Диплом анализ основных технико экономических показателей

СОДЕРЖАНИЕ

ВВЕДЕНИЕ

4

ГЛАВА I

Роль финансового планирования в повышении
эффективности деятельности организации

1.1.

Финансовое планирование для управления предприятием

6

1.2.

Методы финансового планирования на предприятии

12

1.3.

Увеличение производительности экономического планирования в отечественных предприятиях

12

ГЛАВА II

Анализ состояния деятельности и основных
технико-экономических показателей ООО «Альянс ИКС» и факторов, влияющих на
величину затрат

2.1.

Краткая характеристика ООО «Альянс ИКС»

18

2.2.

Производственная структура ООО «Альянс ИКС»

19

2.3.

Анализ структуры ООО «Альянс ИКС»

22

2.4.

Исследование факторов, влияющих на величину затрат

41

ГЛАВА III

Разработка проекта мероприятий по снижению
себестоимости продукции для повышения эффективности деятельности организации

3.1.

Совершенствование маркетинговой службы

44

3.2.

Расчет планируемых показателей деятельности ООО
«Альянс ИКС»

с учетом внедрения проектируемых мероприятий

58

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

64

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

67

ПРИЛОЖЕНИЯ

70

ВВЕДЕНИЕ

Совершенствование концепции управления фирм предлагает воплощение комплекса
мер, способствующих
формированию
вида современной коммерческой компании.

Планирование
является одной из принципиальных проблем в жизни

нынешней
фирмы. Достичь результативного применения внедрения ресурсов
позволительно при условии
разработки детального плана работы компании.

Любая
инвестиционная процедура на предприятии, будь то выпуск нового продукта или
диверсификация производства, связан с
потребностью
финансирования, или за счет собственных средств предприятия, или
посредством
привлечения внешних источников кредитования.
В нынешнее время у
большей доли российских организаций нет официально принятых планов, так же
нет и нужного механизма планирования (нормы, нормативы т.п.).

Планирование используется разного рода
решениями владельца о тех или других направлениях хозяйственной деятельности,
которые, традиционно, предусмотрены на ближайший текущий период и не
учитывают ориентацию на перспективу.
 

Данное
объясняется
стремительной сменой рыночной ситуации и критерий
хозяйствования, малочисленностью управленческого аппарата на небольших
предприятиях, авторитетом управляющих большими предприятиями,
владеющих
солидным опытом хозяйственного руководства «на глазок», хотя практика часто
ставит и таких опытнейших управляющих в тупик. Финансовое планирование
включает самые важные стороны работы организации; оно формирует нужный
предварительный контроль за образованием и использованием материальных, трудовых
и денежных ресурсов, создает нужные условия для
улучшения
финансового состояния организации.

Принятие
различного рода текущих
решений,
в том числе самых
своевременных,
никоим образом не
заменит планирование, которое, по сравнению с принятием решений, является
управленческой работой существенно наиболее высокого распорядка, выступает
как компас, который ориентирует фирмы в бурном море рыночной экономики.

Целью
управления финансами компании
считается
в конечном счете снабжение и поддержание его финансовой
стабильности
в долгосрочной перспективе. Финансовая
стабильность считается накопленным, обобщающим показателем, отражающим состояние и итоги работы фирмы.

В
условиях рыночных отношений, все огромную актуальность обретает планирование
деятельности фирмы.
Так
как 

система финансового планирования и контроля
специализирована,
в первую очередь, для поддержке руководителям, то
в
таком случае рационально объяснить 

это на ранних стадиях ее разработки руководителям тех служб, которые имеют
возможность приобрести от данной системы реальную пользу методом: облегчения
выбора между различными альтернативными действиями; планирования действий,
которые должны быть приняты в течение конкретного периода времени, и воплощения
контроля после того, как действия выполнены.

Описанными
причинам и обосновывается актуальность
улучшения
с системы планирования на примере
определенной компании.

Целью настоящей работы
является роль финансового планирования в повышении эффективности деятельности в
ООО «Альянс ИКС».

Для
достижения поставленной цели, в работе необходимо решить следующие задачи:

-рассмотреть
роль и место финансового планирования в системе управления;

-изучить
методологические основы финансового планирования на предприятии;

-исследовать
организацию процесса финансового планирования на предприятии;

-провести
анализ финансового планирования в ООО «Альянс ИКС»;

-разработать
рекомендации по совершенствованию финансового планирования в ООО «Альянс ИКС».

Объектом
работы является ООО «Альянс ИКС». Предмет исследования — финансовое
планирование предприятия и направления его совершенствования.

Работа
состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературных источников и
приложений. В первой главе работы раскрывается сущность финансового
планирования на предприятии. Во второй главе проводится анализ
финансово-хозяйственной деятельности ООО «Альянс ИКС».

В
третьей главе проводится анализ финансового планирования в ООО «Альянс ИКС» и
разрабатываются рекомендации по его совершенствованию.

При
написании работы использовалась учебная и публицистическая литература
отечественных и зарубежных авторов, посвященная рассматриваемой теме.

ГЛАВА I. Роль финансового планирование в повышении
эффективности деятельности организации

1.1. Финансовое планирование дня управления предприятием

Так как рыночная экономика развивается и постоянно
повышается конкуренция, соответственно увеличивается и важность планирования
для хозяйствующего субъекта. При планировании нужно предугадать невыгодные
ситуации, вероятные риски и обеспечивать точные действия по их уменьшению.
Финансовое планирование разрешает сообразовать текущую и перспективную
деятельность организации, следовательно, со
здавая определенную систему, которая обеспечивает
продуктивное функционирование предприятию. Финансовое планирование считается
важным элементом системы планирования деятельности фирмы, а также
управленческого процесса.

Финансовым планированием считается процедура исследования
системы финансовых планов и нормативных показателей по снабжению развития
предприятия нужными экономическими ресурсами и увеличению
производительности его экономической работы в будущем этапе.

Основные задачи финансового планирования в компании:

        
проверка
непротиворечивости поставленных целей и их осуществимость;

        
предоставление
сплоченности различных подразделений компании;

      
анализ разных планов
формирования развития предприятия а,  следовательно, объемов инвестиций и
способов их финансирования;

-установление программы событий и действий, если наступят
негативные действия;

        
контроль за
финансовым положением предприятия.

С одной стороны, финансовое планирование предотвращает
неверные действия, а с иной — сокращает число неиспользованных возможностей.
Методы планирования дают возможность подбирать оптимальные пути развития,
предугадать вероятные трудности, предупреждать негативные последствия
реализации избранного курса действий.

Экономика России в современных условиях нестабильна и
имеет фактор неопределенности, поэтому финансовое планирование является
необходимым для обеспечения финансовой стабильности компании и защиты от
Бездействия негативных внешних факторов и достижения наилучшего результата
финансово-хозяйственной деятельности. Конкуренция рыночной экономики и
суровость норм налогового законодательства, финансовое планирование позволяет
обезопасить предприятие от неожиданного ухудшения финансового состояния, а
порой даже от банкротства.

Этапы финансового планирования:

1.                                    
этап
анализирует финансовые показатели за предыдущий период. Для этого используют
бухгалтерский баланс, отчеты о прибылях и убытках, отчет о движении денежных
средств. Они имеют большое значение для финансового планирования, так как
содержат данные для анализа и расчета финансовых показателен деятельности
предприятия, а также служат основой составления прогноза данных документов. Баланс
предприятия входит в состав документов финансового планирования, а отчетный
бухгалтерский баланс является исходной базой на первой стадии планирования.

2.                                    
этап -это
составление главных прогнозных документов, а непосредственно — прогноз баланса,
отчета о прибылях и убытках, движения денежных средств, которые также
принадлежат к перспективным финансовым планам и входят в структуру бизнес-
плана фирмы.

3.                                    
этап —
это составления текущих финансовых планов за счет уточнения и конкретизации
характеристик прогнозных финансовых документов.

4.  этапе исполняется оперативное финансовое
планирование.

Завершение процесса финансового планирования
исполняется практическим внедрением планов и контролем за их исполнением.

Финансовый план может иметь разную форму и
значение в зависимости от объекта, характера и периода планирования. План
обеспечивает взаимосвязь доходов и расходов на основании его финансовых
ресурсов.

      Финансовое планирование на предприятии
состоит из трех основных подсистем:

 Первая — стратегическая,

 Вторая — текущая

Третья- оперативная.

Каждой из этих составляющих присущи
определенные формы и четкие границы периода. Всё взаимосвязано и осуществляются
в определенной последовательности. Для финансового планирования обязателен
период времени, в пределах которого оценивают — финансовые показатели
предприятия. Различают:

а) долгосрочное (год, года);

б) среднесрочное (квартал);

в) краткосрочное (месяц).

    Перспективное (стратегическое)
планирование, обеспечивает состояние долговременной финансово-экономической
устойчив сети предприятия и постоянной платёжеспособности.

На этом этапе определяются

1) важнейшие показатели и ориентиры развития
предприятия

2) цели и наиболее эффективные способы и тли
их достижения. Такие планы разрабатываются на несколько лет и могут уточняться
по мере реализации главных задач.

         На предприятии разрабатываются три
основных плановых документа для

перспективного планирования:

1.          
Прогноз отчёта о
прибыли и убытках (показывает величину получаемой прибыли в предстоящем
периоде).

2.           
Прогноз баланса
(определяет финансовое равновесие).

            3 . Прогноз движения денежных средств
(отражает движение денежных потоков по: а) основной; б) инвестиционной: в)
финансовой деятельности предприятия.

    Прогнозирование финансовой деятельности устремлено на
разработку финансовой стратегии предприятия, которая является системой
долгосрочных целен финансовой деятельности организации. И ко всему является
составной частью всей стратегии экономического развития фирмы. В целом
финансовая стратегия — генеральный план действий по снабжению предприятия
денежными средствами. Она охватывает все стороны деятельности предприятия,
включая:

           
оптимизацию основных
и оборотных средств;

           
управление капиталом;

           
распределение прибыли

           
безналичные расчёты;

           
налоговый менеджмент;

           
политику в области
ценообразования;

           
ценных бумаг.

        Если рассматривать стратегическое (перспективное)
планирование, то оно, в нынешнее время, является проблемной областью, так как
общая экономическая ситуация в стране связана с частыми непредсказуемыми
последствиями экономических и политических решений, которые принимают
государственные органы власти. Но приходится пренебрегать этим планированием,
так как, существуют множества текущих, не отлагаемых задач. Это особо актуально
для небольших предприятий. И все же, выполняя текущие задачи, в приоритет стоит
ставить определение общего направления развития предприятия и его цели.

Последующее за разработкой перспективных направлений
развитое предприятия следует осуществление текущего финансового планирования.
Текущее планирование включает:

-среднесрочный период:

-краткосрочный период.

Также проводится обобщение и уточнение каждого
направления расходования средств с исто
чниками финансирования
и их эффективностью. Огромное влияние для предприятия имеет этот этап, так как
позволяет изменять и проводить аналогию отдельных аспектов финансовой
деятельности. Реальные виды текущих планов, которые дают возможность фирме
оценить свое финансовое положение на конец планируемого периода и сформировать
структуру доходов и затрат, структуру активов и капитала предприятия на конец
периода, обеспечить непрерывную платёжеспособность, также разрабатываются на
данном этапе.

Исходные предпосылки для разработки текущих финансовых
планов предприятия: проектируемые объёмы производства и реализации продукции
(показатели операционной деятельности предприятия);

-финансовая политика:

-финансовая стратегия предприятия и целевые
стратегические нормативы по коренным направлениям финансовой деятельности на
предстоящий период;

-подготовленная на предприятие система норм и нормативов
затрат отдельных ресурсов;

-результаты финансового анализа за предшествующий период;

-действующая система ставок налоговых платежей;

-средние ставки кредитного и депозитного процентов на
финансовом рынке – действующая система норм амортизационных отчислений.

Результатом разработки текущих планов являются следующие
документы:

-план движения денежных средств;

 -план отчёта о прибылях и убытках;

 -балансовый план

В процессе осуществления текущего финансового планирования
для составления финансовых документов важно правильно определить объём грядущих
продаж, он помогает определить воздействие объёма производства, цены
продаваемой продукции на финансовые потоки фирмы. На основе прогноза объёма
продаж: разрабатывается план отчёта о прибылях и убытках в предстоящем периоде,
где итоговый документ-это план бухгалтерского баланса. Основной целью
бухгалтерского баланса является определение необходимых изменений отдельных
видов активов, и формирование оптимальной структуры капитала, обеспечивающей
финансовую устойчивость предприятия в будущем.

Помимо этого, составляется кредитный план.

В него входят: а) план поступлений и возврата заёмных
средств в намеченные сроки (который устанавливает сроки получения и погашения
кредитов и процентов по ним)

 б) план капитальных вложений. Если у предприятия имеются
другие виды деятельности, то в таком случае составляется финансовый план
непрофильной деятельности, в котором указываются доходы, расходы, прибыль или
убытки по ней.

Заключительная составляющая системы финансового
планирования — оперативное планирование. Она изучает разработку краткосрочных
тактических планов, прямо связанных с достижением целей фирмы, таких как план
производства,
план закупки
материалов и тп. Процесс разработки оперативных финансовых планов гарантирует
самое лучшее применение всех ресурсов предприятия, как собственных, так и
заёмных, при исполнении производства в спланированных объёмах и в назначенные
сроки. Оперативное планирование подробно передает оперативный денежный оборот —
предприятия, поступления и расходования средств по определенным
календарным датам (на ближайший месяц), что разрешает руководить
денежными потоками исходя из создаваемой конъюнктуры рынка и возникающих
обстоятельств.

Оперативное финансовое планирование содержит в себе:

1. разработку и доведение до исполнителей различных
бюджетов;

2.платёжкый календарь;

3.кассовый план.

В зависимости от изменения того или иного параметра
готовят несколько вариаций финансового плана. При составлении плана,
предприятия встречаются с такими ограничениями как:

-экологические требования,

— требования рынка по объёму, структуре и качеству
выпускаемой продукции

Финансовый план достаточно сложен как по структуре, так и
по содержанию, для его разработки необходимы усилия разных подразделений фирмы.
Важно, что наличие только одного финансового плана (будь то стратегический либо
текущий) не разрешает предприятию делать финансовое планирование исключения
области работы компании, считается трудным процессом, требующим значительной и
кропотливой подготовки. В нашем государстве в настоящий период руководители
большинства предприятий, особенно это касается малого бизнеса, не уделяют
надлежащего интереса постановке финансового планирования в своих фирмах.
Прорабатывайте абсолютно всех стадий и абсолютно всех степеней экономического
планирования: перспективного, текущего и оперативного, способен быть залогом
процветания компании. Финансовое планирование на сегодняшний день делается не
просто желательным, а необходимым компонентом правления.

1.2 Методы
финансового планирования на предприятии

Методы, используемые предприятием, при финансовом
планировании:

1. Метод экономического анализ-использование финансовых
ресурсов за   истекший период.

Этот метод анализирует:

а)        изменения в объеме продаж и оборачиваемость активов;

б)        динамику величины прибыли и рентабельности;

в)        анализ цен для дальнейшей реализации и все денежные
операции;

г)        соотношение между собственным и заемным капиталом.

Для сбора точных данных, необходимо хорошо налаженное
взаимодействие управленческого и бухгалтерского учета.

2.                
Коэффициентный – определение
величины доходов и расходов на основании прошлого периода, но может и ухудшить
финансовое положение предприятия по причине недостаточно обоснованной базы, усугубит
имеющиеся недостатки.

3.                
Нормативный — на основе
заранее установленных норм и технико-экономических нормативов рассчитывают
потребность предприятия в финансовых ресурсах и их источниках.

4.                
Балансовый — применяют при
распределении прибыли, планировании финансовых фондов — накопления, потребления
и др.

5.                
Дисконтированных денежных
потоков — основан на расчете современных ожидаемых притоков и оттоков денежных
средств.

6.                
Метод
экономико-математического моделирования -математически точно описывает
экономический процесс, благодаря математическим символам и приемам (уравнений,
неравенств, таблиц, графиков и тд.)

1.3 Увеличение производительности экономического планирования в
отечественных предприятиях

Невзирая на важную роль, как в развитии предприятия, так и в нынешней
экономике, финансовое планирование для лучшего результата нужно изменить и
повысить его результативность. Если раньше проекты предприятий больше опирались
не на собственные цели и необходимости, а на планы народного хозяйства целого
государства и решения принимались не руководством предприятий, а управляющими
государством, то сегодня экономика открывает много перспектив. От
производственных способностей фирмы, грамотности управления в принятии решений,
квалификации специалистов зависит вся работа фирмы и непосредственно сам ее
итог.

При экономическом планировании следует рассмотреть конъюнктуру
рынка, спрогнозировать наступление всех альтернатив происшествий, положительно,
либо отрицательно оказывающих влияние на финансовое процветание компании.

     Таким образом, целью деятельности каждой компании
считается максимизация прибыли и минимизация издержек, в таком случае
экономическое составление плана должно анализировать и отображать все имеющиеся
финансовые и трудовые ресурсы, от которых зависит выполнение тех или иных
задач.

     Экономическое планирование дает возможность увидеть,
необходимое количество дене
жных
средств, затративших для функционирования производства, а также, планирование
получения денежных средств за отчетный период от реализ
ации продукции,
работ, услуг. Составление плана финансовых потоков дает предвидеть наличие
профицита или дефицита денежных средств у фирмы в будущем. Финансовое
планирование отражает применение собственного и привлекаемого капитала,
направленное на повышение рентабельности и увеличение собственной доходы.

     Рыночная экономика требует качественного,
результативного экономического планирования, так как за все негативные
последствия и отклонения от планов ответственность за это несет само
предприятие по средствам смещения в худшую сторону своего финансового
состояния.

Условия, оказывающие большое влияние в понижение
производительности финансового  планирования на российских предприятиях:

-высокая степень непредсказуемости на современном
российском рынке, связанная с изменениями, которое происходит во всех сферах
деятельности;

-незначительное количество компаний, располагает
финансовыми возможностями для реализации качественных финансовых разработок;

-отсутствие эффективной законодательной базы российского
бизнеса.

Большие компании имеют крупные возможности для проведения
эффективного финансового планирования. Они обладают необходимым количеством
финансовых средств для привлечения высококвалифицированных экономистов, которые
будут обеспечивать проведение масштабной плановой работы в сфере финансов.

Но мелкие предприятия, как правило, не имеют нужных
средств для этого, хоть и потребность значительно выше в финансовом
планировании, чем у крупных организаций. Не большим фирмам чаще нуждаются в
займах денежных средств для снабжения своей деятельности, а внешняя среда у
таких фирм более агрессивна и менее поддаётся контролю. В итоге будущее таких
фирм наиболее непредсказуемо и неопределённо.

Рассмотрев причины недостаточной продуктивности
предприятий, следует выделить принципы постановки системы финансового
планирования:

Первый принцип — «сверху вниз», то есть системно, тогда
финансовые планы будут самодостаточными и комплексными. При этом «сверху»
означает от лиц, которым принадлежит данный бизнес.

Второй принцип должно осуществляться с учетом воздействия
внешних и внутренних рисков, так как любое предприятие связано с той или иной
степенью риска. Поэтому для руководителей фирм, которые з
анимаются финансовым планированием, особое значение должно
иметь планирование рисков.

    В идеальном варианте всякий финансовый план обязан
содержать отдельный раздел «Управление рисками», в котором должно быть отр
ажена вероятность появления или наличие тех или иных рисков, а
также выявлены пути их понижения.

В планирование рисков входит также анализ и оценка
количественных и качественных характеристик рисков. Впрочем, нужно сказать, что
под словом риск не всякий раз подразумевается потеря.

В определенных случаях он означает получение большей
прибыли. Риск — это незапланированное перемена критерий работы и как следствие
их результатов.

В-третьих, надо планировать действия, компенсирующие
настоящие угрозы конкурентов. Нынешняя экономика — это масштабный механизм,
элементами которого является большое количество субъектов, и они прямым или же
косвенным методом воздействуют на различные процессы, связанные с деятельностью
данной организации.

В-четвертых, нужно оптимизировать планы с учетом
стратегических интересов владельцев бизнеса, по финансовым и инвестиционным
показателям.

В-пятых, система финансового планирования обязана быть
плотно связанна с системой контроллинга, имеющейся на предприятии, по-другому
реализация даже самых лучших финансовых планов станет неэффективной.

В-шестых, в систему планирования обязана входить система
мотивации для главных руководителей и специалистов.

Осуществление данных основ возведения системы финансового
планирования позволит воплотить стратегию, которая минимизирует возможность
утрат.

В современной экономике есть несколько тенденций развития
финансового планирования.                  К таким относятся т
акие способы увеличения эффективности управления финансами,
как бюджетирование, а также автоматизация процесса планирования. Эти методы
ведения финансового планирования упрощают процесс и гораздо увеличивают его
качество.

Бюджетирование — это инструмент планирования, который
разрешает предугадать будущее развитие предприятия и держит под контролем
качественное исполнение поставленных целей. Благодаря бюджетированию
исполняется достижение поставленных целей. Благодаря бюджетированию исполняется
достижение поставленных целей и задач предприятия при помощи рассредотачив
ання имеющихся в распоряжении ресурсов. Еще процесс
бюджетирования считается инструментом анализа правильности: принятых
управленческих решений, производит контроль их выполнения, рассматривает
результативность и целевое использование капитала предприятия.

Сущность бюджета заключается в создании структуры доходов
и расходов, планировании потоков денежных средств, сравнение планируемых
показателей с фактическими. Одним из превосходств процесса бюджетирования
считается его наглядность, которая упрощает осознание бюджета любым
пользователям.

   Следует заявить, что понятие «бюджет» в всевозможных
компаниях различно. На теоретическом уровне определение остается этим же, но на
практике, если рассматривать предприятия различных масштабов (крупное, среднее
и мелкое предприятие), то заметна важная разница в понимании бюджетирования. В
больших орг
анизациях бюджетирование содержит еще и контрольную функцию, так
как объем деятельности большой и требует особого внимания. Для управления
солидной компании бюджет нужен для оценки образовавшейся
финансово-хозяйственной ситуации и результатов достижения целей, которые были
установлены акционерами. Отклонение от бюджета в таких компаниях серьезно
карается. А если говорить о средних и не больших компаниях, где облегченная
структура и всего один или два органа власти, то бюджет отождествляется
непосредственно с процессом бюджетирования, принятием управленческих
заключений. В настоящий период внимание к системе бюджетирования у владельцев и
руководителей предприятий достаточно высок. Это связано, что механизм
бюджетного управления, представляет собой систему управления предприятия по
всем отрядам финансовой ответственности сквозь бюджеты. Итогом удачного
внедрения данной системы считается контроль над. затратами и над такими
финансовыми показателями компании, как выгода, рентабельность и отдача на
капитал. Еще выявляется воздействие на данные характеристики действий различных
служб, при этом анализ можно проводить вплоть до значения определенного
сотрудника. Т.е. таким образом, возможно, обнаружить эффективность работы
служащих организ
ации вместе с тем,
существует ряд проблем, связанных с адаптацией и эффективностью процесса
бюджетирования на российских предприятиях. На современном рубеже становления
системы бюджетирования в РФ можно отметить следующие цели совершенствования
данного процесса:

    -обеспечение связи системы бюджетирования с системой
стратегического управления организации;

   -вероятность классификации статей бюджета в разрезе фирм, с
которыми взаимодействует’ это предприятие. Это означает, что с помощью
программного продукта возможно, к примеру, осуществлять контроль связи между
разными клиентами;

   -в системе кроме того предоставляются унифицированные планы для
ведения: бюджета активов и пассивов, бюджета доходов и расходов, бюджета
проектов (направлений деятельности), бюджета перемещения денежных средств,
сметы капитальных вложений.

     Состав статей финансовых планов способен быть настроен и
изменен под цели к задачи определенной организации. Помимо этого, программные
системы дают дополнительно создавать неограниченное количество собственных
бюджетных планов.

     Существует еще один положительный аспект автоматизации финансового
планирования — это возможность развития нескольких альтернатив планов для
подробного анализа, сравнения перспектив развития фирмы, а после выбрать более
оптимального финансового плана.

       Помимо этого, поддержкой автоматизации допустимо обнаружить
предпосылки и у словил, влияющие на тот или иной итог.

     Таким образом, возможно отметить, что программные продукты
нужны учреждениям, с их помощью качество финансового планирования
увеличивается, следовательно, увеличивается и эффективность деятельности
предприятия.

ГЛАВА II.
Анализ состояния деятельности и основных технико-экономических показателей
деятельности
ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг., и
факторов, влияющих

на величину затрат

2.1. Краткая характеристика ООО «Альянс
ИКС»

Фирменное
наименование общества:
Общество с ограниченной
ответственностью «Альянс ИКС»

Место
нахождения общества: Российская Федерация, 446024, Самарская область,
г. Сызрань, ул. Карбышева, д. 2.

Общество является коммерческой
организацией, имеет в собственности обособленное имущество, учитываемое на
его самостоятельном балансе.

Общество имеет круглую
печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке,
штампы и бланки со своим полным и (или) сокращенным фирменным наименованием,
зарегистрированный в установленном порядке товарный знак, собственную эмблему
и другие средства визуальной идентификации.

Общество осуществляет свою
деятельность в целях удовлетворения потребностей в производстве товаров,
работ и услуг для обеспечения обороноспособности Российской Федерации, а
также для удовлетворения потребностей национальной экономики и получения
прибыли.

Общество осуществляет
следующие виды деятельности:

— ремонт и
модернизация военной техники;

— ремонт
строительной и дорожной техники с заменой номерных узлов и агрегатов;

— ремонт
тракторов и сельхозмашин с заменой узлов и агрегатов;

— ремонт
грузовых автомобилей и автобусов с заменой номерных узлов и агрегатов;

— ремонт и
экспертное обследование стреловых кранов и вышек (подъёмников);

— ремонт
лесопильных рам; — ремонт и проверка измерительных приборов;

— утилизация
военной техники и имущества; — производство заготовок;


изготовление съёмных грузозахватных приспособлений и тары;


производство технологической оснастки;


производство нестандартного оборудования и инструмента;


производство изделий из древесины;


производство изделий из резины и пластмассы;


коммунальное и бытовое водоснабжение; — теплоснабжение;

— организация
розничной торговли; — оказание транспортных услуг;

— операционно-складская
деятельность.

Уставный
капитал Общества составляет 25 882 000 (двадцать пять миллионов восемьсот
восемьдесят две тысячи) рублей. Уставный капитал Общества состоит из 25 882
(двадцати пяти тысяч восемьсот восьмидесяти двух) обыкновенных именных
бездокументарных акций номинальной стоимостью 1000 (одна тысяча) рублей
каждая.

Основной и вспомогательный виды
деятельности лицензированы, на ООО «Альянс ИКС» имеет необходимые лицензии,
разрешения и сертификаты:

Лицензия на ремонт вооружения и
военной техники выдана Федеральным агентством по промышленности рег.№ 6696-В.
Лицензия на право пользования недрами серия СМР 00751 ВЭ, зарегистрирован в
Федеральном государственном учреждении «Самарский территориальный фонд
геологической информации ТГФ 64 от 21.06.2009г. № 920.

           Заключение органа по сертификации систем
менеджмента качества № ВР ЗК.02.3746-2009

           Свидетельство об аттестации системы
неразрушающего контроля Ростехнадзора № 62А530037

            Разрешение на экспертизу безопасности
подъемных сооружений № 152/1298-3-3 от 18.01.2009г.

Территория, занимаемая предприятием, составляет
около 30 га.

На предприятии имеется
железнодорожная ветка и площадка для разгрузки (погрузки) техники с
железнодорожных платформ.

Заключен договор с ОАО
«Российские железные дороги» на подачу и уборку вагонов сроком по 29 ноября
2018 года. Для хранения, поступающего рем.фонда, отремонтированной техники
имеются оборудованные охраняемые площадки.

2.2. Производственная структура ООО
«Альянс ИКС»

Совокупность связей производственных процессов
предприятия – цехов, служб, участвующих в процессе производства, образуют
структуру производства.

Производственная структура ООО
«Альянс ИКС» (рис.1) включает:
основное, вспомогательное, обслуживающее производства, склады хранения
инженерного имущества. Основное и вспомогательное производство состоят из
цехов. Цех является основной структурной единицей предприятия. Это
административно обособленное подразделение, выполняющее определенную часть
общего производственного процесса. В цехах основного производства выполняются
операции по капитальному ремонту средств инженерного вооружения,
предназначенных для реализации. Обслуживающее производство также играет важную
роль на предприятии. К нему относятся складское и транспортное хозяйство.
Запасные части, материалы, ГСМ и прочие комплектующие в основные цеха поступает
со склада хранения материалов. Отремонтированная техника доставляется на склад
готовой продукции. Перевозки грузов осуществляет транспортное хозяйство.
Операционно-складская деятельность (отделы хранения СИВ и ремфонда) так же
занимает немаловажную роль в производственной структуре. Техника и прочие
агрегаты, поступающие в ремонт, учитываются операционным отделением, хранятся
до ремонта, а после его проведения отправляются в войска.

Рис. 1. Производственная структура
ООО «Альянс ИКС»

Производственная
структура предприятия представлена по смешанному типу:
предметно-технологическому.

Согласно
схеме, представленной на рис. 1, в состав предприятия входят основное
производство, вспомогательное производство, обслуживающее хозяйство,
операционно-складская деятельность, в состав которых входят следующие
подразделения:


цех ремонта инженерных машин, в котором осуществляется капитальный ремонт крупных
единиц техники – ИМР, ПТС, ТММ, ПМП;


цех восстановления и ремонта узлов и агрегатов, в его функции входит ремонт
составных элементов инженерной техники – двигателей, стартеров и прочих;


энерго-механическое отделение, входит в состав вспомогательного производства,
обеспечивает энергоснабжения предприятия, ремонт оборудования;


котельная, входит в состав вспомогательного производства, обеспечивает
предприятие теплоэнергией и горячей водой;


водонасосная станция, входит в состав вспомогательного производства,
обеспечивает холодной водой;


участок деревообработки, осуществляет изготовление деревянных изделий для нужд
основного производства – поддонов, стеллажей, прочей мелкой производственной
мебели;


гараж, входит в состав обслуживающего хозяйства, осуществляет все перевозки;


склады, в составе обслуживающего хозяйства, обеспечивают складирование и
сохранность материально-производственных запасов и готовой продукции;


учетно-операционная служба, входящая в состав операционно-складской деятельности,
отвечает за прием техники в ремонт, передачу ее в ремонтные подразделения,
прием из ремонта, и последующую отправку по нарядам МО РФ в войска;


инженерно-транспортная служба отвечает за железнодорожные перевозки инженерной
техники, разработку схем креплений;


в отделах хранения учитываются и хранятся запасы вооружения и военной техники;


на военизированную охрану возложены функции обеспечения охраны территории
предприятия, контроль пропускного режима.

Смешанная производственная структура
предприятия имеет ряд преимуществ:

— обеспечивает уменьшение объемов внутрицеховых
перевозок;

— сокращается длительность производственного цикла
изготовления продукции;

— улучшаются условия труда;

— обеспечивает высокий уровень загрузки оборудования;


происходит рост производительности и снижение себестоимости продукции.

            Не
смотря на то что территория ООО «Альянс ИКС» достаточно большая и занимает 30
га, все его подразделения расположены максимально удобно – цеха основного
производства граничат друг с другом, рядом с цехами расположены склады готовой
продукции и запасов, а также железнодорожная площадка для погрузки и разгрузки
поступающей в ремонт техники. Производственная структура предприятия в
достаточной степени учитывает, как характер и виды выпускаемой продукции, так и
технологию ее производства, его масштабы, принципы специализации и
кооперирования подразделений. Это позволяет минимизировать
внутрипроизводственные транспортные маршруты, затраты времени на
подготовительно-заготовительные работы и продвижение предметов труда и готовой
продукции. Таким образом, производственную ООО «Альянс ИКС» можно
охарактеризовать как рациональную.

            Совершенствование производственной
структуры должно идти по пути расширения предметной и смешанной специализации,
организации участков и цехов при высокой загрузке оборудования, централизации
вспомогательных подразделений предприятия.

