолжается процесс диверсификации и увеличения источников финансирования, которые влияют на рост активов. Средства Правительства Республики Казахстан по состоянию на 31 декабря 2008 г. увеличились на 10,505 тыс. тенге до 186,318 тыс. тенге по сравнению со 175,813  тыс. тенге на 31 декабря 2007 г. В период между 2007 и 2006 гг. остаток возрос на 32,071 тыс. тенге. Снижение доли средств Правительства Республики Казахстан между годами происходит из-за стратегии диверсификации [35].

Банковские депозиты остаются одним из наиболее выгодных и надежных финансовых инструментов для населения. Депозитная программа Цеснабанка предусматривает депозиты с различными условиями и схемами накопления для разных категорий вкладчиков. Цеснабанк последовательно проводит политику обновления и актуализации депозитных продуктов, о также постоянно поощряет своих вкладчиков путем проведения различных акций и розыгрышей призов [31].

Объем счетов и депозитов банков и прочих финансовых институтов увеличивается. С 31 декабря 2006 г. по 31 декабря 2008г. вклады клиентов со 660,010 тысяч тенге увеличились до 15,979,974 тысяч тенге, т.е. прирост составил более чем в 24,2 раза. Цеснабанк концентрируется на расширении сети расчетно-кассовых отделов по Казахстану и в настоящее время около 19 филиалов и 59 дополнительных офисов Банка функционируют по всей стране. В конце 2008 г  вклады физических лиц превзошли депозиты юридических лиц и составили 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Существенная доля депозитов в пассивах свидетельствует о том, что банк консервативно подходит к росту бизнеса, опираясь на стабильные источники фондирования.

Банк сконцентрировался на увеличение источников финансирования. В феврале 2008 года был осуществлен дебютный выпуск еврооблигаций на сумму 125 млн. долларов США с купоном 9,875% и погашением в 2011 году. Ведущими организаторами выступили Dresdner Kleinwort и Citigroup .

Обязательства  Банка на 31 декабря 2008 года составили 132,0 млрд. тенге. Величина обязательств за 2006 – 2008 гг. увеличилась в 4,4 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение долговых ценных бумаг на сумму 28,521,952 тыс. тенге или 21,6%, депозитов клиентов и средств на текущих счетах на общую сумму 78,667,510 тыс. тенге или 59,6%.

объем прочих привлеченных средств возрос на 1,093,207 тысяч тенге до 1,283,580 тыс. тенге в конце 2008г по сравнению с 190,373 тыс. тенге на 31 декабря 2007 года. Основная причина такого роста относится к увеличению финансирования банком проектов по программам ипотечного кредитования, производства и переработки зерна, лизинговых и прочих проектов. Балансы на 31 декабря 2007 г. и 2006 г. значительно не изменились [32,33,34].

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Основной капитал продолжает расти. 31 декабря 2008 г. собственный капитал АО «Цеснабанк» составил 17,275,649 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 тыс. тенге (на конец 2007 года) до 13 500 тыс. тенге (на конец 2008 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить объемы оказываемых услуг клиентам.

В любой момент у Банка могут возникнуть обязательства по предоставлению кредитных ресурсов. Такие обязательства предусматривают выдачу кредитных ресурсов в форме одобренного кредита, лимитов по кредитным карточкам, а также превышению кредитного лимита. Банк предоставляет финансовые гарантии и открывает аккредитивы с целью обеспечения исполнения обязательств своих клиентов третьим сторонам. Данные соглашения имеют фиксированные лимиты и, в общем, продлеваются на срок до пяти лет.

Банковские операции включают выпуск обязательств и гарантий, чтобы обеспечить финансирование торговых операций наших клиентов и оказать помощь клиентам в сфере операционного капитала и финансового планирования. Как часть бизнеса, Банк выпускает обязательств по предоставлению аккредитивов и гарантий для поддержки наших клиентов при осуществлении собственных деловых операций. Банк также выдает гарантии, выступая в качестве расчетного агента по кредитным операциям с ценными бумагами.

Договорные суммы потенциальных и условных обязательств представлены в выдержке забалансовой отчетности по состоянию на 31 декабря 2008 г (см. Таблица 2). Суммы, отраженные  в таблице в отношении потенциальных обязательств, предполагают, что указанные обязательства полностью выполнены. Суммы, отраженные в таблице в отношении гарантий и аккредитивов, представляют собой максимальную величину расчетного убытка, который отражается в финансовой отчетности на учетную дату в том случае, если контрагенты банка не выполнили свои договорные обязательства [33].

Таблица 2. Потенциальные и условные обязательства на 31 декабря 2008 года

Общие указанные обязательства по предоставлению вышеуказанных кредитов не обязательно должны представлять собой будущие потребности в наличности, поскольку у большинства данных потенциальных обязательств истекает срок или прекращается действие до начала необходимых по ним выплат.

2.3. Анализ ликвидности и платежеспособности АО «Цеснабанк»

В процессе анализа ликвидности анализа коммерческого банка ставится задача определения фактической ликвидности, соответствие ее нормативам, выявление факторов, вызвавших отклонения фактического значения коэффициентов ликвидности от установленных Национальным банком РК.

Ликвидность банка есть способность банка удовлетворять потребность в наличных средствах для своевременного и полного выполнения своих обязательств. Основными качественными факторами, определяющими ликвидность, являются виды привлеченных депозитов, их источники и стабильность. Поэтому анализ депозитной базы служит отправным моментом в анализе ликвидности банка к поддержании его надежности.

Используя методы сравнительного анализа пассивных операций, можно выявить изменения в объемах этих операций, определить воздействие их на ликвидность банка. Основное место в ресурсах банка занимают привлеченные депозиты, расчетные и текущие счета. Привлеченные средства по срокам востребования, т.е. степени ликвидности, могут, подразделены для анализа на следующие подгруппы: 1. Срочные депозиты. 2. Депозиты до востребования (средства государственного бюджета и бюджетных организаций, расчетные и текущие счета предприятий, организаций, кооперативов, арендаторов, предпринимателей, населения, а также средства в расчетах). 3. Средства, поступившие от продажи ценных бумаг. 4.Кредиторы. 5. Кредиты других банков. Удельный вес отдельных подгрупп в общей сумме привлеченных средств характеризует место и роль в кредитном потенциале каждого вида ресурса и соответствующих экономических контрагентов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Важнейшим инструментом депозитной политики является процент. Чем надежнее пассивы, т.е. чем больше срок и сумма депозитов, тем больший процент гарантирует банк. Кроме того, процент по депозиту должен учитывать уровень инфляции.

Депозитная политика отечественных коммерческих банков начинает применять инструменты зарубежной практики — это депозитный сертификат на предъявителя, появившийся в конце 1990 г., который может обращаться на рынке как любая другая ценная бумага. Он имеет два преимущества.

Во-первых, депозитные сертификаты в отличие от других инструментов депозитной политики являются предметом биржевой игры, и, следовательно, покупатель может рассчитывать на извлечение дополнительной прибыли в результате благоприятного изменения конъюнктуры рынка.

Во-вторых, в случае осуществления правительством намерений о замораживании депозитов предприятий приобретение сертификата, имеющего свободное хождение на рынке, даст их владельцам некоторую свободу маневра. В этой ситуации сертификат становится альтернативным средством платежа.

Банки должны иметь свою стратегию поддержания устойчивости депозитов. Частью такой стратегии выступает маркетинг — повышение качества обслуживания клиентов, с тем, чтобы они оставались верными банку и во время кризисных ситуаций. Повышение срока сберегательных депозитов, их средней суммы также смягчает колебания депозитов во время кризисов.

В процессе анализа ликвидности баланса целесообразно выявить меру соблюдения принципов ликвидности с помощью поддержания оптимального соотношения между сроками депозитов и сроками средств, размещаемых в активных операциях.

Дополнительными факторами поддержания ликвидности являются ограничение размера кредита, предоставленного одному заемщику частью собственных средств учреждения банка, и выдача кредита возможно большему числу клиентов при сохранении общего объема кредитования, что минимизирует потери банка от нарушения возврата ссуд.

Национальный банк Республики Казахстан для поддержания коммерческими банками своей ликвидности, т.е. способности своевременно, полностью и бесперебойно производить платежи по своим обязательствам, устанавливает определенные обязательные соотношения между собственными средствами банка и привлеченными ресурсами. В процессе анализа баланса на ликвидность могут быть выявлены отклонения в сторону как снижения минимально допустимых значений, так и их существенного превышения. В первом случае коммерческим банкам предписывается в месячный срок привести показатели ликвидности в соответствие с нормативными значениями. Это возможно за счет сокращения, прежде всего межбанковских кредитов, кредиторской задолженности и других видов привлеченных ресурсов, а также за счет увеличения собственных средств банка. Однако следует иметь в виду, что привлеченные средства дополнительного капитала в форме выпуска новых акций вызовет сокращение дивидендов и неодобрение пайщиков.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Опыт работы коммерческих банков показывает, что банки получают больше прибыли, когда функционирует на грани минимально допустимых значений нормативов ликвидности, т.е. полностью использует предоставляемые им права по привлечению денежных средств в качестве кредитных ресурсов. Состояние ликвидности активов анализируется через отклонения фактических значений от нормативно установленных соотношений различных групп  активных статей баланса и капитала банка, депозитных счетов, выделение и сравнение ликвидных активов с общей суммой актива баланса. Если соотношение выданных кредитов и суммы расчетных текущих счетов, вкладов и депозитов систематически превышает нормативно установленное, то банку следует изменить свою стратегию и тактику в сторону активизации депозитной политики, развития сопутствующих привлечению вкладов банковских услуг в целях расширения ресурсного потенциала.

Для определения ликвидности банка предлагается использовать коэффициенты. Один основной — коэффициент мгновенной ликвидности. И два вспомогательных — коэффициент ликвидности по срочным обязательствам и генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Вспомогательные коэффициенты рассчитываются в случае, если показатели банка по надежности близки к граничным значениям. Вспомогательные коэффициенты позволяют оценить возможность возврата вложенных средств в случае приостановления банком проведения операций на финансовом рынке.

В расчетах используются следующие группы актива и пассива баланса:

по активу:

-· ликвидные активы;

-· капитальные вложения;

по пассиву:

-· обязательства до востребования;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

-· срочные обязательства.

Коэффициент мгновенной ликвидности (kмл) показывает способность банка погасить обязательства до востребования, в течение одного-двух банковских дней. Вероятность предъявления всех обязательств до востребования банку одновременно не очень большая. Однако, если банк начинает испытывать затруднения в своей работе, изъятие клиентами средств с расчетных и текущих счетов может принять лавинообразный характер. В этом случае неспособность банка оперативно расплатиться по этому виду обязательств может привести к нарастанию сбоев в его работе.

kмл = ЛА/ОВ×100%. 

Если полученный результат выше 100%, то даже при снятии всех средств, расположенных на счетах до востребования, банк справится с исполнением своих обязательств, сохранив свою платежеспособность. Этот коэффициент позволяет клиентам банка судить о том, как быстро банк может осуществить платежи по их платежным поручениям. И, таким образом, представляет большой интерес для потенциальных клиентов, которые интересуются условиями расчетно-кассового обслуживания в банке. По данной методике коэффициент мгновенной ликвидности kмл, превышающий 30% (по другим методикам — не менее 40%), способен гарантировать своевременность осуществления банком платежей по текущим обязательствам. Допустимым является 70%. Критическое значение — 30%.

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам. Этот коэффициент показывает, какая часть срочных обязательств гарантированно может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

kлсо  =  (ЛА — ОВ)/СрО×100%

Как правило, к моменту предъявления данных обязательств банку к оплате, в случае приостановленная последним проведения операций, ему уже будут предъявлены обязательства до востребования, поэтому для погашения срочных обязательств у банка остается лишь часть ликвидных активов. На деле ситуация будет несколько другой. Кроме ликвидных активов, к моменту погашения срочных обязательств банк будет располагать возвращенными ссудами, срок по которым истек (за вычетом просроченных ссуд по этим же срокам), и вероятность возврата, соответственно, может значительно воз­расти. Но, к сожалению, счета баланса по выданным ссудам не делятся по срокам, поэтому, анализируя баланс, невозможно определить, какой срок и какая часть выданных ссуд имеет.

Кроме того, к серьезным финансовым трудностям (именно для такой ситуации и рассчитывается коэффициент) банк приводит, в основном, рискованная кредитная политика, а в этом случае значительная часть кредитов оказывается невозвратной. Поэтому реально расчет по обязательствам банка проводится за счет ликвидных активов, которыми банк располагает. Если величина коэффициента выше единицы, то банк гарантированно способен погасить все свои срочные обязательства перед клиентами. Если величина коэффициента находится в диапазоне от единицы до нуля, то банк гарантированно погасит, лишь часть срочных обязательств.

В этом случае играет роль длительность срока по заключенной сделке. Чем короче срок, тем выше вероятность гарантированного возврата средств по обязательству. Если величина коэффициента меньше нуля, это значит, что погашение срочных обязательств возможно, лишь за счет выданных ссуд, по мере их возвращения, и риск невозврата средств возрастает. Допустимым считается — 25%. Критическое значение — минус 50%.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам (kглсо) показывает, какая часть срочных обязательств может гарантированно быть погашена как за счет ликвидных активов, так и капитальных вложений. В отличие от kлсо, генеральный коэффициент показывает, какую максимальную часть срочных обязательств банк гарантированно может погасить.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

kглсо = (ЛА + КВ — ОВ)/СрО×100%

Допустимым является значение 50%. Критическим — 25%.

Для очень крупных банков критические и допустимые значения вспомогательных коэффициентов установить сложно, так как процессы, характеризующие ликвидность в таких банках, несколько отличаются от описываемых в модели. Поэтому для таких банков рассчитываемые коэффициенты носят скорее справочный характер [4,18].

Кроме того, существуют следующие коэффициенты ликвидности, которые приведены в таблице 3:

Таблица 3. Коэффициенты ликвидности

Показатель Формула расчета Допустимое значение Критическое значение
1. Коэффициент мгновенной ликвидности или коэффициент текущей ликвидности  

ЛА/ОВ×100%

 

min 70

 

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

min 30

2. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам  

(ЛА-ОВ)/СрО×100%

 

min 25

 

min -50

3. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам  

(ЛА+КВ-ОВ)/СрО×100%

 

min 50

 

min 25

4. Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности  

Ликвидные активы/

Привлеченные средства

или ЛА/СО

5. Показательный

коэффициент ликвидности

 

ЛА/ВБ

6. Кросс-коэффициент ликвидности  

СО/АР

7. Коэффициент краткосрочной ликвидности Активы со сроком менее года

Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты менее года

8. Коэффициент среднесрочной ликвидности Активы со сроком более года

Собственные средства + Обязательства по депозитам + Кредиты более года

9. Коэффициент ликвидности для ресурсов с ограниченной ликвидностью Задолженность по ссудам до 6 мес. *  100%

Привлеченные депозиты до 6 мес.

10. Коэффициент ликвидности для ресурсов с средней ликвидностью Задолженность по ссудам от 6 мес. до года * 100%

Привлеченные депозиты от 6 мес. до года

Чтобы дать всестороннюю объективную оценку состоянию Цеснабанка следует рассчитать коэффициент мгновенной ликвидности, ликвидности по срочным обязательствам, генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показательный коэффициент ликвидности и степенной коэффициент ликвидности. Данные для расчета данных коэффициентов приведены ниже в таблице 4.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Таблица 4. Данные консолидированного баланса АО «Цеснабанк» в тыс. тенге

Дата 2006 год 2007 год 2008 год
Ликвидные активы 9,266,907 16,699,410 37,798,177
Обязательства до востребования 28,080,640 71,651,227 123,169,436
Капитальные вложения 4,618,590 13,044,326 26,251,630
Привлеченные средства (суммарные обязательства) 29,714,306 77,544,999 132,000,395
Валюта баланса 33,672,697 86,051,341 149,276,044
Срочные обязательства 23,363,109 62,133,761 94,647,484
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Коэффициент мгновенной ликвидности АО «Цеснабанк» показывает, что банк на данную дату готов выполнить все свои обязательства по пассиву. Смысл здесь заключается в том, что если эти обязательства наступают одномоментно, то готов ли банк рассчитаться с клиентами. На 31 декабря 2006 года банк имел коэффициент мгновенной ликвидности 33%, это значит что, в этот день он выполнил бы 33% своих обязательств перед клиентами, на 31 декабря 2007 г. – 23,3%, на 31 декабря 2008 г. – 30,7%. Но на практике такого не произойдет, если банк полностью не обанкротится [4].

Расчет коэффициентов ликвидности АО «Цеснабанк» приведен в таблице 5.

Таблица 5. Расчет коэффициентов ликвидности Цеснабанка

Показатель Формула расчета

Значение

2006 год 2007год 2008 год
1. Коэффициент мгновенной ликвидности

ЛА/ОВ*100%

 

33%

 

23,3%

 

30,7%

2. Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам  

(ЛА-ОВ)/СрО*100%

 

-90,2%

 

-88,4%

 

-80,5%

3. Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам  

(ЛА+КВ-ОВ)/СрО*100%

 

-60,7%

 

-67,4%

 

-62,4%

4. Показательный коэффициент ликвидности  

ЛА/ВБ*100%

 

27,5%

 

19,4%

 

25,3%

5. Коэффициент полной ликвидности или степенной коэффициент ликвидности  

Ликвидные активы/

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Привлеченные средства

или ЛА/СО*100%

 

31,2%

 

21,5%

 

28,6%

П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Коэффициент ликвидности по срочным обязательствам, показывает какая часть срочных обязательств гарантировано может быть погашена в случае приостановления банком проведения операций.

Данный коэффициент на 31 декабря 2006 года составлял (-90,2%) при критическом его значении (-50%). Однако на конец 2008 года значение этого показателя поднялось до (-80,5%). Это произошло в основном из-за увеличения суммы срочных обязательств, а не увеличением суммы ликвидных средств, позволяющих погасить требуемую долю срочных обязательств.

Генеральный коэффициент ликвидности по срочным обязательствам на конец 2006 года составлял (-60,7%), а на 31 декабря 2007 года уже (-67,4%). Значение данного коэффициента на конец 2008 года составляло (-62,4%). Во всех трех случаях значение коэффициента гораздо выше критического, равного 25%. Из этого следует, что у банка достаточно ликвидных средств и капитальных вложений, чтобы гарантировано погасить срочные и обязательства до востребования.

Показательный коэффициент ликвидности показывает долю ликвидных активов в общей сумме активов. На 31 декабря 2006 года данная доля составляла 27,5%, в 2007 г. – 19,4%, в 2008 г. – 25,3%, что говорит о незначительном увеличении доли ликвидных активов в 2008 году по сравнению с 2007 годом, то есть банк предпринял необходимые мероприятия по увеличению суммы ликвидных активов.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Коэффициент полной или степенной ликвидности на конец  2007 г. составлял 21,5%, а на 31 декабря 2008 г. – 28,6%. Это говорит о сбалансированности активной и пассивной политики банка как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Коэффициент показывает, что привлеченные средства достаточно обеспечены ликвидными активами. Последствиями этого можно считать уменьшение доли убытков и увеличение прибыли.

По проведенному анализу можно сказать, что АО «Цеснабанк» имеет достаточно высокую степень ликвидности, его положение стабильно, что позволяет ему функционировать, путем принятия руководством ряда решительных мер для повышения надежности и устойчивости финансовых показателей, в частности финансовых результатов.

2.4. Анализ и оценка финансовых результатов АО «Цеснабанк»

Позитивным фактором  отечественной банковской системы является достаточно высокий уровень доходов, получаемых казахстанскими банками от своей основной деятельности. АО «Цеснабанк» в свою очередь тоже не является исключением. Для этого необходимо проанализировать консолидированный отчет Банка о прибылях и убытках (см. Приложение Б).

За 2008 год чистая прибыль Банка составила 1,325,881 тыс. тенге и разводненный доход на акцию составил 103 тенге, по сравнению с прибылью 618,155 тыс. тенге и разводненным доходом на акцию 162 тенге в 2007г. В 2006 году Банк сообщил о прибыли в 486,601 тыс. тенге или 273 тенге на акцию.

Валовой доход достиг 18,161,531 тыс. тенге  на 31 декабря 2008 г. по сравнению с 7,116,320 тыс. тенге за 2007 г. и 3,269,582 тыс. тенге за 2006г.

Процентный доход возрос на 120%  с 6,850,817 тыс. тенге в 2007 году до 15,057,794 тыс. тенге в 2008 году, отразив увеличение доходоприносящих активов в течение года, которое сбалансировалось за счет снижения процентных ставок. Доходоприносящие активы увеличились на 60,3% со 67,628,079 тыс. тенге в 2007 году до 108,421,989 тыс. тенге в 2008 году. Средняя процентная ставка активов снизилась с 11,5% в 2007 году до 11% в 2008 году. Чистый процентный доход, без учета резерва на возможные потери, увеличился с 3,037,769 тыс. тенге в 2006 году до 6,850,817 тыс. тенге в 2007 году. Рост в 2007 году относительно 2006 года стал результатом увеличения доходоприносящих активов на 155%, с 26,522,721 тыс. тенге до 67,628,079 тыс. тенге, сбалансировавшись через снижение средних процентных ставок. Средние процентные ставки по доходным активам снизились с 12,0% в 2006г. до 11,5% в 2007г [32,33].

Процентный доход по выданным кредитам в 2007 году возрос на 138% — до 6,512,240 тыс. тенге с 2,731,731 тыс. тенге в 2006 году. Кредитный портфель увеличился на 181%, с 21,642,888 тыс. тенге в 2006 году до 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году. На протяжении отчетного периода наблюдалась явно выраженная динамика увеличения ссудного портфеля Банка. Темп роста ссудного портфеля АО «Цеснабанк» составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года.  Увеличение ссудного портфеля произошло в основном из-за продолжительного роста Банка, вытекающего из достижения наших стратегических целей и благоприятной бизнес — среды, сложившейся в Казахстане. Это позволило Банку без ущерба для текущей  ликвидности реализовывать средне- и долгосрочные программы развития, преимущественно в области кредитования. Средняя процентная ставка по займам снизилась с 12,0%  в 2006 году до 11,5%  в 2007 году.

Снижение в основном произошло из-за изменения структуры кредитного портфеля в сторону более высоких  средних остатков кредитов, деноминированных в иностранной валюте, приносящих прибыль по более низким процентным ставкам, чем кредиты, деноминированные в тенге.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Процентный доход портфеля ценных бумаг Банка уменьшился на 28,6% и составил 144,516 тыс. тенге в 2007 году по сравнению с 202,191 тыс. тенге в 2006 году. Портфель ценных бумаг традиционно представлен в основном высоколиквидными ценными бумагами, выпущенными правительством Республики Казахстан. Доля этих  бумаг в структуре портфеля составляет 93%, на прочие ценные бумаги приходится 7%. В 2007 году Цеснабанком эмитированы четыре выпуска купонных облигаций в рамках облигационной программы на общую сумму 15 млрд. тенге. Ставка купонного вознаграждения, по простым облигациям фиксированная и составляет 8% годовых, по субординированным и ипотечным облигациям – индексированная, привязанная к уровню инфляции.

Процентный доход по депозитам в банке  увеличился на 7,426 тыс. тенге до 82,064 тыс. тенге в 2007 году, по сравнению с 74,638 тыс. тенге в 2006 году. Такой рост в 2007 году относится к более высоким средневзвешенным остаткам, размещенным в банках в течение года, который компенсировался незначительным падением средних процентных ставок. За отчетный период депозитная база Банка увеличилась на 175% (или 21 млрд. тенге) и на 1 января 2008 года составила 32,335,1 млн. тенге. Темп роста вкладов населения в 2007 году увеличился и составил 253%, юридических лиц – 297%.

Вклады населения увеличились с 5,716,3 млн. тенге до 14,472,8 млн. тенге, срочные депозиты юридических лиц – с 6,011,8 млн. тенге до 17,862,3 млн. тенге. Рост объясняется расширением депозитной линейки за счет внедрения новых продуктов и проведения ежемесячных розыгрышей и акций (см.  Таблица 6).

Таблица 6. Доходы в виде вознаграждения

 

Наименование показателей

 

2006

 

2007

Изменение, (+,-) тыс. тенге Темп роста, %
Займы клиентам 2,731,731 6,512,240 +3,780,509 в 2,4 р.
Инвестиционные ценные бумаги 202,191 144,516 -57,675 -28,6
Дебиторская задолженность по сделкам «обратное» РЕПО  

29,209

 

111,997

 

+82,788

 

в 3,8 р.

Счета и депозиты в банках и других финансовых организациях  

74,638

 

82,064

 

+7,426

 

109,9

Итого 3,037,769 6,850,817 +3,813,048 в 2,3 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы в виде вознаграждения возросли с 1,417,625 тыс.  тенге в 2006 году до 3,689,899 тыс. тенге в 2007 году, прирост произошел в 2,6 раза (см. Таблица 7). Расходы по процентам увеличились за последние несколько лет из-за роста базы депозитов Банка, увеличившихся банковских займов и выпуска долговых обязательств в 2006 году, который компенсировал незначительное снижение средних ставок, выплаченных на счета клиентов и более значительное снижение по ставкам, выплаченным по банковским займам.

Среднегодовой баланс займов и депозитов других банков увеличился в 5 раз, с 73,838 тыс. тенге в 2006 году до 386,694 тыс. тенге в 2007 году. Среднегодовой баланс банковских займов и депозитов других банков в 2006 году составил 73,838 тысяч тенге. Средневзвешенные годовые процентные ставки, выплаченные по этим статьям, снижаются в течение последних трех лет. Средневзвешенные годовые процентные ставки в 2007 и 2006 гг. составили 10,9% и 12,8%  соответственно.

Расчетный объем депозитов составил 59,6 млрд. тенге. За 2008 год величина депозитов возросла на 27,3 млрд. тенге, или почти в 2 раза. Данный факт является результатом возрастающего доверия к Банку со стороны клиентов и воздействия обще-рыночных факторов.

На 31 декабря 2008  года депозиты физических лиц составляли 25,6 млрд. тенге, что соответствует 42,9% депозитного портфеля. Прирост за 2008 год по сравнению с предыдущим годом составил 11,1 млрд. тенге. Рост объясняется оптимизацией депозитной линейки и использованием маркетинговых методов продвижения, в том числе рекламных кампаний.

Таблица 7. Расходы в виде вознаграждения

 

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Наименование показателей

На 31 декабря (в тыс. тенге)
 

2006 год

 

2007 год

Изменение, (+,-) тыс. тенге Темп роста, %
Текущие счета и депозиты клиентов  

(989,239)

 

(2,092,831)

 

(+1,103,592)

 

в 2,1 р.

Выпущенные долговые ценные бумаги  

(225,317)

 

(828,396)

 

(+603,079)

 

в 3,6 р.

Субординированный долг (120,020) (370,399) (+250,379) в 3,1 р.
Счета и депозиты других банков и других финансовых организаций  

(73,838)

 

(386,694)

 

(+312,856)

 

в 5,2 р.

Средства Правительства Республики Казахстан  

(3,379)

 

(6,927)

 

(+3,548)

 

в 2 р.

Кредиторская задолженность по сделкам «РЕПО»  

(5,832)

 

(4,652)

 

(-1,180)

 

-20,2

Итого (1,417,625) (3,689,899) (+2,272,274) в 2,6 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Увеличение депозитов в течение двух лет является следствием сосредоточения на стратегии обслуживания потребностей клиентов, улучшившейся экономики и растущего доверия вкладчиков в отношении банковских услуг. Средневзвешенная эффективная  процентная ставка в тенге, выплаченная по текущим счетам и депозитам клиентов, составила 6,5% за 2007 г. и  9,5% за 2006 г.Депозиты юридических лиц составили 34,0 млрд. тенге, что соответствует 57,1% всех депозитов. Прирост за 2008 год составил 16,1 млрд. тенге.

Расходы по выплате процентов по выпущенным долговым обязательствам увеличились в 2007 году в 3,6 раза, с 225,317 тыс. тенге до 828,396 тыс. тенге. По состоянию на 31 декабря 2007 года выпущенные банком долговые ценные бумаги состояли из деноминированных в тенге облигаций, номинальной стоимостью 9,604,540 тыс. тенге, из них 1,459,100 тыс. тенге – облигации первого выпуска, 2,990,500 тысяч тенге – облигации второго выпуска, 4,994,940 тысяч тенге – облигации третьего выпуска, и 160,000 тыс. тенге – облигации четвертого выпуска. Процентная ставка по облигациям первого выпуска на 31 декабря 2007 года составляет 11,7% годовых, а срок погашения по ним наступил в 2008 году. Ставка вознаграждения по облигациям второго выпуска составляет 9% годовых при сроке погашения, наступающем в 2013 году, процентная ставка по облигациям третьего и четвертого выпуска составляет 8% годовых, а сроки погашения по ним наступают в 2010 и 2012 годах, соответственно. Облигации всех четырех эмиссий были реализованы дисконтом.

Чистый процентный доход без учета резерва на возможные потери увеличился на 82,5%, с 3,160,918 тыс. тенге в 2007 году до 5,769,255 тыс. тенге в 2008 году, что, в свою очередь, составляет 95,1% роста с 1,620,144 тыс. тенге в 2006 году. Наблюдается тенденция снижения чистой процентной маржи, что является результатом глобальной тенденции снижения процентных ставок.

Резервы на покрытие забалансового кредитного риска Банка уменьшились на 27,3%, с 53,726 тыс.  тенге в 2006 году до 5,332 тыс. тенге в 2007 году.  Спад в течение всех лет главным образом вызван увеличением кредитного портфеля Банка. Темп роста кредитного портфеля составил 281,3%, на 101% превысив аналогичный период 2006 года  и уже в 2008 году он возрос на 62,4% с 60,889,416 тыс. тенге в 2007 году до 98,895,542 тыс. тенге в 2008 году [19,20].

Непроцентный доход увеличился на 3,867,911 тыс. тенге или в 4,1 раза с 1,254,412 тыс. тенге в 2007 г. до 5,122,323 тыс. тенге в 2008 году. С 2006 по 2007 гг. непроцентный доход увеличился на 413,953 тыс. тенге или 49,3%. Большая часть увеличения была представлена чистым приростом торгового портфеля ценных бумаг Банка (см. Таблица 8).

Таблица 8. Непроцентный доход

 

Наименование показателей

На конец года 31 декабря (тыс. тенге)
 

2006 год

 

2007 год

 

2008 год

Изменение, (+,-) тыс. тенге Темп роста, %
Чистый комиссионный доход  

608,646

 

988,909

 

2,018,586

 

+1,409,940

 

в 3,3 р.

Чистый (убыток)/доход от операций с инвестиционными ценными бумагами  

41,487

 

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

(22,317)

 

2,335,926

 

+2,294,439

 

в 56,3 р.

Чистый доход от операций с иностранной валютой  

185,404

 

262,529

 

571,389

 

+385,985

 

в 3,1 р.

Доход по дивидендам 130,510
Доход от ассоциированной компании  

 

 

24,278

 

 

Прочие доходы 4,922 25,291 41,634 +36,712 в 8,4 р.
Итого 840,459 1,254,412 5,122,323 +4,281,864 в 6,1 р.
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Подобный мощный рост непроцентного дохода представляет стратегическую концентрацию, которая заключается в диверсификации базы доходов.

В соответствии с рисунком 4 видно, что динамика непроцентного дохода за 2006 – 2008 годы имеет положительную тенденцию.

Чистый комиссионный доход увеличился на 1,029,677 тыс. тенге, с 988,909 тыс. тенге в 2007 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году, при этом доход увеличился в 3,3 раза. Прирост 2007 года относительно комиссионного дохода в 608,646 тыс. тенге, полученного в 2006 г., составил 62,5%. Увеличения в 2008 и 2007гг. относятся к росту документарных вознаграждений, относящихся к торгово-финансовой деятельности, а также к комиссиям, полученным по транзакциям с пластиковыми карточками, отражающим расширение экономической активности Казахстана и соответствующего роста деловых операций, проводимых Банком.

Чистый доход от операций с инвестиционными ценными бумагами увеличился на 2,294,439 тыс. тенге – с 41,487 тыс. тенге в 2005 г. до 2,335,926 тыс. тенге в 2008 г. Это отражает благоприятные условия, создавшиеся на рынке ценных бумаг и чистый доход, составивший 2,335,926 тыс. тенге в 2008 году по сравнению с нереализованным убытком, который был равен 22,317 тыс. тенге в 2007 г.

Чистый доход, полученный от операций с иностранной валютой, в 2008 г. увеличился в 2,2 раза  до 571,389 тыс. тенге по сравнению с 262,529 тыс. тенге в 2007г., что, в свою очередь, представляет увеличение на 41,6% с 185,404 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение прироста от операций с иностранной валютой в 2008 г. по сравнению с 2007 г. отражает непрерывную относительную стабильность тенге по отношению к курсу обмена в 2007-2008 гг. и уменьшению конкурентного прессинга, в результате чего увеличилась торговая маржа.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Прочий доход возрос на 64,6% — с 25,291 тыс. тенге в 2007 г. до 41,634 тыс. тенге в 2008 г., а прирост по сравнению с 4,922 тыс. тенге в 2006 г. увеличился в 5 раз. Существенный рост прочего дохода относится к увеличению доходности аренды и прибыли, полученной от операций с клиентскими счетами [32,33,34].

Общеадминистративные расходы увеличились на 130% в 2008 г. и составили 7,572,258 тыс. тенге, по сравнению с 3,306,955 тыс. тенге в 2007 г. и по сравнению с 1,675,618 тыс. тенге в 2006 г., непроцентные расходы в 2007 г. выросли на 97,4%. В нижеприведенной таблице 9 сравниваются общеадминистративные расходы за двухлетний период по состоянию на 31 декабря 2006 и 2007 гг.:

Таблица 9. Общеадминистративные расходы

Наименование показателей На 31 декабря (в тыс. тенге)
2006 год 2007 год Изменение, (+,-)

тыс. тенге

Темп роста,

%

Вознаграждение сотрудникам  

665,785

 

1,288,382

 

+622,597

 

193,5

Аренда 207,015 425,274 +218,259 в 2 р.
Реклама и маркетинг 157,295 460,173 +302,878 в 2,9 р.
Износ и амортизация 132,676 190,078 +64,402 143,2
Административные расходы  

83,602

 

179,931

 

+96,329

 

в 2,1 р.

Налоги, кроме подоходного налога  

88,379

 

163,638

 

+75,259

 

185,1

Налоги и отчисления по заработной плате  

78,023

 

139,720

 

+61,697

 

179,1

Информационные и телекоммуникационные услуги  

64,721

 

108,058

 

+43,337

 

167

Охрана 34,400 74,990 +40,590 в 2,2 р.
Командировочные расходы  

39,562

 

57,604

 

+18,042

 

145,6

Ремонт и эксплуатация  

7,423

 

21,425

 

+14,002

 

в 2,8 р.

Профессиональные услуги  

11,303

 

21,021

 

+9,718

 

186

Услуги инкассации 3,891 13,502 +9,611 в 3,4 р.
Прочие 101,543 156,159 +54,616 153,8
Итого 1,675,618 3,306,955 +1,631,337 197,4
П р и м е ч а н и е – Данные из отчетности АО «Цеснабанк»

Расходы АО «Цеснабанк» по вознаграждениям сотрудникам в 2007 г. увеличились  на 93,5% и составили 1,288,382 тыс. тенге по сравнению с 665,785 тыс. тенге в 2006г. Сумма в 2007 г. увеличилась на 93,5%, в течение 2006 года – расходы по вознаграждениям сотрудникам составили 1,288,382 тыс. тенге. Рост объясняется в основном увеличением персонала в результате расширения и роста деловых операций Банка, благодаря создавшемуся благоприятному экономическому климату в Казахстане.

Расходы на аренду увеличились в 2007г.  до 425,274 тыс. тенге, по сравнению с 207,015 тыс. тенге в 2006г. Увеличение происходит в результате роста ставки арендной платы, которая в свою очередь отражает рыночную стоимость. Банк арендует ряд помещений на условиях операционной аренды. Аренда предусмотрена на срок от одного до десяти лет, с возможной последующей пролонгацией договора.

В соответствии с рисунком 5 видно, что доля общеадминистративных расходов заметно возросла в 2007 году и составила 3306955 тыс. тенге.

Расходы на рекламу и маркетинг составили 460,173 тыс. тенге в 2007 г. и 157,295 тыс. тенге в 2006 г. Увеличение, которое составило 302,878 тыс. тенге в 2007 г. по сравнению с 2006 г., стало результатом продолжающегося роста расходов на рекламу Банка, целью которого являлось освоение новых видов бизнеса и сохранение рыночной доли в конкурирующей среде.

Расходы на износ и амортизацию увеличились до 197,078 тыс. тенге в 2007 г. с 132,676 тыс. тенге в 2006 г. Прирост в 2007 г. по сравнению с 2006 г. составил 143,2%. Износ начисляется в отчете о доходах и расходах на основе прямолинейного метода в течение срока полезной службы отдельных активов. Срок полезной службы нематериальных активов, как правило, от 5 до 7 лет.

Административные расходы в 2007 г. увеличились на 115,2% и составили 179,931 тыс. тенге по сравнению с 83,602 тыс. тенге в 2006г., отразив расширение операций, проводимых дочерними предприятиями Банка, увеличение командировочных и других расходов, связанных с ростом Банка.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Прочие налоги, за исключением подоходного налога, увеличились с 88,379 тыс. тенге в 2006 г. до 163,638 тыс. тенге в 2006. Такой рост в 2007-2006 гг. в значительной мере обусловлен обслуживанием иностранных долговых обязательств, изменением ставки социального налога и увеличением, связанным с выплатами налога на добавленную стоимость из-за расширения деловых операций.

Расходы на информационные и телекоммуникационные услуги увеличились с 64,721 тыс. тенге в 2006 г. до 108,058 тыс. тенге в 2007 г. Значительный рост расходов на информационные и телекоммуникационные услуги в 2007 г. происходит из-за подготовки перехода Цеснабанка в 2008 году на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов.

Плата за профессиональные услуги увеличилась на 86%, с 11,303 тыс. тенге в 2006 г. до 21,021 тыс. тенге в 2007г. Прирост в 2007 г. стал результатом увеличения сборов за аудит, связанных с расширением числа консолидируемых дочерних компаний, и увеличением расходов на обеспечение безопасности Головного офиса [31,32,33].

Глава 3. Пути повышения финансовых результатов и доходности коммерческого банка

3.1. Оценка ресурсной базы АО «Цеснабанк»

Одними из важных факторов, оказывающих влияние на финансовое состояние коммерческого банка, является эффективная деятельность по формированию ссудного портфеля и аккумулирование временно свободных денежных средств общества.

В общем объеме балансовых обязательств основную сумму составляют привлеченные средства. В теории и на практике их часто рассматривают вместе с заемными ресурсами, объемы которых значительно меньшие. Привлеченные средства состоят из депозитов физических и юридических лиц (до востребования, срочных депозитов, сберегательных вкладов), временно свободных средств по расчетным операциям. В отдельных случаях срочные депозиты и вклады оформляются банками в виде депозитных и сберегательных сертификатов. Депозитные операции выступают основным элементом банковской деятельности, так как главная функция банков — аккумулирование временно свободных денежных средств общества и перераспределение их в кредитные ресурсы для субъектов хозяйствования, государства, населения. От объема и качества привлеченных средств зависит объем и структура банка, его прибыльность. Инициатором данных операций выступает вкладчик.

К заемным средствам относятся ресурсы, формируемые путем реализации собственных долговых ценных бумаг банка и полученные от Национального и коммерческих банков на депозитной и кредитной основе, а также временная финансовая помощь. Как правило, в этих средствах банк нуждается не постоянно, а время от времени. Цель привлечения заемных ресурсов — поддержка положительного сальдо на корреспондентском счете в Национальном банке в периоды его временного недостатка либо покупка долгосрочных денежных ресурсов для осуществления операций определенной длительности. Очевидно, что посредством проведения по своей инициативе покупки заемных средств на рынке межбанковских кредитов, у Национального банка либо путем эмиссии долговых ценных бумаг коммерческий банк решает две полярные по срокам задачи -обеспечение себя самыми короткими и самыми длительными по времени ресурсами для покрытия ими активных операций, не носящих характер массовых и постоянных [4,15].

Динамику размера и структуры, привлеченных и заемных средств характеризуют данные таблицы 9.

Как свидетельствуют данные таблицы 9 сумма привлеченных и заемных средств банка за период 2005-2007 годов увеличилась на 103,034,213 тыс. тенге или в 4,5 раза. Это произошло, в большей мере за счет увеличения размещения в банке средств его клиентов (юридических и физических лиц), т.е. имел место приток привлеченных ресурсов, которые составляют фундамент деятельности любого банка, следовательно, клиенты доверяют банку.

Несмотря на то, что ресурсы, покупаемые на межбанковском рынке, как правило, дороже, чем получаемые из других источников средств (из-за более высокой процентной ставки на этом рынке) банк увеличил объемы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Данные таблицы 10  (Приложение В) показывают, что долгосрочные вклады (на срок 1 год и более) составляют приблизительно половину всех вкладов, то есть 50% в 2005 году и 48% в 2006 году. Значительных изменений не наблюдается. Темп роста краткосрочных и долгосрочных вкладов равен 210%. В 2006 году условные вклады увеличилась на 1,639,103 тыс. тенге.

С мая 2004 года АО «Цеснабанк» предлагает специальную депозитную Программу «С Цесной вместе всей Семьей», разработанную на основе многолетнего опыта работы с населением и с учетом пожеланий постоянных вкладчиков. Привлекательность депозитов этой программы заключается не только в возможностях сохранить и приумножить накопленные денежные средства, но и открыть вклад на каждого члена семьи, независимо от возраста.

Уже стали популярными депозиты «Цесна», «Цесна — равные возможности»; «Цесна-Почетный», «Цесна-Плюс», «Цесна-Окушы», «Цесна-студент», «Цесна- Шанырак», «Цесна-Табыс» и т. д. Уникальность депозитной программы заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволяют клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

Кроме всех прочих преимуществ указанной депозитной программы сюда можно отнести и возможность получения льготных процентов по кредитам, получаемым в банке, и возможность испытать фортуну при розыгрыше призов по депозитам. Призы разыгрываются по депозитам почти ко всем праздникам, а розыгрыш призов по депозиту «Цесна – Равные возможности» проводятся 12 раз в году, т.е. ежемесячно.

Депозитная программа ОА «Цеснабанк» открывает новые возможности в решении вопросов эффективного управления деньгами.

Хранить деньги в АО «Цеснабанк» выгодно и удобно, потому что:

  • АО «Цеснабанк» является участником ЗАО «Казахстанский фонд гарантирования (страхования) депозитов физических лиц»;
  • деньги, размещенные в банке, наделено сохраняются и приносят доход;
  • ставки вознаграждения АО «Цеснабанк» являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных депозитов;
  • деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»;
  • дают Возможность эффективно управлять деньгами.

Счета (депозиты до востребования) и депозиты открываются в тенге или в иностранной валюте (долларах США, евро) резидентам и нерезидентам (гражданам иностранных государств) Республики Казахстан [18,34].

Депозиты могут быть открыты для любого возраста и открываются как в национальной, так и в иностранной валюте.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Депозитные программы АО «Цеснабанк» привлекательны для клиентов: процентными ставками (ставки вознаграждения являются одними из наиболее выгодных на рынке розничных продуктов и услуг); деньги, размещенные на депозите, могут служить залоговым обеспечением по займу, полученному в АО «Цеснабанк»; возможностью дополнительного взноса и частичного снятия денег из вкладов; выплатами вознаграждения по вкладу ежемесячно, ежеквартально и в конце периода; проводимыми розыгрышами денежных и материальных призов; деньги, размещенные на депозите Цеснабанка, находятся в полной безопасности и по желанию в любой момент могут быть возвращены или переведены (конвертированы) из одного вида валюты в другой.

Активизации деятельности АО «Цеснабанк» и расширению его депозитной базы будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан». Данный закон направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов. Закон разработан на основе изучения и анализа мирового опыта и рекомендаций международных организаций в сфере страхования депозитов, их адаптации к отечественным условиям [31,35].

АО «Казахстанский фонд гарантирования депозитов» призван определять размер и порядок уплаты взносов банками-участниками, на накопительной основе формирует резерв возмещения, инвестирует собственные активы, выплачивает гарантийное возмещение по депозитам вкладчикам принудительно ликвидируемого банка, выбирает банк-агент для выплаты гарантийного возмещения вкладчикам.

С октября 2008 года максимальный размер гарантийного возмещения на одного вкладчика в одном банке составляет 5 млн. тенге. Объектом гарантирования являются все депозиты физических лиц в тенге и в иностранной валюте без ограничения по сумме. Согласно новым условиям гарантирования депозитов ставки вознаграждения по привлекаемым депозитам банки определяют самостоятельно.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» (участнику системы гарантирования депозитов в Республике Казахстан) следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

Наиболее полно цель банковской деятельности — получение прибыли, то есть доходное размещение собственных и привлеченных денежных средств банка отражают активные банковские операции. Размещаются средства от имени банка, но самому банку его основные ресурсы – привлеченные средства не принадлежат, что предопределяет высокий риск и ответственность за проведение активных операций. Необходимость рационального распределения рисков для предотвращения возможных убытков делает невозможным вложение средств лишь в высокодоходные операции, предполагает использование разнообразных с позиций риска и доходности операций. Среди этих операций обязательны те, которые способны обеспечить банку своевременный и полный возврат привлеченных средств, то есть поддерживать должную ликвидность, однако такие операции, как правило, не приносят высокий доход. Таким образом, доходность и ликвидность — основные критерии для оценки активны операций банка и управления активами банка.

Анализ динамики ссудного и депозитного портфеля АО «Цеснабанк».

Анализ структуры ссудного портфеля АО «Цеснабанк».

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

При проведении анализа структуры кредитного портфеля Костанайского филиала АО «Цеснабанк» используется горизонтальный метод финансово-экономического анализа.

Анализ структуры кредитного портфеля необходимо проводить этапами по следующим направлениям:

  • по срокам;
  • по типам заемщиков;
  • по отраслевому признаку.

В таблице 11 представлен анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по срокам.

Таблица 11. Анализ кредитного портфеля АО «Цеснабанк» за 2007–2008 гг. по срокам (тыс. тенге)

Виды кредитов по срокам 2007 год 2008 год Удельный вес, 2007 год, % Удельный вес, 2008 год % Тем роста, % Изменения
1 2 3 4 5 6 7
Краткосрочные, всего 8781 356637 92,58 60,39 4061 +347856
В том числе:

— в долларах США

— в тенге

 

79

8702

 

146930

209707

 

185987

2410

 

+146851

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

+201005

Среднесрочные, всего 358 233295 3,77 39,50 65166 +232937
В том числе:

— в долларах США

— в тенге

 

358

 

144369

88926

 

40326

 

+144011

+88926

Долгосрочные, всего 345 646 3,65 0,11 187 +301
В том числе:

— в долларах США

— в тенге

 

345

 

646

 

187

 

+301

Итого 9484 590578 100 100 6227 +581094

Из данных таблицы 11 видно, что ссудный портфель за 2008 год увеличился на 581094 тыс. тенге, темп роста составил 6227%, то есть в 62,27 раза. Удельный вес в структуре кредитов занимают краткосрочные кредиты 60,39% в 2008 году из всей массы кредитов. Долгосрочные кредиты занимают очень маленькую долю выданных кредитов – 0,11% в 2008 году, это связано с огромными рисками невозврата, т.к. долгосрочное кредитование применяется при строительстве или для открытия нового вида деятельности, то есть «стартовый бизнес», а это всегда очень рисково для банка. В структуре среднесрочных кредитов преобладают, в основном, кредиты, выданные сельхозпроизводителям, что объясняется следующим:

Костанайская область – зерновой регион, основной доход который имеют сельхозпроизводители – это реализация зерна (в основном пшеница мягких сортов 3 класса). Сбор урожая приходится на период с сентября-октября, но в этот период цены на зерно недостаточно высоки и производителю невыгодно продавать его, поэтому основная реализация приходится на декабрь – январь. Если кредит выдавать на краткосрочной основе, то как правило, окончательный срок приходится на сентябрь-октябрь, когда невыгодно реализовывать зерно. Другая причина в страховании риска кредитования сельского хозяйства: выдавая кредит на полтора-два года банк дает возможность заемщику погасить кредит если не с первого сбора урожая (в случае неурожайного года), то со второго урожая. Это значительно снижет риск невозврата кредита.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Проанализировав кредитный портфель можно сделать вывод о том, что в основном кредиты предоставляются юридическим лицам. Так, за 2008 год юридическим лицам было предоставлено 507657 тыс. тенге, тогда как физическим лицам всего 82921 тыс. тенге. Это связано с тем, что в общей массе физических лиц (индивидуальные предприниматели, крестьянские хозяйства, население) преобладают кредиты, выданные населению на потребительские цели, а среди них, как показывает опыт ряда банков) очень часто встречаются невозврат денежных средств банку, при том, что доходность от таких кредитов невелика, более выгодно кредитовать юридических лиц, по которым риск ниже, а доходность выше.

В таблице 12 представлен анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика.

По данным таблицы 11 видно, что за 2008 год основными кредитуемыми отраслями являются оптовая торговля – 373725 тыс. тенге, и сельское хозяйство – 84095 тыс. тенге. В разрезе оптовой торговли, в основном, преобладает реализация ГСМ, в сельском хозяйстве – выращивание, переработка и реализация зерна. Это основные наиболее инвестиционно привлекательные отрасли в Казахстане.

Кредитный портфель Костанайского филиала полностью стандартен, проблемных кредитов нет, оплата вознаграждения по кредитам погашается своевременно. В целом, за 2008 год было выдано кредитов на сумму 1014,9 млн. тенге, погашено 439,0 млн. тенге.

Доходы от кредитной деятельности филиала за 2008 год составили 53,9 млн. тенге, расходы по ним – 37,8 млн. тенге, чистая прибыль составляет 16,1 млн. тенге. Основная проблема, с которой сталкивается Костанайский филиал АО «Цеснабанк» при кредитовании, — это недостаточность собственных средств для предоставления кредитов клиентам, депозитная база филиала, которую по сути можно было бы размещать в кредиты, невелика по сравнению с объемами выдаваемых кредитов поэтому филиал привлекает извне дополнительные средства для осуществления кредитных операций.

Таблица 12. Анализ кредитного портфеля КФ АО «Цеснабанк» за период 2007-2008 гг. по типам заемщика (тыс. тенге)

Кредитов по видам залога 2003 год 2004 год Удельный вес, 2007 год, % Удельный вес, 2008 год % Тем роста, % Изменения
1 2 3 4 5 6 7
Краткосрочные, всего 8781 356637 92,58 60,39 4061 +347856
В том числе:

— физическим лицам

— юридическим лицам

 

6479

2302

 

42971

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

313666

 

663

13626

 

+36492

+311364

Среднесрочные, всего 358 233295 3,77 39,50 65166 +232937
В том числе:

— физическим лицам

— юридическим лицам

 

358

—-

 

39304

193991

 

10979

 

+38946

+193991

Долгосрочные, всего 345 646 3,65 0,11 187 +301
В том числе:

— физическим лицам

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— юридическим лицам

 

345

—-

 

646

—-

 

187

 

+301

Итого 9484 590578 100 100 6227 +581094

Проанализировав кредитный портфель Костанайского филиала АО «Цеснабанк» можно сформулированы следующие выводы: огромный рост выданных кредитов (в 62,3 раза) за 2008 год  свидетельствует о разумной проводимой кредитной политике филиала, умении найти пути привлечения клиентов именно в «Цеснабанк»путем гибких процентных ставок и индивидуального подхода к каждому клиенту.