2.3. Анализ
организационной структуры ООО «Альянс ИКС»

Цель управления предприятием –
обеспечение его эффективной работы, использование потенциальных возможностей
с максимальной отдачей для предприятия и общества в целом. Таким образом, 
главными целями
управления являются:

— создание и осуществление единой стратегии развития
предприятия для его успешного функционирования на рынке;

— развитие сотрудничества предприятия с партнерами и
клиентами в области деятельности предприятия;

— формирование и поддержание репутации ООО »
Альянс ИКС » как надежного и добросовестного партнера.
На исследуемом 
затеи используется линейно-функциональный
тип организационной структуры управления. При 
таковой структуре
управления всю полноту власти берет на себя 
прямолинейный управляющий, возглавляющий установленный коллектив.
Ему при разработке конкретных вопросов и подготовке 
соответственных решений,
программ, планов 
способствует особый установка состоящий из многофункциональных подразделе
ний( отделов, служб).
В 
предоставленном случае многофункциональные структуры
подразделения находятся в 
руководстве главного
линейного 
управляющего. Свои решения
они проводят в жизнь 
или чрез главного управляющего, или чрез соответственных управляющих служб-исполнителей.
Таким образом, линейно-функциональная структура включает в себя специальные
подразделения при линейных руководителях, которые помогают им выполнять
задачи организации.
Очевидной характеристикой любого предприятия есть разделение труда, ведь
предприятие — это искусственная система, созданная человеком ради его собственных
интересов, прежде всего совместной работы. Поскольку 
служба на затеи распределена меж подразделами
и отдельными исполнителями, 
некто обязансогласовывать их деяния, чтоб добиться общей
цели деятельности. Поэтому 
беспристрастно появляется надобность в
обособлении управленческой деятельности от исполнительной. Необходимость
управления связанна с 
действиями деления труда на затеи.
Управление — это сложная интеллектуальная деятельность человека, требующая
специальных знаний и опыта, всегда существовало в каких-то формах там, где
люди работали группами. Например, египетские пирамиды требовали четкости в
планировании, организации работы множества людей, контроля над их 
деловитостью.
Функция планирования – функция предполагающая 
заключение о
том, какие 
обязаны быть
цели организации и что 
обязаны делать
её члены, 
чтоб добиться данных целей.
Планирование как функция управления 
строит »
фундамент » для 
остальных функций
и считается одной из главнейших.
Функция организации – это процесс 
соединения людей
и средств для 
заслуги установленных целей
организацией, т. е. организация — это процесс установления 
распорядка и
последовательности согласованного в пространстве и времени целенаправленного
взаимодействия 
долей системы
для 
заслуги в
конкретных 
критериях, в определенные
сроки 
установленных целей,
выработанными для этого 
способами и
средствами с 
меньшими затратами.
Функция мотивации – это процесс побуждения себя и 
остальных к
деятельности для 
заслуги личных целей
и целей организации. Традиционный 
подъезд к
мотивации 
базируется на
вере в то, что сотрудники – 
только  ресурсы,
активы, 
какие мы обязаны вынудить отлично действовать.
Контроль — это критически 
принципиальная и непростая функция
управления. Одна из виднейших особенностей контроля, которую следует 
учесть в
первую 
очередность, состоит в том,
что контроль 
обязан быть
всеобъемлющим. Каждый 
управляющий, самостоятельно от собственного ранга, обязан исполнять контроль
как неотъемлемую 
дробь собственных должностных повинностей, даже ежели никто
ему 
умышленно этого
не поручал.
К общим функциям управления ООО
«Альянс ИКС» относятся: планирование, организация,
регулирование, контроль, учёт, т.е. те функции, которые характеризуют процесс
управления.

— основными
производственными процессами;

— вспомогательными и
обслуживающими процессами;

— технической
подготовкой производства.

Поскольку для ООО
«Альянс ИКС» главной целью является увеличение
объема государственного оборонного заказа от Министерства обороны,
привлечения как можно больше сторонних заказчиков (индивидуальных
предпринимателей и юридических лиц), и как следствие прибыльности предприятия,
то для реализации этих целей необходимо удовлетворять и отвечать требованиям
заказчиков. Таким образом, функция организации объединяет людей и средства
для достижения поставленных целей предприятия, то есть удовлетворение
потребностей заказчиков – сдать технику в ремонт на выгодных условиях, т.е.,
ремонт будет произведен в установленные контрактом сроки, эффективно и
качественно с использованием хороших сертифицированных материалов и
комплектующих. Так же ремонтное предприятие проводит (обязательно) испытания
и обкатку отремонтированной продукции, и предоставляет заказчикам необходимые
гарантии качества.

Функция мотивации в ООО
«Альянс ИКС» занимает немаловажное значение в
управлении, то есть создает условия для эффективной деятельности и мотивирует
деятельность сотрудников для качественного выполнения своей работы, то есть
достойная заработная плата, дополнительные выплаты, дополнительные дни отдыха
и прочие.

Функция контроля ООО
«Альянс ИКС» обеспечивает достижение цели
организации. Функцию контроля осуществляет администрация (командование), то
есть обнаруживает и разрешает возникающие проблемы, изменение фактически
достигнутых результатов и проведение корректировок, если это необходимо.

            На рис. 2 представлена организационная
структура управления ООО «Альянс ИКС». Общее руководство предприятием
осуществляет директор, представляет его интересы, совершает сделки в
пределах, установленных законодательством РФ, издает приказы и дает указания,
обязательные для исполнения всеми работниками, открывает расчетные и иные
счета. Главный инженер осуществляет работу по координации подчиненных ему
структурных подразделений, разрабатывает стратегии функционирования
предприятия в целом, занимается утверждением годовых планов и
производственных программ, подготавливает организационно-распорядительную
документацию, отвечает за безопасность производства. Руководители структурных
подразделений определяют и разграничивают функциональные обязанности внутри
своих отделов и служб в определенных рамках. Ежедневно проводятся рабочие
совещания, целью которых является определение и постановка задач перед
службами базы, выявление проблемных вопросов и их решение, планирование
отдельных мероприятий, подведение итогов по ранее поставленным задачам.

Рис.2. Организационная структура
управления ООО «Альянс ИКС»

            В таблице 1. приводится
информация об основных подразделениях, отделах и службах предприятия и их
основные функции.

Таблица 1

Организационно-штатная
характеристика ООО «Альянс ИКС»


пп

Наименование
подразделения

Штатный
состав

Функции

подразделения

1

ПЛАНОВО-ЭКОНОМИЧЕКИЙ
ОТДЕЛ

1.Начальник

2.Ведущий
экономист по планированию

3.Экономист

4.Нормировщик

5.Экономист
по труду и зарплате

Планирование
объема гос.оборон.заказа, выпуска готовой продукции, контроль за
технологическим процессом производства. Разработка плановых калькуляций.
Планирование зарплаты. Экономический анализ производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.

2

БУХГАЛТЕРИЯ

1.       Главный
бухгалтер

2.       Зам. гл.
бухгалтера

3.       Экономист
по финансовой работе

4.       Бухгалтер
по производству

5.       Бухгалтер
ОС

6.       Бухгалтер
материального участка

Осуществляет
собственно бухгалтерский и налоговый учет.

Бухучет
и контроль хозяйственных операций, оформление первичной учетной документации,
составление бух.отчетности. Контроль в целом за всеми финансовыми операциями,
совершающимися в рамках предприятия.

Продолжение таблицы 1

7.       Бухгалтер
по расчетам с дебиторами и кредиторами

8.       Бухгалтер
по зарплате

9.       Кассир

3

ОТДЕЛ
МАТЕРИАЛЬНО-ТЕХНИЧЕСКОГО СНАБЖЕНИЯ

1.Начальник

2.
Менеджер

3.
Бухгалтер

4.
Инженер

Снабжение
производство необходимыми материалами и зап.частями. Бухучет и контроль за
документами поставщиков.

4

ОТДЕЛ
МАРКЕТИНГА

1.Начальник
отдела

2.Специалист
по маркетингу

Разработка
маркетинговой политики предприятия.

Контракты
с покупателями и заказчиками. Реклама.

5

ЮРИДИЧЕСКИЙ
ОТДЕЛ

Юрисконсульт

Оформление
договоров с контрагентами. Разработка и производство документов юридического
назначения.

6

ОТДЕЛ
КАДРОВ

1.
Специалист по кадровой работе

2.
Инспектор по кадрам

Подбор
и расстановка кадров. Учет и производство кадровых приказов.

7

СЛУЖБА
ОХРАНЫ

1.       Начальник

2.       Служащие
охраны

Контроль
пропускного режима, охрана территории предприятия.

8

РЕМОНТНЫЙ ЦЕХ

1.       Начальник

2.       Мастера

3.       Бригадиры

4.       Рабочие

5.       Комплектовщик

Капитальный
ремонт и диагностика инженерной техники. Контроль со стороны руководителей за
производственным процессом.

9

ТЕХНИЧЕСКИЙ
ОТДЕЛ

1.       Начальник

2.       Ведущий
специалист

3.       Чертежники

Подготовка
необходимых в процессе производства чертежей. Разработка инструкций, норм
расхода материалов и ГСМ.

10

ОТДЕЛ
ТЕХНИЧЕСКОГО КОНТРОЛЯ

1.       Начальник

2.       Специалист
по качеству

Контроль
качества выполняемых работ. Составление актов выпуска готовой продукции.

11

ВОДОНАСОСНАЯ
СТАНЦИЯ

1.       Начальник

2.       Дежурные
специалисты смены

Обслуживание
скважины. Наблюдение за процессом подачи и стока вод. Водоснабжение
предприятия.

12

КОТЕЛЬНАЯ

1.       Начальник

2.       Лаборант

3.       Слесарь
КИП

4.       Специалисты

Выработка
горячей воды и тепловой энергии, необходимой для производственного процесса
(пар, сжатый воздух). Отопление зданий организации.

13

ГАРАЖ

1.       Начальник

2.       Диспетчер

3.       Водители

Осуществление
грузоперевозок. Доставка ТМЦ на склады, перевозка служащих по делам
предприятия (по городу и иногородние поездки)

14

ЭНЕРГО-МЕХАНИЧЕСКИЙ
ОТДЕЛ

1.       Начальник

2.       Главный
энергетик

3.       Связист

4.       Рабочие-электрики

Обеспечение
электрической энергией производственных цехов и помещений. (Имеется своя
подстанция) Обслуживание энергокоммуникаций. Обслуживание точек ГТС и
внутренней телефонной связи.

15

ИНЖЕНЕРНО-ТРАНСПОРТНАЯ
СЛУЖБА

1.       Начальник

2.       Ведущий
техник

3.       Рабочие

Погрузочно-разгрузочные
работы, осуществляемые ж.д транспортом. Приемка и отправка техники.
Предварительная подготовка к отправке. Ведение учетной документации.

16

УЧАСТОК
ДЕРЕВООБРАБОТКИ

1.       Начальник

2.       Плотники

3.       Маляры-штукатуры

Выполнение
ремонтных работ производственных цехов и помещений. Изготовление продукции по
дополнительному виду деятельности – деревянные изделия на продажу.

17

СКЛАД
ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Начальник

Заведующий

Работники
склада

Приемка
и хранение готовой продукции  на территорию склада. Ведение складской
документации.

18

СКЛАД
МАТЕРИАЛОВ, ЗАПАСНЫХ ЧАСТЕЙ, ГСМ

Прием,
хранение и выдача ТМЦ для производственных целей. Ответственность за
сохранность. Ведение складской документации.

            Положительным моментом
является то, что производственные функции в достаточной мере разграничены между
подразделениями и службами предприятия, что, казалось бы, должно позволить
достаточно оперативно и качественно решать поставленные перед базой задачи.
Недостаток заключается в дефиците взаимодействия, согласованности между
руководителями структурных звеньев, каждый из которых решает поставленные
задачи строго или даже слепо в рамках своего отдела или службы, не учитывая
дальнейшую стадию прохождение той или иной информации. Не достаточно гибкости
во взаимосвязи подразделений по отношении друг к другу. Еще один недостаток –
низкий уровень автоматизации управления, большую часть информации приходится
обрабатывать механическим методом.

Таким образом, в процессе анализа системы управления ООО
«Альянс ИКС» были выявлены следующие
направления ее совершенствования, позволяющие более адекватно реагировать на
требования развивающихся рыночных отношений:

— разработка должностных инструкций для работников
аппарата управления с целью четкого разграничения функций управления между
работниками и устранения дублирования функций на предприятии;

— повышение уровня автоматизации и компьютеризации
управления с целью высвобождения времени руководителей;

— более широкое привлечение рабочих к процессам принятия
решений (что позволит снизить требования к компетенции управленческих
работников в области производства продукции).

Таблица 2

Основные технико-экономические показатели
ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг.


Наименование
показателя

Ед.

изм.

Значение
показателя

Изменение
показателя

2014г.

2015г.

2016г.

абсолютное

относительное

2015/14

2016/15

2015/14

2016/15

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Объем
реализации продукции

тыс.

руб.

81 166,0

100 279,0

117 463,0

19113,0

17184,0

23,50

17,14

2

Численность
работающих

чел.

217

226

234

9

8

4,14

3,54

в
т.ч. рабочих

чел.

150

158

164

8

6

5,33

3,80

3

Выработка
на 1 работающего

тыс.

руб.

374,0

443,7

502,0

69,70

58,30

18,64

13,14

в
т.ч. рабочих

тыс.

руб.

541,1

634,7

716,2

93,60

81,50

17,30

12,84

4

Количество
рабочих мест

ед.

146

148

150

2

2

1,37

1,35

Продолжение
таблицы 2

5

Количество
оборудования

ед.

912

955

983

43

28

4,71

2,93

6

Производственная
площадь

м2

17 821,70

17 821,70

17 821,70

0

0

0

0

7

Выпуск
с 1м2 площади

тыс.

руб.

4,55

5,63

6,59

1,08

0,96

23,74

17,05

8

Фонд
заработной платы работающих

тыс.

руб.

27 970,3

35 999,2

43 347,8

8028,9

7348,6

28,70

20,41

в
т.ч. рабочих

тыс.

руб.

20 054,2

25 140,8

32 540,5

5086,60

7399,70

25,36

29,43

9

Среднегодовая
заработная плата работающих

тыс.

руб.

128,9

159,3

185,2

30,40

25,90

23,58

16,26

в
т.ч. рабочих

тыс.

руб.

133,7

159,1

198,4

25,40

39,30

19,0

24,70

10

Полная
себестоимость продукции

тыс.

руб.

76 266,0

96 384,0

117 303,0

20118,0

20919,0

26,38

21,70

11

Затраты
на 1 руб.реализации

руб.

0,94

0,96

0,99

0,02

0,03

2,13

4,17

12

Прибыль
от реализации

тыс.

руб.

4 900,0

3 895,0

160,0

-1005,0

-3735,0

-20,51

-95,89

13

Уровень
рентабельности продукции

%

6,4

4,04

0,14

-2,36

-3,9

            Проведем
анализ показателей. Анализ проводится по данным бухгалтерской отчетности за
2014-2016гг.

Объем реализации продукции в 2015
году по сравнению с 2014 годом возросла на 19 113,0 тыс.рублей или на 24%
((100279000-81166000)/81166000)*100. В 2016 году по сравнению с 2015 годом на
17 184,0 тыс.рублей или на 17%. При этом темп прироста себестоимости
проданной продукции в 2016 году по сравнению с 2015 годом составил почти 22%.
Как видно рост себестоимости опережает рост объема реализации  продукции.
Несоразмерное изменение этих показателей объясняет снижение уровня прибыли
предприятия: в 2014 году предприятие получило прибыль в размере 4 900,0
тыс.рублей, в  2015 году 3 895,0 тыс.рублей, а в 2016 году всего 160,0
тыс.рублей, что на 3 735,0 тыс.рублей или на 96% меньше чем в предыдущем
году. Естественно и продукция предприятия становится менее рентабельной – от
6,42% в 2014 году  ее показатели снизились до 0,14% в 2016 году.

            В
среднесписочной численности персонала предприятия наблюдается рост. Темп
прироста персонала в 2016 году по сравнению с предыдущим годом составил около
4%. Рост среднегодовой выработки говорит о том, что на предприятии существует
баланс или равновесие рабочей силы. Учитывая специфику деятельности, то, что
предприятие работает по государственному заказу, соответственно большего объема
финансирования, чем прописано в государственном контракте, предприятие не получит,
естественно и содержать «лишний» персонал будет экономически не целесообразно.
Положительным моментом является и то, что нет оттока рабочей силы, а увеличение
незначительно. Такая ситуация в настоящий момент наиболее благоприятна для
предприятия.

            Наблюдается
рост среднегодовой заработной платы, соответственно увеличивается и фонд оплаты
труда. Увеличение ФОТ происходит под воздействие двух факторов – увеличения
численности персонала и ростом среднегодовой заработной платы.

            Растут
затраты на 1 рубль реализации продукции. За исследуемый период затраты на рубль
увеличились на 5 копеек (0,99-0,94).

            Рассчитаем
долю роста объема реализации.

Доля роста объема реализации за счет
роста производительности труда определяется по формуле:

,                                                                                                       (1)

где Др.о. – доля
роста объема реализации продукции за счет роста производительности труда, в %;

Рч
– рост численности работающих, в %;

Ро.р.
– рост объема реализации продукции, в %.

Рассчитаем долю роста объема
реализации продукции за счет роста производительности труда в 2014-2015 гг.:

            Д
р.о.2014-2015 =
100-((4,14 х 100) / 23,5) = 82,38%

Расчеты показывают, что большую часть
объема реализации продукции (82,38%) ООО «Альянс ИКС» достигло за счет роста
производительности труда работающих и 17,62% прироста объема реализации были
достигнуты за счет роста численности работающих.

Рассчитаем долю роста объема
реализации продукции за счет роста производительности труда в целом за
анализируемый период 2014-2016 гг.:

            Д
р.о.2014-2016 =
100-((4,14 х 100) / 44,72) = 90,74%

Расчеты показывают, что большую часть
объема реализации продукции (90,74%) ООО «Альянс ИКС» достигло за счет роста
производительности труда работающих и 9,26% прироста объема реализации были
достигнуты за счет роста численности работающих.

Анализ
объема производства и реализации продукции ООО «Альянс ИКС»

            Для проведения данного
анализа собраны исходные данные за 2014-2016гг. За указанный период времени
цены на продукцию подвергались ежегодной корректировке, в связи с инфляцией,
т.е. удорожанием стоимости материалов, комплектующих, энергоресурсов. Для
выявления реальной динамики были приняты единые цены для всех анализируемых
периодов.

Таблица 2

Динамика объема
реализации продукции за 2014-2016гг.

Годы

Объем
реализации продукции в сопоставимых ценах, тыс. руб.

Абсолютный
прирост объема реализации продукции, тыс. руб.

Темп
роста объема реализации продукции, %

Темп
прироста объема реализации, %

Значение
1% прироста объема реализации, тыс. руб.

пред.
год

базис.
год

пред.
год

базис.
год

пред.
год

базис.
год

пред.
год

базис.
год

2014

81 166,0

2015

100 279,0

19113

19113

123,54

123,54

23,54

23,54

811,9

811,9

2016

117 463,0

17184

36297

117,14

144,72

17,14

44,72

1002,6

811,7

В период с 2007 по 2008 год
наблюдается рост объема реализуемой продукции. Однако в 2009 году снижение
объема реализации составило 17,14%, что обусловлено общей неблагоприятной
обстановкой на рынке товарной продукции в заключительном квартале года. За три
года объем реализации продукции увеличился на 44,72 %.

Рассчитаем среднегодовой темп роста
объема реализации:

Трп = √Т1 х Т2
= 1,2354 х 1,1714 = 1,203 = 120,3%

            Следовательно,
среднегодовой темп прироста объема реализации ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг.
составит:      Тприроста = 120,3 – 100 = 20,3%.

            Составной частью анализа
динамики объема реализации является также и анализ влияния структурных сдвигов
в производстве на величину объема реализованной продукции. Структурные сдвиги
обусловлены влиянием следующих факторов – средней цены одного изделия и
количественным изменением объема реализации. Рассчитаем степень влияния данных
факторов на объем реализации ООО «Альянс ИКС»

Таблица 3

Исходные данные для
анализа структурных сдвигов

№ п/п

Показатели

2014 г.

2015 г.

2016 г.

Абсолютное
изменение

в 2015г.

в 2016г.

1

Объем
реализации, тыс. руб.

81 166,0

100 279,0

117 463,0

19113,0

17184,0

2

Количество
реализованных изделий, шт.

233

276

262

43

-14

3

Средняя цена
одного изделия, руб.

348,35

363,33

448,33

14,98

85

Итак, увеличение объема реализации в
2015 году по сравнению с 2014 годом было на 43 шт. × 348,35 руб. =
14 979,05 тыс.руб. обусловлено ростом количества реализованной продукции.
Следовательно, на 276 шт. х 14,98 руб. = 4 134,48 тыс.руб. объем
реализованных изделий увеличился за счет роста средней цены изделия. Общее
влияние факторов составило 14 979,05+4 134,48=19 113,5 руб., что
соответствует данным таблицы, т.е. объем реализации за счет влияния исследуемых
факторов увеличился на 23,5%.

Аналогичным образом рассчитываем
влияние роста количества заказов на изменение объема реализации в 2009
г.: -14 шт. Ч 363,33 руб. = -5 086,62 тыс.руб., и влияние увеличения
средней цены изделия: 262 шт. × 85 руб. = 22 270,0 тыс. руб. За счет
влияния обоих факторов изменение объема реализации в 2008
году по сравнению с 2014 годом составило 17 183,4 тысяч рублей или 17,14%.

Проанализируем выполнение плана по
ассортименту с помощью метода наименьшего и среднего процента (таблица 4),
который рассчитывается как отношение суммы отремонтированных изделий, но не
более планового выпуска к плановому выпуску.

Таблица 4

Анализ выполнения плана по ассортименту
ООО «Альянс ИКС» за 2016 г.

Номенклатурная
группа

Объем
реализации, шт.

Выполнение плана
по ассортименту, %

Засчитывается
в выполнение плана по ассортименту

план

факт

Уд. вес

продукции %

Капитальный
ремонт:

ИМР

14

16

6,11

100

14

ТММ-3

10

10

3,82

100

10

ВФС-2,5

2

3

1,15

100

2

ВФС-10

2

2

0,76

100

2

КС-2571

4

4

1,53

100

4

БГМ-1

2

2

0,76

100

2

ЛРВ

3

3

1,15

100

3

КС-2561

4

4

1,53

100

4

Скрепер
Д-357

2

2

0,76

100

2

ПТС-2

5

7

2,67

100

5

ПММ-2

6

6

2,29

100

6

Скрепер
МоАЗ

1

1

0,38

100

1

ПБУ-50

1

1

0,38

100

1

БМК-130

7

6

2,29

85,71

6

ПМП-М

36

38

14,50

100

36

УСМ

1

2

0,76

100

1

БМК-Т

6

5

1,91

83,33

5

ППС-84

10

9

3,44

90,0

9

БМК-460

2

2

0,76

100

2

ПБУ-200

1

1

0,38

100

1

Ремонт
в войсках (разные технические средства):

25

11

4,20

44,0

11

Продолжение
таблицы 4

Экспертное
обследование автокранов

12

12

4,58

100

12

Сторонние
заказы

130

115

43,89

88,46

115

ИТОГО:

286

262

100

91,61

254

Из расчетов, представленных в таблице
5, следует, что коэффициент выполнения плана по реализации продукции ООО
«Альянс ИКС» в 2016 году составил 91,61%. Рассчитаем коэффициент выполнения
плана по ассортименту методом средних процентов: = 254 / 286 х 100 = 88,81%.

В целом предприятие выполнило план по
реализации на 91,61%, по ассортименту реализуемой продукции на 88,81%, а
наименьший процент выполнения плана отмечен у группы по ремонту разных
технических средств в войсках (44,0%).

Также рост объема производства и
реализации обеспечивается ритмичной и равномерной работой предприятия по
месяцам, кварталам, декадам года. Для характеристики равномерности работы
предприятия рассчитывается коэффициент равномерности работы предприятия по
формуле: 
                          (2)

где ΔО – величина недоданной
продукции в анализируемом текущем году по сравнению с базовым (предшествующим)
годом,

Оф – фактический объем
реализованной продукции за анализируемый период.

Таблица 5

Исходные данные для определения
коэффициента равномерности работы


пп

Период

Фактический
объем реализации, тыс.руб. (сопоставимые цены)

Недостаточно
прод 2015г.

Недостаточно
продукции 2016г.

Коэф.
равномерности 2015г.

Коэфф-т
равномерности 2016г.

2014
год

2015
год

2016
год

1

Январь

2536,00

3546,00

2897,40

0,00

648,00

1,00

0,78

2

Февраль

3800,20

3925,20

4709,40

0,00

0,00

1,00

1,00

3

Март

4500,56

5045,00

8559,00

0,00

0,00

1,00

1,00

4

Апрель

4578,20

7125,90

9878,10

0,00

0,00

1,00

1,00

5

Май

5045,20

7895,60

12009,40

0,00

0,00

1,00

1,00

6

Июнь

11457,0

12085,00

15150,00

0,00

0,00

1,00

1,00

7

Июль

10845,0

14659,60

20013,20

0,00

0,00

1,00

1,00

8

Август

12045,6

15789,00

20333,40

0,00

0,00

1,00

1,00

9

Сентябрь

12200,0

13458,00

12078,90

0,00

1379,10

1,00

0,89

10

Октябрь

8521,00

8900,00

7598,00

0,00

1302,00

1,00

0,83

11

Ноябрь

4929,90

5197,20

2420,00

0,00

2777,20

1,00

-0,15

12

Декабрь

707,34

2652,50

1816,20

0,00

836,30

1,00

0,54

13

ИТОГО:

81166,00

100279,00

117463,00

0,00

6942,60

1,00

0,94

За 2016 год по результатам работы за
январь и сентябрь-декабрь было допущено снижение объемов реализации, что
обусловило снижение равномерности в работе по сравнению с соответствующим
периодом 2015 года. Так, наименьшая загруженность мощностей предприятия
наблюдалась в ноябре – коэффициент равномерности составил    -15% в целом в
2016 году данный показатель составил 94%. При условии достижения коэффициента
равномерности, равного 1, ООО «Альянс ИКС» могло бы дополнительно произвести
продукции на сумму 6 942,6 тыс. руб.

Существенное влияние на равномерность
поступления заказов и реализацию изделий оказывает сезонность в работе
предприятия. Сезонность характеризуется коэффициентом сезонности, который
рассчитывается на основе данных табл.7 по формуле: 
                                                                                                        (3)

где сез
i
– это коэффициент сезонности в
i-том
месяце, Омес
i
– объем производства в
i-том месяце, Ōмес
– среднемесячный объем производства.

Ōмес 2007 = 81 166,0 / 12 = 6 763,83 тыс. руб.;

Ōмес 2008
= 100 279,0 / 12 = 8 356,58 тыс. руб.;

Ōмес 2009
= 117 463,0 / 12 = 9 788,58 тыс. руб.

При помощи формулы (3) по найденным
значениям среднемесячного объема производства и реализации, а также используя
данные по реализации продукции на ООО «Альянс ИКС» по месяцам 2014-2016 гг.,
представленным в табл. 6, найдем коэффициенты сезонности работы предприятия.

Таблица 6

Расчет коэффициента сезонности ООО «Альянс
ИКС» за 2014-2016гг.


пп

Период

О2007/6763,83

О2008/8356,58

О2009/9788,58

2014
год

значение

2015
год

значение

2016
год

значение

1

Январь

2536,00

0,375

3546,00

0,424

2897,40

0,296

2

Февраль

3800,20

0,562

3925,20

0,470

4709,40

0,481

3

Март

4500,56

0,665

5045,00

0,604

8559,00

0,874

4

Апрель

4578,20

0,677

7125,90

0,853

9878,10

1,009

5

Май

5045,20

0,746

7895,60

0,945

12009,40

1,227

6

Июнь

11457,00

1,694

12085,00

1,446

15150,00

1,548

7

Июль

10845,00

1,603

14659,60

1,754

20013,20

2,045

8

Август

12045,60

1,781

15789,00

1,889

20333,40

2,077

9

Сентябрь

12200,00

1,804

13458,00

1,610

12078,90

1,234

10

Октябрь

8521,00

1,260

8900,00

1,065

7598,00

0,776

11

Ноябрь

4929,90

0,729

5197,20

0,622

2420,00

0,247

12

Декабрь

707,34

0,105

2652,50

0,317

1816,20

0,186

Таблица 7

Расчет значений абсолютного отклонения за
2014-2016гг.


пп

Период

Расчет
абсолютного отклонения

Ксезон2014

значение

Ксезон2015

значение

Ксезон2016

значение

1

Январь

0,375

0,625

0,424

0,576

0,296

0,704

2

Февраль

0,562

0,438

0,470

0,530

0,481

0,519

3

Март

0,665

0,335

0,604

0,396

0,874

0,126

4

Апрель

0,677

0,323

0,853

0,147

1,009

0,009

5

Май

0,746

0,254

0,945

0,055

1,227

0,227

6

Июнь

1,694

0,694

1,446

0,446

1,548

0,548

7

Июль

1,603

0,603

1,754

0,754

2,045

1,045

8

Август

1,781

0,781

1,889

0,889

2,077

1,077

9

Сентябрь

1,804

0,804

1,610

0,610

1,234

0,234

10

Октябрь

1,260

0,260

1,065

0,065

0,776

0,224

11

Ноябрь

0,729

0,271

0,622

0,378

0,247

0,753

12

Декабрь

0,105

0,895

0,317

0,683

0,186

0,814

Таблица 8

Расчет квадрата абсолютного отклонения за
2014-2016гг

.


пп

Период

Расчет
квадрата абсолютного отклонения

Абс2014

значение

Абс2015

значение

Абс2016

значение

1

Январь

0,625

0,391

0,576

0,332

0,704

0,496

2

Февраль

0,438

0,192

0,530

0,281

0,519

0,269

3

Март

0,335

0,112

0,396

0,157

0,126

0,016

4

Апрель

0,323

0,104

0,147

0,022

0,009

0,000

5

Май

0,254

0,065

0,055

0,003

0,227

0,052

6

Июнь

0,694

0,482

0,446

0,199

0,548

0,300

7

Июль

0,603

0,364

0,754

0,569

1,045

1,092

8

Август

0,781

0,610

0,889

0,790

1,077

1,160

9

Сентябрь

0,804

0,646

0,610

0,372

0,234

0,055

10

Октябрь

0,260

0,068

0,065

0,004

0,224

0,050

11

Ноябрь

0,271

0,073

0,378

0,143

0,753

0,567

12

Декабрь

0,895

0,801

0,683

0,466

0,814

0,663

Рассчитанные значения коэффициента
сезонности, абсолютное отклонение от средней величины и квадрат абсолютного
отклонения обобщим в таблице 9.

Таблица 9

Расчетно-аналитические
показатели для исследования сезонности  производства           ООО
«Альянс ИКС» за 2014-2016гг.


п/п

Период
времени

2014
год

2015
год

2016
год

Абс.
откл.

Квадрат
абс.

откл.

Абс.
откл.

Квадрат
абс.

откл.

Абс.
откл.

Квадрат
абс.

откл.

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

1

Январь

0,375

0,625

0,391

0,424

0,576

0,332

0,296

0,704

0,496

2

Февраль

0,562

0,438

0,192

0,470

0,530

0,281

0,481

0,519

0,269

3

Март

0,665

0,335

0,112

0,604

0,396

0,157

0,874

0,126

0,016

4

Апрель

0,677

0,323

0,104

0,853

0,147

0,022

1,009

0,009

0,000

5

Май

0,746

0,254

0,065

0,945

0,055

0,003

1,227

0,227

0,052

6

Июнь

1,694

0,694

0,482

1,446

0,446

0,199

1,548

0,548

0,300

7

Июль

1,603

0,603

0,364

1,754

0,754

0,569

2,045

1,045

1,092

8

Август

1,781

0,781

0,610

1,889

0,889

0,790

2,077

1,077

1,160

9

Сентябрь

1,804

0,804

0,646

1,610

0,610

0,372

1,234

0,234

0,055

10

Октябрь

1,260

0,260

0,068

1,065

0,065

0,004

0,776

0,224

0,050

11

Ноябрь

0,729

0,271

0,073

0,622

0,378

0,143

0,247

0,753

0,567

12

Декабрь

0,105

0,895

0,801

0,317

0,683

0,466

0,186

0,814

0,663

13

ИТОГО:

6,283

3,908

5,529

3,338

6,280

4,720

Размах вариации, как показатель
сезонности, характеризует разность между наибольшим и наименьшим значениями
месячных коэффициентов сезонности. По данным таблицы 9 на ООО «Альянс ИКС»
размах вариации составляет:

       за
2014 год: 1,804 – 0,105 = 1,699;

        за
2015 год: 1,889 – 0,317 = 1,572;

       за
2016 год: 2,077 – 0,186 = 1,891.

Размах вариации за исследуемые три
года практически не изменился, что говорит о тенденции сохранения сезонных
колебаний в спросе на продукцию ООО «Альянс ИКС» в 2014-2016 гг. (отклонение
максимального объема продаж от минимального в начале периода составляет 169,9%
от среднемесячного объема реализации, а в конце периода аналогичный показатель
составляет 189,1%).

Среднелинейное отклонение за каждый
год находим по формуле:

                                                                                                     (4)

θ2007 = 6,283 / 12 =
0,524,

θ2008 = 5,529 / 12 =
0,461,

θ2009 = 6,280 / 12 =
0,523.

Таким образом, можно отметить
значительные колебания спроса на продукцию ООО «Альянс ИКС» в анализируемом
периоде – отклонение месячного объема реализации продукции от среднемесячного в
среднем составило 50%.

Среднеквадратическое отклонение определяется по
формуле:

 .                        
                                                                  (5)

σ2007 =
√ 3,908 / 12  = 0,571,

σ2008 =
√ 3,338 / 12  = 0,527,

σ2009 =
√ 4,720 / 12  = 0,627.