Немаловажно, что кредит полностью стандартный, то есть специалистами кредитного отдела постоянно ведется мониторинг выданных кредитов, который заключается в анализе финансового состояния заемщиков на основе финансовой отчетности, периодические выезды в офис клиента, косвенное участие в его деятельности, проверки целевого направления выданных денежных средств, ежемесячный осмотр залогового имущества, его наличие, количественное и качественное состояние и т.д.

Анализ состояния депозитного портфеля АО «Цеснабанк».

Рыночная доля АО «Цеснабанк» за 2008 год возросла с 4,5%  до 5,0 % в результате опережающей динамики роста активов Банка в сравнении с темпами роста банковской системы в целом. При этом банк сохранил высокое качество активов и улучшил уровень обеспеченности собственным капиталом. Сохраняя свою конкурентоспособность и востребованность, банк продолжает укреплять позиции на финансовом рынке страны.

В соответствии с решением акционеров банк выпустил и разместил четвертую эмиссию акций в объеме 2 млрд. тенге. По состоянию на 01.01.2009 года оплаченный уставный капитал составил 5063 млн. тенге. Доля в уставном капитале составила: физические лица – 6,58 % и юридические лица – 93,42%.

Значительный рост ресурсной базы, связанный с активной деятельностью по привлечению депозитов и заимствованию на рынках капитала позволило увеличить более чем на треть кредитные портфели банка, и позволило внедрить новые услуги и продукты, и тем самым полнее удовлетворить потребности клиентов. В таблице 13 приведена структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006-2008гг.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 13. Структура обязательств АО «Цеснабанк» за 2006 – 2008 гг. в млн. тенге

Показатели  

01.01.2007

 

01.01.2008

 

01.01.2009

Изменения
В % к

2007

В % к 2008
ЦБ проданные по соглашениям РЕПО 68,1 75,7 1332,7 1957 1760,5
Депозиты банков 7456,2 8910,3 20728,4 278 232,6
Счета клиентов 22968,2 35141,2 47643,4 207,4 135,6
Обязательства по подоходному налогу 62,4
Прочие пассивы 312 402,6 557 178,5 138,4
Субординированый займ 1820 2174,6 4102,1 225,4 188,6
Всего пассивы: 32624,5 46704,4 74426 228,1 159,4

Из таблицы 13 видно, что в 2007 году средние обязательства банка по сравнению с 2006 годом выросли на 59,4 %  (до 74426 млн. тенге). По состоянию на 1.01.08 г. основной удельный вес в структуре обязательств, приходится на депозиты банков – 27,9% (20728,4 млн. тенге) и счета клиентов — 64% (47643,4 млн. тенге).

По сравнению с 2007 г. доля заимствований у банков увеличилась на 178%, доля депозитов клиентов на 107,4%,  доля ЦБ выпущенных в обращение увеличилась с 0,2% до 1,8%.

Рост обусловлен активизацией деятельности банка по привлечению новых клиентов, расширением спектра  предлагаемых продуктов и конкурентными ценами на них.

В таблице 14 представлена динамика роста депозитов по субъекта за 2008-2009 гг.

По данным таблицы 14 можно проследить что, общая клиентская база превысила на 01.01.2009 г — 47643,4 млн.  тенге и возросла по сравнению с 2006 годом на 35,6 %. По состоянию на 2007 г. вклады юридических лиц составили — 21649,3 млн. тенге (повышение на 33,3%), а физических лиц – 25994,4 млн. тенге  (увеличение на 37,6%).

Таблица 14. Динамика роста депозитов АО «Цеснабанк» по субъектам за 2007-2008 гг. в млн. тенге

 

Показатели

 

01.01.2008

 

01.01.2009

Отклонение (+;-)
В % к 2008 г. В сумме
Всего депозитов:

В т.ч.

35141,2 47643,4 135,6 +12502,2
Депозиты физических лиц  

16246,1

 

21649,3

 

133,3

 

+5403,2

Депозиты юридических лиц  

18895,1

 

25994,1

 

137,6

 

+7099

В прошлом году появилась тенденция опережающего роста депозитов физических лиц. В результате более высоких темпов роста депозитов юридических лиц  наблюдается изменение структуры депозитов в сторону увеличения в суммарном объеме депозитов. Доля депозитов физических лиц в общем объеме депозитов уменьшилась с 46,2% до 45,4%, депозиты юридических лиц увеличилась с  53,8%до 54,6%.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

3.2. Мероприятия по повышению финансовых результатов коммерческих банков

Стремление выжить в конкурентной борьбе стимулируют новаторский подход к процессу деятельности банка. И сегодня вполне логично, что банк стал искать новые механизмы, раскрывающие их внутренний потенциал эффективного развития.

На современном банковском рынке Казахстана необходима выработка на уровне самих банков адекватной существующим условиям стратегии, позволяющей отдельному банку формировать и максимально использовать свои конкурентные преимущества.

Стратегия банка предполагает выбор направлений (хозяйственных объектов) для инвестирования, формирование инвестиционного портфеля банка. Это связано с такими моментами, как:

1) приобретение в новых отраслях (для банка это может быть создание дочерних фирм, функционирующих как в отраслях банковского рынка, так и за его пределами, — страховых, инвестиционных компаний, иных финансовых учреждений, а также нефинансовых предприятий);

2) укрепление имеющихся подразделений посредством приобретений (например, поглощение банком другого кредитного института и превращение его в свой филиал);

3) постепенный выход из нежелательных отраслей (в частности, отказ банка от оказания нерентабельных или высокорискованных услуг);

4) продажа   подразделений, которые могут быть встроены в более подходящие для них структуры (в том числе преобразование банковских подразделений, например, лизингового иди факторингового отдела, в самостоятельные специализированные учреждения);

5) размещение ресурсов в форме капитала и затрат (для банка это означает прежде всего управление ликвидностью баланса);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

6) создание уверенности в том, что подразделения являются объектами стратегического управления;

7) использование преимуществ эффекта синергизма между имеющегося в портфеле   банка   (взаимодополнение   кредитных   услуг   и   приема депозитов, консультационное сопровождение всех видов услуг и т.д.).

В настоящее время в условиях усиления конкуренции и превращения банковских рынков в странах с развитой рыночной экономикой в рынки покупателя  коммерческие банки  и другие институты банковского рынка строят свою  конкурентную  стратегию  на основе  концепции  маркетинга, ориентируясь, прежде всего, на удовлетворение покупательских потребностей. В  этой концепции  впервые  на ведущее место ставятся  не потребности производителя (продавца), а потребности покупателя [4,27].

Кратко её суть можно сформулировать так: «Производить то, что нужно покупателям». Для этого необходимо решить две задачи:

1) исследование рынка;

2) разработка и реализация на этой основе рыночной (конкурентной) стратегии, принятие стратегических решений.

Таким образом, нынешний этап экономического развития Казахстана вынуждает банки диверсифицировать свою деятельность, осваивая новые разнообразные инструменты финансового рынка. Одновременно усиливается конкуренция внутри банковской системы [9,11].

С целью позитивного развития отечественной банковской системы необходимо учитывать следующее:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— вероятность воздействия политических изменений в других странах, на государственную денежно-кредитную политику страны;

— оздоровление финансовой системы «горящих банков» в республике;

— совершенствование и развитие в мире систем «электронных банков»;

— ускорение процессов глобализации и валютной интеграции;

— определение наиболее высокой характеристики конкурентоспособности с помощью бенчмаркетинга [30].

В основе стратегии банков второго уровня в перспективе лежит стремление максимально диверсифицировать как активные операции, так и источники фондирования, сосредоточившись при этом на нескольких стратегических направлениях, в которых лидерство будет неизбежным.

Во-первых, основные усилия должны быть направлены на работу с крупными и средними корпоративными клиентами, причем доля последних должна возрастать.

Во-вторых, продолжающийся экономический рост в Казахстане и вследствие этого увеличение прослойки людей со стабильно высоким уровнем дохода создадут многочисленные возможности в области персонального банкинга, который фактически отсутствует в Казахстане. Это позволит значительно увеличить и диверсифицировать депозитную базу банков при минимальных затратах.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

В-третьих, необходимо расширять филиальную сеть и осуществлять поэтапную экспансию в Россию и некоторые другие страны СНГ, являющиеся крупными торговыми партнерами Казахстана.

В-четвертых, увеличение участия иностранного капитала в банковском секторе   Казахстана   может   привести   к   увеличению   чувствительности отечественных банков к потребностям рыночной среды, к их устойчивости и конкурентоспособности.

Банк является коммерческим предприятием, следовательно, опыт бенчмаркетинга для установления стратегии успеха, применяемый в ведущих отраслях развитых стран можно использовать и для банка. В центре внимания должны находиться следующие вопросы:

  • какой банк находится на вершине конкуренции;
  • почему собственный банк не является лучшим;
  • что должно быть изменено в банке, чтобы стать лучшим;
  • как внедрить соответствующую стратегию, чтобы стать лучшим.

АО «Цеснабанк», являясь вторым по величине основных финансовых показателей банком, занимает одно из лидирующих мест на отечественном банковском рынке. Чистый доход банка за 2007 г. вырос до 1,325,881 тыс. тенге, в 2006 г. этот показатель составил 618,155 тыс. тенге. Размеще­ние и высокая ликвидность ценных бумаг и облигаций банка способствовало увеличению собственного капитала до 17,275,649 тыс. тенге, тогда как на период 2006 года собственный капитал банка составлял 8,506,342 тыс. тенге. За отчетный период темп роста собственного капитала составил 203%. Прирост собственного капитала обеспечен преимущественно за счет увеличения акционерного капитала почти в 2 раза: с 7 500 млн. тенге (на начало 2007 года) до 13 500 млн. тенге (на конец 2007 года), а также за счет полученного чистого дохода. Рост акционерного капитала позволяет Банку существенно увеличить надежность и объем оказываемых услуг клиентам.

Совокупные активы банка на 1 января 2008 года составили 149,3 млрд. тенге, продемонстрировав за год рост на 63,2 млрд. тенге. Темп роста активов Цеснабанка в отчетном году превысил темп роста банковского сектора в целом и составил 173,5%, тогда как общий рост активов банковского сектора РК за истекший год достиг 131,7%. Обязательства Банка на 1 января 2008 года составили 132,0 млрд. тенге. Величина обязательств за год увеличилась в 1,7 раза. Структура обязательств в целом стабильна и хорошо диверсифицирована по способам привлечения средств. Рост обязательств обеспечивался в основном за счет выпущенных в обращение ценных бумаг (28,5 млрд. тенге или 21,6%), депозитов клиентов и средств на текущих счетах(78,7 млрд. тенге или 59,6%).

Как известно АО «Цеснабанк» одним из первых заявил о необходимости выхода на рынки других стран в связи с ограниченностью своего развития в республике. Поиск альтернативных проектов в России и странах Азии стал примером для некоторых казахстанских банков [31,33,34].

В результате проведения убедительной и последовательной бизнес стратегии, а также в подтверждение соответствия международным стандартам менеджмента, в мае 2007 года авторитетный международный финансовый журнал «Euromoney» признал Цеснабанк одним из банков с лучшим менеджментом в  Центральной, Восточной Европе и Центральной Азии — номинация «Best Managed Companies 2007». Эта награда свидетельствует о признании высокого профессионализма всех сотрудников Банка и нацеленности команды на постоянное совершенствование систем управления. Стремясь сделать свои услуги более доступными для широкого круга клиентов, Банк целенаправленно развивает свою филиальную сеть. В 2007 году Цеснабанк открыл 5 новых филиалов в городах Шымкент, Алматы, Тараз, Кызылорда, а также в п. Каменка Алматинской области. Кроме того, дополнительные офисы открыты в 27 населенных пунктах. В ноябре 2007 года официально зарегистрировано представительство Цеснабанка в России в г. Москва. Первостепенными задачами данного представительства являются: изучение экономической ситуации и положения в банковском секторе Российской Федерации, оказание консультационных услуг клиентам Банка, поддержание и расширение контактов с российскими кредитными организациями наряду с развитием международного сотрудничества. Таким образом, на конец 2007года Цеснабанк представлен на казахстанском рынке банковских услуг 19 филиалами и 70 отделениями [31,35].

Бенчмаркетинг в банке можно рассматривать как одно из важнейших направлений стратегически ориентированных маркетинговых исследований.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Бенчмаркинговый подход приводит к существенному изменению процедуры принятия решения в маркетинге. Традиционно маркетинговые решения принимались на основе результатов маркетинговых исследований и интуиции менеджеров в отношении комплекса маркетинга. На основе этого разрабатывалась маркетинговая стратегия.

Необходимость бенчмаркетинга состоит в том, что производственные и маркетинговые функции становятся наиболее управляемыми, когда исследу­ются и внедряются в банк лучшие методы и технологии других, небанковских отраслей. Это может привести к прибыльному предпринимательству с высокой экономичностью, созданию полезной конкуренции и удовлетворению потребностей клиентов. Так, бенчмаркетинг становится искусством обнаружения того, что другие делают лучше нас, и изучения, усовершенствования и применения их методов работы.

Таким образом, банковский бенчмаркетинг — это не единовременное действие, он должен быть формально установлен в банке в качестве функции. Предпосылкой оптимального использования опытных данных является детализированное и систематическое документирование всех полученных ранее сведений.

В зависимости от концепции развития банка с учетом его специализации и на основе SWOT-анализа разрабатывается долгосрочный план развития банка, ставящий во главу достижение главной стратегической задачи или их комплекса на долгосрочный период. С экономической точки зрения эта задача (или их комплекс) выражена как в качественных, (то есть просто выживание, расширение рынка, занятие лидирующего положения в том или ином сегменте финансового рынка) так и в количественных показателях — рост валюты баланса и капитала банка до определенной величины; достижение определенной рентабельности капитала, валовой чистой прибыли, получение лицензии определенного вида (валютной, генеральной, «золотой») и т.д.

В современных условиях коммерческому банку необходимо четко формулировать цель, в первую очередь краткосрочную, представляющую собой один из планов организации, который следует завершить в пределах года; среднесрочную — период планирования от года до трех лет; долгосрочную — планирование на три и более лет. Результат долгосрочной цели и будет «краеугольным камнем» стратегического планирования в банке.

В настоящее время сложившаяся на рынке ситуация предопределяет не­обходимость наличия высокого уровня банковского менеджмента, способного принимать высокопродуктивные решения. Целенаправленная деятельность банка по развитию уровня менеджмента концентрируется на таких важнейших направлениях, как стратегическое планирование и развитие [4,29].

Современный банковский рынок Казахстана характеризуется тем, что под­вергаются конкурентной проверке не столько предлагаемые банковские про­дукты, сколько системы планирования, способности банковских институтов
делать правильные выводы из всего потока информации и в соответствии с
ними принимать обдуманные решения. В этой связи стратегическое планиро­вание, обеспечивающее вытекающее из стратегической цели банка опти­мальное распределение ресурсов банка, следует определять как особый специ­фический управленческий процесс разработки стратегий банковской дея­тельности, способствующий достижению перспективных целей банка.

Накопленный международный опыт показывает, что мировые банковские системы имеют как положительные, так и отрицательные аспекты. Развитие и становление   банковской   системы   Республики Казахстан имеет свою специфическую эволюцию. С целью позитивного развития банковского рынка республики можно выделить объективные и субъективные факторы, которые необходимо при этом учесть, это:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

  • вероятность воздействия политических изменений в других странах на государственную денежно-кредитную политику страны;
  • оздоровление финансовой системы «горящих банков» в республике;

— совершенствование и развитие систем «электронных банков»;

— ускорение процесса глобализации, в частности интеграции казахстан­ского банковского капитала и валютной интеграции, как стратегически важных аспектов;

— определение наиболее высокой характеристики конкурентоспособно­сти при помощи бенчмаркетинга.

Правильно подготовленный план позволит:

— адекватно оценить приоритетные направления работы на финансовых рынках, а это определяет принцип распределения ресурсов (финансо­вых, материальных, людских);

— установить предпосылки, определившие выбор приоритетов на   рынках;

— понять необходимость тех или иных перемен в работе банка (включая изменение организационной структуры, приоритетов в выборе клиентуры, диапазона предлагаемых услуг) для максимального использова­ния рыночных возможностей;

— понять и правильно оценить макроэкономические условия, в которых работает банк;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

— спланировать основные мероприятия и программы в рамках осуществления стратегии.

Развитие банковского бизнеса в Казахстане сопровождается углублением экономических преобразований, что предопределяет повышенный интерес к новым теориям и направлениям развития маркетинга и менеджмента. Дерегулирова­ние, усиление конкуренции и прогресс технологии требуют быстрого внедре­ния новых банковских технологий. Банк превращается в фирму по оказанию финансовых услуг, действующую в рамках расширяющейся и постоянно меняющейся индустрии финансового обслуживания клиентов.

Тенденция стратегического маркетингового планирования представляет собой неизбежное следствие дерегулирования и собственного лоббирования банков в пользу большей свободы. В результате банк, планируя портфель видов деятельности, все в большей мере должны принимать во внимание необходимость гибкого управления активами и пассивами в качестве фундаментальной и настоятельной  стратегической  задачи.   Банк должен стремиться осуществлять привлечение и размещение ресурсов на основе оптимизации риска и доходности. АО «Цеснабанк» вышел на новый этап своего развития. Первый длился с 1992 по 2008 год, когда  шло становление организационной структуры, вырабатывались основные принципы развития, определялись приоритеты. Ко второму этапу подошли, имея в своем составе международных акционеров Америки, Германии, Швейцарии, Австрии, России – Deutsche Bank Trust Company Americas, Citibank N.A., Commerzbank A.G., Dresdner Bank A.G., Union Bank of Switzerland, Raiffeisen Zentral Bank, ОАО АК Сбербанк Российской Федерации, ОАО Банк «Северная Казна».

В ноябре 2007 года международное рейтинговое агентство Standard & Poor’s опубликовало полный рейтинговый отчет, в котором подтвердило рейтинги АО «Цеснабанк»: кредитный рейтинг контрагента и рейтинг депозитных сертификатов на уровне «B-/C». Все рейтинги банка имеют прогноз «Стабильный». Ещё ранее Международное рейтинговое агентство Moody’s Investors Service подтвердило рейтинги АО «Цеснабанк»: долгосрочный по депозитам в иностранной валюте на уровне «В1», краткосрочный на уровне «Not Prime», рейтинг финансовой устойчивости (РФУБ) на уровне «Е+». Все рейтинги банка имеют прогноз «Стабильный».

АО «Цеснабанк» активно участвует в программе постприватизационной поддержке сельского хозяйства. В 2003 году по результатам проведенного мониторинга Министерством сельского хозяйства РК Банк признан лучшим среди банков, участвующих в реализации кредитной линии Всемирного банка. Он уделяет большое внимание, развитию лизинговых операций, предоставляя в лизинг дорожно-строительную и сельскохозяйственную технику, оборудование, коммерческую недвижимость, автотранспортные средства, спецтехнику, прочее оборудование (торговое, медицинское, полиграфическое и т.д.) на выгодных условиях. Срок лизинга составляет от 3–х лет и более. По состоянию на 1 января 2008 года размер ссудного портфеля по лизингу составил 2,3 млрд. тенге. В 2007 году заключено 75 сделок, передано в лизинг 242 единицы имущества [34,35].

Банк активно выходит на международную арену (Россия, Украина и далее). В соответствии со стратегией развития банка  на 2006-2010 годы планируется открытие дочерние банки во всех странах СНГ. В ноябре 2007 года было официально зарегистрировано представительство АО «Цеснабанк» в г. Москва, Россия.

Выход за пределы страны объясняется потребностью наших клиентов, интенсивно нарастающей внешнеэкономической деятельностью. В настоящее время филиальная сеть Банка представлена 19 филиалами и порядка 70 пунктами обслуживания клиентов в 23 областных и региональных центрах Казахстана, оборудованными в соответствии с самыми последними требованиями. При этом в 2007 году осуществляется переход на систему Colvir в части модулей расчетно-кассового обслуживания клиентов, что отвечает международным стандартам банковских услуг. Основные достоинства внедренной системы: обширная и глубокая функциональность по расчетно-кассовому обслуживанию клиентов; выполнение стандартных требований к безопасности и аудиту; выполнение стандартных требований к бухгалтерскому учету и финансовой отчетности; исключительно высокий уровень адаптивности; возможность централизованной обработки информации; возможность интеграции с другими системами. Работа в новой системе позволила Банку улучшить качество обслуживания клиентов, оптимизировать банковские процессы. В области телекоммуникаций Банка реализованы проекты со спутниковыми операторами (КазТрансКом, АСТЕЛ) по организации выделенных резервных телекоммуникационных каналов с филиалами Банка, запущен функционал телефонной аудио-конференции со всеми директорами филиалов, произведен переход на новый, более производительный прокси-сервер и т.п. Департаментом информационных технологий проведена подготовительная работа по внедрению в Банке стандартов библиотеки информационных технологий ИТИЛ, в частности, службы Service Desk. Также в Банке завершен проект с компанией Documentum по оптимизации бизнес-процессов в розничном и корпоративном бизнесе.

Банк продолжает развивать международное сотрудничество по нескольким направлениям. Это программы торгового финансирования, синдицированные займы, зерновые, ипотечные и лизинговые проекты, участие в капитале. Всего их реализуется более полусотни на сумму, превышающую 100 миллионов долларов США.

Журнал «Euromoney» присвоил награду АО «Цеснабанк» как банку с лучшим менеджментом в Центральной, Восточной Европе и Центральной Азии в номинации «Best Managed Companies 2007». По итогам маркетинговых программ платежной системы «VISA International» Цеснабанк получил награду за «Лучшее рекламное освещение акций VISA». Это свидетельствует о том, что Банк занимает лидирующие позиции в рейтинге банков по обслуживанию клиентов.

Стратегические направления развития Акционерного Общества «Цеснабанк» направлены на: комплексный подход к обслуживанию клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций; использование новых подходов в сфере банковских услуг, расширение их спектра как внутри страны, так и за ее пределами; расширение географии присутствия и повышение качества предоставляемых услуг; введение новых продуктов, внедрение новых технологий, активная работа на международном рынке [35].

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Политика управления активами и пассивами обязательна, для исполнения всеми самостоятельными подразделениями, филиалами и расчетно-кассовыми отделами (РКО) Банка.

В связи с этим для управления активами Банку следует обратить свое внимание на следующие моменты:

  1. Сроки, на которые банк размещает средства, должны соответствовать срокам привлеченных ресурсов. Не допустимо превышение денежных средств на счетах актива над денежными средствами на счетах пассива.
  2. Управление наличностью должно быть более эффективным, то есть необходимо планировать притоки и оттоки наличности и разработать графики платежей.
  3. Акцентировать внимание на повышении рентабельности работы в целом и на доходности отдельных операций в частности.
  4. Применять методы анализа группы расчетных счетов клиентов и интенсивности платежного оборота по корреспондентскому счету банка. Результаты такого анализа служат основой для аргументированной перегруппировки активов баланса банка.
  5. Изменить структуру активов, т.е. увеличить долю ликвидных активов за счет достаточного погашения кредитов, расчистки баланса путем выделения на самостоятельный баланс отдельных видов деятельности, увеличение собственных средств, получение займов у других банков и т.п.
  6. Работать над снижением риска операций. При этом необходимо помнить, что срочные меры, предпринимаемые кредитными институтами для поддержания своей ликвидности и платежеспособности, как правило, связаны с ростом расходов банка и сокращением их прибыли. Управление рисками несбалансированности баланса и неплатежеспособности банка снижает возможные убытки банков, создает прочную основу для их деятельности в будущем. Для распознавания рисков несбалансированности ликвидности баланса и неплатежеспособности коммерческого банка требуется создание специальной системы ежедневного контроля за уровнем приведенных выше показателей ликвидности, анализа факторов, влияющих на их изменение [4,6].

При  управлении пассивами Банку можно дать следующие рекомендации:

  1. Применять метод анализа размещения пассивов по их срокам, который позволяет управлять обязательствами банка, прогнозировать и менять их структуру в зависимости от уровня коэффициентов ликвидности, проводить взвешенную политику в области аккумуляции ресурсов, влиять на платежеспособность.
  2. Разработать политику управления капиталом, ФСН и резервами.
  3. Следить за соотношением собственного капитала к привлеченному.
  4. Проанализировать депозитную базу банка.

В международной практике менеджеры банков разработали ряд практических рекомендаций по улучшению этого вида деятельности. Первая из таких состоит в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны контролировать деятельность всех отделов банка, отвечающих за использование и привлечение средств, и координировать свою деятельность с работой этих отделов [8,15].

Следующая рекомендация заключается в том, что менеджеры по управлению ликвидностью должны предвидеть, когда наиболее крупные вкладчики и пользователи кредитов банка планируют снять средства со счета или увеличить вклады. Это позволяет управляющим планировать свои действия в случае возникновения дефицита или излишка ликвидных средств.