Все показатели, характеризующую
сезонность на ООО «Альянс ИКС», систематизированы в таблице 10

Таблица 10

Показатели сезонности по
ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016 гг.


пп

Показатели

2014
год

2015
год

2016
год

1

2

3

4

5

1

Размах
вариации

1,699

1,572

1,891

2

Среднелинейное
отклонение

0,524

0,461

0,523

3

Среднеквадратическое
отклонение

0,571

0,527

0,627

4

Коэффициент
вариации

57,1%

52,7%

62,7%

При условии сглаживания сезонности
возможно получение дополнительного объема производства и реализации продукции,
который можно определить по формуле:

Δ Осез = *                                                                                                 (6)

По данным за 2016 год, дополнительный
(недоданный) объем реализации составляет:

117 463,0 Х 0,627 =
73 649,30 тыс. руб.

Таким образом, сглаживание сезонности
позволит использовать значительные резервы роста объема реализации.

Анализ себестоимости, прибыли и
рентабельности продукции ООО «Альянс ИКС»

Основная цель предприятия —
хозяйственная деятельность, направленная на получение прибыли и удовлетворение
социальных и экономических интересов трудового коллектива.

          
Показатели финансовых результатов характеризуют абсолютную эффективность
хозяйствования предприятия. Важнейшими из них являются показатели прибыли,
которая в условиях рыночной экономики составляет основу экономического развития
предприятия. Прибыль-это денежное выражение основной части денежных накоплений,
создаваемых предприятиями любой формы собственности.

Анализ финансовых
результатов ООО «Альянс ИКС» включает в себя анализ выручки, прибыли,
рентабельности и себестоимости продукции. Рассмотрим динамику себестоимости
продукции по калькуляционным статьям.

Таблица 11

Динамика структуры полной
себестоимости продукции ООО «Альянс ИКС» по статьям калькуляции за 2014-2016гг.


пп

Наименование
статей затрат

показатели

Изменение
структуры себестоимости (%) в 2009 году по сравнению

2014
год

2015
год

2016
год

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

2014г

2015г

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Сырье
и материалы

6
180,22

8,27

4
326,47

4,63

10
098,15

8,72

0,45

4,09

2

Запасные
части

13
606,83

18,20

9
836,39

10,52

17
096,91

14,76

-3,44

4,24

3

Сторонние
работы, ТЗР

2
673,11

3,58

10
234,08

10,95

10
332,51

8,92

5,35

-2,03

4

Топливо,
энергия на технологию

4
749,84

6,35

5
792,36

6,20

5
505,81

4,75

-1,60

-1,44

5

Основная
заработная плата

3
648,31

4,88

9
910,46

10,60

11
659,08

10,07

5,19

-0,54

6

Дополнительная
заработная плата

3
894,72

5,21

2
581,34

2,76

2
867,06

2,48

-2,73

-0,29

8

Отчисления
на социальные нужды

1
953,20

2,61

3
276,02

3,51

3
806,56

3,29

0,67

-0,22

9

Общепроизводственные
расходы

26
363,72

35,27

32
527,45

34,80

35
733,20

30,86

-4,41

-3,95

10

Общехозяйственные
расходы

11
595,83

15,51

14
406,87

15,41

18
232,73

15,74

0,23

0,33

11

Внепроизводственные
расходы

87,76

0,12

571,95

0,61

474,16

0,41

0,29

-0,20

12

ИТОГО
фактическая себестоимость:

74
753,54

100,0

93
463,39

100,0

115
806,15

100,0

0,00

0,00

13

Оптовая
стоимость

79
805,68

97
001,39

116
175,10

14

Рентабельность
продукции

6,76

3,79

0,32

            По данным таблицы 11
видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают запасные части,
зарплата и накладные расходы.

Большие расходы по
запасным частям объясняются тем, что в процессе ремонта приходится осуществлять
замену многочисленных, и к тому же дорогостоящих комплектующих, таких например,
как насосы, стартеры, генераторы, двигатели. Наибольший удельный вес данной
статьи отмечен в 2014 году 18,20%, в 2016 году 14,76%.

            Доля основной заработной
платы увеличилась в 2016 году  по сравнению с 2014 годом на 5,19% и составила
10,07%.

            Наибольшую часть в
структуре занимают общепроизводственные расходы, в 2014 году их удельный вес
составил 35,27%, а к 2016 году немного уменьшился до 30,86%.

Рис. 3. Динамика структуры затрат ООО
«Альянс ИКС» за 2014-2016гг.

            Общехозяйственные расходы
в общей структуре занимают более 15%. Таким образом, накладные расходы в общей
структуре себестоимости занимают почти 50%.

            На рисунке 3 видно, что
соотношение затрат за исследуемый период практически не меняется.

            Теперь рассмотрим
механизм формирования прибыли и ее динамику.

Таблица 12

Анализ состава и динамики
прибыли ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг.


пп

Наименование
показателя

Значение
показателя, тыс.руб.

Абсолютные
изменения

2014г

2015г.

2016г.

2014/2015

2014/2015

1

2

3

4

5

6

7

1

Валовая
прибыль

4
900

3
895

160

-1
005

-3
735

2

Коммерческие
расходы

0

0

0

0

0

3

Управленческие
расходы

0

0

0

0

0

4

Прибыль
от продаж

(стр.1-стр.2-стр.3)

4
900

3
895

160

-1
005

-3
735

5

Проценты
к получению

0

0

0

0

0

6

Проценты
к уплате

0

42

26

42

-16

7

Доходы
от участия в других организациях

0

0

0

0

0

8

Прочие
доходы

1
584

1
845

1
757

261

-88

9

Прочие
расходы

4
320

1
506

2
642

-2
814

1
136

10

Прибыль
до налогообложения   (стр.4+стр.5-стр.6+стр.7+стр.8-стр.9)

2
164

4
192

-751

2
028

-4
943

Продолжение
таблицы 12

11

Налог
на прибыль

2
738

593

1
207

-2
145

614

12

Чистая

(нераспределенная
прибыль)

-574

3
599

-1
958

4
173

-5
557

            Рассмотрим динамику
показателей, приведенных в таблице 12.

            Валовая прибыль
уменьшилась в 2015 году по сравнению с 2014 годом на 1005,0 тыс.руб., а в 2016
году на 3735,0 тыс.руб. На том же уровне отмечена и прибыль от продаж.

            Прибыль до
налогообложения в 2015 году составила 2164,0 тыс.руб., в 2016 году ее
показатель возрос на 2028,0 тыс.руб. и составил 4192,0 тыс.руб. В 2016 году
данный показатель снова уменьшился на 4943,0 тыс.руб., и поэтому предприятие
получило убыток 751,0 тыс.руб.

            В результате за
исследуемый период предприятие получило чистой прибыли только в 2015 году
3599,0 тыс.руб. В 2014 и 2016гг. деятельность предприятия оказалась убыточной,
что характеризует эффективность производственной деятельности предприятия с
отрицательной стороны.

Следующим этапом анализа финансовых
результатов деятельности предприятия является расчет уровня рентабельности
продаж и продукции.

Рентабельность продаж рассчитывается
делением прибыли от реализации продукции ()
на сумму полученной выручки (В). Данный показатель характеризует
эффективность производственной и коммерческой деятельности и показывает,
сколько прибыли получает предприятие с рубля продаж.

.                                                                                                          (7)

Рассчитаем показатель рентабельности
продаж:

Rоб2014
= 4900 / 81166 Х 100% = 6,03%.

Rоб2015
= 3895 / 100279 Х 100% = 3,88%.

        
Rоб2016
= 160 / 117463 Х 100% = 0,14%.

Таким образом, рентабельность продаж ООО
«Альянс ИКС» в 2016 году по сравнению с 2014
г. снизилась на 5,89%, что говорит о снижении эффективности деятельности
предприятия.

Проведем расчет уровня рентабельности
продукции ООО «Альянс ИКС». Уровень рентабельности продукции (окупаемость
затрат) рассчитывается по следующей формуле:

,
                                                                                                         (8)

где З – затраты на производство и
реализацию продукции.

Рассчитаем показатель рентабельности
продукции:

Rпрод2014
= 4900 / 76266 Х 100% = 6,42%.

Rпрод2015
= 3895 / 96384 Х 100% = 4,04%.

Rпрод2016
= 160 / 117303 Х 100% = 0,14%.

Из приведенных расчетов следует, что
рентабельность продукции ООО «Альянс ИКС» в 2016 году по сравнению с 2014
г. также снизилась (на 6,28%). Следовательно, снижается уровень окупаемости
затрат.

Рассмотрим
динамику показателей, характеризующих финансовые результаты деятельности ООО
«Альянс ИКС» за 2014-2016гг.

Таблица 13

Динамика показателей,
характеризующих затраты и рентабельность производства

ООО «Альянс ИКС» за
2014-2016гг.


пп

Наименование
показателя

Значение
показателя

Отклонения
2016г.(%) от

2014г.

2015г.

2016г.

2014г.

2015г.

1

2

3

4

5

6

7

1

Объем
реализации в стоимостном выражении, тыс.руб.

81
166

100
279

117
463

44,72

17,14

2

Объем
реализации в натуральном выражении, шт.

233

276

262

12,45

-5,07

3

Средняя
цена 1 изделия, руб.

348,35

363,33

448,33

28,70

23,39

4

Полная
себестоимость реализованной продукции, тыс.руб.

76
266

96
384

117
303

53,81

21,70

5

Средняя
себестоимость 1 изделия, руб.

327,32

349,22

447,72

36,78

28,21

6

Затраты
на 1 рубль реализованной продукции , коп.

0,94

0,96

1,00

6,38

4,17

7

Результат
продаж, тыс.руб.

4
900

3
895

160

-96,73

-95,92

8

Рентабельность
продукции, %

6,42

4,04

0,14

-97,82

-96,53

9

Рентабельность
продаж, %

6,03

3,88

0,14

-97,68

-96,39

Динамика
показателей таблицы 13 показывает, что финансовые результаты деятельности
ООО
«Альянс ИКС» в целом за 2014-2016 гг.
значительно ухудшились: темп прироста объема реализации в 2016
г. по сравнению с 2014 г. отстает от темпа прироста себестоимости на 9,09%,
вследствие чего предприятие начало получать убытки.

            На
основании проведенного анализа можно сделать вывод о том, что предприятие
лишено экономической и финансовой стабильности, его как бы бросает из крайности
в крайность. На предприятии недостаточно развита система финансового и
экономического анализа, этому аспекту отведена второстепенная роль. Современные
условия хозяйствования диктуют новые подходы к управлению производством, более
жесткие и принципиальные, наверное. Поэтому руководству ООО «Альянс ИКС» необходимо
выработать программу совершенствования учета, контроля и анализа.

2.4. Исследование
факторов, влияющих на величину затрат ООО «Альянс ИКС»

Анализ себестоимости начинают с разбора динамики
себестоимости всей товарной продукции. При этом 
ассоциируют фактические издержки с
плановыми или с затратами базисного периода. В процессе 
разбора выявляют, по каким статьям издержек произошёл больший перерасход
и как это изменение 
воздействовало на
изменение общей суммы переменных и постоянных расходов. Общая сумма 
издержек может поменяться вследст вии объёма выпуска продукции, её структуры, уровня переменных издержек на штуку продукции
и суммы постоянных расходов.

Таблица 14

Динамика
общей суммы затрат по экономическим элементам ООО «Альянс ИКС»


пп

Наименование
элементов расходов

показатели

Изменение
структуры затрат (%) в 2016 году по сравнению

2014
год

2015
год

2016
год

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

тыс.руб.

%

2014
годом

2015
годом

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

1

Материальные
затраты

30
824

38,70

30
993,00

31,61

45
263,00

38,54

-0,17

6,93

2

Затраты
на оплату труда

27
290

34,26

35
292,00

35,99

43
067,00

36,67

2,40

0,67

8

Отчисления
на социальные нужды

6
400

8,04

8
335,00

8,50

10
117,00

8,61

0,58

0,11

9

Амортизация

1
660

2,08

2
110,00

2,15

2
677,00

2,28

0,19

0,13

10

Прочие
затраты

13
472

16,91

21
327,00

21,75

16
333,00

13,91

-3,01

-7,84

12

ИТОГО
по элементам, в том числе:

79
646

100,00

98
057,00

100,0

117
457,00

100,00

0,00

0,00

13

постоянные
затраты

19 999

25,11

26 671,50

27,20

34 532,36

29,40

4,29

2,20

14

переменные
затраты

59 646

74,89

71 385,50

72,80

82 924,64

70,60

-4,29

-2,20

15

затраты,
не относящиеся на себестоимость прод.

3
380

4,24

1
673,00

1,71

154,00

0,13

-4,11

-1,58

Данные
таблицы 14 позволяют сделать следующие выводы:

Рост затрат произошел по всем
элементам: материальные затраты в 2016г. в сравнении с 2014г. возросли на
14439,0 тыс.руб., затраты на оплату труда с отчислениями на 19494,0 тыс.руб.,
амортизация на 1017,0 тыс.руб. (в связи с введением дополнительного
оборудования).

В структуре затрат на 0,17%
уменьшилась доля материальных затрат, а доля зарплаты напротив увеличилась на
2,40%.

Вместе с ростом заработной платы
произошел рост отчислений в социальные фонды. Этот показатель увеличился на
0,58%.

Отчисления в социальные фонды
начисляется от заработной платы. Следовательно, с ростом заработной платы в
2009 году выросли и отчисления. При росте заработной платы почти на 15777,0
тыс.руб. рост отчислений составил 3717 тыс.руб. Удельный вес отчислений в фонды
в общей структуре себестоимости небольшой 8,04% в 2014г., 8,5% в 2015г. и 8,61%
в 2016г. Изменение данного показателя произошли из-за роста заработной платы. Изменения
произошли и в соотношении переменных и постоянных расходов: в 2014 году их доля
в общей структуре составила 25,11%, а в 2016 году уже 29,40%, что на 4,29%
больше. Важным разделом управления себестоимостью продукции является решение
проблемы снижения расходов и самой себестоимости, для этого необходим анализ
поведения расходов. По этому признаку все расходы делятся на переменные и
постоянные. Переменные характеризуют расходы хозяйственной активности,
связанной с ростом объема продукции, а постоянные характеризуют расходы,
связанные со способностью хозяйствовать, т.е. показывают эффективность
управления.

Постоянные расходы – амортизация,
аренда помещений, повременная заработная плата административно-управленческого
персонала, налог на имущество и другие расходы, которые не меняются при
изменении объема производства.

Переменные расходы – потребленной
сырье, материалы, сдельная заработная плата рабочих, технологическое топливо,
электроэнергия, объем потребления которых меняется пропорционально изменению
объема производства продукции.

Рис.
4. Динамика постоянных и переменных затрат ООО «Альянс ИКС» за 2014-2016гг.

На рисунке 4 видно изменение
соотношения постоянных и переменных расходов предприятия в период 2014-2016гг.

Причиной этому послужило повышение
заработной платы административно-управленческого персонала, а также увеличение
уровня амортизации основных средств. Предприятию более выгодно, если на единицу
продукции приходится меньшая сумма постоянных затрат. Отсюда вывод: руководству
предприятия следует провести ряд мероприятий в направление уменьшения уровня
постоянных издержек.

В целом на
структуру затрат за анализируемый период повлияли следующ
ие
факторы:
а) использование
более дорогого сырья и материалов в производстве; б) рост заработной платы и
отчислений соответственно; в) увеличение амортизационных отчислений, в связи с
вводом в эксплуатацию нового оборудования
;г)
подорожание стоимости энергоресурсов. В итоге под влиянием роста всех элементов
затрат, увеличилась и полная себестоимость продукции за три года на
34 277,0 тыс. руб. Это связано с увеличением объема производства. Этот
фактор был причиной повышения по всем элементам затрат и, прежде всего,
материальным затратам и заработной плате.

ГЛАВА III.
Разработка
проекта мероприятий по снижению себестоимости продукции для повышения
эффективности деятельности организации ООО «Альянс ИКС»

3.1. 
Совершенствование маркетинговой службы ООО
«Альянс ИКС»

Маркетинг
– это 
теория управления
хозяйственной 
деловитостью компании и
реализацией 
продуктов( услуг, работ), направленная на создание, общественный сбыт, базар или покупателя в
зависимости от состояния 
базара и
коммерческих целей, 
какие становит перед предприятием его управление.
Как 
любое новое начинание, требующие к себе особенное интерес и нужное базовое снабжение со
стороны 
управления компании. Основная черта его
деятельности на 
предоставленном шаге времени
приведена в таблице.

Таблица 15

Характеристика маркетинговой деятельности ООО
«Альянс ИКС»


пп

Критерий
оценки

Оценка

1

Обслуживаемые
клиенты

Индивидуальные
(частные лица, индивидуальные предприниматели, организации), так называемые
сторонние заказчики, не входящие в объем госзаказа.

Корпоративные
воинские части, базы, склады и прочие формирования, в интересах которых
производится капремонт средств инженерного вооружения на основе госзакупок
(госконтрактов)

2

Сегмент
обслуживаемых клиентов

Обслуживание
индивидуальных клиентов 40%

Обслуживание
корпоративных клиентов 60%

3

Ведение
клиентской базы

Ведется
по всем клиентам

4

Организация
маркетинга

Имеется
маркетинговое подразделение – отдел маркетинга. Состав отдела: Начальник,
ведущий специалист

5

Маркетинговые
исследования

Основаны
на собственных исследованиях

6

Освоение
области маркетинговых исследований

Основывается
на исследовании конъюнктуры рынка, исследовании клиентов.

7

Управление
маркетингом-микс

Товарная
политика ведется на основе освоения ремонта новых видов технических средств.

Ценовая
политика ориентирована на гибкие цены, с учетом рыночной конъюнктуры.

Размещение
рекламы производится в местных печатных СМИ, на телевидении, в сети Интернет,
при помощи баннеров, и собственной печатной продукции (паспорта и схемы
базы).

Для совершенствования системы маркетинга в
ООО «Альянс ИКС» предлагается провести следующие мероприятия

Таблица 16

Основные мероприятия, направленные на
совершенствование системы маркетинга

ООО «Альянс ИКС»

№ пп

Наименование мероприятия

Затраты на проведение мероприятия, рублей

1

Обучение начальника отдела маркетинга и специалиста
по маркетингу на курсах «Маркетинг в промышленности» и «Рекламное дело»

12 500,00

2

Приобретение специальной литературы

8 000,00

3

Закупка дополнительной офисной техники для отдела

30 000,00

4

Всего затрат:

50 500,00

Возможный прирост объема реализации в
результате проведения предлагаемых мероприятий рассчитан, основываясь на
заключении экспертов, и составляет 2,7 %.

Таблица 17

Исходные данные для
расчета экономической эффективности совершенствования отдела маркетинга

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Усл. обознач

Цифровое значение

1.

Численность работающих до и после
внедрения мероприятия

чел.

Ч

234

2.

Прирост объема реализации

%

Ор

2,7

3.

Среднегодовая заработная плата
одного работающего

тыс. руб.

185,2

4.

 Отчисления от оплаты труда на
социальные нужды и социальное страхование

%

Н

26,4

5.

Условно-постоянные расходы

тыс. руб.

Y

34532,36

6.

Годовой объем реализации до
внедрения мероприятия

тыс. руб.

О1

117463,0

7.

Годовой объем реализации после
внедрения мероприятия

тыс. руб.

О2

120634,50

8.

Текущие затраты, связанные с
разработкой и внедрением мероприятия

руб.

Зтек

50 500,00

Исходя из данных таблицы 17, прирост
объема реализации увеличивается на 2,7%.

Таблица 18

Расчет показателей экономической
эффективности


пп

Наименование
показателя

Методика
расчета

Расчет

1

Прирост
объема реализации услуг

2,7

2

Индекс
изменения объема реализации работ в плановом году по сравнению с отчетным

1,027

3

Исходная
численность работающих в плановом году при сохранении отчетной выработки

240

4

Экономия
численности работников в плановом году

6,32

5

Рост
производительности труда за счет внедрения мероприятия

2,7

6

Среднегодовая
заработная плата одного работающего в отчетном году

185,2

7

Экономия
по заработной плате за счет внедрения мероприятия

1170,46

8

Экономия
по отчислениям на социальные нужды за счет внедрения мероприятия

309,0

9

Экономия
по условно-постоянным расходам за счет внедрения мероприятия

9,32

10

Общая
сумма условно-годовой экономии от внедрения мероприятия

Эу-г
= Эз/п + Эсоцу-п – Зтек

1 438,28

11

Годовой
экономический эффект от внедрения мероприятия

Эгод
= Эу-г

1 438,28

Исходя
из данных таблицы 18 можем сделать вывод, что годовой экономический эффект от
внедрения мероприятия составляет 1 438,28 тыс. рублей.

1
Проведение рекламной кампании ООО «Альянс ИКС»

Сильнейшим
орудием конкуренции всегда была реклама, сегодня ее роль возросла
многократно. С помощью рекламы фирмы не только доносят до покупателей
информацию о потребительных свойствах своих товаров, но и формируют доверие к
своей товарной, ценовой, сбытовой политике, стремясь создать образ фирмы, как
«хорошего гражданина» той страны, на рынке которой предприниматель выступает
во внешней торговле.

В
связи с тем, что формирование внешнего имиджа предприятия непосредственно
зависит от степени информированности потребителей о его деятельности и выполняемых
им работах, а также качества самих коммуникативных мероприятий, предлагается
разработать и реализовать рекламную кампанию, которая носила бы целевой
характер и содержала рекламные сообщения, целью которых является 
информирование потребителей,  создание в их сознании положительного образа и
выполняемых им работ и сделать их его постоянными клиентами.

Выбор
источников размещения рекламы осуществляется с учетом возможности и широты
охвата целевой аудитории, поэтому в качестве носителей для модульной рекламы 
предложены такие местные газеты, как «Волжские вести», «Вести в субботу», «Еще
бесплатнее»,  так как они обладают широким охватом – выпускаются достаточно
большим тиражом, доставляются во все районы города. Также будет размещено
рекламное объявление в каталоге товаров и услуг «Вся Сызрань».

Наряду
с этим планируется запустить рекламный блок на местном телеканале КТВ-Луч.

В
настоящий момент идет разработка сайта ООО «Альянс ИКС», разработчиком которого
является ООО «Такт».

Рассмотрим
каждый из указанных рекламных носителей более подробно:

           
1) Модульная реклама в газетах:

А)
«Волжские вести»: модульный блок размером 5х4 см. Стоимость данного рекламного
объявления составляет 1600,00 рублей (за единицу).

Б)
«Вести в субботу»: модульный блок размером 6х6 см. Стоимость данного рекламного
объявления составляет 2120,00 рублей (за единицу).

В)
«Еще бесплатнее» модульный блок размером 7х3 см. Стоимость данного рекламного
объявления составляет 980,00 рублей.

            2)Рекламное
объявление в ежемесячном каталоге товаров и услуг «Вся Сызрань», стоимость
которого составляет 2400,00 рублей (за единицу).

            3)
Изготовление рекламного баннера в ООО «ПрофДекор», стоимость 6200,00 рублей (за
единицу).

            4)
Изготовление
рекламного паспорта базы, с кратким описанием видов услуг, с цветными
иллюстрациями в ООО «Полиграфия» (по собственному макету), стоимость 1100,00
рублей (за единицу).

        
5) Изготовление визиток (2 000 штук) в ООО «ПрофДекор» стоимость 1 визитки
составляет 2,0 рубля.

       
6) Разработка сайта в ООО «Такт», стоимость услуги 2400,00 рублей.

Возможный
прирост объема реализации в результате проведения рекламной кампании рассчитан,
основываясь на заключении экспертов, и составляет 3,8 %.

В таблице 19 представлены расходы на
проведение рекламной кампании.

Таблица 19

Затраты на разработку и реализацию
рекламной кампании ООО «Альянс ИКС»


п/п

Наименование рекламного размещения

Частота
размещения годовая,

ед.

Затраты
на изготовление
i-того
вида рекламы, руб.

Итоговая
сумма расходов по
i-тому
виду рекламы, руб.,

1

Модульная
реклама в газетах:

«Волжские
вести»

«Вести
в субботу»

«Еще
бесплатнее»

12

12

10

1600

2120

980

19200

25440

9800

2

Реклама
в ежемесячном каталоге товаров и услуг «Вся Сызрань»

4

2400

9600

3

Изготовление
рекламного баннера в ООО «ПрофДекор»

2

6200

12400

4

Изготовление
рекламного паспорта базы, с кратким описанием видов услуг, с цветными
иллюстрациями в ООО «Полиграфия» (по собственному макету)

10

1100

11000

5

Изготовление
визиток

(2
000 шт.)

2000

2,0

4000

6

Разработка
сайта в ООО «Такт»

1

2400

2400

ИТОГО:

93840

Для расчета экономической
эффективности проектируемого мероприятия составим таблицу с исходными данными
(Таблица 20).

Таблица 20

Исходные данные для расчета показателей
экономической эффективности реализации рекламной кампании ООО «Альянс ИКС»

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Усл. обознач

Цифровое значение

1.

Численность работающих до и после
внедрения мероприятия

чел.

Ч

234

2.

Прирост объема реализации

%

Ор

3,8

3.

Среднегодовая заработная плата
одного работающего

тыс. руб.

185,2

4.

 Отчисления от оплаты труда на
социальные нужды и социальное страхование

%

Н

26,4

5.

Условно-постоянные расходы

тыс. руб.

Y

34532,36

6.

Годовой объем реализации до
внедрения мероприятия

тыс. руб.

О1

117463,0

7.

Годовой объем реализации после
внедрения мероприятия

тыс. руб.

О2

121926,59

8.

Текущие затраты, связанные с
разработкой и внедрением мероприятия

руб.

Зтек

93840,0

Расчет экономической эффективности
предложенного мероприятия представлен в таблице 21 на основе исходных данных,
представленных в таблице 20.

Таблица 21

Расчет показателей экономической
эффективности реализации рекламной кампании


пп

Наименование
показателя

Методика
расчета

Расчет

1

Прирост
объема реализации услуг

3,8

2

Индекс
изменения объема реализации работ в плановом году по сравнению с отчетным

1,038

3

Исходная
численность работающих в плановом году при сохранении отчетной выработки

243

4

Экономия
численности работников в плановом году

8,89

5

Рост
производительности труда за счет внедрения мероприятия

3,8

6

Среднегодовая
заработная плата одного работающего в отчетном году

185,2

7

Экономия
по заработной плате за счет внедрения мероприятия

1646,43

8

Экономия
по отчислениям на социальные нужды за счет внедрения мероприятия

434,66

9

Экономия
по условно-постоянным расходам за счет внедрения мероприятия

13,12

10

Общая
сумма условно-годовой экономии от внедрения мероприятия

Эу-г
= Эз/п + Эсоцу-п – Зтек

2000,37

11

Годовой
экономический эффект от внедрения мероприятия

Эгод
= Эу-г

2000,37

Таким образом, в реализации рекламной
кампании прирост объема реализации составит 3,8 %, а годовой экономический
эффект 2000,37 тыс. руб.

2.
 Обучение сотрудников ООО «Альянс ИКС» в учебных центрах и на курсах повышения
квалификации

            Для
более эффективной организации управления производством необходимо обучение
сотрудников планового отдела, бухгалтерии, инженера по организации
производства, начальников цехов основного производства. В результате обучения
сотрудников будут созданы предпосылки для создания конкурентного преимущества,
определяемого уровнем развития инфраструктуры.

Неценовая конкуренция, для ООО
«Альянс ИКС», представляет собой конкуренцию количества и качества оказываемых
услуг по ремонту транспортных средств. По данным статистики, которая ведется
плановым отделом, процент постоянных клиентов, регулярно пользующихся услугами
предприятия, составляет 44 % от общего числа клиентов, процент новых
клиентов, по данным того же отдела, составляет более 60 % от общего числа
всех новых клиентов.

В таблице 22 представлены мероприятия
по обучению специалистов ООО «Альянс ИКС».

Таблица 22

Мероприятия по обучению сотрудников ООО
«Альянс ИКС»

№ пп

Вид обучения

Стоимость обучения, рублей

1

Обучение начальников цехов основного производства на
2-х месячных курсах «Управление производством»

7000,00

2

Обучение инженера по организации производства на
курсах «Управление производством»

3500,00

3

Участие в семинаре «Новое в современной бухгалтерии»

3 специалиста бухгалтерии и планового отдела

14000,00

4

Обучение на компьютерных курсах

5 специалистов

10000,00

ИТОГО

34500,00

            В
результате обучения сотрудников, планируется прирост объема реализации в
размере 2,5%.

            Внедрение
данных мероприятий позволит более качественно и грамотно, в дальнейшем,
управлять затратами, регулировать себестоимость, принципиально планировать те
или иные затраты, грамотно вести политику ценообразования, осуществлять
экономический анализ текущих издержек.

Таблица 23

Исходные данные для
расчета экономической эффективности от внедрения мероприятий по обучению
сотрудников

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Усл. обознач

Цифровое значение

1.

Численность работающих до и после
внедрения мероприятия

чел.

Ч

234

2.

Прирост объема реализации

%

Ор

2,5

3.

Среднегодовая заработная плата
одного работающего

тыс. руб.

185,2

Продолжение таблицы 23

4.

 Отчисления от оплаты труда на
социальные нужды и социальное страхование

%

Н

26,4

5.

Условно-постоянные расходы

тыс. руб.

Y

34532,36

6.

Годовой объем реализации до
внедрения мероприятия

тыс. руб.

О1

117463,0

7.

Годовой объем реализации после внедрения
мероприятия

тыс. руб.

О2

120399,58

8.

Текущие затраты, связанные с
разработкой и внедрением мероприятия

руб.

Зтек

34500,0

Исходя из данных таблицы 23, прирост
объема реализации увеличивается на 2,5%.

Таблица 24

Расчет показателей экономической эффективности


пп

Наименование
показателя

Методика
расчета

Расчет

1

Прирост
объема реализации услуг

2,5

2

Индекс
изменения объема реализации работ в плановом году по сравнению с отчетным

1,025

3

Исходная
численность работающих в плановом году при сохранении отчетной выработки

240

4

Экономия
численности работников в плановом году

5,85

5

Рост
производительности труда за счет внедрения мероприятия

2,5

6

Среднегодовая
заработная плата одного работающего в отчетном году

185,2

7

Экономия
по заработной плате за счет внедрения мероприятия

1083,42

8

Экономия
по отчислениям на социальные нужды за счет внедрения мероприятия

286,0

9

Экономия
по условно-постоянным расходам за счет внедрения мероприятия

8,63

10

Общая
сумма условно-годовой экономии от внедрения мероприятия

Эу-г
= Эз/п + Эсоцу-п – Зтек

1343,55

11

Годовой
экономический эффект от внедрения мероприятия

Эгод
= Эу-г

1343,55

Исходя из данных таблицы 24 можем
сделать вывод, что годовой экономический эффект от внедрения мероприятия
составляет 1343,55 тыс. рублей.

3.
Внедрение аналитической системы «
Seldon»

            Поскольку
большинство договоров и контрактов на оказание услуг по капремонту технических
средств заключается на основе конкурсных торгов, предлагается внедрить
программный продукт – аналитическую систему «
Seldon»,
которая позволит сэкономить время на поиск новых тендеров и конкурсных
объектов.

            Аналитическая
система «
Seldon» — это первый в России
программный продукт, позволяющий консолидировать всю информацию о
государственных, муниципальных и корпоративных закупках как в РФ, так и за
рубежом. Система разработана ЗАО «Аналитический Центр Электронных Торговых
Площадок» при поддержке Ассоциации Электронных Торговых Площадок.

            Главная
миссия системы – формирование «единого окна» в области закупок, которое
позволяет централизованно получать информацию о проведенных, проходящих и
планируемых торгах и обеспечивает выход на любую электронную торговую площадку,
входящую в Ассоциацию.

Преимущества
системы:

       
агрегация информации о всех формах
закупок;

       
оперативность публикации;

       
быстрый поиск информации;

       
возможность автоматического уведомления
о закупках;

       
подробная статистика и аналитика в
разрезе требуемого параметра;

       
полная и единственная в России база
законодательства в области закупок;

       
постоянное техническое сопровождение
пользователей системы, в том числе в режиме
online;

       
полные реестры заказчиков и поставщиков.

            А также дополнительные возможности:

    
услуги страхования;

    
техническая поддержка online;

    
услуги консалтинга и помощь в
составлении тендерной документации.

Стоимость программного обеспечения
составляет 7 000,00 рублей. Постоянное обновление базы данных включено в
абонентскую плату (варианты подписки –месяц, квартал, полгода или год).

Технически аналитическая система «Seldon» реализуется на персональных
компьютерах, объединенных в локальную вычислительную сеть. Количество рабочих
мест определяется структурой конкретного предприятия и принятой технологией
обработки входящей и исходящей информации.

Предполагается осуществить внедрение системы «Seldon» на рабочие места начальника отдела маркетинга ООО «Альянс ИКС»,
специалиста по маркетингу, экономиста-аналитика планового отдела, главного
бухгалтера.

Рассмотрим технические возможности создания такой аналитической
системы в ООО «Альянс ИКС».

Таблица 25

Анализ технических возможностей внедрения
аналитической системы «
Seldon»
в

ООО «Альянс ИКС»


п/п

Должностные
лица и функциональные службы, входящие в систему

Число
АРМ, входящих в систему

Технические
возможности

Потребность
в компьютерной технике

1

2

3

4

5

1

Начальник
отдела маркетинга

1

Наличие

компьютера

0

2

Специалист
по маркетингу

1

Наличие

компьютера

0

3

Экономист-аналитик

1

Наличие

компьютера

0

4

Главный бухгалтер

1

Наличие

компьютера

0

Итого

4

0

Таким образом, внедрение
аналитической системы «
Seldon»
не потребует приобретения дополнительных персональных компьютеров. В качестве
сервера создаваемой сети предполагается использовать имеющийся сервер, который
в настоящее время используется в локальной сети бухгалтерии.

Стоимость приобретения и ввода в
эксплуатацию программного обеспечения составит 7000 × 4 = 28 000 руб., монтаж
сети обойдется организации в 4 × 500 = 2000 руб.

В
стоимость приобретения аналитической системы «
Seldon»
согласно
договору включается:

­         
услуги по поддержке эксплуатации;

­         
услуги по вводу в эксплуатацию;

­         
услуги по обучению персонала;

­         
услуги по доработке и развитию системы.

Таким образом, внедрение системы «Seldon»
не
повлечет затрат на обучение персонала ООО «Альянс ИКС», ранее не работавшего с
подобными системами, так как пользовательский интерфейс системы максимально
упрощен и приближен к интерфейсу стандартных программ пакета
Microsoft Office.

Сумму затрат на внедрение
аналитической системы «
Seldon»
рассчитаем в таблице 26

Таблица
26

Сумма
затрат на внедрение аналитической системы «
Seldon»


п/п

Затраты

Сумма,
руб.

1

2

3

1

Покупка
программного обеспечения

28 000,00

2

Монтаж
сети

2 000,00

3

Услуги
по сопровождению аналитической системы  «
Seldon»

(абонентская
плата 1050,00 х 12)

12 600,00

Итого
затрат

42 600,00

Возможный прирост объема реализации в
результате внедрения системы рассчитан, основываясь на заключении специалистов
ООО «ИМЦ», и составляет 3,3 %.

Исходные данные для расчета
экономической эффективности от внедрения аналитической системы «
Seldon»
 представлены
в таблице 27

Таблица 27

Исходные данные для
расчета экономической эффективности от внедрения аналитической системы «
Seldon»

№ п/п

Показатель

Ед. изм.

Усл. обознач

Цифровое значение

1.

Численность работающих до и после
внедрения мероприятия

чел.

Ч

234

2.

Прирост объема реализации

%

Ор

3,3

3.

Среднегодовая заработная плата
одного работающего

тыс. руб.

185,2

4.

 Отчисления от оплаты труда на социальные
нужды и социальное страхование

%

Н

26,4

5.

Условно-постоянные расходы

тыс. руб.

Y

34532,36

6.

Годовой объем реализации до
внедрения мероприятия

тыс. руб.

О1

117463,0

7.

Годовой объем реализации после
внедрения мероприятия

тыс. руб.

О2

121 339,0

8.

Текущие затраты, связанные с
разработкой и внедрением мероприятия

рублей

Зтек

12 600,00

9.

Единовременные затраты

рублей

Зкап

30 000,00

            Рассчитаем
показатели экономической эффективности по предложенным мероприятиям.

Таблица 28

Расчет показателей экономической
эффективности


пп

Наименование
показателя

Методика
расчета

Расчет

1

Прирост
объема реализации услуг

3,3

2

Индекс
изменения объема реализации работ в плановом году по сравнению с отчетным

1,033

3

Исходная
численность работающих в плановом году при сохранении отчетной выработки

242

4

Экономия
численности работников в плановом году

7,72

5

Рост
производительности труда за счет внедрения мероприятия

3,3

6

Среднегодовая
заработная плата одного работающего в отчетном году

185,2

7

Экономия
по заработной плате за счет внедрения мероприятия

1429,74

8

Экономия
по отчислениям на социальные нужды за счет внедрения мероприятия

377,45

9

Экономия
по условно-постоянным расходам за счет внедрения мероприятия

11,39

10

Общая
сумма условно-годовой экономии от внедрения мероприятия

Эу-г
= Эз/п + Эсоцу-п – Зтек

1805,98

11

Годовой
экономический эффект от внедрения мероприятия

Эгод
= Эу-г – Зкап*Ен

1796,98

Годовой экономический эффект найдем,
учитывая, что единовременные затраты на приобретение, монтаж и установку
аналитической системы «
Seldon»
 составляют
30,0 тыс. руб., а срок эксплуатации локальных сетей составляет в среднем 3
года:

,

=
1805,98 – 30,0 * 0,3 = 1796,98  тыс. руб.

Рассчитаем срок окупаемости внедрения
мероприятия :

,

 =
30,0 / 1796,98= 0,016 г. (в течение 2-х недель).

В результате внедрения системы «Seldon»
в ООО «Альянс ИКС» ожидаемое увеличение производительности труда в целом по
предприятию составит 3,3%, условно-годовая экономия денежных средств составит
1805,98 тыс. руб., годовой экономический эффект с учетом затрат на
приобретение, установку и монтаж системы составит 1796,98 тыс. руб., срок
окупаемости которых 0,016 г.

4.
Установка газового оборудования на автотранспорт предприятия

На предприятии находится своё
транспортное хозяйство, в которое входит 25 автомобилей, из них на 3-х
автомобилях используется бензин АИ-92, средняя стоимость которого в г. Сызрани
составляет 22,00 рубля за литр. На остальных 22 автомобилях используется бензин
А-76, его стоимость составляет в среднем 20 рублей за литр. Переход на газовое
топливо позволит сэкономить около 10-12 рублей, так как газ в среднем стоит от
10 до 12 рублей. В среднем, за день все машины проезжают 1600
километров (перевозка грузов, материалов, сырья, готовой продукции и т.п.) по
данным путевых листов.

Предлагается перевести на газовое
топливо 6 грузовых автомобилей и 3 легковых.

Для внедрения этого мероприятия
обратимся на предприятие «СызраньГазСервис».

«СызраньГазСервис» оказывает
следующие виды услуг:

— автосервис;

-газовое оборудование, продажа,
монтаж,  сервисное обслуживание;

-ремонт, техническое обслуживание
автомобилей;

— газовое оборудование для
автомобилей.

Установка нового оборудования требует
следующих затрат.

Таблица 29

п/п

Наименование затрат

Затраты в руб.

1

Газовый двигатель для
грузового автомобиля

12200 х 6 =
73 200,00

2

Газовый двигатель для
легкового  автомобиля

8700 х 3 =
26 100,00

3

Установка двигателей на
автомобили

5 800 х 9 =
52 200,00

Итого

151 500,00

Затраты на установку
газовых баков на автомобили

Суммарные затраты на приобретение
нового оборудования составят 151 500,00 рублей. Рассчитаем количество
километров, которое автомобили проезжают за год.

576*22*12=152064 километров в год
проезжают девять автомобилей, на которые планируется установка оборудования.

Рассчитаем расходы на топливо до и
после внедрения мероприятии.

Расходы на бензин в год  до внедрения
мероприятия.

З=(Пкл*Нрасх/100)*
Ц1литр

Пкл-
пробег автомобилей за год в километрах;

Нрасх-
расход бензина на 100 километров ( расход бензина на 100
километр равен 10 литрам, расход газа равен 8 литрам);

Ц1литр
– цена за один литр горючего. З1=(152064*10/100)*21,00= 319 334,40 руб/г.

Расходы
на газовое топливо: З2=(152064*8/100)*11,00 = 133 816,32 рублей в год.

В
итоге экономия по материальным расходам составит:

Эм
= 319 334,40 – 133 816,32 = 185 518,08 рублей.

Условно
— годовая экономия равна  экономии по материальным расходам.

Годовой
экономический эффект: Эг = 185 518,08 – (151 500,00 * 0,3) =
140 068,08 рублей.

Так для реализации мероприятия
необходимы  капитальные вложения, необходимо рассчитать срок окупаемости
мероприятия:

Ток
= 151 500,00 / 185 518,08 = 0,816 (около 10 месяцев)

Таким образом, в результате внедрения
предложенного мероприятия произойдет уменьшение затрат на топливо на
185 518,08 рублей,  с учётом капитальных вложений годовой экономический
эффект равен 140 068,08 рублей. Мероприятие окупит себя в течение 10
месяцев.

Для наглядности показатели
экономической эффективности проектируемых мероприятий, рассчитанные в
пп.3.1-3.5, систематизированы и сведены в общую таблицу.

Таблица 30

Сводная
таблица показателей экономической эффективности мероприятий

Наименование

мероприятий

Прирост

производительности
труда, %

Условное
высвобождение численности, чел.

Условная годовая

экономия, тыс.руб.

Годовой

экономический

эффект,

тыс.руб.

Дополнительные
капитальные вложения, тыс.руб.

Срок

окупаемости
затрат, лет

1

2

3

4

5

6

7

8

1

Совершенствование
отдела маркетинга

2,7

6,32

1 438,28

1 438,28

2

Проведение
рекламной кампании

3,8

8,89

2 000,37

2 000,37

3

Обучение сотрудников в учебных центрах и на курсах
повышения квалификации

2,5

5,85

1 343,55

1 343,55

4

Внедрение
аналитической системы «
Seldon»

3,3

7,72

1 805,98

1 796,98

30,0

0,016

5

Установка
газового оборудования на автотранспорт предприятия

185,52

140,07

151,5

0,816

Всего:

12,3

28,78

6 773,70

6 719,25

181,5

0.027

Рассчитаем ожидаемый прирост
производительности труда в результате внедрения всех предлагаемых мероприятий:

↑ПТ
= [28,78 / (262,78 – 28,78] Х 100 = 12,3%

Годовой экономический эффект будет
равен:

*=
6 773,70 – (181,5 Х 0,3) = 6 719,25 тыс. руб.

Срок окупаемости составит:

Ток = 181,5 / 6 773,70 = 0,027г.
(в течение 1 месяца).

3.2 Расчет планируемых показателей
деятельности ООО «Альянс ИКС» с учетом внедрения проектируемых мероприятий

Расчет производственной программы

Расчет плана реализации продукции
основывается на отчетных данных предприятия в 2016
г. (см. табл. 31) и расчетных данных показателей экономической эффективности
проектируемых мероприятий (см. табл. 3.13).

Рассчитаем прирост объема реализации
в плановом году:

,                                                                                  (9)

где  —
объем реализации продукции в отчетном году, тыс.руб.;


ожидаемый прирост производительности труда в результате внедрения проектируемых
мероприятий, %.

Ожидаемый прирост производительности
труда в результате внедрения мероприятий составит 12,3%, следовательно, прирост
объема реализации достигнет:

=
117 463,0 х 12,3 /100 = 14 447,95 тыс. руб.

Ожидаемый уровень реализации
продукции определяется по формуле:

,                                                  
                                     (10)

117 463,0
+ 14 447,95 = 131 910,95 тыс. руб.

Исходя из рассчитанных данных о характере
сезонности спроса на продукцию ООО «Альянс ИКС» (табл. 31) произведем
непосредственно разбивку плановой производственной программы по месяцам.

Таблица 31

Ожидаемый уровень реализации продукции ООО
«Альянс ИКС» в плановом году

Месяц года

Среднемесячный
объем реализации услуг в плановом году, тыс.руб.

Объем реализации
услуг в плановом году, тыс. руб.

В % к объему
реализации, %

Январь

0,296

10 992,58

3253,80

2,467

Февраль

0,481

10 992,58

5287,43

4,008

Март

0,874

10 992,58

9607,51

7,283

Апрель

1,009

10 992,58

11091,51

8,408

Май

1,227

10 992,58

13487,90

10,225

Июнь

1,548

10 992,58

17016,51

12,899

Июль

2,045

10 992,58

22479,83

17,042

Август

2,077

10 992,58

22831,59

17,308

Сентябрь

1,234

10 992,58

13564,84

10,283

Октябрь

0,776

10 992,58

8530,24

6,466

Ноябрь

0,247

10 992,58

2715,17

2,058

Декабрь

0,186

10 992,58

2044,62

1,550

Итого за год

131 910,95 / 12 =  =10992,58

131 910,95

131 910,95

100

Таким
образом, на основании данных таб. 31 мы можем перейти к расчету затрат на
обеспечение планового объема реализации продукции в 2017
г.

Расчет
затрат на обеспечение производственной программы

Следующим этапом планирования
является определение затрат на обеспечение производственной программы. В данном
разделе определим сумму затрат по основным статьям расходов для обеспечения
ожидаемого уровня производства и реализации продукции и услуг с учетом
внедрения проектируемых мероприятий. В первую очередь рассчитаем план по труду
и заработной плате. Для этого необходимо определить численность персонала
предприятия.

Проектируемые мероприятия не
предусматривают найма дополнительных работников, поэтому численность персонала
предприятия остается на уровне 2016 года (234 работника).

Рассчитаем плановый фонд заработной
платы персонала.

Определяется нормативным методом по
формуле:

,       
                                                    (11)

где  –
базовый фонд заработной платы, тыс.руб.;

 –
коэффициент прироста объема реализации за счет внедрения проектируемых
мероприятий, в долях;

 –
норматив прироста заработной платы за один процент прироста объема реализации
продукции  (0,8).

Коэффициент прироста объёма
производства за счёт внедрения предлагаемых мероприятий (К) равен 12,3% или
0,123 пункта. Так как проектом мероприятий предусмотрено повышение суммы затрат
на оплату труда на 1 083,42 тыс. руб. в результате повышения квалификации
служащих, то полученное значение фонда заработной платы корректируется с учетом
данных изменений.

10807,30 +
10807,30*0,8*0,123 + 1083,42 = 12927,57 тыс.руб.

32540,50 + 32540,50 *0,8*0,123 = 35662,44
тыс.руб.

12927,57 +
35662,44 = 48590,01 тыс.руб.

Данные по численности работающих,
расчет по фонду их заработной платы сведем в общий план по труду и его оплате.

Таблица 32

План по труду и его оплате ООО «Альянс
ИКС» в 2017 году


п/п

Показатель

Ед.изм.

Значение

1

Объем
реализованной продукции

тыс.
руб.

131 910,95

2

Численность
работающих,

чел.

234

в
т.ч. рабочих

чел.

164

3

Среднегодовая
выработка 1 работающего

тыс.руб.

563,72

1
рабочего

тыс.руб.

804,34

4

Фонд
оплаты труда, всего

48590,01

в
т.ч. рабочих

тыс.руб.

35662,44

5

Среднегодовая
заработная плата 1 работающего

тыс.руб.

207,65

1
рабочего

тыс.руб.

217,45

6

Затраты
заработной платы на 1 руб. объема реализованной продукции

коп.

36,84

7

Коэффициент
опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной
платы

1,002

Таким образом, в плановом году
ожидается среднегодовая выработка одного работника в размере 563,72 тыс. руб.
(его среднегодовая заработная плата 207,65 тыс. руб.), и выработка одного
рабочего в размере 804,34 тыс. руб. (при уровне среднегодовой заработной платы
217,45 тыс. руб.). Коэффициент опережения роста производительности труда по
сравнению с ростом заработной платы составляет 1,002 пункта, что говорит о
повышении эффективности использования средств на оплату труда в 2016
г. по сравнению с 2016 г. (данный показатель в 2016
г. составлял 0,97 пункта).

Следующим этапом расчета затрат на
обеспечение ожидаемого уровня производства и реализации продукции является
расчет плановой себестоимости продукции.

Основой для расчета суммы
себестоимости является ожидаемый объем реализации продукции.

Таблица 33

Расчет себестоимости и затрат на 1 рубль
реализованной продукции

ООО «Альянс ИКС» в
2016 г.

Показатель

Расчетная
формула

Расчет

Затраты
на 1 рубль услуг в отчетном году, руб.

.100

117303,0
/ 117463,0 = 99,86

Себестоимость
исходная, тыс.руб.

0,99
х 131 910,95 = 130591,84

Себестоимость
плановая, тыс.руб.

130591,84
– 6 773,70  =  =123 818,14

Затраты
на 1 рубль услуг в плановом году, руб.

100

123 818,14
/ 131 910,95 = =93,86

Снижение
затрат на 1 рубль в плановом году, %

(99,86
– 93,86) / 99,86 = 6,01

Таким
образом, результаты расчетов показывают, что за счет внедрения
организационно-технических мероприятий затраты на 1 рубль реализованной
продукции в плановом году снизились на 6,01% по сравнению с 2016 годом, что
подтверждает целесообразность внедряемых мероприятий.

Планируемые
финансовые результаты деятельности ООО «Альянс ИКС»

Одним из основных
обобщающих показателей деятельности предприятия является прибыль, которая
рассчитывается по формуле:


                                                                                       (12)

где
Ор.пл. — ожидаемая выручка от реализации продукции, тыс. руб. (см.
п. 4.1).

Спл.
— плановая полная себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (см. табл.
4.3)

Рассчитаем прибыль от продаж в 2017
г. по формуле:

 = 131 910,95 – 123818,14 = 8092,81
тыс. руб.                                               (13)

Таким
образом, по итогам 2017 года ожидается получение прибыли от основной
деятельности ООО «Альянс ИКС» на уровне  8 092,81 тыс.руб. Произведем
расчет плановой рентабельности продукции ООО «Альянс ИКС»:

Рпрод2010
= Ппл / Спл Х 100%                                                                (14)

Рпрод2010
= 8092,81 / 123818,14 х 100  = 6,54%

Рассчитаем также уровень рентабельности
продаж продукции ООО «Альянс ИКС» в

плановом году:

Rоб2010
= Ппл / О р пл Х 100%
                                                                   (15)

Rоб2010
= 8092,81 / 131 910,95 х 100% = 6,14%.

Таким образом, по
итогам реализации проектируемых мероприятий деятельность ООО «Альянс ИКС»
становится еще более рентабельной (рентабельность производственной деятельности
возрастает с 0,14% до 6,54%, а рентабельность продаж увеличивается с 0,13% до
6,14%).

Таким образом, планируемые финансовые
результаты превышают значения показателей финансового результата в 2016 г., что
свидетельствует о целесообразности внедряемых мероприятий

Сравнительный
анализ основных технико-экономических показателей деятельности ООО «Альянс ИКС»
с учетом проектируемых мероприятий

Для наглядного подтверждения
эффективности проектируемых мероприятий, расчетные данные аналитической и проектной
части обобщим в сводную таблицу 34, характеризующую деятельность предприятия в
плановом и отчетном году.

Таблица 34

Планируемые
технико-экономические показатели ООО «Альянс ИКС»


п/п

Наименование
показателя

Единица
измерения

Значение
показателя

Изменение
показателя

2016
г
.

2017
г
.

+/-

%

1

2

3

4

5

6

7

1

Объем
реализации продукции

тыс.
руб.

117463,0

131910,95

14447,95

12,3

2

Численность
работающих,

чел

234

234

0

0

в
т.ч. рабочих

чел

164

164

0

0

3

Выработка
на 1 работающего

тыс.
руб.

502,0

563,72

61,72

12,3

рабочего

716,2

804,34

88,14

12,3

4

Производственная
площадь

м2

17821,7

17821,7

0

0

5

Выпуск
услуг с 1м2 производственной площади

тыс.
руб.

6,59

7,402

0,812

12,3

6

Фонд
заработной платы работающих,

тыс.
руб.

43347,8

48590,01

5242,21

12,1

в
т.ч. рабочих

32540,5

35662,44

3121,94

9,6

7

Среднегодовая
заработная плата работающего

тыс.
руб.

185,2

207,65

22,45

12,1

рабочего

198,4

217,45

19,05

9,6

                8

Полная
себестоимость продукции

тыс.
руб.

117303,0

123818,14

6515,14

5,55

9

Коэффициент
опережения роста производительности труда по сравнению с ростом заработной
платы

0,97

1,002

0,032

10

Затраты на 1
руб. реализованной продукции

руб.

0,99

0,93

-0,06

-6,06

11

Прибыль
от продаж

тыс.
руб.

160,0

8092,81

7932,81

в
50,58 раз

12

Уровень

рентабельности
продукции

%

0,13

6,54

6,41

13

Уровень
рентабельности продаж

%

0,14

6,14

6,0

Данные таблицы 34
показывают, что в результате реализации мероприятий показатели деятельности
ООО
«Альянс ИКС»
улучшатся по
сравнению с отчетными, а именно:

       
объем реализации
продукции увеличится на 12,3%, что повлечет за собой увеличение среднегодовой
выработки одного работающего и одного рабочего также на 12,3%;

       
выпуск услуг с 1
м2 производственной площади увеличится на 12,3%;

       
фонд оплаты труда
работающих вырастет на 12,1%, рабочих – на 9,6%, а следовательно, и
среднегодовая заработная плата одного работника и одного рабочего возрастет на
12,1% и 9,6% соответственно (коэффициент опережения составит 1,002);

       
затраты на 1 рубль
реализации сократятся на 6,06%;

       
деятельность
предприятия принесет прибыль в размере
8092,81 тыс.руб.;

       
рентабельность
продукции увеличится на 6,41% и составит 6,54%;

       
рентабельность продаж
увеличится на 6,0% и составит 6,14%.

Посмотрим, как предложенные
мероприятия отразятся на показателях себестоимости.

Таблица 35

Показатели
себестоимости ООО «Альянс ИКС» с учетом предложенных мероприятий


пп

Показатель

2016
год

Планируе

мый
2017 год

Изменение

абсолютное,
+/-

относительное,
%

1

Объем
реализации

117463,0

131910,95

14447,95

12,3

2

Полная
себестоимость

117303,0

123818,14

6515,14

5,55

3

Затраты
на 1 рубль реализации

0,99

0,93

-0,06

-6,06

4

Темп
роста объема реализации продукции

117,14

112,30

5

Темп
роста себестоимости

121,70

105,55

6

Коэффициент
опережения темпа роста объема реализации по отношению к темпу роста
себестоимости

0,962

1,064

            По
результатам, представленным в таблице 35 можно сделать следующие выводы:

  1. Предложенные мероприятия позволили снизить
    затраты на рубль реализации с 0,99 до 0,93 рублей.
  2. Под воздействием внедряемых мероприятий произошло
    изменение в соотношении роста объема реализации и себестоимости
    выпускаемой продукции – темп роста себестоимости продукции составил
    105,55%, что на 6,75% ниже темпа роста объема реализации (112,30%).

Полученные результаты подтверждают
эффективность проектируемых мероприятий.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

Управление предприятием
представляет собой процесс обеспечения его деятельности для достижения
поставленных целей. Целью нормально функционирующего предприятия является
получение максимальной прибыли с наименьшими затратами для формирования
источников последующего экономического развития предприятия, которое позволит
вести инвестиционную политику, политику реконструкции и расширения
производства; социальную политику развития коллектива, дающую базу для
формирования кадровой политики, и т. д. Финансовый результат деятельности
предприятия в свою очередь во многом зависит от правильно выбранной стратегии
управления себестоимостью.

Целью настоящей работы являлось
исследование факторов, влияющих на величину затрат предприятия и разработка
мероприятий по сокращению себестоимости.

Исследуемый объект ООО «Альянс ИКС» —
коммерческая организация, основным видом деятельности которой является
капитальный ремонт инженерной техники.

Производственная
структура
ООО «Альянс ИКС» включает: основное, вспомогательное,
обслуживающее производства, склады хранения инженерного имущества. Основное и
вспомогательное производство состоят из цехов.

Производственная
структура предприятия представлена по смешанному типу: предметно-технологическому.

На исследуемом
предприятии применяется линейно-функциональный тип организационной структуры
управления.

К общим функциям
управления
ООО «Альянс ИКС» относятся: планирование, организация, регулирование, контроль,
учёт, т.е. те функции, которые характеризуют процесс управления.

В процессе анализа системы управления ООО
«Альянс ИКС»
были выявлены
следующие направления ее совершенствования, позволяющие более адекватно
реагировать на требования развивающихся рыночных отношений:

       
разработка
должностных инструкций для работников аппарата управления с целью четкого
разграничения функций управления между работниками и устранения дублирования
функций на предприятии;

       
повышение уровня
автоматизации и компьютеризации управления с целью высвобождения времени
руководителей;

       
более широкое
привлечение рабочих к процессам принятия решений (что позволит снизить
требования к компетенции управленческих работников в области производства
продукции).

Факторный анализ себестоимости
продукции показал влияние следующих факторов.

          
Объем товарной продукции  — 4 701,06 тыс.рублей.

Следовательно, из-за снижения объема
производства капитального ремонта СИВ в 2009 году, себестоимость уменьшилась на
4 701,06 тыс.рублей. Этот спад является закономерным, так как объем
производства с 2008 года до 2009 года уменьшился на 14 единиц или на 5,05%.

           
Структура товарной продукции  -2 470,39 тыс.рублей.

Изменение структуры выпуска товарной
продукции в 2009 году повлияло на уменьшение себестоимости, изменения произошли
в структуре производства капремонта ИМР инженерной машины разграждени, ТММ-3
тяжелого механизированного моста, те же изменения произошли и по остальным
видам – у некоторых удельный вес увеличился, у других уменьшился. Так же
уменьшение объемов выпуска связано с началом выпуска новых видов продукции в
2009 году, это например освоение капремонта ППС-84 паромных парков, БМК-460
буксирно-моторных катеров новой модификации, ПБУ-200 передвижной бурильной
установки новой модификации.

           
Себестоимость единицы продукции  29 514,10 тыс.рублей.

Из–за увеличения себестоимости
единицы продукции увеличились расходы на выпуск товарной продукции на
29 514,10 тыс.рублей. Можно заметить, что это неблагоприятно сказалось на
возможности увеличения конечного финансового результата предприятия.

Сумма факторных оценок составила
22 342,65 тыс.рублей. Полученный результат говорит о том, что
преобладающим фактором увеличения себестоимости товарной продукции ООО «Альянс
ИКС», является увеличение себестоимости единицы продукции.

В целом можно отметить, что полная
себестоимость в 2009 году увеличилась на 22 342,65 тыс. рублей или на
23,91%. Можно предположить, что в материально-затратном производстве было
задействовано более дорогое сырье, что резко увеличило себестоимость единицы 
продукции.

Проведя аналитическое исследование
текущих затрат и себестоимости продукции ООО «Альянс ИКС», выявлены резервы
снижения себестоимости за счет сокращения общезаводских расходов, удешевления
аппарата управления, внедрения более прогрессивных методов управления
производством, создание полноценной маркетинговой службы, разработки рекламной
политики, более полной загрузки производственных мощностей.

На основе проведенных аналитических
исследований были разработаны и предложены следующие мероприятия, направленные
на снижение затрат предприятия.

1) Совершенствование маркетинговой
службы. Годовой экономический эффект от предложенного мероприятия составит
1363,38 тыс.рублей.

2) Проведение рекламной кампании.
Годовой экономический эффект от предложенного мероприятия составит 2026,1
тыс.рублей.

3) Обучение сотрудников в учебных
центрах. Годовой экономический эффект от предложенного мероприятия составит
1378,7 тыс.рублей.

4) Внедрение аналитической системы «Seldon».
Годовой экономический эффект от предложенного мероприятия составит 1862,53
тыс.рублей. капитальные вложения окупятся в течение 2-х недель.

5) Установка газового оборудования на
автотранспорт предприятия. Годовой экономический эффект от предложенного
мероприятия составит 140,07 тыс.рублей. капитальные вложения окупятся в течение
10-ти месяцев.

Расчет планируемых показателей
деятельности ООО «Альянс ИКС» с учетом внедрения проектируемых мероприятий
показал, что в результате реализации
мероприятий показатели деятельности
ООО «Альянс ИКС» улучшатся по сравнению с отчетными, а именно:

       
объем реализации
продукции увеличится на 12,3%, что повлечет за собой увеличение среднегодовой
выработки одного работающего и одного рабочего также на 12,3%;

       
выпуск услуг с 1
м2 производственной площади увеличится на 12,3%;

       
фонд оплаты труда
работающих вырастет на 12,1%, рабочих – на 9,6%, а следовательно, и
среднегодовая заработная плата одного работника и одного рабочего возрастет на
12,1% и 9,6% соответственно (коэффициент опережения составит 1,002);

       
затраты на 1 рубль
реализации сократятся на 6,06%;

       
деятельность
предприятия принесет прибыль в размере
8092,81 тыс.руб.;

       
рентабельность
продукции увеличится на 6,41% и составит 6,54%;

       
рентабельность продаж
увеличится на 6,0% и составит 6,14%.

СПИСОК
ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ

1.      
«Библиотека
журнала «Бухгалтерский учет», 2011». Н.Г. Волков. Практическое пособие по
бухгалтерскому учету. Раздел 7. «Учет затрат на производство и
калькулирование себестоимости продукции».

2.      
«Налоговый
кодекс Российской Федерации (часть 1)» от 31.07.1988 ФЗ-146

3.      
Агеева,
О. А. 
Бухгалтерский
учет и анализ в 2 ч. Часть 1. Бухгалтерский учет: учебник для академического
бакалавриата / О. А. Агеева, Л. С. Шахматова. — М.: Издательство Юрайт, 2017.
— 273 с. — (Серия: Бакалавр. Академический курс).

4.      
Алехин,
Б. И. 
Государственные
финансы: учебник для академического бакалавриата / Б. И. Алехин. — М.:
Издательство Юрайт, 2018. — 184 с. — (Серия: Авторский учебник).

5.      
Афоничкин,
А. И. 
Финансовый
менеджмент в 2 ч. Часть 2. Финансовая политика предприятия: учебник и
практикум для академического бакалавриата / А. И. Афоничкин, Л. И. Журова, Д.
Г. Михаленко. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2017. —
297 с. — (Серия: Бакалавр. Академический курс). 

6.      
Бакаев
А.С. Толковый бухгалтерский словарь. – «Бухгалтерский учет», 2011г.

7.      
Баканов
М.И., Шеремет А.Д. Теория экономического анализа: [Текст] Учебник. – 4-е
изд., доп. и перераб. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 416с.

8.      
Басовский
Л.Е. Теория экономического анализа: Учебное пособие. – М.: ИНФРА-М, 2011. –
222с. – (Серия «Высшее образование).

9.      
Бачурин,
А. А. 
Анализ
производственно-хозяйственной деятельности автотранспортных организаций:
учебное пособие для СПО / А. А. Бачурин. — 4-е изд., испр. и доп. — М.:
Издательство Юрайт, 2017. — 318 с. — (Серия: Профессиональное образование).

10.   Боголюбов, В. С. Финансовый менеджмент в туризме и гостиничном
хозяйстве: учебник для академического бакалавриата / В. С. Боголюбов. — 2-е
изд., испр. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 340 с. — (Серия:
Бакалавр. Академический курс).

11.   Галаган, А. Научные исследования высшего
образования в Западной Европе: организация, тематика, финансирование / А.
Галаган, О.Прянишникова // Социально-гуманитарные знания– 2016. — №4. – с.221
– 238.

12.   Герасимова В.Д. Анализ и диагностика производственной
деятельности предприятия: Учеб. пособие. – 2-е изд. перераб. и доп. – Самара:
Изд-во СГЭА 2015г.

13.   Дмитриева, И. М. Бухгалтерский учет: учебник и практикум для
СПО / И. М. Дмитриева. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт,
2018. — 325 с. — (Серия: Профессиональное образование).

14.   Жуклинец, И. И. Бухгалтерский учет в бюджетных учреждениях:
учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / И. И. Жуклинец. — М.:
Издательство Юрайт, 2018. — 504 с. — (Серия: Бакалавр и магистр. Академический
курс).

15.   Казакова, Н. А. Финансовый анализ: учебник и практикум для
бакалавриата и магистратуры / Н. А. Казакова. — М.: Издательство Юрайт, 2018.
— 470 с. — (Серия: Бакалавр и магистр. Академический курс).

16.   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное
пособие. – «ИПБ-БИНФА», 2016г.

17.   Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: учеб.
пособие. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2017.

18.   Копина, А. А. Международное налоговое право: учебник и
практикум для бакалавриата и магистратуры / А. А. Копина, А. В. Реут, А. О.
Якушев; отв. ред. А. А. Копина, А. В. Реут. — М.: Издательство Юрайт, 2018. —
243 с. — (Серия: Бакалавр и магистр. Академический курс).

19.   Налоговый кодекс Российской Федерации (часть
вторая) от 05.08.2000г. №117-ФЗ (принят ГД ФС РФ 19.07.2000г.) в редакции от
04.12.2007, с изменениями от 30.04.2008г.

20.    Налоговый кодекс Российской Федерации (часть
первая) от 31.07.1998г. №146-ФЗ (принят ГД ФС РФ 16.07.1998) в редакции от
17.05.2007г.