Согласно третьей рекомендации, менеджеры по управлению ликвидностью в сотрудничестве с высшим руководством и руководителями отделов должны быть уверены, что приоритеты и цели управления ликвидными средствами очевидны. Банк должен предоставлять любые выгодные займы, ставя перед управляющим ликвидными средствами задачу изыскания достаточных денежных средств для обеспечения кредитов.

Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных операций.

Основные направления политики дальнейшего развития АО «Цеснабанк» на 2009-2011 гг.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Концепция стратегического развития АО «Цеснабанк» опирается на корпоративном понимании банковского бизнеса как комплексного вида услуг, основанном на финансировании клиентов и клиринге их оперативной деятельности.

Наличие целенаправленно и обоснованно региональной стратегии является важнейшим фактором дальнейшего роста и обеспечения приемлемого уровня эффективности деятельности банка. Цифры, характеризующие состояние реального сектора экономики Казахстана в 2010 году говорят о позитивности тенденций социально-экономического развития республики. Положительная динамика показателей социально-экономического развития и развития банковской системы позитивно отразилась и на деятельности АО «Цеснабанк». В этих условиях, учитывая в целом позитивную тенденцию социально-экономического развития республики, АО «Цеснабанк» определяет свою миссию, принципы, стратегию на 2009-2011 гг.

Заключение

Анализ деятельности коммерческого банка позволяет осуществлять действительный контроль со стороны руководства банка и органов банковского надзора за функционированием, финансовым положением и изменением в финансовом положении кредитной организации. Анализ способствует получению конкурентного преимущества на рынке, помогает поддержать стабильность банка в изменяющейся экономической среде.

1) Акционерное общество «Цеснабанк» имеет почти семнадцатилетнюю историю. Впервые банк был зарегистрирован 17 января 1992 года. Сейчас в Банке обслуживается около 100 000 частных лиц и свыше 15 000 корпоративных клиентов и клиентов малого и среднего бизнеса. Их обслуживают 19 филиалов и 70 структурных подразделений в 23 областных и региональных центрах Казахстана. Слагаемыми успеха АО «Цеснабанк» на рынке Казахстана стали комплексный подход в обслуживании клиентов, совершенствование систем управления работой для достижения максимальной эффективности, баланса рискованности и доходности операций.

2) Размер собственного капитала АО «Цеснабанк» за период 2006-2008 годов имел тенденцию роста. Так, если на конец 2006 года его размер составил 3,958,392 тыс. тенге, то в 2006 году он увеличился в 2,1 раза или на 4,547,951 тыс. тенге, а в 2008 году он вырос до 17,275,649 тыс. тенге. Доля собственных средств в структуре пассивов баланса банка составляет: 11,77 % -в 2006 году, в 2007 году – 9,9 %, в 2008 году – 11,59 %. В целом, это соответствует динамике, характерной для казахстанских банков.

В 2007 году размер акционерного капитала банка вырос по сравнению с показателем 2006 года на 5,250,000 тыс. тенге, а в 2008 году еще на 6,000,000 тыс. тенге или на 180% и составил 13,500,000 тыс. тенге, что является свидетельством и гарантом устойчивой и надежной работы банка.

В анализируемом периоде банк выполнял установленные пруденциальные нормативы по достаточности банковского капитала.

3) Обязательства банка увеличились в 2007 году по сравнению с показателем 2006 года на 161 % и составили 77,544,999 тыс. тенге, а в 2008 году они повысились еще в 1,7 раза и составили 132,000,395 тыс. тенге. Рост обязательств банка пропорционален росту его активов, поэтому произошедшие изменения с активами и обязательствами АО «Цеснабанк» положительно характеризуют деятельность банка.

Средства кредитных учреждений в банке увеличились в 2008 году по сравнению с 2006 годом в 24,2 раза, что свидетельствует о расширении межбанковских отношений и о росте доверия других кредитных учреждений анализируемому банку. Кредиты, полученные, как правило, у других банков, оцениваются положительно, так как привлеченные ресурсы обходятся банку дороже и увеличивают его расходы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Средства клиентов занимают наибольшую долю в структуре баланса. Так в 2006 году она составила 67,4 %, в 2007 – 58,25 %, а в 2008 году их удельный вес в структуре обязательств банка снизился до 52,7 %, хотя в абсолютном выражении эти обязательства банка увеличились за изучаемый период. Рост депозитов банков и прочих финансовых институтов за период 2007 года составил 11,345,693 тыс. тенге или в 18,2 раза по сравнению с 2006 годом, а в 2008 году они увеличились в абсолютном выражении на 3,974,271 тыс. тенге по сравнению с 2007 годом или на 33,1 %.

Депозитный портфель АО «Цеснабанк» представлен краткосрочными, долгосрочными, условными вкладами и депозитами-гарантиями. Уже стали популярными депозиты Цесна, Цесна-равные возможности; Цесна-Почетный, Цесна-Плюс, Цесна-Оқушы, Цесна-себи, Цесна-студент, Цесна- Шанырак, Цесна-Табыс, Цесна-Престиж, Цесна-Партнер, Цесна-Налог, Цесна-Гарант, Цесна-Новый Клиент. А с 2006г. для VIP-клиентов банк предлагает     депозитную программу «Цесна-Мерей». Уникальность депозитных программ заключается в сочетании различных видов депозитов, которые позволят клиентам сберечь и приумножить свой капитал.

В перспективе притоку сбережений и расширению депозитной базы АО «Цеснабанк» будет способствовать принятый 7 июля 2006 года Закон Республики Казахстан «Об обязательном гарантировании депозитов, размещенных в банках второго уровня Республики Казахстан», который направлен на защиту прав вкладчиков казахстанских банков в случае принудительной ликвидации банка, определяет правовые основы функционирования системы обязательного гарантирования депозитов.

С целью активизации дальнейшей деятельности по привлечению ресурсов АО «Цеснабанк» следует проводить более выгодную процентную политику в области привлечения ресурсов, а также улучшать качество обслуживания клиентов.

4) Анализ ликвидности АО «Цеснабанк» показал, что в общей структуре активов удельный вес высоколиквидных активов в среднем занимает около 12,6 % — 13,4%. В связи с наличием в балансе банка нормальных объемов ликвидных активов, коэффициенты ликвидности удерживаются на уровне, соответствующем требованиям пруденциальных нормативов.

5) Основным источником дохода банка являются процентные доходы, которые составили в 2006 году – 3,037,769 тыс. тенге, в 2007 году – 6,850,817 тыс. тенге, в 2008 году – 15,057,794 тыс. тенге. Чистый процентный доход, приносимый работающими активами от основной деятельности банка — выдачи ссуд клиентам, составил в 2008 году – 5,769,255 тыс. тенге.

Существенным был комиссионный чистый доход, он вырос от 608,646 тыс. тенге в 2006 году до 2,018,586 тыс. тенге в 2008 году. Следует отметить, что в 2007 году банк допустил чистый убыток в размере 22,317 тыс. тенге от операций с  инвестиционными ценными бумагами, все остальные виды деятельности АО «Цеснабанк» были прибыльными.

За все годы изучаемого периода 2006-2008 годы доходы от операционной деятельности анализируемого банка превышали расходы.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Чистый доход АО «Цеснабанк» составил в 2006 году 486,601 тыс. тенге, в 2007 году 618,155 тыс. тенге, а в 2008 году 1,325,881 тыс. тенге соответственно.

Коэффициенты прибыльности активов свидетельствуют о том, что каждые 100 тенге активов обеспечили банку в 2006 году 2,1 тенге, в 2007 годах — 1,5 тенге, а в 2008 году — 0,3 тенге чистого дохода.

Стратегические направления развития АО «Цеснабанк» следующие:

— Повышение эффективности работы банка;

— Формирование долгосрочных отношений и взаимовыгодного сотрудничества с клиентами;

— Предоставление широкого спектра услуг населению;

— Разработка и внедрение новых банковских продуктов;

— Привлечение инвестиций международных финансовых институтов;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

— Увеличение объемов кредитования сферы малого бизнеса, частных предпринимателей;

— Увеличение объема ссудного портфеля за счет выдачи кредитов как юридическим, так и физическим лицам;

— Проведение стандартной тарифной политики массовых продаж банковских продуктов и услуг, наряду с проведением гибкой тарифной политики индивидуального обслуживания;

— Закрепление за клиентами персональных менеджеров, предоставление клиентам широкого спектра консультационных услуг;

— Развитие карточного бизнеса и предложение этого вида услуг;

— Дальнейшая работа по повышению уровня банковского сервиса и созданию благоприятной атмосферы обслуживания для каждого клиента;

— Дальнейшее развитие банка в области оказания услуг клиентам по экспресс — переводам, как по системе Международных расчетов, так и внутри республики за счет развития региональной сети банка.

Растущая заинтересованность АО «Цеснабанк» в расширении спектра предоставляемых услуг и повышении качества обслуживания своей клиентской базы обуславливает потребность во внедрении инноваций в банковскую деятельность, в появлении гибких, легко масштабируемых и высокоинтегрируемых в инфраструктуру следующих решений:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

1) Организация мультимедийных контакт-центров, способствующих привлечению новых, удержанию старых клиентов, повышению конкурентоспособности и увеличению доходов, повышению эффективности работы банковского персонала. Дословно Call-Centre — это центр обработки вызовов, который можно сравнить с идеальным, высокопрофессиональным и все помнящим секретарем референтом, работающим 24 часа в сутки, при интенсивности  входящих и  исходящих звонков,  до  нескольких сотен в минуту.

2) Применение аналитических   информационных   систем   Business Objects     позволит  банку  значительно  сократить  время  и  средства  при выполнении широкого круга задач, таких как динамическое представление информации, многомерный анализ агрегированных исторических и текущих данных, анализ тенденций, моделирование и прогнозирование результатов различных  действий. Business  Objects  организует  корпоративную  среду создания аналитических отчетов и анализа данных, обеспечивая хранение, управление,   защиту,   построение,   модификацию,   доступ,   публикацию, обновление аналитических отчетов, разделение прав пользователей и др.

3) Использование Интернет как канала дистрибуции обеспечит  банку возможности расширения спектра услуг. Клиенты банка должны иметь возможность   получать   весь   спектр   традиционных   банковских услуг посредством Интернет. Преимущества использования Интернет заключаются в снижении расходов банка на техническое обслуживание клиентов и коммуникаций в системе «клиент-банк». Системы «интернет-клиент-банк» в отличие от систем «клиент-банк» не требуют установки программного обеспечения на компьютере клиента и, соответственно, не требуют увеличения штата специалистов. Системы «интернет-клиент-банк» относятся к классу «масштабируемых систем», т.е. затраты на их обслуживание мало чувствительны к количеству обслуживаемых клиентов. Сокращение издержек в этом случае связано с эффектом масштаба на уровне одного банка.

Список использованных источников

1. Закон Республики Казахстан от 31 августа 1995 г. № 2444 О банках и банковской деятельности в Республике Казахстан (с изменениями и дополнениями внесенными Законами РК)
2. Закон Республики Казахстан от 5 июня 2001 года «О финансовом лизинге»
3. Сборник нормативных актов Республики Казахстан о банковской деятельности. – Алматы: Юрист, 2005.
4. Сейткасимов Г.С. Банковское дело — Алматы, 2007.
5. Сейткасимов Г.С. Деньги Банки Кредит. — Алматы, 2005.
6. Банковское дело. Под ред. Лаврушина О.И. — М: «Финансы и статистика», 2003.
7. Деньги Кредит Банки / Под. ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2006.
8. Банковское дело / Под ред. Г.Н. Белоглазовой и Л.Т. Кроливецкий. – М.: Финансы и статистика, 2007.
9. Банковское дело / Учебник под ред. А.А. Абишева, С.А. Святова – Алматы: Экономика. 2007.
10. Банки и банковские операции. Учебник для вузов. Под ред.Е.Ф. Жукова. — М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2005.
11. Организация деятельности коммерческого банка. Учебное пособие / Под ред. Тагирбекова К.Р. – М.: Весь мир, 2005.
12. Голубович А.Д. и др. Валютные операции в коммерческих банках.- М, 2004.
13. Жарковская Е.П. Банковское дело. Учебник. – М.: Омега – л; Высшая школа, 2005.
14. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. Оформление валютных операций. М, 2002.
15. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. — М, 2007.
16. Миркин Я.М. Банковские операции. Ч3. Инвестиционные операции банков. Эмиссионно-учредительная деятельность банков. — М, 2006.
17. Общая теория денег и кредита. Под ред.Е.Ф. Жукова — М, 2005.
18. Финансовый анализ в коммерческом банке. Под ред. Черкасова В.Е. – М.: Инфра – М., 2005.
19. Закон Республики Казахстан от 13 июня 2005 года № 54-1 «О валютном регулировании». С изменениями и дополнениями.
20. Банки Казахстана. Ежемесячный финансовый журнал. № 3, 2006.
21. Банки Казахстана. Ежемесячный финансовый журнал. № 2 2006.
22. Банковское дело. Учебник для вузов по спец. «ЭКОН», «Финансы, кредиты, денежные обращения» / Под ред. В.И. Колесникова. – М: «Финансы и статистика», 2005.
23. Банковский портфель –2. Под ред. Ю.И. Коробов, Ю.Б. Рубин, В.И.Солдаткин. — М.: «СОМИНТЕК», 2004.
24. Банки и банковские операции: Учебник для вузов; под ред. Е.Ф. Жукова. – М.: «Банки и биржи», М: «ЮНИТИ» 2007.
25. Основы банковского дела. Под ред. Максютова А.А. – М. Бератор – Пресс, 2003.
26. Искаков У.М., Бохаев Д.Т., рузиева Э.А. Финансовые рынки и посредники: Учебник. – Алматы: экономика, 2005.
27. Болатов Ж. «Коммерческие банки Казахстана: проблемы и приоритеты // Экономика Казахстана. 2007. № 9-10. с.4-6.
28. Банковское дело. Под ред. Коробовой Г.Г. – М.:экономист, 2004.
29. Менеджмент и маркетинг в банках. – М. ЮНИТИ, 2007.
30. Доллан Е.Ф. Менеджмент и маркетинг в банках. – М., 2007.
31. Алдашов М.Б. .Корпоративная газета АО «Цеснабанк» «Серебряная нить»№2 (15) 2008 год.
32. Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2006.
33. Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2007.
34. Годовой отчет АО «Цеснабанк» 2008.
35. Официальный сайт АО «Цеснабанк» www.tsb.kz
36. Официальный сайт www.interfax.kz
37. Официальный сайт www.kursiv.kz

Анализ финансовых результатов коммерческого банка

РЕФЕРАТ

К ДИПЛОМНОЙ РАБОТЕ

ПО ТЕМЕ: «АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫЗ
РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА»

Дипломной работа на тему «Анализ финансовых результатов коммерческого
банка» состоит из 74 страниц текста, в дипломной работе 11 таблиц, 11 рисунков,
4 графика и 9 приложений.

Дипломная работа состоит из трех глав, при написании данной работы было
использовано 40 источников.

v В первой главе приведены теоретические аспекты анализа финансовых
результатов коммерческого банка в современных условиях

v  Вторая глава касается непосредственно Анализ финансовых результатов ООО
КБ «Эл-банк»

v  В третьей главе рассмотрены резервы роста прибыльности и рентабельности в
коммерческом банке, подобраны пути повышения показателей финансовых результатов
деятельности коммерческого банка

Целью дипломного исследования является выявление резервов роста прибыли и
повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа
деятельности коммерческого банка

Объектом дипломного исследования является финансовая деятельность
коммерческого банка ООО КБ «Эл-банк».

Предметом исследования — процесс формирования доходов, расходов и прибыли
анализируемого банка.

Содержание

Введение

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов
коммерческого банка в современных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых результатов
деятельности коммерческого банка

1.2 Методология анализа прибыли коммерческого банка

Глава 2. Анализ финансовых результатов ООО КБ «Эл-банк»

2.1 Краткая характеристика банка ООО КБ «Эл-банк»

2.2 Анализ собственных средств

2.3 Анализ соблюдения экономических нормативов ООО КБ «Эл
Банк» за первое полугодие 2009 года

2.4 Анализ ликвидности ООО КБ «Эл Банк» на основе показателей
активов и пассивов по срокам востребования и погашения за первое полугодие 2009
года.

2.5 Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте

Глава 3. Резервы роста прибыльности и рентабельности в
коммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на повышение
прибыли банка коммерческого банка

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов
деятельности коммерческого банка

Заключение

Список литературы

Приложение А

Приложение Б

Приложение В

Приложение Г

Приложение Д

Приложение Е

Приложение Ё

Приложение Ж

Приложение З

Введение

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без грамотного
анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления факторов,
влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой прибыли и
рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности начинается с
анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ
доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов деятельности
коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как коммерческого
предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится одновременно с
анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных результатов
делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью анализа банковской
деятельности с точки зрения ее финансовых результатов является выявление
резервов роста прибыльности банка и на этой основе формулирование рекомендаций
руководству банка по проведению соответствующей политики в области пассивных и
активных операций.

Величина достигнутых банком финансовых результатов
является отражением всего комплекса внешних и внутренних факторов,
воздействующих на нее, в числе которых: географическое расположение банка,
наличие в зоне его обслуживания достаточной клиентской базы, уровень
конкуренции, степень развития финансовых рынков, социально-политическая
ситуация в регионе, наличие государственной поддержки и других факторов,
находящихся, как правило, вне сферы влияния банка на них. С другой стороны,
величина собственного капитала, объемы привлечения и размещения средств,
активов, приносящих и не приносящих доходов, уровень общебанковских издержек,
убытков и потерь, масштабы использования современных технологий, уровень
доходности филиальной сети и дочерних структур, организации внутреннего
контроля и аудита и другое — факторы, зависящие от деятельности самого банка и
качества управления им. Сумма всех позитивных и негативных действий руководства
л персонала банка в обобщенном виде проявляется в конечном финансовом
результате деятельности банка — прибыли.

Многообразие факторов, оказывающих влияние на результаты деятельности
коммерческих банков, определяет необходимость рассмотрения этих результатов в
процессе их исследования как многофункциональной и многоцелевой экономической
системы.

Зарубежные и российские специалисты разработали различные методики
анализа результатов деятельности коммерческого банка, в основе которых лежит
исследование высокорентабельной банковской деятельности.

В отличие от стран с развитой рыночной экономикой, где широко информируют
общественность не только о размерах прибыли банков, но и об источниках ее
формирования, в России недоступны результаты работы банков, их доходных и
расходных составляющих и даже иногда методики определения их рейтингов. До
настоящего времени вопросами оценки финансового состояния коммерческих банков
(в том числе доходов и расходов) занимаются или сами банки, или специальные
организации без участия ЦБ РФ, Министерства финансов, налоговой инспекции.
Рейтинги оценки доходов и расходов коммерческих банков, служащие в международной
практике средством государственного надзора, в России подобной роли не играют.

В работе используются труды российских и зарубежных ученых — Лаврушина
О.И., Королева О.Г., Жукова Е.Ф., Буевича С.Ю., Вахрина П.И., Брейли Р.Л.,
Шарпа У.Ф.

Целью дипломного исследования является выявление резервов роста прибыли и
повышение значений основных финансовых показателей на базе проведенного анализа
деятельности коммерческого банка.

Для достижения поставленной цели в работе решаются следующие задачи:

·  Исследование состояния банковской система России, ее значение и состояние
на современном этапе;

·        Выявление факторов, влияющих на банковскую деятельность;

·        Изучение методики анализа финансовых результатов деятельности
коммерческого банка;

·        Проведение аналитического исследования финансовых результатов
банковской деятельности ООО КБ «Эл-банк»;

·        Выявление проблем в деятельности анализируемого банка;

·        Предложение рекомендаций по решению выявленных проблем в
деятельности ООО КБ «Эл-банк».

Объектом дипломного исследования является финансовая деятельность
коммерческого банка ООО КБ «Эл-банк».

Предметом исследования — процесс формирования доходов, расходов и прибыли
анализируемого банка.

Глава 1. Теоретические аспекты
анализа финансовых результатов коммерческого банка в современных условиях

1.1 Место, значение и задачи анализа финансовых
результатов деятельности коммерческого банка

Под системой показателей понимается взаимосвязанное и
взаимообусловленное их множество. Основное назначение системы показателей финансовых
результатов коммерческих фирм (в том числе и банков) состоит во всестороннем,
комплексном отражении итогов их деятельности, адекватно отражающих происходящие
в них экономические процессы.

Алгоритм формирования показателей финансовых
результатов коммерческих банков определяется принятой системой бухгалтерского
учета и используемыми формами официальной финансовой отчетности,
устанавливаемыми Центральным банком Российской Федерации. В свою очередь, и
система учета в целом, и отчетность банков являются в настоящее время объектами
активного реформирования в соответствии с требованиями Международных стандартов
финансовой отчетности. Изменяются формы финансовой отчетности, совершенствуется
их содержание. Этот процесс осуществляется во исполнение Программы
реформирования бухгалтерского учета в соответствии с Международными стандартами
финансовой отчетности, утвержденной постановлением Правительства Российской
Федерации от 6 марта 1998 года № 283 «Об утверждении Программы реформирования
бухгалтерского учета в соответствии с международными стандартами финансовой
отчетности», а также в соответствии с «Концепцией развития бухгалтерского учета
и отчетности в Российской Федерации на среднесрочную перспективу», одобренной
приказом Министра финансов Российской Федерации от 1 июля 2004 года № 180.

Сегодня российскими коммерческими банками, как уже
отмечалось в первой главе, составляется несколько видов отчетности, которые
различаются как по содержанию и назначению, так и по срокам представления их в
соответствующие инстанции.

Одним из основных и существующих практически с момента
зарождения российской банковской системы видов финансовой отчетности (которая,
тем не менее, не называется финансовой) является традиционная бухгалтерская
отчетность, включающая в себя бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и
убытках.

В соответствии с Положением ЦБ РФ № 302 в Плане счетов
бухгалтерского учета в кредитных организациях для учета финансовых результатов
выделен самостоятельный раздел (№ 7). В нем предусмотрено пять счетов синтетического
учета, на которых осуществляется формирование соответствующих показателей
результатов деятельности банков: счет № 701 «Доходы», счет № 702 «Расходы»,
счет № 703 «Прибыль», счет № 704 «Убытки», счет № 705 «Использование прибыли».

Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что на
кредите счета № 701 «Доходы» накапливается сумма всех доходов, полученных
банком в отчетном году, а на дебете счета № 702 «Расходы» накапливаются
расходы.

По окончании отчетного периода, установленного учетной
политикой банка (но не реже одного раза в квартал), для определения финансового
результата производится закрытие счетов. Прибыль или убыток определяется путем
отнесения в дебет счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных на счете
расходов и в кредит счета учета прибылей (убытков) суммы учтенных доходов.

Отнесение суммы доходов и расходов на счета второго
порядка производится согласно специальной схеме аналитического учета доходов и
расходов. В случаях, когда та или иная операция не вписывается в эту классификацию,
связанные с ней доходы и расходы относят на статью «Прочих доходов и расходов».

В балансе банка, имеющего филиалы, результат
деятельности в течение года показывается развернуто (прибыль и убытки), а по
результатам года — свернуто. При этом кредитные организации сами вправе
устанавливать в своей учетной политике порядок учета финансовых результатов
филиалами и передачи данных головной кредитной организации. Может
использоваться несколько вариантов учета:

■ первый вариант — филиалы ведут учет только
доходов и расходов, которые с установленной кредитной политикой периодичностью
передаются на баланс головной организации, а та, в свою очередь, уже составляет
общий отчет о прибылях и убытках, при этом финансовый результат показывается
свернуто;

■ второй вариант — филиалы самостоятельно
определяют свой финансовый результат и передают его на баланс головной
кредитной организации в конце установленного периода (квартала или месяца);

■ третий вариант — предусматривает ведение
филиалами учета доходов, расходов и финансовых результатов на своих балансах в
течение всего отчетного года и передачу финансового результата головной
организации или в последний день, или в период проведения заключительных
оборотов отчетного года, что отражается в учете кредитной организации в
корреспонденции со счетами по учету расчетов с филиалами.

Правилами ведения бухгалтерского учета не допускается превышение величины
использованной прибыли отчетного года, фактически полученной за год, или
наличия использованной прибыли при фактически полученных убытках. Если же это
нарушение произошло, то кредитная организация имеет возможность сторнировочными
записями исправить положение за счет начисленных, но еще не выплаченных за
отчетный период (но не за счет накопленных за предыдущие периоды) средств:
дивидендов, фондов спецназначения, резервного фонда, фонда накопления, других
фондов. В случае, когда полностью устранить превышение использованной прибыли
над полученной невозможно, счет использования прибыли отчетного года
закрывается в корреспонденции со счетом убытков отчетного года, и эта сумма
отражается в отчете о прибылях и убытках (форма № 102) как «Сумма, списанная с
субсчета 70501 и отнесенная на убытки».

Если в балансе присутствуют остатки одновременно по
двум парным счетам (и прибыль, и убыток), то счет «Прибыль отчетного года»
закрывается в корреспонденции со счетом «Убытки отчетного года».

После проведения заключительных оборотов остаток
средств на счете «Прибыль отчетного года» переносится на счет «Прибыль
предшествующих лет», а остаток счета «Убытки отчетного года» — на счет «Убытки
предшествующих лет».

После утверждения годового отчета учредителями банка
счет «Прибыль предшествующих лет» закрывается путем отнесения в дебет суммы
остатка, числящегося на счете в корреспонденции со счетом «Использование
прибыли предшествующих лет».

Убыток, как результат финансовой деятельности,
погашается за счет источников, определенных собранием учредителей (акционеров)
банка.

Финансовый результат, полученный на счете 703
«Прибыль», пока не отражает реальный итог деятельности коммерческого банка,
хотя существующий порядок формирования прибыли в банках и устраняет один из
главных недостатков применяемого ранее метода определения прибыли, который
заключался в том, что в течение года на счете прибылей и убытков одновременно
происходил процесс накопления и использования прибыли, что не позволяло
правильно оценивать конечный результат деятельности банка.

В настоящее время процесс накопления прибыли
происходит отдельно от ее использования, и прибыль предыдущего периода не
включается в прибыль отчетного периода (т. е. результаты, полученные банком
ранее, отделены от текущих показателей его работы). На счете «Прибыль отчетного
года» (который открывается каждый год заново) она накапливается, а на счете
«Использование прибыли отчетного года» — расходуется. В результате
использование прибыли в отчетном году не влияет на величину отчетной прибыли и
прибыли следующего за ним года. Тем не менее устранение указанного недостатка в
порядке формирования прибыли пока еще не дает основания считать, что ее
содержание отвечает требованиям международных стандартов.

На основе указанных выше учетных данных формируется финансовый результат
как в бухгалтерском балансе, так и в отчете о прибылях и убытках банка по форме
№ 0409102. Безусловными достоинствами этой формы периодической отчетности
является четкая систематизация и структуризация доходов и расходов банка.
Группировка доходных и расходных статей по признакам их однородности дает
возможность выводить промежуточные результаты от выполнения отдельных видов
банковских операций. Все доходы и расходы банка в ней сгруппированы по
подразделам, в которых отражаются финансовые результаты от проведения
однородных операций. Это делает форму отчетности № 102 достаточно аналитичной.

Вместе с тем указанная форма отчетности пока не
отражает ни экономической последовательности формирования конечных финансовых
результатов коммерческого банка, ни реального итога его деятельности. Более
того, отражение финансовых результатов в бухгалтерском балансе российских
банков (представляющем собой оборотную ведомость) происходит на счетах раздела
Результаты деятельности» (при этом в состав раздела входят активные и пассивные
счета), в то время как согласно МСФО прибыль относится к собственным средствам (капиталу)
банка.

Таким образом, система формирования финансовых
результатов коммерческих банков в традиционной финансовой отчетности, несмотря
на устранение в ней ряда методологических недостатков, а также повышение ее
аналитичности и содержательности, пока не полностью удовлетворяет предъявляемым
к ней современным требованиям и международным стандартам.

Вторым видом финансовой отчетности, которая в большей
степени предназначена для внешних пользователей (отечественных и зарубежных),
для оценки ими финансового состояния кредитной организации, с которой они
вступают в деловое партнерство, является публикуемая отчетность. Она,
так же как и традиционная отчетность, включает в себя две формы — бухгалтерский
баланс (публикуемую форму № 0409806) и отчет о прибылях и убытках (публикуемую
форму № 0409807).

В отличие от традиционного бухгалтерского баланса
банка, представляющего, по своей сути, ведомость остатков по счетам первого и
второго порядка, в основе построения публикуемого баланса лежит группировка
статей отчета, осуществляемая в следующем разрезе: активы, обязательства и
собственные средства. При этом активы группируются по степени убывания их
ликвидности, а пассивы — по мере их востребования (погашения), что
соответствует принятым в западных странах принципам составления отчетности.

Форма публикуемого отчета о прибылях и убытках коммерческого банка, как и
балансовый отчет, принципиально отличается от традиционного отчета о прибылях и
убытках. Эта форма является экономической моделью формирования показателей финансовых
результатов банка. Она построена на принципах соотнесения групп полученных
доходов, классифицированных в зависимости от их источников, и соответствующих
им групп расходов (процентных, от операций с ценными бумагами, с иностранной
валютой, драгметаллами и т. д.). Преимуществом данной формы отчетности (и
одновременно расчета) является наличие возможности осуществлять формирование
финансовых результатов банка в определенной последовательности, поэтапно, с
промежуточными результатами (предусматривается выделение чистых процентных
доходов, различных видов чистых операционных доходов, прибыли до
налогообложения, прибыли за отчетный период). Это позволяет отслеживать этапы
формирования прибыли и ее окончательную величину, активно управлять процессом.

При этом результирующим показателем его деятельности в
данной форме отчетности выступает показатель прибыли за отчетный период.

Содержание публикуемого отчета о прибылях и убытках в
значительной степени приближено к аналогичной форме отчетности, составляемой па
МСФО, но также еще не полностью соответствует ей. Принципиальные различия между
показателем прибыли за период, рассчитываемой в соответствии с МСФО, и
показателем прибыли за отчетный период по РПБУ, связаны с такими
факторами (пока игнорируемыми при составлении отчетности по РПБУ), как:

■ чистый эффект наращенных доходов и расходов;

■ переоценка кредитных требований по
амортизируемой стоимости;

■ создание дополнительных резервов на покрытие
возможных потерь;

■ переоценка ценных бумаг, производных финансовых
инструментов по рыночной (справедливой) стоимости;

■ принцип справедливой оценки неденежных
активов;

■ отложенное налогообложение;

■ переоценка пассивов по справедливой стоимости;

■ чистые курсовые разницы, классифицируемые как
капитал.

Третьей (основной) формой отчетности банков является
отчетность, составляемая в соответствии с Международными стандартами.
Финансовым результатом в ней является прибыль (убыток) за период (ранее
она называлась чистой прибылью, т. е. освобожденной, очищенной от проведенных операций
по уплате налогов, отчислений в фонды, покрытия различных общебанковских
расходов). Сегодня одной из серьезных проблем формирования отчетности по МСФО
является отсутствие системы учета, позволяющей непосредственно на ее основе
формировать финансовую отчетность, а не путем трансформации российской
отчетности в отчетность по МСФО.

Таким образом, существующие на сегодняшний день
системы формирования финансовых результатов в коммерческих банках уже в
значительной мере удовлетворяют целям отражения в них этих процессов.
Показатель бухгалтерской прибыли, формируемый на основе отчета о прибылях и
убытках по форме № 0409102, предназначен, в большей степени, для внутреннего
управления финансовыми результатами банка, а показатель прибыли за отчетный
период публикуемой отчетности и отчетности по МСФО имеет целью дать реальную
информацию о деятельности банка его внешним контрагентам.

Вместе с тем следует иметь в виду, что если для целей контролирующих
органов или для контрагентов банков достаточным является ежеквартальное
изучение финансовой отчетности кредитных организаций, то для самих коммерческих
банков (средних и особенно крупных) при отсутствии у них иной аналитической
информации, отражающей процесс формирования доходов и расходов, существующая
периодичность составления отчета о прибылях и убытках недостаточна. Банки, как
и некредитные коммерческие организации, регулярно осуществляют всевозможные
налоговые платежи (включая и налог на прибыль), оказывающие чуть ли не каждый
день самое непосредственное влияние на величину их финансовых результатов.
Поэтому оценку складывающегося положения дел в части формирования доходов и
расходов в небольших банках, видимо, достаточно проводить раз в месяц. Что же
касается крупных банков, то в них указанную работу следует осуществлять
ежедневно, как и составление баланса.

Рассматривая существующие сегодня в коммерческих
банках системы формирования показателей их финансовых результатов, отводящие
прибыли, как сложной и многогранной рыночной категории, роль обобщающего
оценочного показателя деятельности банка, нельзя недооценивать также и значение
промежуточных результирующих показателей — в разрезе подразделений банка, видов
банковской деятельности, банковских продуктов, операций. Специфика методологии
их расчета рассматривается ниже, при разработке методик анализа этих
показателей.

Анализ результативности банковской деятельности начинается с анализа
доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли. Анализ финансовой
деятельности банка производится одновременно с анализом ликвидности баланса
банка, и на основании полученных результатов делаются выводы относительно
надежности банка в целом.

В соответствии с Положением Банка России №205-П для учета доходов и
расходов выделен самостоятельный раздел, где доходы отражаются на 701 счетах,
расходы — на 702, прибыль — 703, убытки на 704 счете.

Процесс формирования финансовых результатов начинается с того, что в
кредите счета 701 «Доходы» накапливается сумма всех доходов, полученных банком
в отчетном периоде, а в дебете счета 702 «Расходы» отражаются нарастающим
итогом расходы банка в этот же период. По окончании отчетного периода, как
правило, квартала, производится закрытие счетов и расчет результата. Прибыль
формируется тогда, когда доходы превышают расходы, убытки — наоборот. Учет в
банке построен так, что на счете 70301 «Прибыль отчетного года» (данный счет
открывается каждый год заново) отражается накапливаемая банком прибыль, а на
счете 705 отражается используемая банком прибыль.

Не реже чем один раз в квартал банки формируют отчетность №102 «Отчет о
прибылях и убытках», где очень подробно расшифровываются все доходы и расходы
банка, которые сгруппированы по подразделам, что делает эту форму
аналитической.

Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит
изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются
главным фактором формирования прибыли. К числу приоритетных задач анализа
доходов банка следует отнести:

— определение и оценка объема и структуры доходов;

—        изучение динамики доходных составляющих;

—        выявление направление деятельности и видов операций,
приносящих наибольший доход;

—        оценка уровня доходов, приходящихся на единицу
активов;

—        установление факторов, влияющих на общую величину
доходов и расходов, полученных от отдельных видов операций;

—        выявление резервов увеличения доходов.

Для наиболее полного раскрытия сущности банковских доходов и расходов
используют следующую классификацию (табл. 1).

Таблица 1- Классификация доходов и расходов коммерческого банка

Признак классификации

Доходы

Расходы

По форме получения

Процентные Непроцентные 
Прочие

Процентные Непроцентные 
Прочие

По экономическому
содержанию

Операционные Неоперационные
(от побочной деятельности) Прочие

Операционные Функциональные
Прочие

По периодичности
возникновения

Стабильные Нестабильные

Текущие Единовременные

По видам деятельности

От кредитования От операций
с ценными бумагами От операций с инвалютой От расчетно-кассового обслуживания
От участия в капитале и деятельности др.экономических субъектов От филиалов
банка От восстановления резервов Прочие

По привлеченным ресурсам По
операциям с цен. бумагами По операциям с инвалютой По расчетно-кассовым
операциям  По филиалам банка По созданию резерва По обеспечению
функционирования банка Прочие

Анализ доходов начинается с исследования их структуры по экономическому
содержанию в динамике (табл. 2).

Таблица 2- Состав и структура доходов банка по экономическому содержанию

Статьи доходов

Период 1

Период 2

Период 3

Тыс. руб

Уд. вес

Тыс. руб

Уд .вес

Тыс. руб

Уд. вес

Доходы от операционной
деятельности

Доходы от неоперационной
деятельности

Всего доходов

100

100

100

Операционные доходы должны составлять большую долю в структуре совокупных
доходов, а их темпы роста должны быть ритмичными. Рост неоперационных доходов
(от побочного вида деятельности) чаще всего свидетельствуют о неэффективном
управлении активно — пассивными операциями, следует обращать внимание на то,
что при увеличении абсолютного значения неоперационных доходов, их удельный вес
должен быть ниже, чем у операционных. Для более наглядного вида следует
построить круговые диаграммы, отражающие доли операционных и неоперационных
доходов за каждый из исследуемых периодов. При анализе динамики каждого из двух
видов доходов необходимо рассчитать коэффициент опережения (Ко), который
рассчитывается как

,

где ТРод — темп роста
операционных доходов, ТРнд — темп роста неоперационных доходов.

Для банка, имеющего
эффективную политику управления активно — пассивными операциями Ко
должен быть больше единицы.

К доходам от операционной деятельности можно отнести (табл. 1):

—    начисленные и полученные проценты;

—        полученная комиссия по услугам (расчетно-платежные,
кассовые операции);

—        доходы от операций с ценными бумагами;

—        доходы от валютных операций;

—        комиссии за расчетно — кассовое обслуживание;

—        доходы от выдачи гарантии;

—        доходы от операций доверительного управления;

—        доходы от срочных сделок с фондовыми и валютными
активами

К доходам от неоперационной деятельности («небанковской») относят (Прил.
А):

— доходы от участия в деятельности банков, предприятий,
организаций;

—        плата за оказанные услуги (консультационные,
информационные);

—        доходы от сдачи имущества в аренду;

—        штрафы, пени, неустойки полученные;

—        другие (факторинга, форфейтинга, восстановление
резерва под возможные потери и др.) доходы.

При исследовании обязательным является выявление групп стабильных и
нестабильных видов доходов. Выделение данных групп доходов позволяет банку планировать
свой финансовый результат с достаточно высокой степенью вероятности.

Стабильными доходами являются те, которые остаются практически
постоянными на протяжении достаточно длительного периода времени и могут легко
прогнозироваться на перспективу. Отсутствие стабильности отражает рискованность
бизнеса, чем больше нестабильность в доходах, тем ниже качество доходов.

Все операционные доходы банка можно классифицировать на две группы:
процентные и непроцентные доходы.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся
составной частью доходов от операционной деятельности.

Для анализа следует построить таблицу соответствия процентных доходов и
процентных активов на каждый анализируемый период (табл. 3).

Таблица 3- Анализ процентных доходов банка

Процентные доходы

Уд. вес в процентных
доходах

Процентные активы

Уд. вес в работающих
активах

От кредитов юридическим
лицам

Кредиты юридическим лицам

От кредитов физическим
лицам

Кредиты физическим лицам

По открытым счетам

Объемы средств на
кор.счетах в Банке России и др.банках

От кредитов в Банке России
и других банках

Объем межбанковских
кредитов

От депозитов в Банке России
и других банках

Объем размещенных
межбанковских депозитов

Прочие процентные доходы

Итого процентных доходов

При формировании и анализе табл. 3 следует обратить внимание на
следующее, строке «Прочие процентные доходы» нет соответствия в столбце
«Процентные активы». Данная ситуация сложилась потому, что среди прочих
работающих активов включены активы, размещенные в ценные бумаги, доход по
которым банк получает и в виде процентов и виде дисконтов. Разделить их на
процентные и дисконтные на базе ф.№101 не представляется возможным.

Анализ данной таблицы позволяет выяснить, за счет каких факторов в основном
доходы получены: в результате изменения цены на размещаемый ресурс, либо за
счет увеличения объемов размещаемых ресурсов, либо всех факторов одновременно.

В процессе анализа процентных доходов банка необходимо:

во-первых, установить темпы изменений общей величины и структуры активов,
приносящих процентный доход;

во-вторых, произвести сопоставление их с темпами роста (снижения)
полученного дохода через расчет коэффициента опережения (Ко):

,

где ТРпд — темп роста
процентных доходов, ТРпа — темп роста процентных активов. В случае если
коэффициент выше единицы, это значит, что банк наращивает полученные доходы
путем увеличения цены на реализуемый ресурс. В том случае, если коэффициент
меньше единицы можно говорить о том, что банк, увеличивая объемы процентных
активов снижает их цену.

в-третьих, определить долю
процентных доходов в общем объеме доходов банка (в случае, если в банке
превалирующая доля приходится на непроцентные доходы, то это значит, что банк
либо сокращает деятельность по размещению средств в виде кредита, либо снижает
процентную ставку размещения для достижения определенных целей — вхождение на
новый сектор рынка, соответствие конкурентам, расширение спроса на кредитные
услуги и т.д);

в-четвертых, определить ту
статью процентных доходов, увеличение которой оказывает максимальное
воздействие на рост процентных доходов в целом.

К непроцентным доходам в
коммерческом банке относят:

— доходы от операций с ценными бумагами;

—        доходы от операций с иностранной валютой;

—        комиссионные доходы;

—        прочие операционные доходы.

Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно
банк использует не кредитные источники получения доходов. При этом их
анализируют по видам операций и в динамике.

Анализ непроцетных расходов следует также начинать с формирования табл.,
аналогичной табл., где рассмотрена их структура в динамике.

При анализе непроцентных доходов необходимо:

во — первых, определить их удельный вес в общем объеме доходов;

во — вторых, определить динамику абсолютного значения непроцетных доходов
и их удельного веса;

в — третьих, выявить наиболее доходные непроцентные операции.

В числе непроцентных доходов особенное внимание следует уделять
комиссионным доходам, которые имеют следующую структуру: комиссии по кассовым
операциям, комиссии за инкассацию, комиссии по расчетным операциям, комиссии по
выданным гарантиям, комиссии по др. операциям. Увеличение их доли и абсолютного
значения свидетельствует об активизации банком операций по расчетно-кассовому
обслуживанию клиентов, при этом следует обратить внимание на динамику средств
на расчетных и текущих счетах клиентов. Если в процессе исследование
выявляется, что доходы увеличиваются при одновременном снижении или при
неизменяющейся динамике объема средств на текущих, расчетных счетах, то можно
сделать вывод о том, что доходы увеличиваются в результате роста тарифов за
расчетно-кассовое обслуживание.

В целом можно сказать, что высокая доля процентных доходов говорит о
высокой конкурентоспособности банка и его активности на рынке. Высокая доля
доходов от операций с ценными бумагами свидетельствует о том, что банк в своей
стратегии больше ориентирован на фондовые спекулятивные операции, что
признается как отрицательный факт в силу их высокого риска. Большая доля
непроцентных доходов может свидетельствовать как о плохой конъюнктуре на рынке
кредитования, так и об уменьшении доли банка на кредитном рынке

Показателями, анализирующими качество доходов банка являются:

1. ,

где СД — совокупные
доходы банка, СА— совокупные активы банка.

Коэффициент характеризует
сумму доходов, приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам, и указывает,
насколько эффективно осуществляются активные операции.

2. ,

где ОД — операционные
доходы банка, СА— совокупные активы банка.

Характеризует сумму
операционных доходов приходящихся на 1 руб. средних остатков по активам.
Увеличение показателя в динамике является положительным моментом в деятельности
банка, т.к. свидетельствует либо об увеличении доли операций, относящихся к
основному виду деятельности, либо об увеличении цены на эти операции.

Анализ расходов банка
осуществляется аналогично доходам, и начинается с исследования структуры
расходов по экономическому содержанию — операционные и неоперационные расходы.
Следует отметить, что к операционным расходам банка относят все процентные
расходы и часть непроцентных.

К операционным расходам банка
относят (Приложение Б):

—  процентные расходы по привлеченным кредитам, вкладам и
депозитам;

—        по операциям с ценными бумагами;

—        расходы по обеспечению функциональной деятельности
банка — содержание административно — управленческого аппарата, хозяйственные
расходы, амортизационные отчисления, затраты на ремонт, восстановление и
модернизацию основных фондов, услуги связи, охраны, рекламу и маркетинг, налоги
(за исключением налога на прибыль).

К неоперационным расходам все прочие.

Для анализа следует построить таблицу и круговую диаграмму, позволяющие
оценить динамику долей операционных и неоперационных расходов за каждый
исследуемый период.

Операционные расходы банка легче, чем другие виды, поддаются контролю и
анализу, поскольку значительная их часть (например, административно —
хозяйственные расходы) являются относительно постоянными и вполне
прогнозируемыми.

В процессе исследования следует провести структуризацию операционных
расходов на процентные и непроцентные, аналогично анализу доходов.

Если в процессе анализа выявляется, что за период произошло увеличение
операционных расходов, то это отражает неблагоприятное состояние конъюнктуры
рынка, на котором банк привлекает ресурсы, либо может свидетельствовать об
ухудшении менеджмента в банке.

Особое внимание заслуживает анализ таких групп статей, как расходы,
связанные с обеспечением функционирования банка
(административно-хозяйственные). При анализе расходов на функционирование банка
следует учитывать, что доля этих расходов в сумме доходов банка не должна
превышать 60%. Если политика управления банковской деятельностью осуществляется
эффективно, то этот показатель снижается примерно до уровня 55%. Однако снижать
данный коэффициент до уровня 50% и ниже опасно, т.к. значительную долю в
накладных расходов занимает заработная плата работников банка.

В процессе анализа расходов банка необходимо не только проанализировать в
динамики абсолютные и относительные величины расходов (в целом по группам
расходов), но и выделить основные факторы, повлиявшие на их уровень с тем,
чтобы принять необходимые управленческие решения.

В заключение анализа доходов и расходов необходимо сопоставить доходы и
расходы банка по их видам с целью определения эффективности тех или иных
банковских операций (табл. 4).

Таблица 4- Доходы и расходы коммерческого банка по видам

Доходы и расходы банка

Период 1

Период 2

Период 3

1

Операционные доходы

2

Операционные расходы

3

Итого чистая операционная
прибыль (убыток)  (стр.1 — стр.2)

4

Процентные доходы

5

Процентные расходы

6

Итого чистая процентная
прибыль (убыток) (стр.4 — стр.5)

7

Неоперационные доходы

8

Неоперационные расходы

9

Итого чистая неоперационная
прибыль (убыток)  (стр.7 — стр.8)

10

Всего доходов

11

Всего расходов

12

Прибыль (убыток) (стр.10-
стр.11)

При анализе обязательно следует сравнить темпы роста/снижения доходов и
расходов. Более быстрый рост доходов свидетельствует о повышенном риске
операций. Более высокий темп роста расходов над доходами может
свидетельствовать либо о том, что банк привлекает более долгосрочные ресурсы в
течение анализируемого периода, и размещает их в краткосрочные активы, либо о
том, что банк покупает денежные ресурсы по высокой цене, а размещает их по цене
ниже, но и та и другая ситуации приводят к снижению прибыли банка.

В случае, если выявлено снижение чистой операционной прибыли, либо
получен убыток от данного вида деятельности, то следует выявить причины
создавшегося положения. Данная ситуация является отрицательной характеристикой
политики управления активно — пассивными операциями в банке, и свидетельствует
о том, что банк не выполняет характерные для кредитных организаций функции.

При анализе результата между процентными и непроцентными расходами
следует определить, покрывает ли данный вид доходов расходы. В случае, если
выявлен отрицательный результат, то делают вывод, что банк имеет финансовое
«бремя», которое покрывается за счет процентных доходов, тем самым, уменьшая
прибыль банка.

В результате расчета вполне вероятно получение чистого операционного
убытка, в результате превышения других расходов над другими доходами, либо
уплаченных штрафов и пеней над полученными. Покрытие неоперационных расходов
операционными доходами в один из периодов не может свидетельствовать о
неэффективном управлении банковской деятельностью. Однако, если в процессе
анализа выявлено постоянное снижение неоперационных доходов и увеличение
неоперационного убытка следует обратить серьезное внимание на сложившуюся
ситуации, т.к. в краткосрочной перспективе чистая операционная прибыль начнет
снижаться.

Используя данные по процентным и непроцентным расходам, следует
рассчитать минимально допустимую маржу банка и чистую процентную маржу, что
позволит определить оптимально допустимую цену банковского ресурса.

С этой целью необходимо рассчитать чистую процентную маржу (ЧПм):

,

где ПРд — процентные
доходы банка, ПРр— процентные расходы банка, РА — работающие
активы.

Положительная величина ЧПм
показывает, какая доля прибыли приходится на 1 руб. размещенных в доходные
операции активов. В том случае, если показатель ЧПм является
отрицательным, то какая доля убытка приходится на 1 руб. работающих активов.

В случае, если непроцентные
расходы банка не покрываются непроцентными доходами необходимо рассчитать
минимальную маржу (Мм):

,

где Нр — непроцентные
расходы, Нд — непроцентные доходы, РА — работающие активы.

Сложение величин ЧПм и
Мм позволит определить оптимальную цену, по которой банку следует
продавать свой ресурс на финансовом рынке и получать прибыль.

В заключение анализа доходов
и расходов следует провести коэффициентный анализ (табл. 5).

Таблица 5 — Основные
показатели оценки доходов и расходов коммерческого банка

Наименование показателя

Формула расчета

Экономическое содержание

Примечание

Коэффициент соотношения
комиссионного и процентного дохода

Комиссионные
доходы/Процентные доходы

Оценивает соотношение
безрискового и рискового дохода банка

Чем выше значение данного
показателя, тем лучше для стран с переходной экономикой и нестабильностью финансового
рынка

Соотношение процентных
доходов и расходов

Процентные
доходы/Процентные расходы

Оценивает способность банка
получать прибыль от основной деятельности

Чем выше, тем лучше

Коэффициент эффективности
затрат

Доходы всего/Расходы всего

Оценивает эффективность
банка в целом, способность покрывать накладные расходы

Чем выше, тем лучше

Коэффициент безрискового
покрытия расходов

Комиссионные доходы/Расходы
всего

Показывает, насколько
безрисковый доход покрывает совокупные расходы банка

Чем выше, тем ниже риск
получения убытка

Коэффициент использования
доходов на содержание аппарата управления

(Фонд оплаты труда+Прочие
затраты на содержание аппарата управления)/Доходы всего

Отражает относительную
эффективность затрат банка на содержание аппарата управления

Показатель используется как
критерий материального стимулирования сотрудников

Операционная эффек-тивность

Операционные
доходы/Операционные расходы

Характеризует уровень
покрытия операцион-ных расходов операции-онными доходами

Должен стремиться к единице

Анализ будет считаться завершенным только после исследования и описания
рассчитанных коэффициентов в динамике.

 

1.2
Методология анализа прибыли коммерческого банка

Прибыль представляет из себя объективный показатель, характеризующий
состояние банка на каждом этапе его развития. Получение прибыли является
основной целью предпринимательской деятельности, которая свидетельствует не
только о финансовом потенциале банка, а также позволяет оценить его
конкурентоспособность.

Прибыль является основным внутренним источником формирования финансовых
ресурсов банка, позволяющим решать такие важные задачи, как наращивание
собственного капитала, пополнение резервных фондов, финансирование капитальных
вложений, поддержание имиджа, платежеспособности и других важных условий и
характеристик функционирования и развития банка. Если получаемая банком прибыль
капитализируется, то это ведет к самовозрастанию его рыночной стоимости,
определяемой при продаже, слиянии, поглощении банка и в других аналогичных
случаях.