21.   Никитушкина, И. В. Корпоративные финансы: учебник для
академического бакалавриата / И. В. Никитушкина, С. Г. Макарова, С. С.
Студников; под общ. ред. И. В. Никитушкиной. — 2-е изд., перераб. и доп. —
М.: Издательство Юрайт, 2018. — 521 с. — (Серия: Бакалавр. Академический
курс).

22.   Ракитина, И. С. Государственные и муниципальные финансы:
учебник и практикум для академического бакалавриата / И. С. Ракитина, Н. Н.
Березина. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 333 с. — (Серия: Бакалавр.
Академический курс).

23.   Ракитина, И. С. Государственные и муниципальные финансы:
учебник и практикум для академического бакалавриата / И. С. Ракитина, Н. Н.
Березина. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 333 с. — (Серия: Бакалавр.
Академический курс).

24.   Региональное управление и территориальное
планирование в 2 ч. Часть 1.: учебник и практикум для академического
бакалавриата / Ю. Н. Шедько [и др.]. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.:
Издательство Юрайт, 2017. — 205 с. — (Серия: Бакалавр. Академический курс).

25.   Решетников, А. В. Экономика и управление в здравоохранении:
учебник и практикум для вузов / А. В. Решетников, Н. Г. Шамшурина, В. И.
Шамшурин; под общ. ред. А. В. Решетникова. — М.: Издательство Юрайт, 2018. —
303 с. — (Серия: Специалист).

26.   Федеральный закон «О бухгалтерском
учете» от 06.12.2011 N 402-ФЗ

27.   Финансовый менеджмент: проблемы и решения в 2
ч. Часть 1: учебник для бакалавриата и магистратуры / А. З. Бобылева; под
ред. А. З. Бобылевой. — 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт,
2017. — 573 с. — (Серия: Бакалавр и магистр. Академический курс).

28.    Финансовый менеджмент: учебник / Г. Б. Поляк;
под ред. Г. Б. Поляка. — 4-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт,
2018. — 456 с. — (Серия: Авторский учебник).

29.   Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения: учебник для
академического бакалавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев; под ред. Д. Г.
Черника. — М.: Издательство Юрайт, 2018. — 364 с. — (Серия: Бакалавр.
Академический курс).

30.   Шадрина, Г. В. Теория экономического анализа: учебник и
практикум для академического бакалавриата / Г. В. Шадрина. — М.: Издательство
Юрайт, 2018. — 208 с. — (Серия: Бакалавр. Академический курс. Модуль.).

31.   Шадрина, Г. В. Экономический анализ: учебник и практикум для
академического бакалавриата / Г. В. Шадрина. — 2-е изд., перераб. и доп. —
М.: Издательство Юрайт, 2018. — 431 с. — (Серия: Бакалавр. Академический
курс).

32.   Экономический анализ в 2 ч. Часть 1: учебник
для академического бакалавриата / Н. В. Войтоловский; под ред. Н. В.
Войтоловского, А. П. Калининой, И. И. Мазуровой. — 6-е изд., перераб. и доп.
— М.: Издательство Юрайт, 2017. — 269 с. — (Серия: Бакалавр. Академический
курс).

33.   Экономический анализ: ситуации, тесты,
примеры, задачи, выбор оптимальных решений, финансовое прогнозирование:
Учеб.пособие / Под ред. М.И. Баканова, А.Д. Шеремета. – М.: Финансы и
статистика, 2015. – 656с.

Введение

Для достижения поставленной цели необходимо выполнить ряд задач, который включает в себя расчет потребности в материальных ресурсах, в основных средствах и сумм амортизационных отчислений, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, расчет издержек на производство, и реализацию продукции, выполнение работ, а так же определение основных технико-экономических показателей.

Технико-экономическое обоснование предпринимательского проекта будет проведено в соответствии с принятой в международной практике методикой. В условиях современной экономики создание нового промышленного предприятия всегда предполагает риск потери вложенных средств. Но правильная, организация работы, четкость действий и обоснование решений способствуют снижению этого риска до минимума. Именно поэтому технико-экономическое обоснование является важнейшим моментом при принятии решения о создании нового производства.

Эффективность последующей работы предприятия во многом зависит от выбранной стратегии развития, правильности и обоснованности первоначальных расчетов и решений, что придает технико-экономическому обоснованию большую практическую значимость.

1.Расчет потребности в материальных ресурсах

Все расчеты в данном курсовом проекте производятся по 9 Варианту.

Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предполагаемый объем продаж (или выпуска продукции), а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расхода материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов).

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Затраты по основным материалам на одно изделие ведутся по каждому из используемых материалов, комплектующих:

,

где Нмi — норма расхода i-го материала на изделие, кг, г, т;

Цмi — цена i-го материала за единицу, руб.;

Kт-з — коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы (1,15-1,20);

Н0i — масса возвратных отходов, кг, г, т;

Ц0i — цена возвратных отходов, руб.

Коэффициент, учитывающий транспортно-заготовительные расходы, возьмем равным 1,20.

Цены на материал и возвратные отходы взяты из задания. Затраты покупных комплектующих взяты из задания и равны 230 руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Общие затраты на материал М1составят:

Sm1 = 45*6,4*1,2-4,5*06= 345,60-2,7=342,90р.

Общие затраты на материал М2 составят:

Sm2 = 105*4.0*1.2-1.1*0.8= 504- 0.88 =503.12р.m = Sm1 + Sm2 + S к.и = 342,90 + 503,12 + 230 = 1076,02р.

Результаты расчета оформляются в таблице 1.

Таблица 1. Потребность в материальных ресурсах на одно изделие

Наименование материала Норма расхода материала, кг Цена единицы мат, руб. Возвратные отходы Общие затраты, руб.
вес, кг цена ед., руб. сумма, руб.
1 2 3 4 5 6 7
Материал М1 45 6,4 4,5 0,6 2,7 342,90
Материал М2 105 4,0 1,1 0,8 0,88 503,12
Комп. изделия 230 230
И т о г о: 1076,02

Для изготовления изделия требуются также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Зная сумму по одному элементу материальных затрат (итог таблицы 1) и годовой объем выпуска 1600(для первого года производства продукции), можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Таблица 2. Потребность в материальных ресурсах на годовой выпуск

Составляющие элемента “материальные затраты” Удельный вес в составе элемента “материальные затраты”,% Сумма, тыс. руб.
Сырье, материалы, комплектующие изделия 85 1721,64
Вспом. материалы, запчасти для ремонта обор., работы и услуги производственного характера  5  101,27
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны 10 202,55
Всего материальных затрат 100 2025,46

Рассчитаем стоимость сырья и материалов:

.        1076,02 *1600 = 1721,64тыс.руб.

2.        = 2025,46 тыс. руб.

.        2025,46 * 0,05 = 101,27тыс. руб.

.        2025,46 * 0,10 = 202,55 тыс. руб.

Результаты расчетов представлены в таблице 2

В составе материальных затрат необходимо выделить зависимые от объема производства и независимые от объема производства (условно-переменные и условно-постоянные затраты). Опираясь на данные аналогичных предприятий, принимаем удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных материалов равным 70%, в составе топлива и энергии — 40%.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Рассчитаем условно-постоянные издержки на годовой выпуск 1600 шт:

Вспомогательные материалы: 101,27 * 0,7 (70%) =70,89р.

Топливо, энергия: 202,55 *0,4 (40%) = 81,02р.

Рассчитаем условно-переменные издержки на годовой выпуск 1600 шт:

Вспомогательные материалы: 101,27 — 70,89 = 30,38 р.

Топливо, энергия: 202,55 — 81,02 = 121,53 р.

Всего условно-постоянные: 70,89 + 81,02 = 151,91 р.

Всего условно-переменные: 1721,64 + 30,38 + 121,53 = 1873,55 р.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Результаты расчета приведем в таблице 3.

Таблица 3. Материальные затраты на производство продукции, тыс.руб.

Элементы затрат На годовой выпуск
Сумма, тыс. руб. В том числе
условно-постоянные условно-переменные
1 2 3 4
Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты 1721,64 1721,64
Вспом. Мат., запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера 101,27 70,89 30,38
Топливо, энергия, приобретаемые со стороны 202,55 81,02 121,53
Всего материальных затрат 2025,46 151,91 1873,55

1.1 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений

Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. По аналогичным предприятиям имеется следующая информация:

Таблица 4. Структура основных фондов

Элементы основных средств Удельный вес, % Сумма, тыс. р.
1 Здания 26,7 1739,99
2 Сооружения 19,8 1290,32
3 Передаточные устройства 10,3 671,24
4 Машины и оборудование 43,2 2815,26
Всего основных средств 100 6516,81

Стоимость зданий, сооружений, передаточных устройств определяется после расчета стоимости машин и оборудования, необходимых для производства продукции (через удельный вес).

Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

инвестиционный издержка предпринимательский фонд

 ,

где  — потребность в оборудовании j-го вида, шт. (определяется путем округления расчетного значения в большую сторону);

 — годовая программа выпуска изделий, шт.;

t j — трудоемкость работ, выполняемых на j-м оборудовании, нормо-ч;

kвнj — коэффициент выполнения норм при работе на оборудовании j-го

вида (исходные данные);

Fэфj — эффективный фонд времени работы оборудования j-го вида.

где Dp — число рабочих дней в году (Dp = 260);

m — число смен работы оборудования (2 смены);

tp — продолжительность рабочего дня (8 ч);

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

k потерь — плановые потери рабочего времени на ремонт и наладку

оборудования (k потерь — от 5 до 10 %).

Расчет трудоемкости: N * tj — для освоения 1600 шт.

Токарное 1А 625 = 4 * 1600 = 6400.

Фрезерное 6Р 30 = 7 * 1600 = 11200.

Сверлильное 2М 150 = 32 * 1600 = 51200.

Шлифовальное 3М 132 = 6 * 1600 = 9600.

Сборочное место = 9 * 1600 = 14400.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Рассчитаем годовой фонд времени:

.

Рассчитаем количество оборудования:

Токарное =  1,49

Фрезерное =   2,61.

Сверлильное =   11,90

Шлифовальное =   2,23

Сборочное место =   3,35

Результаты расчетов оформляются в таблице 5.

Таблица 5. Расчет потребности в технологическом оборудовании

Наименование оборудования Труд. годового выпуска, ч, Годовой фонд времени работы оборудования, ч, FэфjКоэффициент выполнения норм времени, kвнКоличество оборудования
расчетное принятое
1 2 3 4 5 6
1. Токарное 1А 625 6400 3744 1,15 1,49 2
2. Фрезерное 6Р 30 11200 3744 1,15 2,61 3
3. Сверлильное 2М 150 51200 3744 1,15 11,90 12
4. Шлифовальное 3М 132 9600 3744 1,15 2,23 3
5.Сборочное место 14400 3744 1,15 3,35 4
И т о г о: 21,58 24

Балансовая стоимость технологического оборудования определяется исходя из оптовой цены (исходные данные) и затрат на его транспортировку (15-20%), затрат на монтаж и освоение оборудования (10-15 %). Данные о затратах указаны в процентах от оптовой цены оборудования. Дополнительные затраты: 35%

.Балансовая стоимость токарного оборудования = 71,80 * 1,35 * 3 = 290,79тыс. руб.

.Балансовая стоимость фрезерного оборудования = 115,70*1,35*5 = 780,98 тыс.руб.

.Балансовая стоимость сверлильное оборудования = 91,40 * 1,35 * 23 = 2837,97 тыс.руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

.Балансовая стоимость шлифовальное оборудования = 161,30*1,35*5 = 1088,78 тыс. руб.

. Балансовая стоимость сборочное место = 12,3 * 1,35 * 7 = 116,24 тыс. руб.

Результаты расчетов представляются в таблице 6.

Таблица 6. Расчет стоимости технологического оборудования

Наименование оборудования Оптовая цена единицы оборудования, тыс. руб. Количество оборуд., шт. Балансовая стоимость оборудования, тыс. руб.
1 2 3 4
1 Токарное 1А 625 71,80 3 290,79
2 Фрезерное 6Р 30 115,70 5 780,98
3 Сверлильное 2М 150 91,40 23 2837,97
4 Шлифовальное 3М 132 161,30 5 1088,78
5 Сборочное место 12,3 7 116,24
И т о г о : 452,50 43 5114,76

Расчет годовой стоимость амортизационных отчислений выполняется на основании балансовой стоимости и норм амортизационных отчислений (приложение В) и сводится в таблицу 7.

Таблица 7. Расчет годовой суммы амортизационных отчислений

Наименование элементов основных средств Балан. стоимость, тыс. руб. Годовая норма амортизации, % Годовая сумма аморт. отчислений, тыс.руб.
1.Здания. 1739,99 6 104,40
2. Сооружения 1290,32 6 77,42
3. Передаточные устройства 671,24 18 120,83
4. Машины и оборудование 2815,26 30 844,58
Итого: 6516,81 1147,23

Расчет потребности в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Предполагаемая потребность в трудовых ресурсах оценивается по категориям промышленно-производственного персонала: рабочие, специалисты, служащие, руководители, прочие.

Расчет потребности в персонале начинается с расчета численности рабочих на нормируемых работах. Если программа производства N задана на год, фонд времени одного рабочего при 40-часовой рабочей неделе, продолжительности отпуска 24 дня составляет 1780 ч (Fэф), то численность рабочих (Чр) :

Таблица 8. Расчет численности основных рабочих, чел.

Вид работ Трудоемкость единицы продукции, нормо-час Программа выпуска, шт. Коэф. вып. норм времени Численность рабочих, чел.
1 2 3 4 5
1 Токарные 4 1600 1,15 4
2 Фрезерные 7 1600 1,15 6
3 Сверлильные 32 1600 1,15 25
4 Шлифовальные 6 1600 1,15 5
5 Сборочные 9 1600 1,15 7
И т о г о 47

Токари: Чр = 1600 *4 / 1 780 * 1,15= 3,13=4 чел.

Фрезеровщики: Чр = 1600* 7/ 1 780 * 1,15 = 5,48=6 чел.

Сверлильщики: Чр = 1600* 32 / 1 780 * 1,15 = 25,00=25 чел.

Шлифовщики: Чр = 1600* 6 / 1 780 * 1,15 =4,69 =5 чел.

Сборщики: Чр = 1600* 9 / 1 780 * 1,15 =7,00 =7 чел.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Структура персонала предприятий аналогичного профиля приведена в приложении Б. Результаты расчета численности персонала оформляются в таблице 9.

Расчет: Итог всего рабочих при освоении 1600 шт. = 47*100/75=62,67 чел.

Вспомогательные = 63 * 10% = 6,3 чел.

Руководители = 63 * 4% = 2,52 чел.

Специалисты = 63 * 4% = 2,52 чел.

Прочий персонал = 63 * 2% = 1,26 чел.

Таблица 9. Структура персонала предприятия

Категории персонала Удельный вес, % Численность, чел.
1 Рабочие, всего, в том числе: основные вспомогательные 47 6
2 Руководители 4 3
3 Специалисты 5 3
4 Служащие 4 3
5 Прочий персонал 2 1
И т о г о : 100 63

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Основная заработная плата производственных рабочих-сдельщиков на i-й операции (Зсдi ) :

Зсдi = N tштi kтi CтI ,

где N — количество изделий, шт.;

tштi — норма времени на i-й операции;

kтi — тарифный коэффициент, соответствующий разряду на i-й

операции (исходные данные);

CтI — тарифная ставка I разряда.

Для укрупненных расчетов допускается использовать данные о структуре фонда оплаты труда на аналогичных предприятиях (Приложение Б)

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица 10. Фонд заработной платы персонала, тыс.руб.

Категории персонала Фонды Всего оплата труда
Оплата труда по сдельным расценкам Зарплата по тарифным ставкам и окладам Премии, 25 % Дополнительная зарплата, 10%
1 2 3 4 5 6
1 Рабочие Основные Вспомогательные 13150,72 3287,68 1315,07 17753,47
2 Руководители 1547,15 386,79 154,72 2088,66
3 Специалисты 1740,54 435,14 174,06 2349,74
4 Служащие 580,18 145,05 58,02 783,25
5 Прочие 193,40 48,35 19,34 261,09
В с е г о 13150,72 6188,60 4834,85 1933,95 26108,12

Рассчитаем фонд заработной платы: Зсдi = N tштi kтi CтI ,

Зсдi1 = 1600 * 4 * 1,07 * 110 = 753,28

Зсдi2 = 1600 * 7 * 1,53 * 110 = 1884,96

Зсдi3 = 1600 * 32 * 1,20 * 110 = 6758,40

Зсдi4 = 1600 * 6 * 1,53 * 110 = 1615,68

Зсдi5 = 1600 * 9 *1,35 * 110 = 2138,40

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Рассчитаем оплату труда основные: 753,28 + 1884,96 + 6758,40 + 1615,68 + 2138,40 = 13150,72тыс.руб.

Рассчитаем зарплаты по тарифному окладу:

Вспомогательные = 13150,72 *8% / 68% = 1547,15тыс.руб.

Руководители = 13150,72 * 11% / 68% = 2127,33 тыс. руб.

Специалисты = 13150,72 * 9% / 68 % = 1740,54 тыс. руб.

Служащие = 13150,72 * 3% / 68% = 580,18 тыс. руб.

Прочие = 13150,72 * 1% / 68% = 193,40 тыс. руб.

Рассчитаем премию 25%:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Основные рабочие = 13150,72 * 0,25 = 3287,68 тыс. руб.

Вспомогательные рабочие = 1547,15 * 0,25 = 386,79 тыс.руб.

Руководители = 2127,33 * 0,25 = 531,84 тыс. руб.

Специалисты = 1740,54 * 0,25 = 435,14 тыс. руб.

Служащие = 58018 * 0,25 = 145,05 тыс. руб.

Прочие = 193,40 * 0,25 = 48,35 тыс. руб.

Рассчитаем дополнительную зарплату 10%:

Основные рабочие = 1315072 * 0,10 = 1315,07 тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Вспомогательные рабочие = 1547,15 * 0,10 = 154,72 тыс. руб.

Руководители = 2127,33 * 0,10 = 212,74 тыс. руб.

Специалисты = 1740,54 * 0,10 = 174,06 тыс. руб.

Служащие = 580,18 * 0,10 = 58,02 тыс. руб.

Прочие = 193,40 * 0,10 = 19,34 тыс. руб.

Данные занесены в таблицу № 10. Расчет текущих издержек на производство и реализацию продукции

Данные о текущих затратах на производство и реализацию продукции по результатам ранее выполненных разделов оформляются в таблице 11.

Материальные затраты рассчитаны в таблице 3, фонд оплаты труда — в таблице 10, амортизация — в таблице 7, прочие затраты принимаются на уровне 5,5 % от общей суммы затрат на производство.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Поскольку график реализации работ предполагает увеличение объема выпускаемой продукции, необходимо, выделив переменную и постоянную часть в составе затрат, рассчитать себестоимость единицы продукции и всей выпущенной продукции для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблицы 12, 13).

Таблица 11. Затраты на производство продукции (в расчете на годовой выпуск)

Элементы затрат Сумма, тыс. руб. Удельный вес, %
1 Материальные затраты 2025,46 5,08
2 Оплата труда 26108,12 65,55
3 Единый социальный налог (32% от строки 2) 8354,60 20,98
4 Амортизация 1147,23 2,89
5 Прочие затраты 2190,43 5,5
Итого текущие затраты на производство 39825,90 100

Рассчитаем удельный вес:

Материальные затраты = 2025,46 / 39825,90 * 100% = 5,08%

Оплата труда = 26108,12 / 39825,90 * 100% = 65,55%

Единый социальный налог = 8354,60 / 39825,90 * 100% = 20,98 %

Амортизация = 1147,23 / 39825,90 * 100 % = 2,89%

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Результаты расчета затрат на производство продукции представлены в таблице №11.

Таблица 12. Затраты на годовой выпуск продукции, тыс. руб.

Элементы затрат Освоение Полное использование мощности
Всего В том числе Всего В том числе
условно-пост. условно-перем. условно-пост. условно-перем
1 Материальные затраты: всего, в том числе: 2025,46 1873,55 151,91 3797,72 3512,88 284,84
1.1 Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты 1721,64 1721,64 3228,06 3228,06
1.2 Вспомогательные материалы 101,27 70,89 30,38 189,89 132,93 56,96
1.3 Топливо, энергия со стороны 202,55 81,02 121,53 379,77 151,91 227,86
2 Оплата труда, всего, в том числе: 26108,12 26108,12 48952,66 48952,66
2.1 Основных рабочих 17753,47 17753,47 33287,76 33287,76
2.2 Вспомогательных 2088,66 2088,66 3916,22 3916,22
2.3 Руководителей 2871,91 2871,91 5384,80 5384,80
2.4 Специалистов 2349,74 2349,74 4405,75 4405,75
2.5 Служащих 783,25 783,75 1468,58 1468,58
2.6 Прочего персонала 261,09 261,09 489,55 489,55
3 Единый социальный налог 8354,60 8354,60 15664,86 15664,86
4 Амортизационные отчисления 1147,23 1147,23 2084,28 2084,28
5 Прочие затраты 2190,43 2190,43 4103,15 4103,15
Всего затрат 67959,42 12570,54 55388,88 127353,05 23565,77 103787,28

Таблица 13. Затраты на единицу продукции, руб.

Элементы затрат Освоение Полное использование мощности
Всего В том числе Всего В том числе
условно-перем условно-пост. условно-перем. условно-пост.
1 2 3 4 5 6 7
Материальные затраты 1267,16 94,95 1172,21 1265,90 94,94 1170,96
Оплата труда 16317,58 16317,58 16317,55 16317,55
Единый социальный налог 5221,63 522163 5221,62 5221,62
Амортизационные отчисления 717,02 717,02 694,76 694,76
Прочие затраты 1369,02 1369,02 1367,71 1367,71
В с е г о 24892,41 22351,18 2541,23 24867,54 22328,87 2538,67

1.Рассчитаем материальные затраты освоение 1600 шт:

Условно — переменные = 151,91/1,6 = 94,95 р.

Условно — постоянные = 1873,55/1,6 = 1172,21 р.

.Оплата труда:

Условно — переменные = 26108,12/1,6 = 16317,58р.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

.Единый социальный налог:

Условно — переменные = 8354,60/1,6 = 5221,63р.

.Амортизационные отчисления:

Условно — переменные = 1147,23/1,6 = 717,02р.

.Прочие затраты:

Условно — постоянные = 2190,43/1,6 = 1369,02р

Рассчитаем материальные затраты полное освоение 3000 шт:

Условно — переменные = 284,84/3=94,94р.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Условно — постоянные = 3512,88/3 = 1170,96 р.

.Оплата труда:

Условно — переменные = 48952,66/3 = 16317,55р.

.Единый социальный налог:

Условно — переменные = 15664,86/3 = 5221,62р.

.Амортизационные отчисления:

Условно — переменные = 2084,28/3 = 694,76р.

.Прочие затраты:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

Условно — постоянные = 4103,15/3 = 1367,71р.
2.Расчет потребности в оборотных средствах

Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запаса и множества других данных.

Для укрупненного расчета можно использовать прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива (таблица 14) и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. Косвенный метод расчета основан на показателе объема реализованной продукции и оборачиваемости оборотных средств в днях.

Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:

Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,

где Qсут — среднесуточное потребление материалов;

Nтз — норма текущего запаса, дни;

Nпз — норма подготовительного запаса, дни;

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Nстрз — норма страхового запаса, дни;

Nз — норма запаса, дни.

Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период (год):

Основные материалы и комплектующие:сут = 1721,64 / 260 = 6,62 тыс. руб./ сутки

Нпз = 6,62 * 30 = 198,60 р.

Вспомогательные материалы:сут = 101,27 / 260 = 0,39 тыс. руб. / сутки

Нпз = 0,39 * 60 = 23,40 р.

Топливо, энергия со стороны:сут = 202,55 / 260 = 0,78 тыс. руб./ сутки

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Нпз = 078 * 60 = 46,80р.

Таблица 14. Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов

Наим. составляющих в составе запасов Годовой расход, тыс. руб. Сред. расход, тыс. руб./сутки Норма запаса, дни Потребность, тыс. руб.
1 2 3 4 5
1 Основные материалы 1721,64 6,62 30 198,60
2 Вспомог. материалы 101,27 0,39 60 23,40
3 Топ, эн. со стороны 202,55 0,78 60 46,80
И т о г о : 2025,46 7,49 150 268,80

Продолжительность одного оборота (Д):

Если известна оборачиваемость оборотных средств в днях и объем реализованной продукции за период, то можно определить средний остаток оборотных средств за период.

Для косвенного метода расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств:

незавершенное производство 45 дней

расходы будущих периодов          10 дней

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

готовая продукция на складах 10 дней

дебиторская задолженность 30 дней

Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
Таблица 15. Расчет потребности в оборотных средствах

Составляющие оборотных средств Потребность, тыс. руб.
Освоение Полное использование мощности
1 2 3
1 Производственные запасы 268,80 505,20
2 Незавершенное производство 74436,93 262315,39
3 Расходы будущих периодов 16541,54 58292,31
4 Готовая продукция на складах 16541,54 58292,31
5 Дебиторская задолженность 13235,11 46483,17
6 Денежные средства 6369,68 22415,18
И т о г о : 127393,60 448303,56

Период освоения 1600 шт: Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и потребность в оборотных средствах по элементу «незавершенное производство»: *268,80/ 260 * 1600=74436,93 тыс. р. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и потребность в оборотных средствах по элементам «расходы будущих периодов» и «готовая продукция на складах»: * 268,80/ 260 * 1600 =16541,54 тыс. р. Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и потребность в оборотных средствах по элементу «дебиторская задолженность»: *71690,15 / 260*1600=13235,11 тыс.р. Рассчитаем сумму потребности за 5 пунктов:

268,80 + 74436,93 + 16541,54 + 16541,54 +13235,11 = 121023,92 р.

Если резерв денежных средств составляет 5% от оборотного капитала, то полная потребность:

,92 *100% /95% = 127393,60 р. Денежные средства: 127393,60 * 5% = 6369,68 тыс. р.

Аналогичным образом рассчитывается потребность в оборотных средствах на период полных мощностей 3000 шт.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Потребность в оборотных средствах на полное использование мощностей 3000 шт:

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и потребность в оборотных средствах по элементу «незавершенное производство»:

*505,20/ 260 * 3000= 262315,39 тыс. р.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и потребность в оборотных средствах по элементам «расходы будущих периодов» и «готовая продукция на складах»:

*505,20/ 260 * 3000= 58292,31 тыс. р.

Рассчитаем коэффициент оборачиваемости и потребность в оборотных средствах по элементу «дебиторская задолженность»: 30 *134284,71 / 260* 3000 = 4648317 тыс.р. Рассчитаем сумму потребности за 5 пунктов:

505,20 + 262315,39 + 58292,31 + 58292,31 +46483,17 = 425888,38 тыс.р. Если резерв денежных средств составляет 5% от оборотного капитала, то полная потребность: ,38 * 100% / 95% = 448303,56 тыс. р. Денежные средства: 448303,56 * 5% =22415,18 тыс. р. Результаты расчета потребности в оборотных средствах представлены в таблице 15.
3.Основные технико-экономические показатели работы предприятия

Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 25-80 % уровня рентабельности продукции. Цена продукции предприятия рассчитывается по формуле:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Цпред = С+Р *   где С — себестоимость единицы продукции, р.;

Р — рентабельность продукции, %.

Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.

Таблица 16. Отчет о чистых доходах, тыс. руб.

Показатели Освоение Полная мощность
1 2 3
1 Выручка от реал. прод без НДС и акцизов 71690,15 134284,71
2 Себестоимость реализованной продукции 67959,42 127353,05
3 Прибыль от реализации 3730,73 6931,66
4 Налог на прибыль (20%) 746,14 1386,33
5 Чистая прибыль 2984,59 5545,33

Период полного использования мощности:

Рассчитаем цену единицы продукции:

Цпред =24892,41 (80% *24892,41)/100% = 44806,34р.

Тогда выручка в период освоения составит:

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

В =44806,34 * 1600 =71690,15 тыс.р.

Полная себестоимость реализованной продукции была рассчитана в таблице 12.

Прибыль от реализации — это разница между выручкой от реализации продукции (без НДС и акцизов) и полной себестоимостью реализованной продукции:

Прибыль =71690,15-67959,42=3730,73 тыс.р.

Налог на прибыль:

,73 * 20% /100 =746,14 тыс.р.

Результаты расчета отчет о чистых доходах представлены в таблице 16.

Таблица 17. Таблица денежных потоков, тыс. руб.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Показатели Строит. Освоение Полная мощность
год 1 год 2 год 3 год 4 год 5
1 2 3 4 5 6 7
А Приток наличностей 142233,07 266485,14 266485,14 266485,14 266485,14
1 Доход от продаж 71690,15 134284,71 134284,71 134284,71 134284,71
2 Остаточная стоимость предприятия* 70542,92 132200,43 132200,43 132200,43 132200,43
Б Отток наличностей 69852,79 130823,66 130823,66 130823,66 130823,66
1 Инвестиции в основной капитал (-)
2 Вложения в оборотный капитал (-)
3 Издержки на производство продукции (-) 67959,42 127353,05 127353,05 127353,05 127353,05
1 2 3 4 5 6 7
в том числе амортизационные отчисления (+) 1147,23 2084,28 2084,28 2084,28 2084,28
4 Налоги (-) 746,14 1386,33 1386,33 1386,33 1386,33
В Чистый денежный поток А- Б 72380,28 135661,48 135661,48 135661,48 135661,48

Основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию рассчитываются для периода освоения и полной загрузки производственной мощности (таблица 18).

Таблица 18. Основные технико-экономические показатели

Показатели Освоение Полная мощ
1 2 3
1 Объем реализации продукции, шт. 1600 3000
2 Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс.руб. 67959,42 127353,05
3 Себестоимость годового выпуска продукции, тыс.руб. в том числе: условно-постоянные расходы условно-переменные расходы  24892,41 2541,23 22351,18  24867,54 2538,67 22328,87
4 Среднегодовая стоимость основных произв. фондов, тыс.руб. 6516,81 11839,73
5 Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс.руб. 127393,60 448303,56
6 Среднесписочная численность персонала, чел. 63 122
7 Фонд оплаты труда персонала, тыс. руб. 26108,12 48952,66
8 Амортизационные отчисления, тыс. руб. 1147,23 2084,28
9 Ст. ежегодно пот. в пр. сырья, мат., топлива, энергии, тыс. руб. 67959,42 127353,05
10 Выработка на одного работающего, тыс.руб./чел. 1078,73 1043,88
11 Фондоотдача основных производственных фондов 10,43 10,76
12 Фондоемкость 0,09 0,09
13 Рентабельность производства 35,90 66,39
14 Рентабельность продукции 0,05 0,06
15 Рентабельность деятельности 0,04 0,04
16 Коэффициент оборачиваемости оборотных средств 0,54 0,29
17 Период оборота оборотных средств, дни 481,49 896,56
18 Срок возврата вложенных средств, лет 1,3 2,5

3.1 Расчет точки безубыточности производства

Точка безубыточности — это объем производства продукции, при котором обеспечивается нулевая прибыль, предприятие только возмещает расходы на производство и реализацию продукции, т.е. доход от продаж равен издержкам производства.

Точка безубыточности определяется двумя методами:

—        аналитическим;

—        графическим.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Цена диплома

Аналитически точка безубыточности определяется по формуле:

Постоянные расходы на производство и реализацию были определены в таблице 12. Переменные издержки на единицу продукции показаны в таблице 13.

Графический способ определения точки безубыточности предполагает построение графика изменения себестоимости годового объема продукции в зависимости от изменения объема выпуска.

Отклонение объема продаж, планируемого в проекте предприятия от точки безубыточности (в процентах к планируемому объему продаж), покажет предел безопасности предприятия, т.е. на сколько процентов можно снизить объем продаж, не получая убытков. Расчет точки безубыточности следует проиллюстрировать графиком.

Таблица 19. Исходные данные по вариантам

Вариант 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
1 Объем выпуска в первый год, шт. 600 750 800 700 1500 1600 1700 1500 1600 1800
2 Объем выпуска во второй год и последующие годы расчетного периода, шт. 1000 1000 1000 1000 2000 2000 2000 3000 3000 3000
3 Длительность расчетного периода 5 4 5 5 4 5 4 5 5 4
4 Данные о материалах
Материал М1: норма расхода, кг цена за 1 кг возвратные отходы, кг цена за кг  75 2,0 7,5 0,3  80 2,5 10,0 0,5  85 4,5 8,5 0,9  70 5,5 7,0 1,1  65 3,5 6,5 0,7  60 3,8 6,0 0,8  55 4,8 5,5 0,9  50 5,2 5,0 0,7  45 6,4 4,5 0,6  40 5,4 4,0 0,5
Материал М2: норма расхода, кг цена за 1 кг возвратные отходы, кг цена за кг  60 5,0 6,0 0,7  70 7,0 6,0 0,8  80 3,0 7,0 0,5  85 8,0 8,5 0,8  90 3,0 9,3 0,7  95 9,0 9,5 0,9  100 3,0 10,0 0,3  105 4,0 1,1 0,8  110 10,0 6,5 0,6
5.Комплектующие изделия, руб. 150 160 170 180 190 200 210 220 230 240
6 Технологический процесс изготовления изделия:
1-я операция; 2-я операция, 3-я операция, 4-я операция, 5-я операция. Т1 Ф1 С1 Ш1 Сб Т2 Ф2 С2 Ш2 Сб Т3 Ф3 С3 Ш3 Сб Т4 Ф4 С4 Ш4 Сб Т5 Ф5 С5 Ш5 Сб Т1 Ф1 С1 Ш1 Сб Т2 Ф2 С2 Ш2 Сб Т3 Ф3 С3 Ш3 Сб Т4 Ф4 С4 Ш4 Сб Т5 Ф5 С5 Ш5 Сб
7 Норма времени (числитель) и разряд работ по операциям (знаменатель):
1-я операция; 2-я операция, 3-я операция, 4-я операция, 5-я операция. 7/3 6/3 12/3 14/3 14/4 3/2 4/4 14/4 15/3 13/3 4/3 5/3 12/5 25/4 23/5 5/5 14/3 16/5 17/5 8/6 6/4 16/2 26/4 24/6 14/4 4/3 15/4 41/3 17/3 11/3 3/5 12/5 25/5 12/4 8/5 5/4 18/6 34/4 17/5 9/6 4/2 7/5 32/3 6/5 9/4 8/6 18/4 10/5 12/4 7/5
8 Средний коэффициент выполнения норм времени 1,1 1,2 1,05 1,1 1,2 1,15 1,10 1,05 1,15 1,20

Таблица 20. Исходные данные по оборудованию предприятия

Виды оборудования Стоимость, руб. Площадь, занимаемая оборудованием
1 2 3 4
Т1 Токарное 16 К20 75770 2,5х1,2
Т2 Токарное 1К 62 72300 2,8х1,16
Т3 Токарное 16 К25 89930 2,79х1,24
Т4 Токарное 1А 625 71800 3,91х1,2
Т5 Токарное 16 Т 04А 94200 1,37х0,79
Ф1 Фрезерное 6 Р 80 98500 1,52х1,87
Ф2 Фрезерное 6 Р 81 99300 1,48х1,99
Ф3 Фрезерное 6 Р 83 121400 2,56х2,26
Ф4 Фрезерное 6 Р 30 115700 1,44х1,87
1 2 3 4
Ф5 Фрезерное 6 С 12 128300 2х2,23
Ф6 Фрезерное 6 Р 13 Б 98700 2,6х2,26
С1 Сверлильное 2 М 118 65600 0,87х0,59
С2 Сверлильное 2 МВ 5Б 87300 1,7х1,03
С3 Сверлильное 2 Н 150 90400 2,93х0,89
С4 Сверлильное 2 М 150 91400 2,93х0,89
С5 Сверлильное 2 Н 150 128300 2х2,23
С6 Сверлильное 2 М 150 98700 2,6х2,26
Ш1 Шлифовальное 3 У 10 А 145300 1,36х1,70
Ш2 Шлифовальное 3 А 100 В 135700 1,88х2,0
Ш3 Шлифовальное 3 Е 12 134500 2,3х2,4
Ш4 Шлифовальное 3 М 132 161300 6,10х2,58
Ш5 Шлифовальное 3 У 132 В 141500 5,50х2,58
Сборочное место 12300 2,2х3,2

Заключение

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

инвестиционный издержка предпринимательский фонд

При выполнении курсовой работы были закреплены знания, полученные при изучении курса “Учет и анализ: управленческий учет” и приобретены навыки самостоятельной работы по расчету технико-экономических показателей, принимаемых решений по созданию нового производства.

Были выполнены все поставленные задачи: рассчитана потребность в материальных ресурсах, в основных средствах и суммы амортизационных отчислений, в трудовых ресурсах и средствах на оплату труда, рассчитаны издержки на производство, и реализацию продукции, выполнение работ, а так же определены основные технико-экономические показатели.

Каждая фирма, начиная процесс производства или принимая решения о его расширении, должна быть уверена, что ее затраты обязательно окупятся и принесут прибыль. Для получения прибыли необходимо, чтобы объем выручки от продаж превышал сумму постоянных и переменных издержек фирмы. Чтобы определить, при каком объеме продаж окупятся валовые затраты фирмы, необходимо рассчитать точку безубыточности, что мы и сделали в нашем курсовом проекте.

По итогам расчетов точки безубыточности мы можем сделать вывод, что в процессе реализации проекта мы сможем работать, не неся убытков. Итоги расчетов таблицы 17 наглядно показывают, то есть в нашем случае создание нового предприятия целесообразно.

Список литературы

. Берзинь И.Э. Экономика фирмы. — М., 2012.

. Беренс В., Хавранек П. Руководство по подготовке промышленных технико-экономических исследований. — М., 2009, — 342 с.

. Ворст Й., Ревентлоу П. Экономика фирмы. Учебник. Пер. с датск. — М., Высшая школа, 2010, — 271 с.

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Заказать диплом

. Пелих А.С. Бизнес-план или как организовать собственный бизнес. — М.,2009, — 96 с.

. Сергеев И.С. Экономика предприятия: Учебное пособие. — М,: Финансы и статистика, 2013, — 304 с.

. Экономика предприятия: Учебник для вузов / В.Я. Горфинкель, Е.М. Купряков и др. ЮНИТИ, 2011

. Экономика предприятия: Учебник / Под ред. Проф. О.И. Волкова. — М.: ИНФРА-М, 2010.

Приложение А

Таблица. Действующие тарифные сетки

Тарифный коэффициент Разряды
1 2 3 4 5 6 7 8
Особо сложные работы (Iгруппа) 1,0 1,07 1,20 1,35 1,53 1,8 1,89 2,01
Станочники по холодной обработке металлов (II группа) 1,0 1,08 1,20 1,35 1,53 1,78
Остальные рабочие (III группа) 1,0 1,1 1,22 1,36 1,56 1,82


Приложение Б   Таблица

Категории персонала предприятия Удельный вес в численности промышленно-производств. персонала Уд. вес в фонде опл. труда, %
1. Рабочие всего
в том числе:
основные, 75 68
вспомогательные, 10 8
руководители, специалисты; 9 20
служащие; 4 3
прочий персонал 2 1
В с е г о 100 100

Приложение В

Нужна помощь в написании диплома?

Мы — биржа профессиональных авторов (преподавателей и доцентов вузов). Сдача работы по главам. Уникальность более 70%. Правки вносим бесплатно.

Подробнее

Таблица. Годовые нормы амортизационных отчислений

Технико-экономический анализ деятельности ОАО «Саянстрой»

Министерство образования РФ

Хакасский
государственный университет им. Н.Ф. Катанова

Институт экономики и управления

Кафедра финансов и кредита

                                                                                  
ДОПУСТИТЬ К ЗАЩИТЕ

                                                                                                      
Зав. Кафедрой финансов и                 

                                                                                                      
Кредита

                                                                                                      
___________

                                                                                                       “___”
______________          г.

ДИПЛОМНАЯ
РАБОТА 

Технико-экономический
анализ деятельности ОАО «Саянстрой»

            
                                                              Студентки
специальности

                                 
                                     Научный руководитель:

                                                     
зав. кафедрой

САЯНОГОРСК

СОДЕРЖАНИЕ

     Введение………………………………………………………..…………………..…3

 1. Теоретическая часть

          1.1. Предмет и задачи
технико-экономического анализа……..……….…7

          1.2. Содержание и
направления технико-экономического  анализа……10

          1.3. Основные принципы и
методы анализа……………………….…………12

 2. Методики технико-экономического
анализа

          2.1. Анализ производственной
программы……………………………..14

          2.2.  Анализ трудовых показателей………………………………………20

          2.3. Анализ использования
материальных ресурсов……………………28

          2.4. Анализ использования
основных производственных фондов…….37

          2.5.  Анализ прибыли,
рентабельности и себестоимости продукции….42

 3. Расчетная часть

         3.1. Исходные данные. Расчет
базовых, плановых и фактических

                     показателей
работы строительно-монтажной  организации  для     

                     их  последующего
анализа ………………………………………….………55

         3.2. Анализ производственной
программы………………………..…………..63

         3.3. Анализ использования
трудовых ресурсов…………………..………….64

         3.4. Анализ использования
материальных ресурсов………………….…….66       

         3.5. Анализ использования
основных производственных фондов………68

         3.6. Анализ себестоимости,
прибыли и рентабельности…………………..70

           Заключение………………………………………………………………..72

          Список
литературы………………………………………….…………….76

          Приложение


 Введение

Настоящая
дипломная работа посвящена рассмотрению  технико-экономического анализа
деятельности предприятия. В качестве объекта исследования выбрано открытое
акционерное общество ОАО «Саянстрой», специализирующееся на
производстве строительно-монтажных работ.

  Актуальность
рассмотрения данной темы обусловлена тем, что в настоящий момент предприятия
вынуждены уделять больше внимания проблемам, связанным с формированием и
повышением эффективности использования своих финансовых ресурсов и активизировать
поиск путей улучшения своего финансового состояния.

Важную роль в
обеспечении повышения эффективности производства играет экономический анализ
производственно-хозяйственной деятельности предприятия, являющийся составной
частью экономических методов управления. Анализ является базой планирования,
средством оценки качества планирования и выполнения плана.

Предметом
экономического анализа является производственно-хозяйственная деятельность
предприятий.

Анализом
хозяйственной деятельности называется научно разработанная система методов и
приемов, посредством которых изучается экономика предприятия, выявляются резервы
производства на основе учетных и отчетных данных, разрабатываются пути их наиболее
эффективного использования.

Под предметом
экономического анализа понимаются хозяйственные процессы предприятий,
объединений, ассоциаций, социально-экономическая эффективность и конечные
финансовые результаты их деятельности, складывающиеся под воздействием
объективных и субъективных факторов, получающие отражение через систему
экономической информации.

Как видно из
определения, экономический анализ имеет дело с хозяйственными процессами
предприятий, объединений, других подразделений и конечными
производственно-финансовыми результатами их деятельности. Экономика предприятий
изучается при этом не только в динамике, но и в статике.

Далее, предметом
экономического анализа являются хозяйственные процессы и конечные результаты,
складывающиеся под влиянием объективных внешних факторов. Постоянно воздействуя
на хозяйственную деятельность, они отражают, как правило, действия
экономических законов. В процессе экономического анализа во многих случаях
приходится сталкиваться,   например,   с  действием   ценового   фактора — с
изменением цен, тарифов, ставок. Ценообразование в рыночных условиях — процесс
в целом стихийный. Цены на готовые изделия, товары, тарифы за перевозки и
ставки за услуги устанавливаются с учетом требований закона стоимости, законов
рынка. Цены, тарифы, ставки — это не постоянные величины, они постоянно
изменяются. Если изменились цены на сырье, материалы, полуфабрикаты, готовую
продукцию, товары, то это повлияет почти на все показатели (особенно
финансовые) промышленных, строительных, сельскохозяйственных, торговых и других
предприятий. На промышленных предприятиях изменятся показатели валовой,
товарной, реализованной и чистой продукции, показатели себестоимости и чистого
дохода; в торговых — показатели оптового и розничного товарооборота, уровня
реализованных скидок, издержек обращения и прибыли. Изменения цен, тарифов,
ставок вызывают в процессе анализа довольно сложные экономические расчеты.
Фактор цен, не зависящий от того или иного предприятия, исключается путем
индексных пересчетов, его действие выявляется особо, вне связи с другими
факторами.[1]

В определении
указывается также, что предметом экономического анализа являются хозяйственные
процессы и конечные результаты, складывающиеся в результате воздействия
субъективных (внутренних) факторов. Их влиянию на хозяйственную деятельность в
ходе анализа уделяется самое пристальное внимание.

Содержанием
экономического анализа является комплексное изучение производственно-хозяйственной
деятельности предприятия с целью объективной оценки достигнутых результатов и
разработки мероприятий по дальнейшему повышению эффективности хозяйствования. 

Технико-экономический
анализ деятельности предприятия включает:

·  
анализ
объема, сортамента и реализации продукции;

·  
анализ
трудовых показателей;

·  
анализ
себестоимости продукции;

·  
анализ
прибыли;

  а также
комплексную оценку фактической интенсификации производства против планового
уровня и сводный анализ производственно-хозяйственной деятельности цеха.

Тема данного
исследования звучит как: «Технико-экономический анализ деятельности ОАО
«Саянстрой».

 Основной целью
настоящей дипломной работы является  закрепление теоретических знаний и навыков
самостоятельной работы по проведению  анализа технико-экономической   
деятельности  строительно-монтажных организаций.

Основными
задачами данной  дипломной  работы являются: подробный анализ  технико-экономической
деятельности, выявление слабых и сильных сторон производственно-экономической и
деятельности, разработка предложений по улучшению производственно-хозяйственной
деятельности ОАО «Саянстрой»

При написании
данной дипломной работы были использованы методы  и инструментарий экономического
анализа, метод анализа научно-методической литературы, метод наблюдения, метод
экспертных оценок,  метод эксперимента.

 В  качестве 
базы  для  анализа  были  использованы  данные финансовой и статистической
отчётности.

 В процессе
подготовки и написания данной работы были использованы и обобщены труды
признанных специалистов в области финансового анализа и финансового менеджмента, 
которые указаны в библиографии.

Дипломная работа
состоит из введения,  трех  частей,  заключения, списка литературы и
приложений.

В первой части,
состоящей из трех параграфов, будет рассмотрены теоретические вопросы  темы 
исследования, в которой  освещены задачи, направления и основные методы
технико-экономического анализа.

          Во второй части будут рассмотрены методики
технико-экономического анализа: анализ объема, сортамента и реализации
продукции, анализ трудовых показателей, анализ себестоимости продукции,  анализ
прибыли.

        Третьей частью настоящей
дипломной работы  является Расчетная часть. Первый параграф посвящен подготовке
данных для анализа, разработаны основные технико-экономические показатели ОАО
«Саянстрой». В последующих параграфах отражается  порядок  и 
результаты анализа на основании полученных результатов в предыдущих двух главах

        В Заключении сделаны выводы результатов
проведенного анализа  и предложены мероприятия по улучшению
производственно-хозяйственной деятельности ОАО «Саянстрой»

1.
Теоретическая часть

1.1.
Предмет и задачи технико-экономического анализа

Анализ — это
способ познания предметов и явлений окружающей среды, основанный на 
разделении  целого  на составные части и изучения их во всем многообразии
связей и зависимостей.

Предмет
технико-экономического анализа изучает:

1. Хозяйственную
деятельность.

2. Хозяйственные
процессы и явления.

Предмет указывает
цель, то есть оценку достигнутых результатов деятельности и  выявление 
резервов повышения эффективности деятельности предприятия.

Процесс — это
причинно обусловленное течение событий,  смена явлений, состояние объекта в
соответствии с намеченной целью или результатом.

Предметом
экономического анализа являются  причины  образования  и изменения результатов
хозяйственной деятельности.

Классификация,
систематизация,  моделирование,  измерение  причинно-следственных связей
являются главными вопросами анализа хозяйственной деятельности. Предметом
анализа хозяйственной деятельности являются причинно-следственные связи
экономических явлений и процессов.

Основой
капитального строительства являются подрядные строительные организации
различных форм собственности.  В основном они обеспечивают создание основных
фондов.  Значительное место в строительстве занимают застройщики,
осуществляющие  работу  хозяйственным способом. Деятельность всех организаций
осуществляется на основе разработанных  планов, которые содержат количественные
и качественные показатели деятельности предприятия.

Количественные
показатели характеризуют абсолютные величины:

— масштабность
деятельности строительно-монтажной организации;

— ввод в действие
объектов и мощностей;

— объем
строительно-монтажных работ;

— численность
работников, их состав;

— потребность в
ресурсах;

— основные фонды;

— оборотные
фонды.

Качественные
показатели  характеризуют эффективность строительного производства:


производительность труда;

— степень
использования машин и механизмов;

— уровень
рентабельности;

— удельный расход
материально-технических ресурсов и т. д.

Предметом
технико-экономического  анализа в строительстве является изучение всего
комплекса количественных и качественных показателей деятельности подрядной строительной
организации и организации-застройщика, а так же анализ и выявление роли каждого
из этих показателей. Анализ хозяйственной деятельности необходим как при
разработке плана, так и при осуществлении контроля за ходом его выполнения.
Технико-экономический анализ  необходим  для проверки реальности отчетности
организации. Анализ должен обеспечить получение необходимых сведений и 
разработку необходимых мероприятий, направленных на повышение эффективности
производства.

Задачи
технико-экономического анализа:

1. Обеспечение
правильного сочетания плановых показателей с производственными возможностями, с
высоким качеством и эффективностью работы, экономным расходованием всех видов
ресурсов, а так же в том, чтобы дать обоснованную оценку результатам работы.

2. Выявление и
использование имеющихся внутрихозяйственных  резервов, способствующих улучшению
деятельности строительно-монтажной организации. Под внутрихозяйственными
резервами понимается  неиспользованные возможности  роста  эффективности, 
совершенствования организации, технология строительного производства.  Резервы
могут быть  текущие  и перспективные. Текущие  резервы  выявляются  в 
короткий  срок (месяц, квартал, год). Перспективные резервы требуют
дополнительный срок.

3. Привлечение
коллектива в управление производством.

Для выполнения
этих задач необходимо,  чтобы в результате их  осуществления были выявлены
основные факторы, оказавшие существенное влияние на различные стороны
деятельности строительной организации.

Для каждого из
этих факторов должен быть определен характер и степень влияния каждого из них
на технико-экономические показатели предприятия. Анализ  хозяйственной 
деятельности  должен  быть оперативным, систематическим, действенным,
конкретным, объективным.


1.2.
Содержание и направления технико-экономического

анализа

Содержание
анализа хозяйственной деятельности, как научной дисциплины, вытекает из
функций, которые он выполняет в системе других прикладных экономических наук.
Эти функции следующие:

1. Установление 
закономерностей и тенденций экономических явлений и процессов в конкретных
условиях предприятия.

2. Научное
обоснование текущих и перспективных планов.

3. Контроль за
выполнением планов и управленческих решений,  а так же за экономным использованием
ресурсов.

4. Выявление
резервов повышения эффективности производства на  основе изучения передового
опыта, а так же достижений науки и практики.

5. Оценка
результатов деятельности предприятия по выполнению  планов, достигнутому 
уровню развития экономики,  использованию имеющихся возможностей.

6. Разработка 
мероприятий  по использованию выявленных резервов в процессе хозяйственной
деятельности.

Анализ
хозяйственной  деятельности  как  наука  представляет собой систему специальных
знаний,  связанных с использованием тенденций  хозяйственного развития, научным
обоснованием планов, управленческих решений, контролем за их выполнением,  оценкой
достигнутых  результатов, поиском, измерением и обоснованием величины хозяйственных
резервов,  а так же разработкой мероприятий по их использованию.

Содержанием
анализа  хозяйственной деятельности строительной организации является проверка
наличия и  использования  материально-технических ресурсов, трудовых и
финансовых ресурсов, оценка количественных и качественных показателей, 
изучение основных факторов,  влияющих  на выполнение объема и эффективности
строительно-монтажных работ,  вскрытие недостатков в организации и  технологии 
производства,  разработка мероприятий.

Направления
анализа хозяйственной деятельности:

1. Изучение 
организационно-технического уровня строительного производства.

2. Изучение 
выполнения  производственной  программы  как по вводу мощностей и объектов, 
так и по выполнению плана подрядных  строительно-монтажных работ.

3. Изучение
эффективности использования трудовых ресурсов и  фонда оплаты труда.

4. Изучение
использования основных производственных  фондов,  особенно средств механизации
и транспорта.

5. Изучение
обеспечения и использования материальных ресурсов.

6. Анализ 
себестоимости  строительно-монтажных  работ,  прибыли и рентабельности.

7. Анализ
финансового состояния и использования кредитов.

8. Оценка общей
эффективности производства и т. д.

1.3. Основные принципы и
методы анализа

Методы анализа
хозяйственной деятельности следующие:

1. Сравнительный
— фактические данные (за 3-5 лет)  связываются  с данными плана текущего года.

2. Факторный —
направлен на выявление величины влияния факторов на прирост и уровень
результативных показателей.

3.
Диагностический (экспресс-анализ) — способ установления  характера нарушений 
нормального хода экономических процессов на основе типичных признаков,
характерных только для данного нарушения.

4. Маржинальный 
анализ — метод оценки и обоснования эффективности управленческих решений в
бизнесе  на  основании  причинно-следственной взаимосвязи объема продаж, 
себестоимости и прибыли,  а так же деление затрат на постоянные и переменные.

5.
Экономико-математический  анализ — выбирается оптимальный вариант решения
экономической задачи.

6. Функционально-стоимостной
— метод выявления резервов, базируется на функциях, которые выполняет объект, и
ориентирован на оптимальные методы их реализации,  причем на всех стадиях
жизненного цикла продукции. Нужен для выявления и предупреждения лишних затрат.[2]

Характерные черты
анализа хозяйственной деятельности:

1. Необходимость
системного подхода к изучению  объектов  анализа. Этот метод базируется на
изучении объектов как сложных систем, которые состоят из отдельных элементов с 
различными  внешними  и  внутренними связями.

Этапы:

· исследуется объект анализа, как система, формулируется цель развития
системы или задачи;

· выбираются показатели,  которые могут дать полную и       качественную
оценку всем элементам;

· разрабатывается общая схема изучаемой системы;

· строится в общем виде экономико-математическая  модель системы;

· работа с моделью.

2. Детализация —
выделение составных частей.

3. Систематизация
элементов — проводится на основе изучения  взаимосвязи, взаимозависимости и
взаимоподчиненности.

4. Обобщение
(синтез) — из всего множества изучаемых факторов  необходимо выделить типичные
от случайных,  главные и решающие, от которых зависят результаты деятельности
предприятия.

На основе этих
черт производится разработка и использование системы показателей.

Метод анализа
хозяйственной деятельности — системное,  комплексное изучение и  обобщение 
влияния  факторов  на  результаты  деятельности предприятия, путем обработки
специальными приемами системы показателей плана учета, отчетности и других источников
информации с целью повышения эффективности производства.[3]

2. Методики технико-экономического анализа

2.1. <SPAN><SPAN>Анализ производственной
программы
</SPAN></SPAN>

          </DIV>Предприятия самостоятельно
планируют свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями
продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяют
перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и
услуги. В своей деятельности предприятия обязаны учитывать интересы потребителя
и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

         Поэтому анализ формирования и выполнения
производственной программы предприятий начинают с изучения показателей выпуска
продукции, который предполагает следующие этапы:
        1. Анализ объема продукции;
        2. Анализ ассортимента продукции;
        3. Анализ структуры продукции;
        4. Анализ качества продукции;
        5. Анализ ритмичности производства;
        6. Анализ выполнения договорных обязательств и реализации продукции.

       Источники информации: плановые и оперативные
планы-графики, данные текущей и годовой отчетности (ф.1-П “Отчет предприятия
(объединения) по продукции, ф. № 1 “Баланс предприятия”, ф. № 2 “Отчет о
прибылях и убытках”; данные текущего бухгалтерского и статистического учета
(ведомость №16 “Движение готовых изделий, их отгрузка и реализация”, журнал
ордер №1, карточки складского учета готовой продукции и др.)[4]

         Объем производства
промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных и
статистических измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции
получают с помощью стоимостной оценки – в оптовых ценах.

         Основными показателями
объема производства являются товарная и валовая продукция.

        Валовая продукция – стоимость всей продукции и
выполненных работ, включая незавершенное производство, выраженная в
сопоставимых ценах.

       Товарная продукция – валовая продукция за
минусом внутризаводского оборота и незавершенного производства.

       Реализованная
продукция

стоимость реализованной продукции, отгруженной и оплаченной покупателями.

       <SPAN><SPAN>Анализ формирования и
выполнения производственной программы.</SPAN></SPAN>
В ходе анализа динамики объема
производства продукции могут применяться натуральные (штуки, метры, тонны и
т.д.), условно-натуральные (тысяча условных банок, количество условных ремонтов
и др.), стоимостные показатели объемов производства продукции. Последний показатель
является более предпочтительным.

        Стоимостные показатели объема
производства должны быть приведены в сопоставимый вид. В условиях инфляции
нейтрализация изменения цен или “стоимостного” фактора является важнейшим
условием сопоставимости данных.

        <SPAN><SPAN></SPAN></SPAN>Анализ объема производства начинают с изучения динамики
валовой и товарной продукции, расчета индексов их роста и прироста (табл.1).

Динамика товарной продукции                   Таблица
1

<TBODY>

Год

Товарная продукция в сопоставимых
ценах, руб

Темпы роста, %

Базисные

Цепные

Тб=ТПi/ТП0
х 100%

Тц= ТПi /ТПi-1
х 100% </TBODY>

где ТПi-1, ТПi
– объем товарной продукции в стоимостном выражении в сопоставимых ценах в i-1 и
i-ом году соответственно;

<SPAN> </SPAN>ТПо — объем товарной продукции года, взятого за базу
сравнения.

На основе полученных данных можно
рассчитать среднегодовые темпы роста (Tср) и прироста (Тпр) товарной продукции:

,

Тпр = Тср
– 100 .

        <SPAN><SPAN>Необходимым элементом
аналитической работы является анализ выполнения плана по номенклатуре и
ассортименту.

        Номенклатура – перечень наименований
изделий и их кодов, установленных для соответствующих видов продукции в
общесоюзном классификаторе промышленной продукции (ОКПП), действующим на
территории СНГ.

       Ассортимент – перечень наименований
продукции с указанием объема ее выпуска по каждому виду. Различают полный (всех
видов и разновидностей), групповой (по родственным группам), внутригрупповой
ассортимент.

Оценка выполнения плана по
номенклатуре основывается на сопоставлении планового и фактического выпуска
продукции по основным видам, включенным в номенклатуру.

        При этом изделия, выпускаемые
сверх плана или не предусмотренные планом, в расчет выполнения плана по ассортименту
не принимаются. План по ассортименту считается выполненным только в том случае,
если выполнено задание по всем видам изделий. План по ассортименту по
рассматриваемом пример не выполнен.

        Примеры недовыполнения плана
по ассортименту могут быть внешние (изменение конъюнктуры рынка, спроса на
отдельные виды продукции, несвоевременный ввод производственных мощностей
предприятия по независимым от него причинам) и внутренние (недостатки в системе
организации и управления производством, плохое техническое состояние
оборудования и пр.).

       <SPAN><SPAN></SPAN></SPAN>Структура продукции – это соотношение отдельных
видов изделий в общем объеме ее выпуска. Выполнить план по структуре – значит
сохранить в фактическом выпуске продукции запланированное соотношение отдельных
ее видов. Неравномерное выполнение плана по отдельным изделиям приводит к
отклонениям от плановой структуры продукции, нарушая тем самым условия
сопоставимости всех экономических показателей.[5]

       Для расчета влияния
структурных сдвигов с целью устранения их влияния на экономические показатели
используют метод прямого счета по всем изделиям, метод средних цен и пр.

        Прямой счет по всем видам
изделий производится по формуле

,

где <SPAN> </SPAN>– изменения объема выпуска продукции за счет
структуры;
ВП1 – фактический выпуск продукции при
фактической структуре;
ВП1,0 – фактический выпуск продукции при плановой
структуре.

        Фактический выпуск продукции
при плановой структуре рассчитывается путем умножения планового выпуска каждого
изделия на средний процент выполнения плана по выпуску продукции  или путем
умножения общей суммы фактического выпуска продукции на плановый удельный вес
каждого изделия.

        <SPAN><SPAN>
</SPAN></SPAN>Качество продукции — совокупность свойств продукции, способных
удовлетворять определенные потребности в соответствии с ее назначением.
Количественная характеристика одного или нескольких свойств продукции,
составляющих ее качество, называется показателем качества продукции.

        Различают обобщающие
индивидуальные и косвенные показатели качества.

        К обобщающим
показателям качества
относят:
— удельный и качественный вес продукции в общем объеме ее выпуска;
— удельный вес продукции, соответствующей мировым стандартам;
— удельный вес экспортируемой продукции, в том числе в высокоразвитые промышленные
страны;
— удельный вес аттестованной продукции.

       Индивидуальные
показатели
характеризуют полезность (жирность молока, содержание белка в продукте и
т.д), надежность (долговечность, безотказность в работе), технологичность (трудоемкость
и энергоемкость).

       Косвенные – штрафы за некачественную
продукцию, объем и удельный вес забракованной продукции, потери от брака и т.д.

<SPAN>        </SPAN>В процессе анализа изучают динамику этих
показателей, выполнение плана по их уровню, причины их изменений.

         Кроме того, оценка
выполнения плана по качеству продукции производится по удельному весу
забракованной и зарекламированной продукции.

        Качество продукции является
параметром, оказывающим влияние на такие стоимостные показатели работы
предприятия, как выпуск продукции (ВП), выручка от реализации (В), прибыль (П).

          В процессе анализа изучают
динамику брака по абсолютной сумме и по удельному весу в общем объеме
выпущенной продукции, определяют потери от брака и потери продукции.

          Основными причинами
снижения качества продукции являются: плохое качество сырья, низкий уровень
технологии и организации производства, низкий уровень квалификации рабочих и
технического уровня оборудования, аритмичность производства.

         <SPAN><SPAN>
</SPAN></SPAN>Ритмичность – равномерный выпуск продукции в
соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренном планом.

Аритмичность производства продукции
влияет на все экономические показатели: снижается качество продукции, растут
объем незавершенного производства и сверхплановые остатки готовой продукции на
складах, замедляется оборачиваемость оборотных средств предприятия. За
невыполненные поставки продукции предприятие платит штрафы, несвоевременно
поступает выручка, перерасходуется фонд оплаты труда, растет себестоимость
продукции, падает прибыль.

       <SPAN><SPAN>
</SPAN></SPAN>Анализ реализации продукции проводят каждый месяц,
квартал, полугодие, год. В процессе его проведения сравнивают фактические
данные с плановыми и предшествующим периодом. Рассчитывают процент выполнения
плана, абсолютное отклонение от плана, темпы роста и прироста.

         На изменение объема
реализации влияют многочисленные факторы.

Для анализа выполнения плана по
объему реализации продукции составляется баланс товарной продукции в двух
оценках: по себестоимости и по отпускным ценам. Балансовое управление имеет вид

РП = ГПзап.I + ВП
— ГПзап.II ,

где РП — объем реализованной продукции;
ГПзап.I, ГПзап.II — запасы готовой продукции на начало и
конец периода соответственно;
ВП — объем выпуска продукции за период.

2.2.  Анализ трудовых
показателей

</DIV>

        Рациональное использование
персонала предприятия – непременное условие, обеспечивающее бесперебойность
производственного процесса и успешное выполнение производственных планов. Для
целей анализа весь персонал следует разделить на промышленно-производственный и
непромышленный персонал.         К промышленно-производственному персоналу (ППП)
относят лиц, занятых трудовыми операциями, связанными с основной
деятельностью предприятия, а к непромышленному персоналу относят работников
учреждений культуры, общественного питания, медицины и пр., принадлежащих
предприятию.

         Работники ППП подразделяются на
рабочих и служащих. В составе служащих выделяют руководителей, специалистов и
других служащих (конторский учётный и т.п. персонал). Рабочих подразделяют на
основных и вспомогательных. В анализе трудовых ресурсов предприятия можно выделить
три направления:
       
1. Анализ использования рабочей силы.
        2. Анализ производительности труда.
        3. Анализ оплаты труда.[6]
        Источники информации для анализа: План по труду, ф. №1-Т “Отчёт
по труду”, ф. №5-3 “Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции
(работ, услуг) предприятия (организации), статистическая отчётность отдела
кадров по движению рабочих и др.”

       
Анализ использования рабочей силы
. В ходе анализа обеспеченности
трудовыми ресурсами проводят сравнение фактической численности персонала с
предыдущим периодом и плановой численностью отчётного периода по всем
классификационным группам. В процессе анализе изучается соотношение между
группами и тенденции изменения этого соотношения.

 Влияние изменения удельного веса
основных рабочих в общей их численности на выработку продукции одним работающим
определяется по формуле

где УД1, УД0
– удельный вес основных рабочих в общей их численности по плану (базисному
периоду) и отчёту; СВ0 – среднегодовая выработка одного
работающего по плану.

         Сокращение вспомогательных
рабочих может быть достигнуто за счёт концентрации и специализации
вспомогательных работ: по наладке и ремонту оборудования, повышению уровня
механизации и совершенствованию труда этих рабочих.

         Численность рабочих Чр
определяют исходя из нормы трудоёмкости работ планируемого периода (Т),
эффективного (действительного) годового фонда времени рабочего эф)
и планируемого коэффициента выполнения норм Кnn по формуле

        Численность рабочих, занятых
на аппаратурных, агрегатных работах, где действия рабочих заключаются в
основном в управлении механизированными или автоматизированными процессами,
определяют по рабочим местам и нормам обслуживания:

где ni – количество
агрегатов на i-й операции;
ЧPi – количество рабочих, необходимое для обслуживания i-го
рабочего места;
kЗi – коэффициент загрузки рабочих на i-й операции при
совпадении профессий;
i – наименование операций.