Прибыль является важнейшим источником удовлетворения социальных
потребностей банка и его персонала. Но главное назначение прибыли состоит в
том, что генерирование прибыли в достаточных размерах предохраняет банк от
банкротства. Отсюда следует, что процесс исследования структуры и динамики
прибыли является важнейшим этапом анализа деятельности банка.

Анализ прибыли может проводиться в следующих направлениях:

—    динамика прибыли за анализируемый период, темпы прироста
должны быть ритмичными;

—        анализ состава и структуры прибыли за период;

—        факторный анализ прибыли (выявление факторов,
оказывающих максимальное воздействие на ее изменение);

Анализ прибыли следует начинать со сравнения ее объема в анализируемом
банке с банками региона (табл. 6).

Таблица 6- Сравнительная таблица коммерческих банков по объему прибыли

Показатели

Период 1

Период 2

Период 3

Прибыль «нашего» банка

Средняя прибыль по группе
однородных банков региона

Отклонения

В процессе анализа следует определить отклонения объема прибыли анализируемого
банка от средней прибыли региональных банков, в том случае, если отклонение не
превышает 5 — 10%, прибыль банка считается средней, т.е. сопоставимой с
региональными банками. В противном случае следует выявить предполагаемые
причины превышения (снижения) прибыли анализируемого банка от средней по
региону.

Анализ прибыли банка за период может быть произведен с помощью таблицы 6
на основе методологического подхода к определению конечного финансового
результата коммерческого банка.

Таблица 7- Анализ состава и структуры прибыли коммерческого банка

Наименование статьи

Период 1

Период 2

Период 3

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

1

Чистый процентный доход (%
доходы минус % расходы)

2

Расходы по созданию
резервов на потери по ссудам

3

Чистый процентный доход
после создания резервов

4

Доходы за вычетом доходов
по операциям с ценными бумагами

5

Доходы за вычетом расходов
по операциям с иностранной валютой

6

Комиссионные доходы за
вычетом комиссионных расходов

7

Прочие операционные доходы
за вычетом операционных расходов

8

Чистый доход банка
(ст.1+ст.3+…+ст.7)

9

Неоперационные расходы за
вычетом неоперационных расходов

10

Прибыль до налогообложения
(ст.8+ст.9)

11

Расходы по налогу на
прибыль (24%)

12

Чистая прибыль за период 
(стр.10-стр.11)

Анализ прибыли следует начинать с исследования ее объема в динамике, для
чего следует изобразить графический рисунок. Положительной является тенденция
объема прибыли к ритмичному росту за все периоды. При этом следует обратить
внимание на то, что позитивной тенденцией считается увеличение прибыли за счет
процентной маржи и устойчивых непроцентных доходов. Негативный вывод можно
сделать тогда, когда рост прибыли связан в основном с доходами от операций на
рынке ценных бумаг и валютной переоценкой (данные рынке является сильно
волатильными, и крупные вложения банка считаются высокорискованными).

В целом динамический анализ прибыли банка за ряд отчетных периодов (трендовый
анализ) позволяет:

—        выявлять периоды деятельности банка с наибольшими
объемами прибыли:

—    устанавливать наметившиеся тенденции в изменении показателей
прибыли и развитии банка в целом.

Анализ структуры и состава прибыли следует осуществлять по следующей
схеме (табл.8):

1.      Процентная прибыль (убыток) (чистые процентные доходы (расходы))
— разница формируется как разница между процентными доходами и расходами за
минусом резерва на покрытие убытков по ссудам.

2.       Непроцентная прибыль — разница между доходами и расходами по
операциям с ценными бумагами, иностранной валютой, по комиссионным операциям и
пр.

3.       Чистые доходы — разница между операционными доходами и
расходами.

4.       Прибыль до налогообложения — разница между совокупными доходами
и расходами.

Таблица 8- Анализ структуры и состава прибыли коммерческого банка

Наименование статьи

Период 1

Период 2

Период 3

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

Тыс. руб.

Уд. вес

1

Процентная прибыль

2

Непроцентная прибыль

3

Чистые доходы

4

Прибыль до налогообложения

Кроме исследования качества работы банка по абсолютному показателю
прибыли, применяются относительные показатели эффективности (табл.9), в
частности коэффициент рентабельности. Коэффициент рентабельности показывает,
какая доля прибыли приходится на какой-либо анализируемый предмет (активы,
собственный капитал, привлеченный капитал, доходы, расходы и т.д.).

Таблица 9- Основные показатели эффективности финансово-экономических
результатов деятельности банка

Показатель

Формула расчета

Характеристика

Нормативное значение

Общая рентабельность

Прибыль/Совокупные расходы

Характеризует эффективность
затрат банка: объем прибыли на каждую единицу затрат

Рентабельность активов

Чистая прибыль/Активы

Характеризует общую
эффективность деятельности банка, работы активов

1-4%

Рентабельность собственного
капитала

Чистая прибыль/ Собственный
капитал

Характеризует эффективность
использования средств собственников банка

15-40%

Чистая прибыль на акцию

(Чистая прибыль- Дивид.по
привилег..акциям)/ Кол-во обыкновен.акций

Характеризует размер чистой
прибыли на одну обыкновенную акцию

Рост показателя
способствует увелич-ю объема операций с ценными бумагами банка на рынке,
повышению его инвестиционной привлекательности

Анализ показателей рентабельности следует производить в следующей
последовательности:

—    расчет фактического значения коэффициентов рентабельности;

—        осуществление сравнительной оценки коэффициентов
рентабельности в динамике;

—        выявление степени влияния факторов на тенденции в
изменении коэффициентов рентабельности.

1. Коэффициент доходности капитала (К1)
исчисляется как отношение чистой прибыли к собственному капиталу:

Показывает какая доля чистой
(после налогообложения)прибыли приходится на один руль собственного капитала.
Показатель важен для собственников банка, его рост свидетельствует об
увеличении отдачи вложенных собственником средств.

2. Коэффициент прибыльности
активов (К2) характеризует объем прибыли, полученный
на каждый рубль активов:

Этот показатель характеризует
степень прибыльности всех имеющихся активов, чрезмерно высокое значение
которого может говорить о рискованной политике кредитной организации при
размещении своих активов. Для выявления тех активов, чей вклад в увеличение
рентабельности является наибольшим, следует определить рентабельность наиболее
крупных составляющих (кредитные операции, операции с ценными бумагами, валютой
и т.д.) активов кредитной организации.

3. Прибыльность доходов
(маржа прибыли), показывающий удельный вес прибыли в сумме полученных доходов:

Сумма доходов кредитной
организации включает в себя процентные доходы, комиссионные доходы, доходы
полученных дивидендов, от переоценки счетов в иностранной валюте, от операций
по купле-продаже ценных бумаг и драгоценных металлов, от положительной
переоценки ценных бумаг и драгоценных металлов, от операций РЕПО и др.
операционные доходы.

В систему показателей, характеризующих эффективность деятельности
коммерческого банка, кроме показателей рентабельности, необходимо включить ряд
показателей по состоянию на отчетную дату, предыдущую отчетную дату, а также
процент изменений этих показателей за период. В случае если изменений величин
показателей незначительны, то это состояние называется стабильным трендом.

Для определения стабильности деятельности банка следует рассчитать указанные
ниже показатели и коэффициенты и рассчитать их отклонения за три периода. В
случае, если отклонения показателей не превышают нормативные (стабильный
тренд), то делается вывод, что деятельность банка является стабильной.

Предлагается следующий состав ключевых показателей эффективности
деятельности банка.

1.  Активы — должны быть показаны за вычетом резерва под возможные
потери, распределения прибыли, амортизации, межфилиальных оборотов и расходов,
если анализ проводится не на квартальную дату. Тренд является стабильным, если
отклонение не превышает 5%.

2.       Собственные средства представляют собой сумму фондов банка,
прибыли отчетного и предыдущего периодов, доходов, если анализируется не
квартальная дата, за минусом использования прибыли отчетного и предыдущего
периодов, убытков отчетного и предыдущего года и расходов при анализе не на
квартальную дату. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 5%.

3.       Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если
отклонение не превышает 3%.

4.       Чистая прибыль за период — предлагается рассматривать за
квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что
если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом
всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно
ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно
показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение
не превышает 3%.

5.       Рентабельность активов (Return on Assets — ROA).
Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.

6.       Рентабельность капитала (Return on Equity — ROE). Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.

7.       Рентабельность уставного капитала (Return on share capital)-
отношение чистой прибыли к средней величине уставного капитала. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.

8.       Достаточность капитала (Capital adequacy ratio)- отношение
собственных средств к активам, взвешенным с учетом риска. Тренд является
стабильным, если отклонение не превышает 1%.

9.       Цена размещения (Yield on average earning assets) — отношение
полученного процентного дохода к работающим активам. Тренд является стабильным,
если отклонение не превышает 1%.

10.     Цена привлечения (Rate paid on funds) — отношение процентного
расхода к платным пассивам. Тренд является стабильным, если отклонение не
превышает 1%.

11.     Чистый процентный спрэд — разница между ценой размещения и ценой
привлечения. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

12.     Чистая процентная маржа — разница между процентными доходами и
расходами. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

13.     Доля работающих активов — активы, приносящие доход, делятся на
общую сумму активов. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает
3%.

14.     Доля резервов в соответствующих активах — сводный показатель,
характеризующий качество активов. Рассчитывается как размер резервов под
активы, отнесенный к сумме тех активов, под которые был создан резерв. Тренд
является стабильным, если отклонение не превышает 1%.

15.     Место в рейтингах по активам и капиталу. Поскольку рейтинги
публикуются нерегулярно, данный показатель может отсутствовать, однако в
качестве рыночного индикатора этот показатель и его тренд является достаточно важным.

Для более полной оценки уровня финансовой устойчивости банка необходимо
рассчитать следующие показатели. Использование данных показателей при
проведении сравнительного анализа в динамике (Приложение В) дает возможность
выявить ранние признаки наступающего финансового кризиса.

Глава 2. Анализ финансовых результатов ООО «Эл-банк»

2.1
Краткая характеристика банка ООО КБ «Эл-банк»

Наименование банка — Общество с ограниченной ответственностью
коммерческий банк «Эл банк» Краткое название банка — ООО КБ «Эл банк»

Организационно-правовая форма банка — общество с ограниченной
ответственностью

Дата регистрации — 29.11.1990 года, Регистрационный номер — 1025

База (основа) создания банка — паевой

Юридический адрес банка — 649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена
Палкина,2

Фактический адрес банка — 649000, г. Горно-Алтайск, ул. Эркемена
Палкина,2

Телефон — (38822)22109

Факс — (38822)27108

Лицензионные данные (перечень):

— тип лицензии — на осуществление банковских операций с юридическими и
физическими лицами в валюте Российской Федерации

— номер лицензии -1025

дата получения — 20.10.1998 года

тип лицензии — на осуществление банковских операций в иностранной валюте

— номер лицензии — 1025

дата получения — 24.07.2000 года

Номер корсчета — 30101810600000000713 в ГРКЦ Национального банка
Республики Алтай Банка России

БИК — 048405713

Объявленный Уставный капитал — 82 миллиона рублей

Зарегистрированный Уставный капитал -82 миллиона рублей

Оплаченный Уставный капитал — 82 миллиона рублей

Структура формирования уставного капитала (перечень):

— денежные средства, — 23,500 миллиона рублей

доля средств (%) — 73,4

— материальные средства -8,500 миллиона рублей

доля средств (%) — 26,6

Количество участников банка — 7

— юридических лиц — 2

— физических лиц — 5

Таблица 9- Участники банка (перечень):

Название участника

 Доля в УК действительная

Вид деятельности

Юридический и фактический
адрес

Ф. И. О. Руководителя

Общество с ограниченной
ответствен- ностью «Аудиторская контора «Веритас»

4 879 105 руб.   (15,25%)

Аудиторская

649000, Республика Алтай,
г.Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 53, контактный телефон(38822) 95077

Шодоева Лидия Майнысовна

Закрытое акционерное
общество коммерческий банк «ФИА-БАНК»

18 005 250 руб. ( 56,27%)

Банковская

445904, Самарская область,
г. Тольятти, Новый проезд, 8, контактный телефон (8482) 341880

Волошин Анатолий
Порфирьевич

Тюхтенев Станислав
Степанович

 4 574 538 руб. (14,29%)

   —

649000, Республика Алтай,
г.Горно-Алтайск, ул. Хирургическая, 32/1

Алчубаев Александр 
Николаевич

 2 409 338 руб. ( 7,53%)

  —

649000, Республика Алтай,
г. Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 47, кв.5

Шодоева Лидия  Майнысовна

1 048 231 руб. ( 3,27%)

  —

649000, Республика Алтай,
г. Горно-Алтайск, ул. Кучияк,34

Бедесов Михаил Еркемеевич

744 705 руб. (2,33%)

   —

649000, Республика Алтай,
г.Горно-Алтайск, пр. Коммунистический, 80, кв.43

Минаева  Нина  Васильевна

338 833 руб. (1,06%)

  —

649000, Республика Алтай,
г.Горно-Алтайск, ул. Чорос- Гуркина, 60, кв.54

Общее число клиентов банка (по всем операциям) -8740

юридических лиц — 675

физических лиц — 8065

Численность персонала банка -56 Председатель Правления банка (ФИО) —
Алчубаев Александр НиколаевичДата назначения — 01.04.2002 годаОбразование (вид
— тип) — высшее экономическое, кандидат экономических наукОконченное учебное
заведение — Томский политехнический институт им. С.М. Кирова,

Московский институт управления им. Орджоникидзе, Московский институт
управления (аспирантура)Предыдущее место работы — Правительство Республики
АлтайГражданство -Российской Федерации

Главный бухгалтера банка (ФИО) — Бехтольд Валентина ЯковлевнаДата
назначения — 12.01.2001 годаОбразование (вид — тип) — высшее
экономическоеОконченное учебное заведение — Благовещенский сельскохозяйственный
институт.Предыдущее место работы — Филиал «Южно-Алтайский АБ «Собинбанк»
Гражданство -Российской Федерации Заместитель председателя Правления банка
(ФИО) — Санаров Алексей Иванович Дата назначения — 04.08.2006 годаОбразование
(вид — тип) — высшее экономическое Оконченное учебное заведение —
Горно-Алтайский государственный университетПредыдущее место работы -РКЦ с.
МаймаНачальник службы внутреннего контроля (ФИО) — Гомлякова Наталья Зиновьевна
Дата назначения -04.08.2006 года Образование (вид-тип) —
экономист-организаторОконченное учебное заведение — Новосибирский институт
советской кооперативной торговлиПредыдущее место работы — Горно-Алтайское
отделение Сбербанка №8558

Таблицы- 10 Количество российских банков-корреспондентов:

 Город

 Название банка

 Счет «Ностро»

 Счет «Лоро»

г.Новосибирск

КРАБ
«Новосибирсквнеш-торгбанк»

30110978800000000002

г.Новосибирск

КРАБ
«Новосибирсквнеш-торгбанк»

30110840200000000002

г. Тольятти

ЗАО АКБ «ФИА-БАНК»

30110978100000000003

г. Тольятти

ЗАО АКБ «ФИА-БАНК»

30110840500000000003

г. Барнаул

АКБ «Зернобанк»

30110840800000000004

г. Барнаул

АКБ «Зернобанк»

30110810500000000004

г. Барнаул

АКБ «Зернобанк»

30110978400000000004

г. Тольятти

ЗАО АКБ «ФИА-БАНК»

30110810800000000005

г. Москва

ОАО «УРАЛСИБ»

30110810400000000007

г.Новосибирск

КРАБ
«Новосибирсквнеш-торгбанк»

30110810000000000012

г. Москва

КБ «Зенит»

30110810300000000013

г. Санкт- Петербург

ОАО «ИМПЕКСБАНК»

30110978800000000015

г. Санкт- Петербург

ОАО «ИМПЕКСБАНК»

30110810900000000015

г. Санкт- Петербург

ОАО «ИМПЕКСБАНК»

30110840200000000015

Количество зарубежных банков-корреспондентов — нет

Участие в финансовых группах — нет Участие в финансово-промышленных
группах — нет

Участие банка в уставных капиталах организаций — нетСведения об
ограничении круга операций за нарушения — нетДля возможности реализации
поставленной цели дипломной работы следует рассмотреть деятельность выбранного
для анализа в качестве объекта исследования — банка ООО КБ «Эл-банк».

2.2    Анализ собственных средств банка

В ходе проведения анализа финансового состояния ООО КБ «Эл банк» за
2007-2009 года была рассмотрена динамика изменения наиболее важных
экономических показателей развития банка по состоянию за 1 января 2007 года 1
января 2008 года и 1 января 2009 года (см. таблица 11,12).

На 1 января 2009 года стоимость ООО КБ «Эл банк» составляет 88541
тыс.руб. Прибыль банка составляет 1 тыс.руб. На основании решения собрания
участников, в августе 2008 года был произведен взнос в Уставный капитал банка
физическими лицами в размере 50000 тыс.руб. По сравнению с предыдущим годом
темп роста собственных средств банка составляет 129,3%, в денежном выражении
капитал банка возрос на 49932 тыс.руб. Удельный вес собственных средств
(капитал) банка составляет 19,7% валюты баланса.

Анализ структуры и динамики доходов ООО КБ «Эл банк» по укрупненным
статьям за 2007 — 2009 гг. показал, что доходы банка за три предшествующих
периода возросли на 41074 тыс.руб. Однако, тенденция роста доходов банка по
сравнению с прошлым периодом снизилась на 13,3%. Основные источники доходов
представлены в таблице 11 (Приложение В) , рисунок 1.

Таблица 11

Анализ структуры и
динамики доходов ООО «КБ «Эл банк» по укрупненным статьям за 2007-2009 гг.
тыс.руб

Виды доходов

2007г.

Удельный вес в % к
итогу

2008г.

Удельный вес в % к
итогу

2009г.

Удельный вес в % к
итогу

1

2

3

4

5

6

7

Проценты, полученные за
предоставленные кредиты

% по кредитам юр. лицам

9406,00

15,77

7672,00

9,41

6062,00

6,02

% по кредитам инд.
предпринимателям

1269,00

2,13

3800,00

4,66

7516,00

7,46

% по кредитам физическим
лицам

20303,00

34,04

37743,00

46,26

32332,00

32,10

Прочие процентные доходы

182,00

0,30

1491,00

1,83

277,00

0,28

Итого

31160,00

52,24

50706,00

62,16

46187,00

45,86

Доходы, полученные от
операций с ценными бумагам

 Доходы по ценным бумагам
(векселя)

2353,00

3,94

213,00

0,26

5344,00

5,31

Итого

2353,00

3,94

213,00

0,26

5344,00

5,31

Доходы, полученные от
операций с иностранной валютой

Доходы по обменным
операциям с иностранной валютой

87,00

0,15

93,00

0,11

90,00

0,09

Доходы от переоценки
иностранной валюты

688,00

1,15

311,00

0,38

397,00

0,39

Итого

775,00

1,30

404,00

0,49

487,00

0,48

Восстановление сумм со
счетов резервов

13878,00

23,27

15229,00

18,67

24415,00

24,24

Доходы от открытия и
ведения банковских счетов, расчетного и кассового обслуживания

7409,00

12,42

14415,00

17,67

22046,00

21,89

Комиссионные вознаграждения

3337,00

5,59

0,00

0,00

1948,00

1,93

По предоставленным
гарантиям

120,00

0,20

0,00

0,00

0,00

0,00

Прочие доходы

618,00

1,04

615,00

0,75

297,00

0,29

Итого

25362,00

42,52

30259,00

48706,00

48,35

Всего

59650,00

100,00

81582,00

100,00

100724,00

100,00

проценты, полученные за
предоставленные кредиты

доходы, полученные по
операциям с ценными бумагами

доходы, полученные от
операций с ин.валютой

доходы, от восстанвоелния
сумм резервов

доходы, от ведения
банковских счетов

Рисунок 1. Динамика доходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 — 2009 гг.

Как мы видим из приведенных диаграмм наибольшую долю по процентам
полученным занимает 2008 год, по доходам полученным от операций с ценными
бумагами большая доля приходится на 2009 год, доходы полученные от операций с
иностранной валютой, наибольшая доля приходится на 2007 год, доходы полученные
от восстановления сумм резервов наибольшую долю занимают в 2009 году, доходы от
ведения банковских счетов большую долю занимают в 2009 году.

По данным таблицы 2 «Анализ структуры и динамики расходов ООО КБ «Эл
банк» за 2007 — 2009 гг. видно, что расходы банка возросли на 46410 тыс.руб.
(таблица 12). Наибольший удельный вес по статье расходов в 2009 году имеют
расходы по созданию резервов — 38,94%, при увеличении объемов резервирования на
17654 тыс.руб. больше, по сравнению с предшествующими периодами, а также
проценты уплаченные по депозитам — 21,08% (объем возрос на 9992 тыс.руб.)
(см.рисунок 2).

Таблица 12

Анализ структуры и динамики расходов ООО «КБ «Эл банк»
2007-2009 гг.

Наименование статей
затрат

2007г.

Удельный вес в % к итогу

2008г.

Удельный вес в % к итогу

2009г.

Удельный вес в % к итогу

1

2

3

4

5

6

7

8

Проценты, уплаченные за
привлеченные кредиты

1

Проценты, уплаченные за
полученные МБК

2633,00

4,91

6451,00

8,31

3253,00

3,25

Итого

2633,00

4,91

6451,00

8,31

3253,00

3,25

Проценты, уплаченные по
привлеченным средствам

2

Проценты, уплаченные на
остатки по р/счетам клиентам

102,00

0,19

69,00

0,09

178,00

0,18

3

Проценты, уплаченные по
депозитам

10997,00

20,50

19298,00

24,86

20913,00

20,90

Итого

11099,00

20,69

19367,00

24,95

21091,00

21,08

Комиссионные сборы

4

Расходы по переводам ден.
средств, обслуживание закладных и пр. комиссия

62,00

0,12

281,00

0,36

838,00

0,84

Итого

62,00

0,12

281,00

0,36

838,00

0,84

Расходы по операциям с
ценными бумагами

5

Расходы по выпущенным
ценным бумагам

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

Итого

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

0,00

         

Проценты, уплаченные за
привлеченные кредиты

Проценты, уплаченные по
привлеченным средствам

Комиссионные сборы

Расходы по операциям с
иностранной валютой

 Расходы на содержание
аппарата

Операционные расходы

Произведенные расходы

Создание резервов

Налоги

Прочие расходы

Рисунок 2. Динамика расходов ООО КБ «Эл банк» за 2007 — 2009гг.

Структура расходов

— проценты уплаченные по привлеченным МБК — 3,25 %

(объем возрос на 620 тыс. рублей)

— проценты уплаченные по депозитам — 21,08 %

(объем возрос на 9992 тыс. рублей)

— расходы по операциям с иностранной валютой — 0,32 %

(объем снизился на 378 тыс. рублей)

— комиссионные расходы — 0,84 %

(объем возрос на 776 тыс. рублей)

— расходы на зарплату и подготовку кадров — 20,92 %

(объем возрос на 11071 тыс. рублей)

— операционные расходы — 11,94 %

(объем возрос на 5280 тыс. рублей)

— создание резервов — 38,94 %

(объем возрос на 17654 тыс. рублей)

— прочие расходы — 2,71 %

(объем возрос на 1395 тыс. рублей)

По состоянию на 1 января 2009 года величина валюты баланса с 366271
тыс.руб. увеличилась до 449385 тыс.руб., то есть на 83114 тыс.руб., темп
прироста составляет 122,7% (см.рисунок 3).

Рисунок 3. Динамика изменения
валюты баланса ООО КБ «Эл банк» за 2008 год

Увеличение валюты баланса сопровождается внутренними изменениями в
активе: при увеличении неработающих активов на 91487 тыс.руб., величина
ликвидных средств банка снизилась на 8495 тыс.руб. (см.таблица 13).

Увеличение стоимости неработающих активов банка произошло в следствии
увеличения стоимости оборотных средств банка с 26200 тыс.руб. до 35129
тыс.руб., то есть на 8929 тыс.руб., или на 34,1% (рост стоимости основных
средств, хозяйственных материалов и др.). По состоянию на 1 января 2009 года
значительно увеличилась статья расходов будущих периодов по другим операциям,
скорректированные на наращенные процентные доходы, темп роста составляет
235,1%. Однако высоколиквидные средства банка заметно снизились, что
подтверждается снижением денежных средств банка на 30346 тыс.руб., темп
снижения высоколиквидных активов составляет 62,2% (с 48812 тыс.руб. до 18466
тыс.руб.). (см.таблица 14).

Ликвидные активы банка (работающие активы) снизились с 246113 тыс.руб. до
237618 тыс.руб., то есть на 8495 тыс.руб. Тенденция снижения ликвидных активов
банка по сравнению с началом предыдущего года связана со снижением кредитного
портфеля банка, размер которого по сравнению с началом года снизился на 10458
тыс.руб., динамика снижения составляет 4,3 % в год ( с 243500 тыс.руб. до
233042 тыс.руб.). Кроме того, за анализируемый период объем просроченных
кредитов возрос с 6571 тыс.руб. до 10060 тыс.руб., то есть на 3489 тыс.руб.
(темп прироста составляет 53,01%), который возникает из-за просроченных
кредитов выданных физическим лицам (см.приложение 2). Размер резерва
начисленного на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности увеличился на 16852 тыс.руб. по сравнению с 1 январем 2008 года,
темп прироста составляет 112,7% (с 14950 тыс.руб. до 31802 тыс.руб.). Таким
образом, чистая ссудная задолженность банка снизилась с 228550 тыс.руб. до
201240 тыс.руб., то есть на 27310 тыс.руб., или на 11,9% (см.таблица15).