        Численность служащих
определяется исходя из организационной структуры предприятия и рациональной
численности, необходимой для обеспечения функций управления.[7]

       Численность непромышленного
персонала определяется по типовым отраслевым нормативам, по нормам
обслуживания.

        Ответственным этапом в
анализе использования предприятия кадрами является изучение движения рабочей
силы
. В ходе анализа тщательному изучению подвергают причины выбытия
работников за нарушение трудовой дисциплины, т. к. это часто связано с нерешёнными
социальными проблемами.

Однако выпуск продукции зависит не
столько от численности работающих, сколько от количества затраченного на
производство труда, определённого количеством рабочего времени. Поэтому анализ
использования рабочего времени
является важной составной частью
аналитической работы на предприятии.

        Полноту использования
трудовых ресурсов можно оценить по количеству отработанных дней и часов одним
работником за анализируемый период времени, а также по степени использования
фонда рабочего времени. Такой анализ проводится по каждой категории работников,
по каждому производственному подразделению и в целом по предприятию.

        Фонд рабочего времени (ФРВ)
зависит от численности рабочих (Чр), количества отработанных одним
рабочим дней в среднем за год (Д), средней продолжительности рабочего дня (t):

         Если фактически одним
рабочим отработанно меньше дней и часов, чем предусматривалось планом, то можно
определить сверхплановые потери рабочего времени: целодневные (Дпот)
и внутрисменные (tпот):

       В ходе анализа необходимо
выявить причины образования сверхплановых потерь рабочего времени. Среди них
могут быть: дополнительные отпуска с разрешения администрации, невыходы на
работу по болезни, прогулы, простои из-за неисправности оборудования,
отсутствие работы, сырья, материалов, топлива,  энергии и т. д. Каждый вид
потерь должен быть подробно оценен, особенно тот, который зависит от
предприятия. Уменьшение потерь рабочего времени по причинам, зависящим от
трудового коллектива, является резервом увеличения производства продукции,
который не требует дополнительных капитальных вложений и позволяет быстро
получить отдачу.

        Потери рабочего времени не
всегда приводят к уменьшению объёма производства продукции, т. к. они могут
быть компенсированы повышением интенсивности труда работников. Поэтому при
анализе использования трудовых ресурсов важное значение придаётся изучению
показателей производительности труда.

        
Анализ производительности труда
. Для оценки уровня производительности
труда применяется система обобщающих, частных и вспомогательных показателей.

         Обобщающие показатели:
среднегодовая, среднедневная и среднечасовая выработка продукции одним рабочим,
среднегодовая выработка на одного работающего в стоимостном выражении.

         Частные показатели:
трудоемкость продукции определенного вида в натуральном выражении за 1
человеко-день или человеко-час.

Вспомогательные показатели: затраты
времени на выполнение единицы определённого вида работ или объём выполненных
работ за единицу времени.[8]

        Наиболее обобщающим
показателем производительности труда является среднегодовая выработка продукции
одним работающим (ГВ):

где ТП – объём товарной продукции в стоимостном
выражении;
Ч – численность работающих.

        Трудоёмкость – затраты
рабочего времени на единицу или весь объём изготовленной продукции:

где ФРВi – фонд рабочего
времени на изготовление i-го вида изделий,
VВПi – количество изделий одного наименования в натуральном
выражении.

        Данный показатель является
обратным среднечасовой выработке продукции. Снижение трудоёмкости продукции –
важнейший фактор повышения производительности труда. Рост производительности
труда происходит в первую очередь за счёт снижения трудоёмкости продукции.
Достигнуть снижения трудоёмкости возможно за счёт внедрения мероприятий НТП,
механизации и автоматизации производства и труда, а также увеличения
кооперированных поставок, пересмотра норм выработки и т. д.[9]

        Плановый прирост
производительности труда (часовой выработки) за счёт снижения трудоемкости
продукции:

 .

        Фактический рост
производительности труда за счёт снижения трудоёмкости к уровню прошлого года:

 .

       План по снижению трудоёмкости
перевыполнен на 4,33% (95,3%-90,97%), в результате чего среднечасовая выработка
продукции возросла на 5,01% (9,92%-4,91%).

         Зная, как изменилась
среднечасовая выработка, можно определить изменение трудоёмкости продукции:

 ;

 ;

 .

</SPAN>        
Анализ фонда заработной платы. Анализ использования фонда заработной
платы начинают с расчёта абсолютного и относительного отклонения фактической
его величины от плановой. Абсолютное отклонение определяется сравнением фактически использованных
средств на оплату труда (ФЗПф) с плановым фондом заработной платы
(ФЗПпл) в целом по предприятию, производственным подразделением и категориям
работников:

.

        Однако абсолютное отклонение
рассчитывается без учёта степени выполнения плана по производству продукции.
Учесть этот фактор поможет расчёт относительного отклонения фонда заработной
платы.

        Для этого переменная часть
фонда заработной платы (ФЗПпер) корректируется на коэффициент
выполнения плана по производству продукции (Кпп). К переменной части
фонда заработной платы относят зарплату рабочих по сдельным расценкам, премии
рабочим и управленческому персоналу за производственные результаты, сумму
отпускных, соответствующую доле переменной зарплаты, другие выплаты,
относящиеся к фонду заработной платы и которые изменяются пропорционально
объёму производства продукции.[10]

        Постоянная часть оплаты труда
(ФЗПпост) не изменяется при увеличении или спаде объёма производства
– это зарплата рабочих по тарифным ставкам, зарплата служащих по окладам, все
виды доплат, оплата труда работников непромышленных производств и соответствующая
им сумма отпускных. Относительное отклонение фонда заработной платы:

.

         В процессе последующего
анализа определяют факторы, вызвавшие абсолютное и относительное отклонения по
фонду заработной платы.[11]

Факторная модель переменной части
фонда зарплаты представлена на рис.1.

Рис.1. Схема факторной
системы переменного фонда зарплаты

Согласно этой схеме модель будет
иметь следующий вид.

        Для расчёта влияния этих
факторов на абсолютное и относительное отклонение по фонду зарплаты необходимы
следующие данные:

1. Фонд заработной платы:

а) по плану:           ;

б) по плану, пересчитанному на объём
производства, при плановой структуре: ;

в) по плану, пересчитанному на
фактический объём производства продукции и фактическую структуру:;

д) фактически при фактической
удельной трудоёмкости и плановом уровне оплаты труда:;

е) фактически:.

2. Отклонение от плана:

абсолютное:  
;

относительное: .

Расчёт влияния факторов на изменение
переменной части фонда оплаты труда проводят по формулам:[12]

·   влияние объёма
производства продукции:

;

·  
влияние изменения структуры произведённой продукции:

;

·   влияние изменения
удельной трудоёмкости продукции:

;

·   влияние изменения
оплаты труда:

.

В конце анализа необходимо провести
проверку произведённых расчётов:

;

.

2.3. Анализ использования
материальных ресурсов

</DIV>       Необходимым условием
организации производства продукции является обеспечение его материальными
ресурсами: сырьем, материалами, топливом, энергией, полуфабрикатами и т.д.[13]

        Стоимость материальных
ресурсов входит в себестоимость продукции по элементу “Материальные затраты” и
включает в себя цену их приобретения (без учета НДС и акцизов), наценки,
комиссионные вознаграждения, уплачиваемые снабженческим и внешнеэкономическим организациям,
стоимость услуг бирж, таможенных пошлин, плату за транспортировку, хранение и
доставку, осуществленные сторонними организациями.

        Удовлетворение потребности
предприятия в материальных ресурсах может обеспечиваться двумя путями: экстенсивным
и интенсивным (рис.2). Экстенсивный путь предполагает увеличение добычи и
производства материальных ресурсов и связан с дополнительными затратами. Кроме
того, рост объема производства при существующих технологических системах привел
к тому, что темпы истощения природных ресурсов и уровень загрязнения окружающей
среды вышли за допустимые пределы. Поэтому рост потребности предприятия в
материальных ресурсах должен осуществляться за счет более экономного их
использования в процессе производства продукции или интенсивным путем.

Рис.2. Основные пути
улучшения обеспеченности материальными ресурсами

        Изыскание внутрипроизводственных резервов
экономии материальных ресурсов составляет содержание экономического анализа, который
предполагает следующие этапы:
1. Оценка качества планов материально-технического снабжения и анализ их
выполнения;
2. Оценка потребности предприятия в материальных ресурсах;
3. Оценка эффективности использования материальных ресурсов;
4. Факторный анализ общей материалоемкости продукции;
5. Оценка влияния стоимости материальных ресурсов на объем производства
продукции.[14]

        Источники информации для анализа материальных
ресурсов: план материально-технического снабжения, заявки, спецификации,
договоры на поставку сырья и материалов, формы статистической отчетности о
наличии и использовании материальных ресурсов и его затратах на производство и
реализацию продукции, плановые и отчетные калькуляции себестоимости выпускаемых
изделий, данные о нормативах и нормах расходов материальных ресурсов.[15]

       
Оценка качества планов материально-технического снабжения
. Важным условием бесперебойной
нормальной работы предприятия является полная обеспеченность потребности в
материальных ресурсах (MPi) источниками покрытия (Ui):

MPi = Ui
.

        Различают внутренние
(собственные) источники и внешние.

        К внутренним источникам
относят сокращение отходов сырья, использование вторичного сырья, собственное
изготовление материалов и полуфабрикатов, экономию материалов в результате
внедрения достижений научно-технического прогресса.

        К внешним источникам относят
поступление материальных ресурсов от поставщиков в соответствии с заключенными
договорами.

Потребность в завозе материальных ресурсов со стороны
определяется разностью между общей потребностью в i-м виде материальных
ресурсов и суммой внутренних источников ее покрытия. Степень обеспеченности
потребности в материальных ресурсах договорами на их поставку оценивается с
помощью следующих показателей:
— коэффициент обеспеченности по плану

— коэффициент обеспеченности
фактический

        Анализ данных коэффициентов
проводится по каждому виду материалов.

Проверяется также качество полученных
от поставщиков материалов, соответствие их стандартам ТУ, условиям договора и в
случаях их нарушения предъявляются претензии поставщикам.

       Особое внимание при анализе
уделяется выполнению плана МТС по срокам поставки материальных ресурсов или ритмичности
поставок.

        Для оценки ритмичности поставок
используются показатели:

— коэффициент неравномерности
поставок материалов:

где x –процент выполнения плана
поставки по периодам (дням, декадам, месяцам); f – план поставки за те
же периоды;

— коэффициент вариации:

где Δ f – отклонение
объема поставки по периодам от плана; k – количество анализируемых периодов; <SPAN> </SPAN>- средний объем поставки материалов за период.[16]

        Неритмичная поставка
материальных ресурсов ведет к простоям оборудования, потерям рабочего времени,
необходимости сверхурочных работ. Оплата простоев не по вине рабочих и
сверхурочных работ ведет к увеличению себестоимости выпускаемой продукции и
соответственно к снижению прибыли предприятия.

       Условием бесперебойной работы
предприятия является полная обеспеченность материальными ресурсами. Потребность
в материальных ресурсах определяется в разрезе их видов на нужды основной и не
основной деятельности предприятия и на запасы, необходимые для нормального
функционирования на конец периода.

       Потребность в материальных
ресурсах на образование запасов определяется в трех оценках:

— в натуральных единицах измерения,
что необходимо для установления потребности в складских помещениях;

— в денежной (стоимостной) оценке для
выявления потребности в оборотных средствах и увязки с финансовым планом;

— в днях обеспеченности – в целях
планирования и контроля за выполнением графика поставки.

       Обеспеченность предприятия
запасами в днях исчисляется по формуле:

где Здн – запасы сырья и материалов,
в днях;
Зmi – запасы i-ого вида материальных ресурсов в
натуральных или стоимостных показателях,
Pдi – средний дневной расход i-ого вида материальных ресурсов
в тех же единицах измерения.

        Средний дневной расход
каждого вида материалов рассчитывается делением суммарного расхода i-ого вида
материальных ресурсов за анализируемый период (MРi) на количество
календарных периодов (Д):

       В процессе анализа фактические
запасы важнейших видов сырья и материалов сопоставляют с нормативными и
выявляют отклонение.[17]

       Проверяют также состояние
запасов сырья и материалов на предмет выявления излишних и ненужных. Их можно
установить по данным складского учета путем сравнения прихода и расхода. К
неходовым относят материалы, по которым не было расходов более одного года.

        В процессе потребления
материальных ресурсов в производстве происходит их трансформация в материальные
затраты, поэтому уровень их расходования определяется через показатели,
исчисленные исходя из суммы материальных затрат.

        Для оценки эффективности
материальных ресурсов используется система обобщающих и частных показателей.

        Применение обобщающих
показателей в анализе позволяет получить общее представление об уровне
эффективности использования материальных ресурсов и резервах его повышения.

        Частные показатели
используются для характеристики эффективности потребления отдельных элементов
материальных ресурсов (основных, вспомогательных материалов, топлива, энергии и
др.), а также для установления снижения материалоемкости отдельных изделий
(удельной материалоемкости).

В зависимости от специфики производства
частными показателями могут быть: сырьеемкость – в перерабатывающей отрасли;
металлоемкость – в машиностроении и металлообрабатывающей промышленности;
топливоемкость и энергоемкость – на предприятиях ТЭЦ; полуфабрикатоемкость – в
сборочных производствах и т.д.

        Удельная материалоемкость
отдельных изделий может быть исчислена как в стоимостном, так и в
условно-натуральном и натуральном выражении.

В процессе анализа фактический
уровень показателей эффективности использования материалов сравнивают с
плановым, изучают их динамику и причины изменения.

       
Факторный анализ общей материалоемкости продукции
. Материалоемкость, так же как и
материалоотдача, зависит от объема товарной (валовой) продукции и суммы материальных
затрат на ее производство. В свою очередь объем товарной (валовой) продукции в
стоимостном выражении (ТП) может измениться за счет количества произведенной продукции
(VВП), ее структуры (УД) и уровня отпускных цен (ЦП). Сумма материальных затрат
(МЗ) также зависит от объема произведенной продукции, ее структуры, расхода материала
на единицу продукции (УР) и стоимости материалов (ЦМ). В итоге общая материалоемкость
зависит от структуры произведенной продукции, нормы расхода материалов на
единицу продукции, цен на материальные ресурсы и отпускных цен на продукцию
(рис.3).

Факторная модель будет иметь вид

Рис. 3. Схема факторной
системы материалоемкости

       Влияние факторов первого
порядка на материалоотдачу или материалоемкость можно определить способом
цепной подстановки:

       Для расчета нужно иметь
следующие данные:

II. Стоимость товарной продукции:
а) по
плану: ТПпл = (VВПплi . ЦПплi);
б) по плану, пересчитанному на фактический объем производства, при плановой
структуре: ТПусл1 = (VВПфi . ЦПплi)<SPAN>±</SPAN><SPAN>D</SPAN>ТПудi ;
в) фактически по плановым ценам: ТПусл2 = (VВПфi . ЦПплi);
г) фактически: ТПф = (VВПфi . ЦПфi).

       
Оценка влияния материальных ресурсов на объем производства продукции
. Влияние материальных ресурсов на
объем производства продукции рассчитывается на основе следующей зависимости:

ВП = МЗ . МО или ВП =
МЗ/МЕ .

        Для расчета влияния факторов
на объем выпуска продукции по первой формуле можно применить способ цепных
подстановок, абсолютных или относительных разниц, интегральный метод, а по
второй – только прием цепных подстановок или интегральный метод.[18]

       Результаты анализа
материальных затрат используются при нормировании расходов сырья и материалов
на изготовление продукции, а также при определении общей потребности в
материальных ресурсах на выполнение производственной программы.

        Решение аналитических задач
по оценке эффективности использования материальных ресурсов и обеспеченности
предприятия сырьем и материалами является задачей логистики, в частности по
составлению заявок, выбору поставщиков, управлению запасами, определению
оптимальной партии поставляемых ресурсов.

       На основе проведенного анализа
в заключение производят подсчет резервов повышения эффективности использования
материальных ресурсов, не используемых в отчетном году. Ими могут быть
повышение технического уровня производства за счет внедрения новых
производственных технологий, механизации и автоматизации производственных
процессов, изменения конструкций и технологических характеристик изделий,
улучшения организации и обслуживания производства, улучшения МТС и
использования материальных ресурсов и др. Экономия (Э) от данных мероприятий
может быть определена по формуле:

где М1, М0
— норма расхода материала до и после внедрения мероприятия; 
ЦМ — цена материала; VBПm — выпуск продукции в
натуральном выражении с момента внедрения мероприятия и до конца года, Змр
— затраты, связанные с внедрением мероприятия.[19]

2.4. <SPAN><SPAN>Анализ использования основных
производственных фондов
</SPAN></SPAN>

       </DIV>Основные средства (ОС) (часто
называемые в экономической литературе и на практике основными фондами) являются
одним из важнейших факторов производства.

Анализ основных фондов производится
по нескольким направлениям, разработка которых в комплексе позволяет дать
оценку структуры, динамики и эффективности использования ОС и долгосрочных инвестиций.

</DIV>         Выбор направлений
анализа и реальных аналитических задач определяется потребностями управления,
что составляет основу финансового и управленческого анализа, хотя четкой
границы между этими видами анализа нет.

        Источниками информации для
проведения анализа являются: ф. №11 “Отчет о наличии и движении ОС”, ф. БМ
“Баланс производственной мощности”, ф.№7-ф “Отчет о запасах неустановленного
оборудования”, инвентарные карточки учета ОС и др.

<SPAN><SPAN> </SPAN></SPAN>       Данные о наличии,
износе и движении ОС служат основным источником информации для оценки
производственного потенциала предприятия.

Оценка движения ОС проводится на
основе коэффициентов, которые анализируются в динамике за ряд лет.

<SPAN><SPAN> </SPAN></SPAN>       Оценка эффективности
использования ОС основана на применении общей для всех ресурсов технологии
оценки, которая предполагает расчет и анализ показателей отдачи и емкости.

Показатели отдачи характеризуют выход готовой
продукции на 1 руб. ресурсов.

Показатели емкости характеризуют затраты или
запасы ресурсов на 1 руб. выпуска продукции.

<SPAN>      </SPAN>Под
запасами ресурсов понимают наличный объем ресурсов на отчетную дату по       
балансу, под затратами – текущие расходы ресурсов, в частности по основным
средствам – амортизация.[20]

     При сопоставлении запасов
ресурсов с объемом выручки за период необходимо рассчитать среднюю величину
запасов на тот же период.

Обобщающим показателем эффективности
использования ОС является фондоотдача (ФО):

       При расчете показателя
учитываются собственные и арендованные ОС, не учитываются ОС, находящиеся на
консервации и сданные в аренду.

       Показатель фондоотдачи
анализируют в динамике за ряд лет, поэтому объем продукции корректируют на
изменение цен и структурных сдвигов, а стоимость ОС — на коэффициент
переоценки.

       Повышение фондоотдачи ведет к
снижению суммы амортизационных отчислений, приходящихся на один рубль готовой
продукции или амортизационной емкости.

        Рост фондоотдачи является
одним из факторов интенсивного роста объема выпуска продукции (ВП). Эту
зависимость описывает факторная модель:

ВП = ОС . ФО.

       На основе факторной модели
рассчитывают прирост объема выпуска за счет увеличения ОС и роста фондоотдачи:

       Прирост выпуска продукции за
счет фондоотдачи можно рассчитать способом абсолютных разниц:

или интегральным методом:

где ОС0, ОС1
стоимость основных средств в базисном и отчетном периоде соответственно;

<SPAN> </SPAN>ФОо,ФО1
– фондоотдача базисного и отчетного периода соответственно

       Для разработки технологической
политики предприятия необходим углубленный факторный анализ показателей
эффективности использования ОС и в первую очередь фондоотдачи.[21]<SPAN><SPAN> </SPAN></SPAN>

Совокупность факторов, влияющих на
показатель фондоотдачи и их подчиненность, показана на рис. 4.

Рис.4.

Схема факторной системы
фондоотдачи

<SPAN><SPAN></SPAN></SPAN>

       Анализ использования
оборудования.

Анализ работы оборудования основан на системе показателей, характеризующих его
использование по численности, времени работы и мощности.

       Для анализа количественного
использования оборудования его группируют по степени использования (рис.5).

Рис. 5. Состав наличного
оборудования

Для характеристики степени
привлечения оборудования рассчитывают:

—  
коэффициент использования парка наличного оборудования (Кн):

<SPAN> </SPAN>-
коэффициент использования парка установленного оборудования (Ку):

—  
коэффициент использования оборудования сданного в эксплуатацию (Кэ):

        Если значения показателей
близки к единице, то оборудование используется с высокой степенью загрузки, а
производственная программа соответствует производственной мощности.

        Для характеристики
экстенсивной загрузки оборудования
анализируют использование
оборудования по времени
: баланс времени работы и коэффициент его сменности.</DIV>

        <SPAN></SPAN>Уровень внутрисменного
использования оборудования характеризует коэффициент загрузки оборудования Кз,
который позволяет оценить потери времени работы оборудования из-за
планово-предупредительных ремонтов и т.д:

Кз = Тф / Тк или Тф / Тн или Тф / Тэф

Уровень условного использования
оборудования характеризует коэффициент сменности (Ксм):

       Под интенсивной
загрузкой оборудования
понимают оценку его производительности.

       Коэффициент интенсивной
нагрузки оборудования (Ки) определяется:

       Обобщающим показателем,
характеризующим комплексное использование оборудования, является показатель
интегральной нагрузки (Кинт):

Кинт = Кз . Ки.

       <SPAN><SPAN>
</SPAN></SPAN>Под производственной мощностью предприятия
подразумевается возможный выпуск продукции при достигнутом или намеченном
уровне техники, технологии и организации производства. Степень использования
производственных мощностей характеризуется следующими коэффициентами:

         В ходе анализа изучается
динамика этих показателей, выполнение плана по их уровню и причины изменений:
например, ввод в действие новых и реконструкция старых предприятий, техническое
переоснащение производства, сокращение производственных мощностей.[22]

        Анализируется уровень
использования производственных площадей предприятия: выпуск продукции в руб. на
1 м2 производственной площади.

       Одним из важнейших факторов,
оказывающих влияние на эффективность использования ОС, является улучшение
использования производственных мощностей предприятия и его подразделений. Чтобы
установить взаимосвязь между фондоотдачей и производственной мощностью,
используют следующую факторную модель:

где ВП — объем продукции, принятый
для расчета;

ВПOC — основная
(профильная) продукция предприятия;

W — среднегодовая производственная
мощность.

        Данная формула позволяет
определить влияние на динамику фондоотдачи изменения уровня специализации
предприятия (ВП/ВПOC); коэффициента использования производственной
мощности (ВПOC/W); фондоотдачи активной части ОС, исчисленной по
производственной мощности (W/OCa); доли активной части фондов в общей их
стоимости (ОСа/ОС).

2.5.  Анализ прибыли,
рентабельности и себестоимости продукции

<!DOCTYPE
HTML PUBLIC «-//W3C//DTD HTML 4.0 Transitional//EN»><!— saved
from url=(0033)#»1.files/image066.gif»>

где A – сумма постоянных расходов;
B – ставка переменных расходов на единицу продукции;
VBП – объём производства продукции.

Тогда затраты на единицу продукции (Зед)
следует записать в виде

      Графически это можно
представить следующим образом (рис.6,7):

<TBODY> 

Рис.6. Зависимость общей суммы
затрат от объёма производства 

   Рис.7. Зависимость         

   себестоимости единицы         

   продукции от объёма её  

</TBODY>

       На графиках хорошо видно, что
переменные расходы в себестоимости всего выпуска растут пропорционально
изменению объёма производства, а в себестоимости единицы продукции они
составляют постоянную величину. Величина постоянных расходов, наоборот, не
изменяется с увеличением объёма производства в общей сумме затрат, а в расчёте
на единицу продукции затраты уменьшаются пропорционально его росту.[23]

       Все вышеизложенные
положения используем при проведении анализа себестоимости.

        Анализ себестоимости проводят по следующим
направлениям:
1.  Анализ динамики и структуры обобщающих показателей себестоимости и
факторов её изменения.
2.  Анализ затрат на 1 руб. товарной продукции.
3.  Анализ прямых материальных и трудовых затрат.
      Источники информации: данные статистической отчётности, ф.№5-з
“Отчёт о затратах на производство и реализацию продукции”, данные
бухгалтерского учёта: синтетические и аналитические счета, отражающие затраты
материальных, трудовых и денежных средств, плановые и отчётные калькуляции
себестоимости продукции и пр.

      
Анализ динамики обобщающих показателей и факторов
. Анализ себестоимости начинают с
анализа динамики себестоимости всей товарной продукции. При этом сравнивают
фактические затраты с плановыми или с затратами базисного периода. В процессе
анализа выявляют, по каким статьям затрат произошёл наибольший перерасход и как
это изменение повлияло на изменение общей суммы переменных и постоянных
расходов.

       Общая сумма затрат может
измениться из-за объёма выпуска продукции, её структуры, уровня переменных
затрат на единицу продукции и суммы постоянных расходов. Изучение структуры
затрат на производство и её изменений за отчётный период по отдельным элементам
затрат, а также анализ статей расходов фактически выпущенной продукции составляют
следующий этап анализа себестоимости.

</DIV>       Анализ структуры
себестоимости проводится сопоставлением удельных весов отдельных элементов с
планом и в динамике.

При помощи показателей структуры
рассматривается влияние каждой статьи на сумму абсолютной и относительной
экономии или перерасхода затрат. Анализ структуры затрат позволяет оценить
материалоёмкость, трудоёмкость, энергоёмкость продукции, выяснить характер их
изменений и влияние на себестоимость продукции. Для оценки влияния каждой
статьи затрат на себестоимость 1 руб. товарной продукции рассчитывается уровень
затрат по каждой статье и элементу расходов, изучаются причины отклонений.

       Уровень затрат определяется
делением расходов по каждой статье на объём товарной продукции.

       Анализ динамики и выполнения плана
по структуре и уровню затрат позволяет своевременно реагировать на отклонения
от плановых, нормативных показателей себестоимости, принимать конкретные
управленческие решения по их устранению или согласованию.

      
Анализ затрат на рубль товарной продукции
. Наиболее обобщающим показателем себестоимости
продукции, выражающим её прямую связь с прибылью, является уровень затрат на 1
рубль товарной продукции:

       Непосредственное влияние на изменение
уровня затрат на 1 руб. товарной продукции оказывают факторы, которые находятся
с ним в прямой функциональной связи: изменение объёма выпущенной продукции, её
структуры, изменение уровня цен на продукцию, изменение уровня удельных
переменных затрат, изменение суммы постоянных затрат.[24] Схема факторной системы затрат
на 1 руб. товарной продукции представлена на рис.8.

Рис.8. Взаимосвязь факторов,
определяющих уровень затрат на рубль товарной продукции

Влияние факторов первого уровня на
изменение затрат на 1 руб. товарной продукции рассчитывается способом цепных
подстановок по данным о выпуске товарной продукции:

Товарная продукция:

а) по плану:

б) фактически при плановой структуре и плановых ценах:

в) фактически по ценам плана:

г) фактически:

Если затраты на 1 руб. товарной
продукции (У3) представить в виде

то анализ проводится методом цепных
подстановок и его алгоритм аналогичен алгоритму проведения факторного анализа
материалоёмкости.

       Чтобы установить, как эти факторы
повлияли на изменение суммы прибыли, необходимо абсолютные приросты затрат на 1
руб. товарной продукции за счёт каждого фактора умножить на фактический объём
реализации продукции, выраженный в плановых ценах.

      
Анализ прямых материальных и трудовых затрат
. Как правило, наибольший удельный вес
в себестоимости промышленной продукции занимают затраты на сырьё и материалы.
Расчёт влияния факторов производится способом цепных подстановок. Для этого
необходимо произвести пересчёт затрат на производство продукции:

а) по плану:

б) по плану, пересчитанному на
фактический объём производства продукции:

в) по плановым нормам и плановым
ценам на фактический выпуск продукции:

г) фактически по плановым ценам:

д) фактически:

       Расход материалов на единицу
продукции зависит от качества сырья и материалов, замены одного вида материала
другим, изменения рецептуры сырья, техники, технологии и организации
производства, квалификации работников, отходов сырья и др.

        Уровень средней цены
материалов зависит от рынков сырья, отпускной цены поставщика, внутригрупповой
структуры материальных ресурсов, уровня транспортно-заготовительных расходов,
качества сырья и т.д.

        В результате замены одного
материала другим изменяется не только количество потреблённых материалов на
единицу продукции, но и их стоимость.

        Расчёты проводятся по каждому
виду продукции на основе плановых и отчётных калькуляций с последующим
обобщением полученных результатов в целом по предприятию.

       В ходе дальнейшего анализа
переходят к изучению затрат по статье “Заработная плата”, т.е. прямых
трудовых затрат
. Факторы, определяющие сумму прямой зарплаты, представлены
на рис.9.

Рис.9. Схема факторной
системы зарплаты на производство продукции

Для расчёта влияния этих факторов
необходимо иметь следующие исходные данные.

Сумма прямой зарплаты на производство
продукции, млн. руб.:

по плану:

по плану, пересчитанному на
фактический выпуск продукции при плановой её структуре:

по плановому уровню затрат на
фактический выпуск продукции:

фактически при плановом уровне оплаты
труда:

фактически:

На основе данных анализ можно провести
способом цепных подстановок либо интегральным методом.

Зарплата на выпуск отдельных изделий
зависит от тех же факторов. Фактор структуры производства продукции не
оказывает влияния на данный показатель:

</DIV>        Анализ прибыли
и рентабельности.
Обобщающая оценка финансового состояния предприятия
достигается на основе таких результативных показателей, как прибыль и рентабельность.

Величина прибыли, уровень
рентабельности зависят от производственной, снабженческой, сбытовой и
коммерческой деятельности предприятия, иначе говоря, эти показатели характеризуют
все стороны хозяйствования.

        Анализ формирования и использования прибыли
предполагает следующие этапы:
1. Анализ состава и динамики балансовой прибыли.
2. Анализ финансовых результатов от обычных видов деятельности.
3.Анализ рентабельности деятельности предприятия.
4. Анализ распределения и использования прибыли.

          Источники
информации:

накладные на отгрузку продукции, данные аналитического бухгалтерского учета по
счету продаж и счетам “Прибыли и убытки”, “Нераспределенная прибыль, непокрытый
убыток”, форма бухгалтерской отчетности №2 “Отчет о прибылях и убытках”, данные
финансового плана.

Анализ
состава и динамики балансовой прибыли
. В процессе анализа необходимо
изучить состав прибыли от обычной деятельности, ее структуру, динамику и
выполнение плана за отчетный год. При изучении динамики прибыли необходимо
учитывать инфляционные факторы изменения ее суммы. Для этого выручку необходимо
скорректировать на средневзвешенный рост цен на продукцию предприятия в среднем
по отрасли, а себестоимость товаров, продукции (работ, услуг) уменьшить на их
прирост в результате повышения цен на потребленные ресурсы за анализируемый
период.

Рис.10. Схема факторного
анализа прибыли

       
Анализ финансовых результатов от обычных видов деятельности
. Основную часть прибыли предприятия
получают от обычных видов деятельности, к которой относят прибыль от продаж
продукции (работ, услуг).

Прибыль от продаж продукции в целом
по предприятию зависит от четырех факторов первого уровня соподчиненности:
объема продаж продукции (VРП); ее структуры (УДi); себестоимости (Зi)
и уровня среднереализационных цен (Цi).

Объем продаж продукции может
оказывать положительное и отрицательное влияние на сумму прибыли. Увеличение
объема продаж рентабельной продукции приводит к пропорциональному увеличению
прибыли. Если же продукция является убыточной, то при увеличении объема продаж
происходит уменьшение суммы прибыли.

        Структура товарной продукции
может оказывать как положительное, так и отрицательное влияние на сумму
прибыли. Если увеличится доля более рентабельных видов продукции  в общем
объеме ее реализации, то сумма прибыли возрастет, и наоборот, при увеличении
удельного веса низкорентабельной или убыточной продукции общая сумма прибыли
уменьшится.

        Себестоимость продукции и
прибыль находятся в обратно пропорциональной зависимости: при увеличении уровня
цен сумма прибыли возрастает и наоборот.

        Выполнение плана по объему
продаж исчисляют сопоставлением фактического объема реализации с плановым в
натуральном (если продукция однородна), условно-натуральном и в стоимостном
выражении (если продукция неоднородна по своему составу), для чего желательно
использовать базовый (плановый) уровень себестоимости отдельных изделий, так
как себестоимость меньше подвержена влиянию структурного фактора, нежели
выручка.