Таким образом, увеличение активов банка произошло за счет увеличения
активов не приносящих доход. Доля активов не приносящих доход в общей структуре
валюты баланса возросла с 33,0% до 47,0%, а доля работающих активов снизилась с
67,0% до 53,0% (на +14,0% и -14,% соответственно) (см. рисунок 14, таблица 6).

Рисунок 4. Структура валюты
баланса за 2008 год поквартально

Таблица 13

Анализ состава и структуры
актива баланса ООО КБ «Эл банк» за 01.01.2008г. и 01.01.2009г.
тыс. руб.

Статьи баланса

 01.01.2008

01.01.2009

Изменения (+;-)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

АКТИВ

1

Денежные средства и счета в
Центральном банке Российской Федерации, в т.ч.

48812

18466

-30346

-62,2

2.

Обязательные резервы,
депонируемые в Банке России

5805

300

-5505

-94,8

3.

Средства в кредитных
организациях за вычетом резервов

34190

-2117

-36307

6,2

3.1

Средства в кредитных
организациях

49140

29685

-19455

60,4

3.2

Резервы на возможные потери

14950

31802

+16852

112,7

4

Чистые вложения в торговые
ценные бумаги

0

0

4.1

Вложения в торговые ценные
бумаги

0

0

4.2

Резервы под обесценение
ценных бумаг и на возможные потери

0

0

5

Ссудная и приравненная к
ней задолженность

243500

233042

-10458

-4,3

6.

Резервы на возможные потери

14950

31802

+16852

112,7

7.

Чистая ссудная
задолженность

228550

201240

-27310

-11,9

8

Проценты начисленные
(включая просроченные)

1651

3614

+1963

118,9

9.

Чистые вложения в
инвестиционные ценные бумаги, удерживаемые до погашения

962

962

9.1

Вложения в инвестиционные
ценные бумаги, удерживаемые до погашения

962

962

9.2

Резервы на возможные потери

0

0

10

Основные средства,
нематериальные активы, хозяйственные материалы

26200

35129

+8929

34,1

11

Чистые вложения в ценные
бумаги, имеющиеся в наличии для продажи

0

0

11.1

Ценные бумаги, имеющиеся в
наличии для продажи

0

0

11.2

Резервы под обесценение
ценных бумаг и на возможные потери

0

0

12

Расходы будущих периодов по
другим операциям, скорректированные на наращенные процентные доходы

1802

6039

+4237

235,1

13

Прочие активы за вычетом
резервов

0

0

13.1

Прочие активы

5797

8570

+2773

47,8

13.2

Резервы на возможные потери

0

0

14

Всего активов

366397

449385

+82988

22,6

Как мы видим из актива баланса отрицательный темп роста наблюдается по
таким статьям актива баланса как, денежные средства и счета в Центральном банке
Российской Федерации, в т.ч. составляет -62,2, Обязательные резервы,
депонируемые в Банке России — (-94,8); Ссудная и приравненная к ней
задолженность-(4.3); Чистая ссудная задолженность -(-11,9).

Положительный темп роста наблюдается по таким статьям актива баланса,
как: Средства в кредитных организациях за вычетом резервов +6,2; Средства в
кредитных организациях +60,4 ; Резервы на возможные потери + 112,7; Проценты
начисленные (включая просроченные) + 118,9;

Основные средства, нематериальные активы, хозяйственные материалы + 34,1;
Расходы будущих периодов по другим операциям, скорректированные на наращенные
процентные доходы +235,1 ; Прочие активы

+ 47,8 ; не смотря на отрицательный темп роста по некоторым статьям
актива баланса, всего активов имеет положительный темп роста в 2009 году по
сравнению с 2008 годом.

Таблица 14

показатели

01.01.08

01.04.08

01.07.08

01.10.08

01.01.09

1

высоколиквидные активы

120284

102371

126467

172542

211771

2

ликвидные активы

24613

248694

278490

274531

237618

3

собственные средства

85692

115417

193167

233018

4

привлеченные средства

305083

265373

289540

253834

216190

итого

366271

351065

404957

446198

449385

Таблица 15

1.      Активы, не приносящие доход

 № п/п

 Название статьи,
балансовый счет

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

01.01.2009

1

Денежные средства,
всего(А 202)

31668

25367

23459

28061

35776

в т.ч.

*Касса банка (А 20202)

17677

19683

15686

20900

21617

*Денежные средства в
банкомате (А20208)

13991

5684

7773

7161

14159

доля в неработающих
активах, %

26.3

24.8

18.5

16.3

16.9

2

Корреспондентские счета,
всего:

49140

14970

11598

31375

29685

доля в неработающих
активах, %

40.9

14.6

9.2

18.2

14.0

в т.ч.

*Корсчет в ЦБ РФ (А 30102)

48812

13912

5072

29621

18466

*Счета в
банках-корреспондентах (А 30110)

328

1058

6526

1754

11219

3

Резервы в ЦБР (А 30202,
А 30204)

5805

4889

4570

2673

300

доля в неработающих
активах, %

4.8

4.8

3.6

1.5

0.1

4

Капитализированные
активы, всего:

27574

33975

34501

35461

36167

доля в неработающих
активах, %

22.9

33.2

27.3

20.6

17.1

в т.ч.

*Основные средства (А 604,
605)

26200

33060

33449

34474

35129

*Капитальные вложения (А
607)

404

0

0

0

0

Справ.:

Источники финансирования
кап. вложений (П 919)

2

0

0

0

3

*Нематериальные активы (А
609)

4

4

4

4

4

*Хозяйственные материалы (А
610)

966

911

1048

983

1034

6

Расчеты с дебиторами,
всего:

300

782

318

2778

1273

доля в неработающих
активах, %

0.2

0.8

0.3

1.6

0.6

в т.ч.

*по ценным бумагам (А 306)

44

44

44

44

44

*по налогам (часть А 603)

4

384

12

0

804

*с работниками банка (часть
А 603)

0

15

3

80

0

*с поставщиками и
подрядчиками (часть А 603)

158

324

259

2654

425

*с прочими (ост.часть А
603),

94

15

0

0

0

7

Прочие активы, всего:

5797

22388

52021

72194

108570

доля в неработающих
активах, %

4.8

21.9

41.1

41.8

51.3

*Требования по прочим
операциям (А 47423)

0

1594

4846

2293

96

*Прочие расчеты(часть А
474, ост.часть А 302),

942

763

555

797

1747

*Расходы буд. периодов ( А
612, А 614, 52502,47502,32802)

1802

1953

2409

2700

6039

*Расходы банка отч.периода
(А 706)

0

17811

43517

65543

99719

*Отрицательная переоценка в
иностранной валюте (А 70608)

0

37

102

233

326

*Использование прибыли отч.
года (А 70501)

3053

230

592

628

643

ИТОГО:

120284

102371

126467

172542

211771

Итого активы, не
приносящие доход

в %% к валюте баланса

32.8

29.2

31.2

38.6

47.1

Таблица 16

II. Работающие активы

 № п/п

 Название статьи,
балансовый счет

01.01. 2008

01.04. 2008

01.07. 2008

01.10. 2008

01.01. 2009

1

2

3

4

5

6

7

1

Ссудная и приравненная к
ней задолженность

243500

245412

274610

270232

233042

доля в работающих
активах, %

98.9

98.7

98.6

98.4

98.1

1.1.

Кредитные вложения,
всего:

224374

208190

237149

235003

196150

доля в работающих
активах, %

91.2

83.7

85.2

85.6

82.5

1.1.1.

Срочные кредиты, всего:

217803

200361

227321

225464

186090

в т.ч.

*юридическим лицам (А
441-453)

12675

30813

37106

36025

35309

*физич.лицам, вкл.
предпринимателей(А 454, 455)

205128

169548

190215

189439

150781

1.1.2.

Просроченные кредиты,
всего:

6571

7829

9828

9539

10060

уд.вес в кредитных
вложениях, %

2.9

3.8

4.1

4.1

5.1

*юридических лиц (А
45801-45813)

1619

1619

1619

1619

*физич.лиц, вкл.
предпринимателей(А 45814, 45815)

3658

6210

8209

7920

8441

1.2.

Векселя, всего

12755

31156

30324

29527

31490

доля в работающих
активах, %

5.2

12.5

10.9

10.8

13.3

1.2.1.

Учтенные векселя, всего

11900

31156

30324

29527

31490

*банков (А 514)

0

850

0

0

0

*прочие (А 515)

11900

30306

30324

29527

31490

1.2.2.

Просроченные векселя,
всего:

855

0

0

0

0

уд.вес в векселях, %

6.7

0.0

0.0

0.0

0.0

*банков (А 514)

0

0

0

0

0

*прочие (А 515)

855

0

0

0

0

1.3.

Требования кредитной
организации по преобретенным по сделкам правам (требованиям), уступкам
требования(А 478)

6371

6066

7137

5702

5402

2

Проценты по ссудам,
всего

1651

2320

2918

3337

3614

доля в работающих
активах, %

0.7

0.9

1.0

1.2

1.5

в т.ч.

*непросроч. по всем ссудам
(А 47427)

1133

1212

1223

1297

1201

*просроч. по всем ссудам
выданным до 1998 г. и по всем ссудам 1 гр. риска (А 459)

518

1108

1695

2040

2413

3

Ценные бумаги, всего

962

962

962

962

962

доля в работающих
активах, %

0.39

0.39

0.35

0.35

0.40

в т.ч.

*Вложения в госуд.долговые
обязательства (А 501)

0

0

0

0

0

вложения в акции ( 506,
508)

0

0

0

0

0

*Вложения в др.долговые
обязательства (А 502-504)

962

962

962

962

962

ИТОГО:

246113

248694

278490

274531

237618

Итого активы, приносящие
доход

в %% к валюте баланса

67.2

70.8

68.8

61.4

52.9

Валюта баланса

366397

351065

404957

447073

449389

Положительной тенденцией в структуре собственных средств банка можно
отметить дополнительный взнос в уставный капитал учредителями банка в сумме
50000 тыс.руб. Взнос в уставный капитала банка произошел после принятия решения
о государственной регистрации соответствующих изменений и дополнений в
учредительные документы 29 августа 2008 года. Таким образом, по состоянию на 1
января 2009 года уставный капитала банка составлял 82000 тыс.руб. (увеличился
на 50000 тыс.руб.). размер фондов банка возрос с 6119 тыс.руб. до 8243
тыс.руб., то есть на 2124 тыс.руб., или на 34,7%. Однако прибыль банка за
отчетный период сократилась на 3239 тыс.руб. (с 3971 тыс.руб. до 679 тыс.руб.).
Тенденция стремительного снижения прибыли отчетного периода (по сравнению с 1
января 2008 года составляют 82,9%), связана с созданием резервов на возможные
потери по сомнительным ссудам, рост которых отрицательно влияет на размер
прибыли банка (см.таблицы 18-21).

Размер привлеченных средств банка сократился с 305083 тыс.руб. до 216367
тыс.руб., то есть на 88716 тыс.руб., или на 29,1%. В структуре привлеченных
средств, значительно сократились средства с расчетных счетов клиентов — с
102138 тыс.руб. до 62040 тыс.руб. (снизились на 40098 тыс.руб., темп снижения
составляет 39,3%).

Депозитный портфель банка упал с 173641 тыс.руб. до 153733 тыс.руб., то
есть на 19908 тыс.руб., темп снижения составляет 11,5%. При этом депозиты
юридических лиц снизились на 29250 тыс.руб. (с 53650 тыс.руб. до 24400
тыс.руб.), вклады населения увеличились с 119991 тыс.руб. до 129333 тыс.руб.,
то есть на 9342 тыс.руб. (см.рисунок 5).

Снижение свободных денежных средств со счетов и вкладов населения, а так
же с депозитов юридических лиц, связано с экономической ситуацией в стране.
Финансовый кризис в 2008 году, который достиг мировых масштабах, продолжает
расти и в 2009 году, при этом соответственно повышаются цены на потребительские
товары, услуги др., резко повышается безработица в стране и в республике Алтай,
в связи с этим население республики снимают вклады и средства с расчетных
счетов для приобретения имущества, оборудования для предприятий, либо для
других целей. Таким образом, ожидается дальнейшее снижение привлеченных средств
банка.

Рисунок 5. Динамика
привлеченных средств ООО КБ «Эл банк» по квартально за 2008 год

Таким образом, анализ
финансового состояния банка показал, что ситуация в банке на 1 января 2009
года, по сравнению с предыдущим годом ухудшилась. Повышается доля неработающих
активов банка, в то время как денежные средства банка значительно сократились.
Тенденция снижения кредитного портфеля банка происходит из-за снижения
привлеченных средств. Увеличение просроченной задолженности банка, а также рост
создаваемых резервов по возможным потерям по ссудам, ссудной и приравненной к
ней задолженности, приводит к снижению качества кредитного портфеля банка, что
как следствие является снижение прибыли, конкурентоспособности и деловой
репутации банка.

Анализ состава и структуры
актива баланса ООО КБ «Эл банк» за 01.01.2008г. и 01.01.2009г.
тыс.руб.

Статьи баланса

01.01.2008

01.01.2009

Изменения (+;-)

Темп роста, %

1

2

3

4

5

6

ПАССИВЫ

15

Кредиты, полученные
кредитными организациями от Центрального Банка РФ

0

0

16

Средства кредитных
организаций

27000

0

-27000

17

Средства клиентов

275779

215773

-60006

-21,8

17.1

В том числе вклады
физических лиц

119991

129333

+9342

7,8

18

Доходы будущих периодов по
другим операциям

15

12

-3

-20,0

19

Выпущенные долговые
обязательства

0

0

20

Прочие обязательства

0

0

21

Резервы на возможные потери
по срочным сделкам и внебалансовым обязательствам и по расчетам с дебиторами
по операциям с резидентами офшорных зон

0

0

22

Всего обязательств

305083

216367

-88716

-29,1

СОБСТВЕННЫЕ СРЕДСТВА

23

Уставный капитал (средства
акционеров (участников), в т.ч.:

38119

90243

-52124

136,8

23.1

Зарегистрированные
обыкновенные акции и доли

32000

82000

+50000

156,3

23.2

Зарегистрированные
привилегированные акции

0

0

23.3

Незарегистрированный
уставный капитал неакционерных кредитных организаций

0

0

24

Собственные акции,
выкупленные у акционеров

0

0

25

Эмиссионный доход

0

0

26

Фонды и прибыль,
оставленная в распоряжении кредитной организации

6119

8243

+2124

34,7

27

Переоценка основных средств

0

0

28

Прибыль (убыток) за
отчетный период

3971

679

-3292

-82,9

29

Дивиденды, начисленные из
прибыли текущего года

0

0

30

Распределенная прибыль
(исключая дивиденды)

0

0

31

Нераспределенная прибыль

3971

4297

+326

8,2

32

Расходы и риски, влияющие
на собственные средства

0

0

33

Всего собственных средств

61314

233018

+171704

280,0

34

Всего пассивов

366397

449385

+82988

22,6

Как мы видим из пассива баланса отрицательный темп роста наблюдается по
таким статьям пассива баланса как, Средства клиентов составляет (-21,8); Доходы
будущих периодов по другим операциям — (-20,0); Всего обязательств -(-29,1);
Прибыль (убыток) за отчетный период -(-82,9);

Положительный темп роста наблюдается по таким статьям пассива баланса,
как: В том числе вклады физических лиц + 7,8; Уставный капитал (средства
акционеров (участников), в т.ч.: +136,8 ; Зарегистрированные обыкновенные акции
и доли +156,3 ; Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредитной организации
+34,7; Нераспределенная прибыль +8,2; Всего собственных средств + 280,0; Всего
пассивов +22,6 . Не смотря на отрицательный темп роста по некоторым статьям
пассива баланса, всего пассивов имеет положительный темп роста в 2009 году по
сравнению с 2008 годом.

Таблица 19

III. Собственные средства-брутто

 № п/п

 Название статьи,
балансовый счет

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

01.01.2009

1

2

3

4

5

6

7

1

Капитал и фонды, всего

40243

40243

90243

90243

доля в собственных
ср-вах-брутто, %

62.2

47.0

34.9

46.7

38.7

в т.ч.

*Уставный фонд (П
102-104,10208)

32000

32000

32000

82000

82000

*Добавочный капитал (П 106)

0

5782

5782

5782

5782

Справ.

Переоценка (П 10601)

1

1

1

1

0

*Резервный фонд (П 10701)

2361

2461

2461

2461

2461

Справ.

в %% к Уставному
фонду

7.4

7.7

7.7

3.0

3.0

*Фонды спец.назначения (П
10702)

286

0

0

0

0

*Фонды накопления (П 10703)

3472

0

0

0

0

*Другие фонды ( П 10704)

0

0

0

0

0

2

Износ (амортизация) (П
606,608,609,611)

4082

4714

5136

5573

5806

доля в собственных
ср-вах-брутто, %

6.7

5.5

4.4

2.9

2.5

3

Доходы банка, всего:

15

18763

44198

68570

100736

доля в собственных
ср-вах-брутто, %

0.02

21.90

38.29

35.50

43.23

в т.ч.

*отчетного периода (П 706,
70603)

0

18746

44188

68560

100724

*будущих периодов (П 612, П
613)

15

17

10

10

12

4

Прибыль, всего (П 703)

3971

4018

4018

4018

4297

доля в собственных
ср-вах-брутто, %

6.5

4.7

3.5

2.1

1.8

в т.ч.

*отчетного года (П 70301)

3971

0

0

0

0

*прошлых лет,
нераспределенная прибыль(П 70302,10801)

0

4018

4018

4018

4297

5

Страховые резервы,
всего:

14950

17839

21800

23911

31802

доля в собственных
ср-вах-брутто, %

24.4

20.8

18.9

12.4

13.6

в т.ч.

*Резервы на возможные
потери по ссудной и приравненной к ней
задолженности(П45215,45415,45515,45818,51510,478)

14950

17839

21800

23911

31802

6

Прочие расчеты, всего:

177

115

22

852

134

доля в собственных
ср-вах-брутто, %

0.3

0.1

0.0

0.4

0.1

в т.ч.

*с филиалами (П 303)

0

0

0

0

0

*по налогам (часть П 603)

135

75

22

65

134

*с работниками (часть П
603)

0

0

0

784

0

*с прочими кредиторами
(ост.часть П 603, 30222,30233)

42

40

0

3

0

ИТОГО:

61314

85692

115417

193167

233018

Итого собственные
средства-брутто

в %% к валюте баланса

0.2

0.2

0.3

0.4

0.5

Таблица 20

III а. Иммобилизация собственных средств

№ п/п

Название статьи,
балансовый счет

01.01.2008

01.04.2008

01.07.2008

01.10.2008

01.01.2009

1

2

3

4

5

6

7

1

Доли (акции),
выкупленные банком (А 105)

0

0

0

0

0

2

Расчеты с филиалами (А
303)

0

0

0

0

0

3

Расчеты с прочими
дебиторами (А 603, 612)

256

730

271

2654

1231

4

Отвлеченные ср-ва за
счет прибыли, всего:

3053

230

592

628

643

в т.ч.

*отчетного года (А 70501)

3053

230

592

628

643

*прошлых лет (А 70502)

0

0

0

0

0

5

Расходы, всего:

1743

1953

2409

2700

6039

в т.ч.

*отчетного периода (А 706)

0

0

0

0

0

*будущих периодов (А 614)

1743

1953

2409

2700

6039

6

Убытки, всего:

0

0

0

0

0

ВСЕГО:

5052

2913

3272

5982

7913

Справ.

Уд.вес в собственных
средствах брутто, %

8.2

3.4

2.8

3.1

3.4

III б. Собственные
средства-нетто

Итого собственные
средства-нетто

56262

82779

112145

187185

225105

в %% к валюте баланса

15.4

23.6

27.7

41.9

50.1

Таблица 21

IV. Привлеченные средства

№ п/п

Название статьи,
балансовый счет

01.01. 2008

01.04. 2008

01.07. 2008

01.10. 2008

01.01. 2009

1

2

3

4

5

6

7

1

Счета клиентов, всего:

102138

83484

69638

63386

доля в привлеченных
средствах, %

33.5

31.5

24.1

25.0

28.7

в т.ч.

*средства бюджетов и
внебюджетных фондов (П 401 (кроме 40110) — 404)

0

0

0

0

0

*средства предприятий (П
405 — 407)

70398

52434

33950

38473

39950

*прочие счета клиентов (П
408)

31740

31050

35688

24913

22090

*ср-ва на корсчетах других
банков (П 30109)

0

0

0

0

0

2

Депозиты, всего:

173641

161237

169196

162828

153733

доля в привлеченных
средствах, %

56.9

60.8

58.4

64.1

71.1

в т.ч.

*финансовых органов (П
410-414)

0

0

0

0

0

*предприятий и организаций
(П 415-422)

53650

32776

29011

23500

24400

*физических лиц (П 423)

119991

128461

140185

139328

129333

3

Обязательства по уплате
процентов, всего:

106

6

7

6

89

доля в привлеченных
средствах, %

0.0

0.0

0.0

0.0

0.0

в т.ч.

*по вкладам (П 47411)

47

6

7

6

89

*по прочим обязательствам
(П 47426)

59

0

0

0

0

4

Межбанк.кредиты и
депозиты:

27000

20000

50000

25000

0

доля в привлеченных
средствах, %

8.9

7.5

17.3

9.8

0.0

4.2.

Межбанк.кредиты, всего:

27000

20000

50000

25000

0

в т.ч.

*срочные (П 313)

27000

20000

50000

25000

0

*просроч., вкл. %% (П
31702, 31802)

0

0

0

0

0

9

Средства в расчетах,
всего:

2198

646

699

2614

328

доля в привлеченных средствах,
%

0.7

0.2

0.2

1.0

0.2

в т.ч.

*Незаверш. расч.клиентов (П
30220, 30223)

0

1

26

0

0

расчетн. чеки, аккред-вы,
транз. сч.(П40901,03,11)

10

467

426

1265

0

 прочие расчеты (ост.474,
30601, 47501, 476, 40905)

2188

178

247

1349

328

ИТОГО:

305083

265373

289540

253834

216190

в %% к валюте баланса

83.3

75.6

71.5

56.8

48.1

в %% к ресурсам

84.4

76.2

72.1

57.6

49.0

Ресурсы банка

361345

348152

401685

441019

441295

Валюта баланса

366397

351065

404957

447001

449208

2.3 Анализ соблюдения экономических
нормативов ООО КБ «Эл банк» за
I полугодие 2009 года

Анализ ликвидности ООО КБ «Эл банк» на основе исследования ежедневных
экономических нормативов показал, что все экономические нормативы за период с 1
января по 1 июля 2009 года удовлетворяют нормативным значениям, установленным
Инструкцией ЦБ РФ от 16 января 2004 г. № 110-И «Об обязательных нормативах
банков» (анализ экономических нормативов представлен в приложении Д).

Норматив достаточности капитала по состоянию на 1 января 2009 составляет
35,86%, при минимальном допустимом значении 11% (превышает на 24,86). На 1
февраля Н1 уменьшился на 0,89%, в связи со снижением капитала на 2262 тыс. руб.
и ростом КРВ на 673 тыс. руб. На 1 марта Н1 вырос на 0,34 % по сравнению с
началом года, затем продолжил свое падение, принимая на отчетные даты следующие
значения: на 1 апреля — 30,28%; на 1 мая — 28,43%; на 1 июня — 29,21% (отмечен
небольшой рост); на 1 июля-29,09%. Таким образом по состоянию на 1 июля
норматив достаточности капитала составил 29,09%, что означает снижение
норматива на 6,77% по сравнению с базисным периодом, темп снижения составляет
18,88%. Не смотря на то, что капитал по сравнению с началом года увеличился на
596 тыс. руб, а КРВ уменьшился на 1822 тыс. руб., Н1 продолжил падение. Это вызвано
значительным ростом суммы активов, взвешенных с учетом риска Ар. На 1 января Ар
составляла 241717, на 1 июля — 302784 тыс. рублей, т.е. выросла на 61067 тыс.
руб. (Приложение Д, Таблица 1). Следует отметить, что норматив достаточности
капитала на 1 июля превышал минимальное допустимое значение на 18,09%.

Сценарий негативного развития: В результате снижения собственных
средств банка в последующие периоды, либо при увеличении кредитного риска по
условным обязательствам кредитного характера, или при увеличении суммы активов,
взвешенных с учетом риска возможно нарушение норматива достаточности капитала.
Руководству банка необходимо увеличить капитал банка в целях ограничения риска
несостоятельности банка.

Минимально допустимое значение норматива мгновенной ликвидности
составляет 15%, на рисунке 5 видно, что значения норматива Н2 на отчетные даты
первого полугодия значительно превышают минимально допустимое числовое
значение.

Рисунок 6.

Так по состоянию на 1 января
Н2 принимал значение 86,16%; на 1 февраля-85,82%; на 1 марта-86,20%, на 1
апреля-94,00%, на 1 мая — 74,71%, на 1 июня-104,22%; на 1 июля — 96,14%.
Наиболее сильное снижение норматива мы наблюдаем на 1 мая, это связано со
снижением высоколиквидных активов, по сравнению с базисным периодом они
снизились на 31060 тыс. руб., в то время как обязательства до востребования
снизились лишь на 29703 тыс. руб.(Приложение Е) Полученные значения норматива
мгновенной ликвидности на отчетные даты удовлетворяют значениям, установленным
Инструкцией 110-И, ограничивает риск потери ликвидности в течение одного
операционного дня, то есть у банка имеется возможность погасить обязательства
до востребования с помощью высоколиквидных активов.

Норматив текущей
ликвидности
по состоянию на 1 июля
принимает значение 100,89%, что на 3,7% больше показателя норматива на 1
января.

Рисунок 7

На рисунке 7 мы видим, что
максимальные значения норматив принимал по состоянию на 1 февраля, на 1 апреля
и на 1 июля — они составили 110,48%, 103,87% и 100,89% соответственно.
Минимальные значения норматив принимал 01.01, 01.03 и 01.05 — 97.19%, 94.89% и
80,52% соответственно. Снижение норматива обусловлено снижением ликвидных
активов на отчетные даты. Рис8. (Приложение Е, Таблица 1).

Рисунок 8.

На Рисунке 8 мы видим, что
максимальное превышение ликвидных активов приходится на 1 февраля,
соответственно Н3 принимает максимальное в периоде значение 110,48%, ликвидные
активы принимают значение 70122 тыс. руб., а обязательства — 63471 тыс. руб.
Ликвидные активы банка LAT с января по июль снизились на 22295 тыс. руб.,
обязательства OVT снизились на 25189 тыс. руб.

Значимую роль в состоянии
норматива текущей ликвидности составляют средства на

корреспондентском счете банка
— расшифровка 8921, значение которой по сравнению с началом года снизилось с
18266 тыс. руб. до 8785 тыс. руб. Рисунок 8. (Приложение Е, Таблица 2)

Рисунок 9.

Норматив долгосрочной ликвидности
по состоянию на 1 января составил
66,50%, а на 1 июля -50,01% при максимальном значении норматива 120%. На
рисунке 10 мы видим тенденцию изменения значений норматива долгосрочной
ликвидности.

Снижение Н4 на 16.49% по
сравнению с базисным периодом обусловлено уменьшением размера кредитных
требований на срок до 365 или 366 календарных дней. Значение Крд на 1 июля
снизилось на 29446 тыс. руб по сравнению со значением Крд на 1 января 2009 г.
За анализируемый период нарушений по нормативу долгосрочной ликвидности не
выявлено.

Норматив максимального
размера риска на одного заемщика или группу связанных заемщиков регулирует
(ограничивает) кредитный риск банка в отношении одного заемщика или группы
связанных заемщиков и определяет максимальное отношение совокупной суммы
кредитных требований банка к заемщику или группе связанных заемщиков к
собственным средствам банка. Максимально допустимое числовое значение
устанавливается в размере 25 % от капитала. По состоянию на 1 июля значение
норматива Н6 составляет 23,56 %, то есть ниже максимально допустимого числового
значения на 1,44%. Снижение норматива Н6 произошло в следствии увеличения
собственных средств банка на 596 тыс.руб.
Максимальный размер крупных
кредитов на одного заемщика или группу взаимосвязанных лиц по состоянию на 1
июля составляет 21000 тыс.руб. По данным формы 118 «Данные о крупных кредитах»
на 1 июля сумма кредита у ООО «Проект Голд», составляет 21000 тыс.руб.(а так же
ООО «Проект Плюс»-21000 тыс. руб. и ООО «ЛК «Рост» — 21000 тыс. руб.), в
предыдущий период величина кредитного риска на группу заемщиков ЗАО «Барс» и
ООО ЧОП «Гарант» составляла 21332 тыс.руб. Таким образом при снижении
кредитного риска на 332 тыс. руб. и росте капитала на 596 тыс. рублей, произошло
снижение Н6. Угроза нарушения норматива может возникнуть при резком падении
капитала, либо при увеличении кредитного риска заемщика, таким образом,
необходимо не дать капиталу снизиться, а лучше увеличить его, контролировать
выдачу крупных кредитов.

Сценарий негативного
развития
: Капитал снижается на 5137
тыс. рублей, это в свою очередь влечет за собой рост Н6 до 25%.

Максимальный размер крупных
кредитных рисков Н7 по состоянию на 1 января и на 1 июля составил 78,66% и
158,57% соответственно. На рисунке 11 видно, как изменяются значения норматива
в анализируемом периоде.

Рисунок 11.

Таким образом мы видим, что
период активного роста Н7 приходится на март-май 2009 г, это вызвано тем, что
совокупная величина крупных кредитных рисков в этот период возросла (Рисунок
12).

Рисунок 12.

Максимально допустимое
числовое значение норматива Н7 устанавливается в размере 800% — полученное
значение на отчетную дату ниже установленного на 641,43.

Норматив совокупной величины
риска по инсайдерам Н 10.1 не должен превышать 3 % — регулирует совокупный риск
банка в отношении всех инсайдеров, к которым относятся физические лица,
способные воздействовать на принятие решения о выдачи кредита банком. По
состоянию на 1 января норматив Н 10.1 составлял 0,82 %, по состоянию на 1 июля
1,03 % — увеличилась на 0,21%. Совокупная сумма требований ко всем инсайдерам
банка за анализируемый период увеличилась на 195 тыс.руб. Таким образом угрозы
нарушения норматива нет, возможна выдача кредитов инсайдерам банка.

2.5 Анализ ликвидности ООО Кб «Эл банк» на основе показателей активов и
пассивов по срокам востребования и погашения за 1-ое полугодие 2009 года

Проанализируем состояние ликвидности ООО КБ «Эл банк» на основе
показателей активов и пассивов по срокам востребования и погашения (данные по
форме 125) (Табл 22. Приложение Ж)

Таблица 22- Сведения об активах и пассивах по срокам востребования и
погашения за 1-е полугодие 2009 г.

Наимено-вание

До востр. И на 1 день

До 5 дней

До 10 дней

До 20 дней

До 30 дней

До 90 дней

До 180 дней

До 270 дней

До 1 года

Свыше 1 года

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

Активы

1. Денежные средства

01.01.2009

67208

67208

67208

67208

67208

67208

67208

67208

67208

67208

01.02.2009

48652

48652

48652

48652

48652

48652

48652

48652

48652

48652

01.03.2009

43160

43160

43160

43160

43160

43160

43160

43160

43160

43160

01.04.2009

43020

43020

43020

43020

43020

43020

43020

43020

43020

43020

01.05.2009

35720

35720

35720

35720

35720

35720

35720

35720

35720

35720

01.06.2009

53371

53371

53371

53371

53371

53371

53371

53371

53371

53371

01.07.2009

47540

47540

47540

47540

47540

47540

47540

47540

47540

47540

В таблице представлены сведения об активах и пассивах по срокам
востребования и погашения за 1-е полугодие 2009 года. По данным таблицы видно,
что дефицит ликвидных средств наблюдается в основном по срокам погашения и
востребования от «5 дней» до «90 дней». На 01.07.2009 г. дефицит ликвидных
средств наблюдается так же по срокам «До 270 дней», «До 1 года» и «Свыше 1
года». Наибольший дефицит ликвидности на 01.07.2009 г. наблюдается по срокам
погашения «До 20 дней», он составил 46552 тыс. рублей.

График 1.

На графике 1 представлены абсолютные показатели избытка (дефицита)
ликвидности за 1-е полугодие 2009 года. Из графика видно, что в целом
наибольший дефицит ликвидности наблюдается по срокам погашения от «До
востребования и до 1 дня» и до «До 90 дней», и избыток наблюдается от «До 180»
до «Свыше года». Более подробно рассмотреть абсолютные показатели избытка(дефицита)
ликвидности за последние три месяца можно на графике 2

График 2. Абсолютные
показатели избытка (дефицита) ликвидности за март-май 2009 года.

На графике 2. представлены
абсолютные показатели дефицита ликвидности по состоянию за II
квартал 2009 года, где изображена динамика изменений ликвидности за
анализируемые периоды. Дефицит ликвидности наблюдается по срокам от «До
востребования и на 1 день» до «До 180 дней». Наибольший избыток ликвидности
наблюдается по сроку «До 270 дней». Кредитный портфель на 01.06.2009 года
составил 241841 тыс. рублей, что на 6860 тыс. рублей меньше, чем показатель на
01.05.2009 г.

На графике 3 представлена
динамика роста ликвидных активов на начало и конец анализируемого периода.

На графике 4 показана
динамика роста обязательств банка на начало и конец 1-го полугодия 2009 года.
Из графиков 3 и 4 мы видим стабильный рост ликвидных активов и обязательств
банка, что является положительной тенденцией увеличения оборотов. Рост активов
вызван наращиванием кредитного портфеля по срокам «свыше 90 дней» и до «Свыше 1
года», в период 1 полугодия объем предоставленных кредитов составил137 786 тыс.
рублей, а обязательства банка на 1 июля составили 247 727 тыс. рублей (выросли
по сравнению с началом года на 31 949 тыс. руб.), из них: депозиты юридических
лиц — 80438 тыс. руб.(выросли на 51261 тыс. руб.), а вклады физических лиц 150
765 тыс. рублей(выросли на 4119 тыс.руб.).(данные формы 302 «Сведения о
размещенных и привлеченных средствах кредитных организаций»)

 Для поддержания текущей ликвидности на каждый день,
необходимо приложить усилия для перераспределения ежедневных потоков в сторону
повышения размера ликвидных средств по срокам от «5 дней» до «90 дней». И
продолжать привлечение средств на срок от «180 дней» до «свыше года».


2.5 Анализ состояния ликвидности в иностранной валюте

За период с 1 января по 1 июля 2008 года анализ состояния ликвидности
иностранной валюте не проводился, так как валютная позиция составляет менее 2 %
от собственных средств капитала. Валютный риск признается управляемым и уровень
минимального риска минимальным.

 Проведя
исследование финансового состояния и ликвидности ООО КБ «Эл банк», можно сделать
следующие выводы:

В анализируемом периоде были предприняты действия для повышения
ликвидности банка, поддержания нормативов, увеличения собственных средств. В
Центральном Банке России были получены кредиты ломбардный и залоговый в общей
сумме 3550 тыс. руб.

В данном периоде размер сформированных резервов на возможные потери по
ссудам и приравненной к ним задолженности сократился на 3593 тыс. руб., а
размер расчетного резерва сократился на 5856 тыс. руб., общий объем ссуд и приравненной
к ней задолженности вырос на 41168 тыс. руб.

Были приложены усилия по сокращению расходов, тщательный анализ заемщиков
при выдаче кредитов, позволил сократить некачественную ссудную задолженность,
остановить рост расходов на формирование резервов на возможные потери.

В результате совместной работы кредитного отдела и правового управления и
службы безопасности, была погашена ссудная задолженность по ИП Хрипковой З.П. в
сумме 6132 тыс. руб. и восстановлен резерв на возможные потери.

Значения экономических нормативов за 1-ое полугодие 2008 года
находятся в пределах значений установленных Инструкцией 110-И, — позволяет
сделать вывод о том, что предприятие находится в удовлетворительном состоянии
, достаточно собственных средств для
покрытия кредитных и рыночных рисков.

Как известно основной целью коммерческих банков является наращивание
кредитного портфеля с целью получения прибыли от размещенных активов. В
настоящее время в ООО КБ «Эл банк» размер собственных средств не позволяет
наращивать кредитный портфель, при возможном снижении собственных средств банка
максимальная величина кредитного риска снизится. Таким образом, следует
увеличить размер капитала банка, что позволит наращивать кредитный портфель, а
также прибыль от размещаемых активов.


Глава 3. Резервы роста прибыльности и
рентабельности в коммерческом банке

3.1 Формирование стратегии, ориентированной на
повышение прибыли банка коммерческого банка

В связи с выявленными в процессе исследования проблемами, к которым можно
отнести: (снижение рентабельности активов, снижение доли активов приносящих
доход в общем объеме активов, снижения доли доходов от операционной
деятельности в общем объеме доходов банка, недостаток собственного капитала
банка, нестабильный прирост объемов прибыли), в работе предложен ряд
мероприятий, реализация которых позволит устранить данные недостатки.

Для повышения прибыльности проводимых банком операций необходимо грамотно
осуществлять руководство над доходами и расходами банка. Сущность управления
доходами и расходами заключается в подборе оптимальной структуры доходов и
расходов, с помощью которой можно влиять на прибыльность осуществляемых банком
операций. В управлении процентных и непроцентных доходов есть свои особенности.

Процентные доходы зависят от таких основных факторов как: объем
кредитного портфеля коммерческого банка; его структуры; применяемым процентным
ставкам за кредит.

Банк, испытывающий острую потребность в прибыли, будет придерживаться
более агрессивной кредитной политики по сравнению с банком, для которого
финансовые ресурсы его деятельности не имеют решающего значения. Такая политика
может проявляться в относительно высокой доле срочных и потребительских ссуд,
которые обычно приносят банку более высокий доход по сравнению с краткосрочными
ссудами промышленным предприятиям.

В процентных ставках по ссудам отражаются как специфика каждой отдельно
выданной банком ссуды, так и отношение спроса и предложения на ссуды на рынках
ссудных капиталов. На уровень процентной ставки по ссудам влияет степень риска,
присущего данной ссуде, ее размер, срок, способ погашения и т.д. Кроме того,
процентные ставки зависят от уровня конкуренции между банками и другими
источниками средств, а также от установленного законом максимального размера
процентной ставки и оценки банками и заемщиками перспектив экономического
развития.

Управление непроцентными доходами состоит в определении наиболее
рационального набора банковских услуг, необходимых клиентам и в установлении
оптимальных цен и тарифов на эти услуги.

Доход коммерческих банков зависит от нормы прибыли по ссудным
инвестиционным операциям, размера комиссионных платежей, взимаемых банком за
услуги, а также от суммы и структуры активов.

Наиболее важным источником валового дохода коммерческих банков является
предоставление ссуд.

Доля доходов от операционной деятельности должна
стремиться к 100%, а темпы прироста быть равномерными. У нас же произошло
снижение в последний исследуемый период в общем составе доходов, доходов
полученных от основной деятельности и увеличение прочих доходов. Необходимо
увеличить объем активных операций таких как:

·      предоставление кредитов разных видов
юридическим и физическим лицам на определенный срок, для разнообразных целей и
на различных условиях;

·        инвестиции в ценные бумаги
(облигации, акции и пр.), выпущенные государством или иными юридическими
лицами, т.е. операции с ценными бумагами от своего имени и за свой счет;

·        осуществление инвестиционных
проектов;

·        операции типа репо;

·        валютные операции;

·        лизинговые операции.

Активные операции осуществляются банками в целях
получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм,
поддержании необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков
по отдельным видам операций.

Необходимо увеличить объем операций приносящих наибольший доход (ссуды
предоставляемые юридическим и физическим лицам, операции с валютой,
комиссионные доходы) и уменьшить объем операций не приносящих доход.

Кроме того, возможно надо расширить ассортимент предоставляемых услуг,
для изыскания новых доходных операций.

Необходимо увеличить уровень стабильных доходов.

Необходимость соблюдения требований банковского
законодательства вынуждает банк размещать часть средств во вложения, не
приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность
в кассе, средства на счетах в Центральном банке и другие виды ликвидных
активов).

В то же время потребности всестороннего обеспечения
деятельности банка и ее дальнейшее развитие обусловливают наличие в их активах
таких статей, как банковские здания и оборудование, инвестиции в филиалы,
ассоциированные компании, занимающиеся специализированными банковскими
операциями. Хотя эти позиции нельзя отнести собственно к активным операциям
банков, однако и они фактически представляют собой не что иное, как размещение
имеющихся в их распоряжении ресурсов.

По своим задачам активные операции можно подразделить
на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности
банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется,
что между этими видами операций существует определенное соотношение,
необходимое для поддержания ликвидности банка.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание
ликвидности банка, относятся средства в кассе банка, остатки на счетах в
Центральном банке, инвестиции в быстро реализуемые ценные бумаги
(государственные казначейские обязательства), средства на счетах и вклады
(депозиты) в других банках. При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений
и приносят банкам определенный доход, основной причиной является необходимость
поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход
по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактором.

Операции банков по кредитованию компаний и фирм, т.е.
корпоративной клиентуры, осуществление инвестиционных проектов, валютные
операции, лизинговые операции по своей сути не могут считаться ликвидным
размещением средств. Они осуществляются банками исключительно в целях получения
прибыли на разнице в процентных ставках между размещением и привлечением средств
и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов.

Помимо прибыльности и ликвидности активных операций
немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их
распределения. Размещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в
Центральном банке, государственные ценные бумаги считаются имеющими практически
нулевую степень риска. Размещение средств у других банков — активами (с
минимальной степенью риска), то кредиты компаниям, фирмам и другие аналогичные
инструменты денежного рынка сопряжены с более значительным риском, степень
которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита. Так,
например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций,
промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи
при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о
распределении рисков и недопущение их чрезмерной (избыточной) концентрации на
каком-либо одном виде.

Со структурой и качеством кредитного портфеля связаны
основные риски, которым подвергается банк в процессе операционной деятельности,
— риск ликвидности (неспособность банка погасить обязательства перед
вкладчиками), кредитный риск (непогашение заемщиком основного долга и процентов
по кредиту), риск процентных ставок и т.д.

К регулированию расходов банка подходят с той же
позиции, как и к доходам. Наибольшее воздействие на снижение доли прибыли в
валовом доходе оказывают процентные и непроцентные расходы, следовательно,
необходимо работать над уменьшением доли этих расходов.

Процентные расходы зависят от: объема привлеченных ресурсов; структуры
депозитной базы; среднего уровня процентных ставок по привлеченным и заемным
ресурсам. Реальный резерв сокращения процентных расходов следует искать в
уменьшении уровня уплачиваемых процентов за кредитные ресурсы.

Необходимо сократить следующие виды расходов: процентные (проценты
уплаченные по привлеченным средствам организаций); непроцентные (от операций по
валюте; от операций по ценным бумагам; комиссионные расходы); функциональные
расходы (административно-управленческие; прочие).

Сокращению расходов банка будут способствовать: улучшение структуры
ресурсной базы, т.е. увеличение доли расчетных, текущих и прочих депозитных
счетов клиентов и сокращение доли дорогостоящих депозитных инструментов
(например, межбанковских кредитов).

3.2 Пути повышения показателей финансовых результатов
деятельности коммерческого банка

По результатам исследования банковской деятельности ООО КБ «Эл-банк» для
того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности мы пришли к
следующим выводам, необходимо:

·        увеличить собственный капитал банка путем дополнительной
эмиссии акций;

·        увеличить размер активов банка, посредством расширения круга
и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

·        расширить базу клиентов банка за счет первоклассных
заемщиков;

·        необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой
банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

·        уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения
доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством
нормы;

·        сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным
средствам кредитных организаций).

Основным фактором увеличения показателей прибыльности и рентабельности
коммерческого банка выступает увеличение размера собственного капитала
коммерческого банка.

Во-первых — это самый дешевый источник получения денежных средств
коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом
влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться
кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые
результаты деятельности коммерческого банка.

При выполнении этих рекомендаций могут возникнуть трудности связанные с
тем, что необходимо варьировать между наиболее выгодными мероприятиями с точки
зрения прибыльности и мероприятиями необходимыми для выполнения норм банковского
законодательства.

Рассмотрим это на конкретном примере.

Теоретически для получения максимального дохода от совокупности операций
необходимо вкладывать максимально возможную сумму средств в операции, имеющие
наибольшую доходность. На практике, однако, следует учитывать целый ряд
ограничений, связанных с формированием структуры активов банка.

Во-первых, не все привлеченные банком средства можно реализовать в
доходных активных операциях. Часть таких средств должна находится в кассе банка
и на его корреспондентском счете для возможности выполнения им своих текущих
обязательств, а часть в соответствии с требованиями регулирующих органов должна
хранится на резервном счете в Центральном банке. Кроме того, часть собственных
средств банка используется для приобретения основных средств. Следовательно,
активы банка делятся на работающие , т.е. вложенные в операции, которые могут
принести доход, и неработающие.

Во-вторых, при размещении работающих активов следует учитывать, что
регулирующие органы могут устанавливать нормативы для показателей деятельности
коммерческих банков, влияющие на структуру их активных операций, — соотношение
капитала банка и его рисковых активов, а также другие нормативы, связанные с
выдачей кредитов и обеспечением ликвидности.

Наконец, при размещении активов с целью получения прибыли следует
учитывать, что любая финансовая операция может принести как прибыль, так и
убытки, причем, как правило, чем больше ожидаемая норма прибыльности операции,
тем больше и связанный с ней финансовый риск. В связи с этим структура портфеля
активов всегда отражает некоторый компромисс между желанием получить прибыль и
стремлением уменьшить риск финансовых вложений

При фиксированном значении суммы работающих активов абсолютное значение
полученного чистого дохода от основных операций банка будет тем больше, чем
меньше сумма процентных расходов и, следовательно, доля привлеченных средств в
работающих активах банка. С другой стороны, при фиксированном значении суммы
собственных средств, используемых в активных операциях банка, доход от основных
операций, при заданной средней их доходности, будет тем больше, чем больше
сумма работающих активов. То есть сумма привлеченных средств и если доходность
активных операций выше относительной стоимости привлеченных средств, с ростом
их суммы будет расти и величина чистого дохода от основных операций.

Целью управления активами и обязательствами банка является получение
прибыли при одновременном обеспечении ликвидности вложенных в банк средств
вкладчиков и кредиторов и выполнения нормативов, установленных регулирующими
органами.

Очевидно, что в современных условиях возможности роста прибыли на капитал
за счет уменьшения коэффициента достаточности капитала ограничены. Это связано
с тем, что рост активов должен подкрепляться расширением ресурсной базы. Для
наибольшей эффективности банку следовало бы иметь высокую долю собственного
капитала ( 5-8 % от пассивов). Но в условиях жесткой конкуренции и удорожания
кредитных ресурсов многие банка не в состоянии довести до оптимального уровня
отношение капитала к активам . Поэтому резервом увеличения капитала остается —
степень отдачи активов.

Прибыльность активов находится в прямой зависимости от доходности активов
и доли прибыли в доходах банка. Качественную оценку влияния данных компонентов
на прибыльность активов дает анализ каждого из них в отдельности.

Для того чтобы показатели текущей и мгновенной
ликвидности постоянно возрастали, необходимо увеличивать активы Банка. Но в
тоже время, чем выше доходность активов банка, тем больше риск операций по ним
и ниже уровень ликвидности баланса, а, следовательно, и платежеспособность
банка (способность в должные сроки и в полной сумме отвечать по своим
обязательствам перед кредиторами — государством, банками, вкладчиками).

Таким образом, обеспечение ликвидности банка, а значит
и данных показателей — сложная и многофакторная задача, успех решения которой
определяет суть и содержание политики и деятельности любого коммерческого
банка.

Кроме того, на прибыльность банковских операций оказывают влияние регулирующие
органы. Показатели прибыльности банков регулирующие органы непосредственно не
определяют, но могут влиять на прибыльность банков косвенно — установлением
норм резервных отчислений, ставки рефинансирования центральных банков,
ограничением процентных ставок по различным видам вкладов, налоговой политики и
др. Следует также учитывать, что надежность банка для клиентов отождествляется
со способностью выполнять обязательства по возврату в установленные сроки
вложенных средств и выплате соответствующего дохода за пользование этими
средствами, а для акционеров — с выплатой дивидендов и ростом курсовой
стоимости акций банка. Источником таких выплат является прибыль, поэтому
надежным банком считается тот, который получает и будет получать устойчивую
прибыль.

Заключение

На основании исходных данных нами была проделана работа по исследованию
финансовых результатов деятельности коммерческого банка. При выполнении данной
работы было выполнено:

В первой части работы: изучена банковская система РФ; выявлены факторы,
влияющие на банковскую деятельность; определены основные показатели и
характеристики финансовых результатов деятельности коммерческого банка.

Во второй части работы был проведен анализ финансовых результатов
банковской деятельности КБ (на примере ООО КБ «Эл-банк»). Изучена динамика
экономического развития ООО Кб «Эл-банк». Определен состав источников
финансирования деятельности ООО КБ «Эл-банк». Проанализированы основные
показатели финансовой деятельности ООО «Эл-банк ». Сделаны соответствующие выводы
по рассмотренным вопросам и определены приоритеты в качественном и
количественном изменении показателей абсолютной прибыли и рентабельности
коммерческого банка.

В третьей части на основании полученных результатов были сформулированы
рекомендации касающиеся повышения уровня прибыли и рентабельности коммерческого
банка. Были выявлены резервы роста прибыльности банка и на этой основе
сформулированы рекомендации руководству банка по проведению соответствующей
политики в области проведения пассивных и активных операций.

В процессе исследования финансовых результатов банковской деятельности
коммерческого банка были использованы различные современные приемы и методы,
такие как:

·    экономически обоснованные группировки доходных и расходных аналитических
счетов баланса банка;

·        структурный анализ;

·        оценка динамики показателей финансовых результатов
деятельности банка по квартальным и годовым данным;

·        выявление, степени зависимости показателей финансовых
результатов деятельности банка, от влияния различных факторов;

·        сопоставление полученных показателей с рекомендуемым уровнем.

Кроме того, для наглядности исследования были построены различные таблицы
и диаграммы, которые были сформированы по логическому принципу.

Методика исследования финансовых результатов банковской деятельности
основывалась на методиках разработанных: Пановой Г.С.; Батраковой Л.Г.;
методике анализа доходов и расходов, разработанная специалистами Финансовой
академии при Правительстве РФ; на данных учебной литературы.

В результате проделанной работы можно сделать следующие выводы:

1.       Финансовые результаты деятельности ООО «Эл-банк» за исследуемый
период имеют весьма устойчивую тенденцию;

2.       Рентабельность проводимых банковских операций повышается;

3.       За анализируемый нами период деятельности доходы коммерческого
банка преобладали над расходами, т.е. банк получал прибыль.

При исследовании финансовых результатов деятельности банка мы
основывались на публикуемых данных, доступных широкой общественности.
Информация, предназначенная для внутренних пользователей (инсайдеров) в
процессе написания была недоступна, в этой связи при анализе финансовых
результатов мы не учитывали некоторые факторы, которые могли повлиять на