         Затем следует определить сумму
прибыли при фактическом объеме и структуре реализованной продукции, но при
плановой себестоимости и плановых ценах. Для этого необходимо от условной
выручки вычесть условную сумму затрат:

        Нужно подсчитать также,
сколько прибыли предприятие могло бы получить при фактическом объеме продукции.
Для этого от фактической суммы выручки следует вычесть условную сумму затрат:

        Если предприятие производит
неоднородные виды продукции, тогда структура реализованной продукции
определяется отношением каждого вида продукции в оценке по плановой
себестоимости к общему объему продаж продукции в той же оценке.

        Анализ рентабельности
продукции
.
Показатели
рентабельности более полно, чем прибыль, характеризуют окончательные результаты
хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с
наличными или использованными ресурсами. Их применяют для оценки деятельности
предприятия и как инструмент инвестиционной политике и ценообразовании.

        Показатели рентабельности можно объединить в
несколько групп:
1) показатели, характеризующие рентабельность (окупаемость) издержек
производства и инвестиционных проектов;
2) показатели, характеризующие рентабельность продаж;
3) показатели, характеризующие доходность капитала и его частей.

Все эти показатели могут
рассчитываться на основе балансовой прибыли, прибыли от реализации продукции и
чистой прибыли.

       Рентабельность
производственной деятельности
(окупаемость издержек) (R3) исчисляется путем
отношения балансовой (Пб) или чистой прибыли (Пч)  к сумме
затрат по реализованной или произведенной продукции (З):

  или

Она показывает, сколько предприятие
имеет прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию
продукции. Может рассчитываться в целом по предприятию, отдельным его
подразделениям и видам продукции.

       Рентабельность продаж (Rn)
рассчитывается делением прибыли от реализации продукции, работ и услуг или
чистой прибыли на сумму полученной выручки (РП). Характеризует эффективность
предпринимательской деятельности: сколько прибыли имеет предприятие с рубля
продаж. Широкое применение этот показатель получил в рыночной экономике.
Рассчитывается в целом по предприятию и отдельным видам продукции.

         Рентабельность
(доходность) капитала
(Rк) исчисляется отношением балансовой (чистой)
прибыли к среднегодовой стоимости всего инвестированного капитала () или отдельных его
слагаемых: собственного (акционерного), заемного, основного, оборотного,
производственного капитала и т.д.

В процессе анализа следует изучить
динамику перечисленных показателей рентабельности, выполнение плана по их
уровню и провести межхозяйственные сравнения с предприятиями-конкурентами.[25]

        Уровень
рентабельности производственной деятельности (окупаемость затрат), исчисленный
в целом по предприятию
(R), зависит от трех основных факторов первого порядка:
изменения структуры реализованной продукции, ее себестоимости и средних цен
реализации.

Факторная модель этого показателя
имеет вид:

        Расчет влияния факторов
первого порядка на изменение уровня рентабельности в целом по предприятию можно
выполнить способом цепных подстановок.

Уровень рентабельности продаж
отдельных видов продукции зависит от среднего уровня цены и себестоимости
изделия:

        Аналогично осуществляется
факторный анализ рентабельности инвестированного капитала. Балансовая сумма
прибыли зависит от объема реализованной продукции (VРП), ее структуры (УДi),
себестоимости ед), среднего уровня цен i)
и финансовых результатов от прочих видов деятельности, не связанных с
реализацией продукции и услуг (ВФР).

         Среднегодовая сумма основного
и оборотного капитала ()
зависит от объема продаж и скорости оборота капитала (коэффициента
оборачиваемости  Коб), который определяется отношением суммы
оборота к среднегодовой сумме основного и оборотного капитала.

        Чем быстрее оборачивается
капитал на предприятии, тем меньше его требуется для обеспечения
запланированного объема продаж.

         И наоборот, замедление
оборачиваемости капитала требует дополнительного привлечения средств для
обеспечения того же объема производства и реализации продукции. Таким образом,
объем продаж сам по себе не оказывает влияния на уровень рентабельности, т.к. с
его изменением пропорционально увеличиваются или уменьшаются сумма прибыли и
сумма основного и оборотного капитала при условии неизменности остальных
факторов.

        Резервы увеличения суммы
прибыли определяются по каждому виду товарной продукции. Основными их
источниками является увеличение объема реализации продукции, снижение ее
себестоимости, повышение качества товарной продукции, реализация ее на более
выгодных рынках сбыта и т.д.

       
Анализ распределения и использования прибыли предприятия
. После уплаты налогов прибыль
распределяется следующим образом: одна часть используется на расширение
производства (фонд накопления), другая — на капитальные вложения в социальную
сферу (фонд социальной сферы), третья — на материальное поощрение работников
предприятия (фонд потребления). Создается также резервный фонд предприятия.

       Для повышения эффективности
производства очень важно, чтобы при распределении прибыли была достигнута
оптимальность в удовлетворении интересов государства, предприятия и работников.
Государство заинтересовано получить как можно больше прибыли в бюджет.
Руководство предприятия стремится направить большую сумму прибыли на
расширенное воспроизводство. Работники заинтересованы в повышении оплаты труда.

3.
Расчетная часть.

3.1.
Исходные данные. Расчет базовых, плановых и фактических показателей работы ОАО
«Саянстрой» для их последующего анализа.

   Для  удобства
дальнейшего изложения примем следующие определения:

2000 г. — базовый
год;

2001г. —
анализируемый (по плану и по факту).

1.
Производственная программа:

1.1.  Объем  СМР 
по ген подряду составляет:  по базовому году 8,1 млн. руб., по анализируемому
году 10,3 млн. руб. — план и 8,7 млн. руб. — факт.

1.2. Объем СМР, 
выполняемых собственными силами составляет:

5,832 млн. руб.
—  за базовый год,

7,21  млн. руб. —
за анализируемый год по плану,

6,177  млн. руб.
— за анализируемый год по факту.

1.3. Объем СМР,
выполняемых субподрядчиками составляет:

2,268 млн. руб. —
за базовый год,

3,09   млн. руб.
— за анализируемый год по плану

2,523 млн. руб. —
за анализируемый год по факту.

В том числе сантехмонтажем 
0,972 млн. руб., 1,339  млн.  руб.  и 0,957  млн. руб.;

электромонтажом соответственно — 0,729 млн. 
руб., 1,03 млн. руб. и 0,87 млн.  руб.;

 дорстроем —
0,567 млн. руб., 0,721 млн. руб., 0,696 млн. руб.

1.4. Объем СМР
(по ген подряду),  выполняемому на пусковых объектах данного года составляет:

 5,346  млн. 
руб.  — за базовый год,

 7,21  млн.  руб.
— за анализируемый год по плану

 5,655 млн. 
руб.  — за анализируемый год по факту.

1.5. Ввод общей
площади жилых домов составляет:  по базовому  году 6300 м2,  по анализируемому
году 12000 м2 — план и 8200 м2 — факт.

2. Трудовые
ресурсы и их использование:

2.1. Численность 
работающих  на  СМР  и в подсобных производствах СМР, выполняемых собственными
силами,  и составляет:

 391 чел. — за
базовый год,

 469 чел. — за анализируемый
год по плану

 395 чел. — за
анализируемый год по факту.

 В том числе,
рабочих,  соответственно 327 чел.,  396 чел.  и 327 чел.  (56 чел., 55 чел. и
53 чел.)

2.2.
Производительность труда одного на численность работающих:

5,832  млн. руб./
391 чел.* 1000 = 14,9 тыс. руб.,

7,21 млн. руб./
469 чел.* 1000 = 15,373 тыс. руб.,

6,177 млн. руб./
395 чел.* 1000 = 15,638 тыс. руб.

2.3. Тоже  
одного  рабочего  вычисляется  аналогично: 

5,832  млн. руб./
327 чел.* 1000 = 17,835 тыс. руб.,

7,21 млн. руб./
396 чел.* 1000 = 18,21 тыс. руб.,

6,177 млн. руб./
327 чел.* 1000 = 18,89 тыс. руб.

2.4. Используемое
рабочее время 1 работающего — 229 дней — по базовому году, 232 дня — по
анализируемому голу (план) и 228 дней — фактически по анализируемому году.

2.5. Из  него
прогулы и простои соответственно 26 дней, 0 дней и 29 дней.

2.6. Фонд оплаты
труда в процентах от СМР, выполняемых собственными силами: 1,0498 млн. руб.,
1,442 млн. руб., 1,359 млн. руб.

3.
Материальные ресурсы:

3.1. Расчетная
потребность в материальных ресурсах в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых
по ген подряду:


цементе   —  816 т  — за базовый
год; 800 т — за анализируемый год по плану;   835 т — за анализируемый год по
факту;

— металле — 312 т  — за базовый год;
320 т  за анализируемый год по  плану;  300 т — за анализируемый год по факту;


лесоматериалах
— 206 м3  — за базовый год; 200 м3  — за
анализируемый год по плану;  205 м3 — за анализируемый год по факту;

3.2. Фактическое
наличие материалов, в расчете на 1 млн. руб. СМР, выполняемых по ген подряду:

— цементе – 8,1 млн.  руб.* 890 т =
7209 т — за базовый  год;

10,3 млн. руб.* 
900  т = 9270 т — за анализируемый год по плану; 

8,7 млн. руб.*
860 т = 7492 т — за анализируемый год по факту;

— металле  —  8,1  млн.  руб.* 365 т =
2956,5  т — за базовый год;

10,3 млн.  руб.*
400 т = 4120 т — за анализируемый год по плану;  

8,7 млн. руб.*
320 т = 2784 т — за анализируемый год по факту;


лесоматериалах

8,1 млн. руб.*
250 м3 = 2025 м3 — за базовый год;

10,3 млн. руб.*
300 м3 = 3090 м3 — за анализируемый год по плану;

8,7 млн. руб.*
310 м3 = 2697 м3 — за анализируемый год по факту;

4. Основные
производственные фонды:

4.1. Основные 
производственные фонды СМО рассчитываются на основе норм, в расчете на 1 млн.
руб. СМР, выполняемых по ген подряду:

8,1 * 0,45 млн.
руб.* 1000 = 3645 тыс. руб. — за базовый год; 

10,3 * 0,50 млн.
руб.* 1000 = 5150 тыс. руб. — за анализируемый год по плану;

8,7 * 0,41 млн.
руб.* 1000 = 3567 тыс. руб. — за анализируемый год по факту.

4.2. Фондоотдача  рассчитывается 
как отношение объема СМР по ген подряду к основным производственным фондам СМО:

8,1 млн. руб.*
1000 / 3645 тыс. руб.  = 2,2 руб./руб.;

10,3 млн.  руб.*
1000 / 5150 тыс. руб. = 2,0 руб./руб.;

8,7 млн.  руб.*
1000 / 3567 тыс.  руб.  = 2,44 руб./руб.

4.3. Уровень
механизации — по базовому году 81%, по анализируемому году 85% — план и 87% —
факт.

4.4. Объем
работ,  выполненных механизированным способом, рассчитывается как произведение
уровня механизации (в долях единицы) на объем СМР по ген подряду:

 0,81 * 8,1 млн.
руб. = 6,561 млн. руб. — за базовый год;

 0,85 * 10,3 млн.
руб. = 8,755 млн.  руб. — за анализируемый год по плану;

 0,87 * 8,7 млн.
руб. = 7,57 млн. руб. — за анализируемый год по факту.

5.
Себестоимость СМР, прибыль и рентабельность:

5.1. Сметная
себестоимость СМР от объема СМР, выполняемых собственными силами:

5,399 млн. руб. —
за базовый год;

6,676 млн.  руб. 
— за анализируемый год по  плану;

5,719 млн. руб. —
за анализируемый год по факту.

5.2. Расходы,
покрываемые в порядке компенсации, выполняемых собственными силами:

0,12 млн.  руб. 
— за базовый год;

0,1442 млн.  руб.
— за анализируемый год по плану;

0,1853 млн. руб.
— за анализируемый год по факту.

5.3. Экономия 
от  снижения  себестоимости  по  оргтехмероприятиям выполняемых собственными
силами:

0,175 млн. руб. —
за базовый год;

0,216 млн. руб. —
за анализируемый год по плану;

0,123 млн. руб. —
за анализируемый год по факту.

5.4. Плановые
накопления выполняемых собственными силами: 

0,43 млн.  руб. 
— за базовый год;

 0,53 млн.  руб.
— за анализируемый год по плану;

 0,46 млн. руб. —
за анализируемый год по факту.

5.5. Плановая
себестоимость СМР рассчитывается как сметная  себестоимость минус экономия от
снижения себестоимости и плюс расходы, покрываемые в порядке компенсации и
равна:

5,399 – 0,175 +
0,12 = 5,345 млн. руб. – за базовый год;

6,676 – 0,216 +
0,1442 = 6,604 млн. руб. – за анализируемый год по плану;

5,719 – 0,123 +
0,1853 = 5,782 млн. руб. – за анализируемый год по факту.

5.6. Фактическая
себестоимость СМР выполняемых  собственными  силами:

5,61 млн. руб. —
за базовый год;

6,604 млн. руб. —
за анализируемый год по плану;

          6,072 млн. руб. — за
анализируемый год по факту.

5.7.
Себестоимость  по статьям затрат выполняемых собственными силами:

— материалы:

3,412 млн. руб. –
за базовый год;

4,102 млн. руб. –
за анализируемый год по плану;

3,731 млн. руб. –
за анализируемый год по факту.

— основная
зарплата рабочих

1,05 млн. руб. –
за базовый год;

1,226 млн. руб. –
за анализируемый год по плану;

1,0995 млн. руб.
– за анализируемый год по факту.

— расходы  по 
эксплуатации машин и механизмов —

0,27 млн. руб. –
за базовый год;

0,303 млн. руб. –
за анализируемый год по плану;

0,29 млн. руб. –
за анализируемый год по факту.

— накладные
расходы —

0,88  млн.  руб.
– за базовый год;

1,045 млн. руб. –
за анализируемый год по плану;

0,95 млн. руб. –
за анализируемый год по факту.

5.8. Прибыль от
сдачи работ рассчитывается как объем СМР, выполняемых собственными силами,
минус фактическая себестоимость:

5,832 – 5,61 =
0,222 млн. руб. — за базовый год; 

7,21 — 6,604  =
0,606 млн. руб. — за анализируемый год  по  плану;

6,177 — 6,072  =
0,105 — за анализируемый год по факту.

5.9. Общий 
уровень  рентабельности  рассчитывается  как отношение прибыли к объему СМР, 
выполненному собственными силами: 

0,222 / 5,832 *
100% = 3,81 % — за базовый год;

0,606 / 7,21 *
100% = 8,4 % — за анализируемый год по плану; 

0,105 / 6,177 *
100% = 1,7 % — за анализируемый год по факту.

                                                                                              Таблица
2.

                 
Технико-экономические показатели, характеризующие

деятельность ОАО
«Саянстрой»

№ п/п

Наименование показателя

Ед. измерения

Расчетные показатели

Базовый год

Анализируемый год

план

факт

1

2

3

4

5

6

1.1.

Объем СМР по ген
подряду

млн.

руб.

8,1

10,3

8,7

1.2.

Объем СМР, выполненных
собственными силами

млн.

руб.

5,832

7,21

6,177

1.3.

Объем СМР, выполненных
субподрядчиками, всего

В том числе

— электромонтажом

млн. р.

-//-

-//-

-//-

2,268

0,972

0,729

0,567

3,09

1,339

1,03

0,721

2,523

0,957

0,87

0,696

1

2

3

4

5

6

1.4.

Объем СМР (по ген
подряду), выполненному на пусковых объектах данного года

млн.

руб.

5,346

7,21

5,655

1.5.

Ввод общей площади
жилых домов

м2

6300

12000

8200

2.1.

Численность рабочих
на СМР и в подсобных производствах,

в том числе рабочих

чел.

чел.

391

327

469

396

395

327

2.2.

Производительность
труда 1 работающего

тыс.

руб.

14,9

15,373

15,638

2.3.

Производительность
труда 1 рабочего

-//-

17,835

18,21

18,89

2.4.

Используемое рабочее
время 1 работающего

дней

229

232

228

2.5.

Из него прогулы и
простои

дней

26

29

2.6.

Фонд оплаты труда

млн. р.

1,05

1,442

1,359

3.1.

Расчетная потребность
в материальных ресурсах:

— цемент

— металл

— лесоматериалы

т

т

м3

816

312

206

800

320

200

835

300

205

3.2

Фактическое наличие
(поступление) материальных ресурсов:


цемент


металл


лесоматериалы

Т

Т

М3

7209

2956,5

2025

9270

4120

3090

7492

2784

2697

4.1.

Основные производственные
фонды СМО

тыс.

руб.

3645

5150

3567

4.2.

Фондоотдача

руб/руб

2,2

2

2,44

1

2

3

4

5

6

4.3.

Уровень механизации

%

81

85

87

4.5.

Объем работ, выполненных
механизированным способом         

млн.

руб.

6,561

8,755

7,57

5.1.

Сметная себестоимость
СМР

млн.

руб.

5,399

6,676

5,719

5.2.

Расходы, покрываемые
в порядке компенсации

-//-

0,12

0,1442

0,1853

5.3.

Экономия от снижения
себестоимости по оргтехмероприятиям

-//-

0,175

0,216

0,123

5.4.

Плановые накопления

-//-

0,43

0,53

0,46

5.5.

Плановая себестоимость

-//-

5,345

6,604

5,782

5.6.

Фактическая себестоимость

-//-

5,61

6,604

6,072

5.7.

Себестоимость по
статьям затрат:

— материалы

— основная
заработная плата рабочих

— расходы по эксплуатации
машин и механизмов

— накладные расходы

Млн.р.

-//-

-//-

-//-

3,412

1,05

0,27

0,88

4,102

1,226

0,303

1,045

3,731

1,0995

0,29

0,95

5.8.

Прибыль от сдачи
работ

млн.

руб.

0,222

0,606

0,105

5.9.

Уровень рентабельности
(общей)

%

3,81

8,4

1,70

3.2. Анализ производственной
программы

                                                           
Таблица 3.

                  Анализ
производственной программы

Наименование показателей

Ед. изм.

Величина показателей

Отклонение

факта

Выполнение факта, %

Базовый год

Анализируемый год

От базового года

От плана

К базовому году

К  плану

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Объем СМР по ген подряду

млн. руб.

8,1

10,3

8,7

0,6

-1,6

107,41

84,5

2. Объем СМР, выполняемых собственными силами

-//-

5,832

7,21

6,177

0,345

-1,033

105,91

85,7

3. Объем СМР, выполняемый субподрядчиками –всего

в том числе

— сантехмонтажем

— электромонт-м

— дорстроем

-//-

-//-

-//-

-//-

2,268

0,972

0,729

0,567

3,09

1,339

1,03

0,721

2,523

0,957

0,87

0,696

0,255

-0,015

+0,141

+0,129

-0,567

-0,382

-0,16

-0,025

111,2

98,45

119,34

122,75

81,65

71,47

84,46

96,53

4. Объем СМР (по ген подряду), выполняемых на
пусковых объектах данного года

Млн.

руб.

5,346

7,21

5,655

0,309

-1,555

105,78

78,43

5. Ввод общей площади жилых домов

м2

6300

12000

8200

1900

-3800

130,16

68,33

 Из таблицы 3
видно,  что план по объему СМР по ген подряду выполнен только на 84,5%,  что
фактически является невыполнением плана.

По вводу общей
площади жилых домов план также выполнен только на 78,43%.

Недостаточное
выполнение плана по объему СМР по ген подряду произошло в основном за счет
невыполнения плана по объему СМР, выполняемых собственными силами (64,6 %
невыполнения плана по ген подряду составляет невыполнение плана по объему СМР,
выполняемых собственными силами). Субподрядчиками план также не выполнен на
18,35%, причем “львиная доля” в невыполнении плана приходится на сантехмонтаж —
67,4% общего не выполнения плана по субподряду, электромонтаж не выполнил в
общем объеме плана 28,2%, а дорстрой – 4,4%.

 План  по объему
СМР на  пусковых объектах выполнен только на 78,43 %, что, несомненно, повлияло
на ввод общей площади – по нему план выполнен на 68,33%.

Но в плановом
году организация работала лучше, чем в базовом: если  вместо фактического
выполнения  подставить  значение  базового  года,  то план по ген подряду будет
выполнен на 78,64% — это меньше выполнения плана в рассматриваемом году
(84,5%).

 Резервом 
увеличения  выполнения СМР можно назвать сокращение целодневных и внутрисменных
простоев, выполнение плана по вводу на производстве основных производственных
фондов и более интенсивное использование достижений научно-технического
прогресса.

3.3
Анализ использования трудовых ресурсов.

таблица
4

Анализ использования трудовых
ресурсов

Наименование показателей

Ед.

Измерения

Величина показателей

Отклонение факта

Выполнение плана,

%

Базовый год

Анализируемый год

От базового года

От

плана

К базовому году

К плану

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

1. Производительность труда 1 работающего

Тыс.

руб.

14,9

15,373

15,638

+0,738

+0,265

104,95

101,72

1

2

3

4

5

6

7

8

9

2. То же 1 рабочего

-//-

17,835

18,21

18,89

+1,055

+0,68

105,91

103,73

3. Использование рабочего времени 1 работающего

дней

229

232

228

-1

-4

99,56

98,28

4. Из него прогулы и простои

-//-

26

29

+3

111,5

5. То же на всю численность

чел/

дней

1,71

2,02

2,44

0,73

0,42

142,69

120,79

6. Фонд оплаты труда

млн.

руб.

1,0498

1,442

1,359

+0,31

-0,083

129,45

94,24

7. Средняя заработная плата 1 работающего в год

Справочно:

Численность работающих на СМР и в подсобных производствах

В  том числе рабочих

тыс.

руб.

чел.

-//-

2,689

391

327

2,15

669

396

2,44

557

461

-0,249

+0,29

90,74

113,48

План  по
производительности труда работающих выполнен на 101,724 %, а по производительности
труда рабочих – на 103,73%. В тоже время увеличилось количество дней прогулов и
простоев —  по сравнению с базовым годом они выросли на 3 дня или на 11,54%.

Если бы этих
прогулов и простоев не было,  то можно было бы выполнить дополнительно 574,81
тыс. руб. СМР. Если бы удалось уменьшить количество прогулов и простоев в два
раза,  то дополнительно можно было выполнить 273,9 тыс. руб. СМР.

Средняя
заработная плата в анализируемом году увеличилась по сравнению с базовым годом
на 35,31%, но все же она меньше планируемой на 4,31%.

Если бы был
сохранен фонд оплаты труда базового года, то средняя  зарплата в анализируемом
году была бы равна 1,885 тыс.  руб.  в год, что ниже фактического уровня на
0,55 тыс. руб.

3.4 Анализ использования
материальных ресурсов
.

                                                  
                                          таблица 5

Наименование показателей

Ед.

изм.

Величина показателей

Отклонение факта

Отклонения, %

Базовый год

Анализируемый год

От базового года

От

плана

К базовому году

К плану

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

9

А. Удельный расход ( в расчете на 1 млн. руб. СМР)

— цемента

— металла

— лесоматериалов

т

т

м3

816

312

206

800

320

200

835

300

205

+19

-12

-1

+35

-20

+5

102,3

96,15

99,51

104,4

93,75

102,5

Б. Фактический расход

— цемента

— металла

— лесоматериалов

т

т

м3

6609.6

2527.2

1668.6

8240

3296

2060

7264.5

2610

1783.5

В. Фактическое наличие (поступление + остаток на
начало года)

— цемента

— металла

— лесоматериалов

т

т

м3

7209

2956.5

2025

9270

4120

3090

7482

2784

2697

Фактический
расход материалов по сравнению с базовым годом увеличился в среднем на 6,7%, а
если сравнивать с планом, то уменьшился в среднем на 15,35%.

 Если бы  расход
цемента в анализируемом году по факту (7264,5 т) был бы равен расходу в базовом
году (6609,6 т), то объем строительно-монтажных работ по ген подряду уменьшился
бы на 0,78 млн. руб. Если же бы фактический  расход цемента в анализируемом
году  (7264,5 т) был бы равен  плановому расходу (8240 т),  то объем СМР,
выполняемых по ген подряду, увеличился бы на 1,17 млн. руб.

Аналогично
проведу анализ по металлу и лесоматериалам:

металл — если бы фактический 
расход в анализируемом году (2610 т) был бы равен расходу в базовом году
(2527,2 т), то объем строительно-монтажных работ по ген подряду уменьшился бы
на 0,276 млн. руб. Если же бы фактический  расход металла в анализируемом году
(2610 т) был бы равен  плановому расходу (3296 т),  то объем СМР, выполняемых
по ген подряду, увеличился бы на 2,29 млн. руб.

лесоматериалы — если бы фактический 
расход в анализируемом году  (1783,5 т) был бы равен расходу в базовом году
(1668,6 т), то объем строительно-монтажных работ по ген подряду уменьшился бы
на 0,56 млн. руб. Если же бы фактический  расход леса в анализируемом году 
(1783,5 т) был бы равен  плановому расходу (2060 т),  то объем СМР, выполняемых
по ген подряду, увеличился бы на 1,35  млн. руб.

 Переходящий
остаток (запас) каждого из материалов на следующий за анализируемым год будет
составлять:

1) цемент: 7482 –
7264,5 = 217,5 (т)

Если принять
норму запаса 10% от планового расхода (8240 т) = 824 т, следовательно,
получившегося остатка на последующий год недостаточно.

2) металл:  2784
– 2610 = 174 (т)

Если принять
норму запаса 10% от планового расхода (3296 т) = 329,6 т, следовательно,
получившегося остатка на последующий год недостаточно.

3) лесоматериалы:
2697 – 1783,5 = 913,5 (м3)

Если принять
норму запаса 10% от планового расхода (2060 т) = 206 т, следовательно,
получившегося остатка на последующий год вполне хватит.

                                                                                              
таблица 6

Наименование показателей

Ед.

измер.

Величина показателей

Выполнение плана, %

Базовый год

Анализируемый год

К базовому году

К плану

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

1. Основные производственные
фонды СМО

тыс.

руб.

3645

5150

3567

97.86

69.26

2. Фондоотдача

руб./

руб.

2,22

2

2,4

109,8

122

2. Уровень механизации

%

81

85

87

107,41

105,35

3. Объем работ, выполняемых
механизированным способом

млн.

руб.

6.561

8,755

7.57

115.38

84.46

Выполнение плана
по стоимости основных производственных фондов в анализируемом году составило
69,3%, а фактическое их наличие по отношению к базовому году уменьшилось на
2,14%, то есть идет тенденция к уменьшению стоимости основных производственных
фондов. В то же время фондоотдача имеет тенденцию к увеличению: план по ее
показателю выполнен на 122%.

Если бы
фактическая  фондоотдача  была  равна  базовой,  объем строительно-монтажных
работ был бы равен 7,92 млн. руб., то есть он уменьшился на 0,78 млн. руб.

 Если бы
фактический уровень механизации в анализируемом  году был бы равен:

 базовому
показателю:  81%, то объем работ, выполняемых механизированным способом,
составил бы 7,047 млн. руб.

 плановому
показателю:  85%, то объем СМР, выполняемых механизированным способом, составил
бы 7,395 млн. руб.

3.6. Анализ
себестоимости, прибыли и рентабельности.

                                                                                   
таблица 7

Наименование показателей

Величина показателей

Отклонение факта

Отклонения, %

Базовый год

Анализируемый год

От базового года

От

плана

К базовому году

К плану

План

Факт

1

2

3

4

5

6

7

8

1. Плановая себестоимость

5.345

6,604

5.782

0.437

-0.822

108.17

87.5

2. Фактическая себестоимость

5.61

6.604

6.702

0.462

-0.532

108.23

91.94

3. Себестоимость по статьям
затрат:

— материалы

— основная заработная плата
рабочих

— расходы по эксплуатации
машин и механизмов

— накладные расходы

3.412

1.05

0,27

0,88

4,102

1,226

0,303

1,045

3,731

1,099

0,29

0,95

0,319

0,05

0,02

0,07

-0,371

-0,13

-0,013

-0,095

109,35

104,7

107,41

107,95

90,95

89,68

95,71

90,91

4. Прибыль от сдачи работ

0,222

0,606

0,105

-0,12

-0,501

47,3

17,33

5. Уровень рентабельности
(в %)

3,81

8,4

1,7

-2,11

-6,7

44,6

20,24

 Если  бы 
фактическая  себестоимость была бы равна базовой,  то прибыль в анализируемом
году была бы равна 0,567 млн. руб., что значительно больше фактической прибыли
– на 540%.

Перерасход по
фактической себестоимости не был допущен ни по одной из статей затрат, что
положительно повлияло на себестоимость – она ниже плановой на 0,532 млн. руб.
или на 8,06%.

Если бы
фактический уровень рентабельности  был бы равен базовому показателю, то
прибыль была бы равна 0,235 млн. руб., то есть увеличилась бы по сравнению с
фактическим показателем на 224,14 %.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В настоящей
дипломной работе мной проведен  технико-экономический анализ деятельности ОАО
«Саянстрой», проведена работа по выявлению его слабых и сильных сторон
хозяйственной производственно-экономической  деятельности.

    Благополучное
финансовое состояние предприятия – это важное условие его непрерывного и
эффективного функционирования. Для его достижения необходимо обеспечить
постоянную платежеспособность субъекта, высокую ликвидность его баланса, финансовую
независимость и высокую результативность хозяйствования.

    По 
экономической  сущности технико-экономический анализ деятельности предприятия —
представляют собой взаимодействия технических и экономических процессов и
устанавливает их влияние на экономический результат деятельности предприятия.

   Объектами ТЭА
являются: объём производства, объём реализации, себестоимость, использование
материальных, трудовых и финансовых ресурсов, финансовые результаты (прибыль,
рентабельность).

   Предмет
анализа указывает цель, то есть оценку достигнутых результатов деятельности и 
выявление  резервов повышения эффективности деятельности предприятия.

   Предметом
экономического анализа являются  причины  образования  и изменения результатов
хозяйственной деятельности.

    Предметом
технико-экономического  анализа в строительстве является изучение всего
комплекса количественных и качественных показателей деятельности подрядной
строительной организации и организации-застройщика, а так же анализ и выявление
роли каждого из этих показателей. Анализ хозяйственной деятельности необходим
как при разработке плана, так и при осуществлении контроля за ходом его
выполнения. Технико-экономический анализ  необходим  для проверки реальности
отчетности организации. Анализ должен обеспечить получение необходимых сведений
и  разработку необходимых мероприятий, направленных на повышение эффективности
производства.  

В ходе
проведённого мною  финансового анализа    ОАО «Саянстрой» — был
выявлен ряд  недостатков,  связанных  с осуществлением его финансовой
деятельности.

 По результатам
проведенной оценки финансового состояния можно сделать следующие выводы:

1. План по объему
СМР по ген подряду выполнен только на 84,5%,  что фактически является
невыполнением плана.

По вводу общей
площади жилых домов план также выполнен только на 78,43%.

Недостаточное
выполнение плана по объему СМР по ген подряду произошло в основном за счет
невыполнения плана по объему СМР, выполняемых собственными силами (64,6 %
невыполнения плана по ген подряду составляет невыполнение плана по объему СМР,
выполняемых собственными силами). Субподрядчиками план также не выполнен на
18,35%, причем “львиная доля” в невыполнении плана приходится на сантехмонтаж —
67,4% общего невыполнения плана по субподряду, электромонтаж не выполнил в
общем объеме плана 28,2%, а дорстрой – 4,4%.

 План  по объему
СМР на  пусковых объектах выполнен только на 78,43 %, что, несомненно, повлияло
на ввод общей площади – по нему план выполнен на 68,33%.

Факторы, которые 
отрицательно  повлияли на выполнение объема строительно-монтажных работ – это
невыполнение плана по стоимости и наличию основных производственных фондов
(план выполнен на 69,26%), сокращение фактической численности работающих на 112
человек, увеличение числа прогулов и простоев на 11,54%.

Говорить при
85-ти процентном выполнении плана по объему СМР о факторах, положительно
повлиявших на работу организации, сложно. Но все же среди них можно назвать
более интенсивное использование основных производственных фондов (увеличение
фондоотдачи на 22%), увеличение производительности труда на 1,72%, увеличение
уровня механизации на 2,4%.

План по  прибыли
выполнен на 17,33%, а по рентабельности – на 20,24%. Главным фактором,
повлиявшим на невыполнение плана по прибыли и рентабельности, явилось невыполнение
плана по объему СМР, выполняемых собственными силами. Из-за этого фактическая
прибыль получилась меньше планируемой на 577,14%.

2. Если
рассматривать в общем  деятельность  ОАО «Саянстрой», то  можно
сказать,  что план почти по всем показателям не выполнялся, кроме показателей:

— производительность
труда работающих;

— фонд оплаты
труда;

— фондоотдача;

— уровень
механизации.

В 2001 г. по
сравнению  с 2000 г.  практически все показатели деятельности ОАО
«Саянстрой» превышают этот уровень. Исключение составляют
показатели:  используемое рабочее время одного рабочего, фонд оплаты труда,
удельный расход металла и лесоматериалов, наличие основных производственных
фондов, прибыль, рентабельность.

Следует отметить,
что план по прибыли и рентабельности не выполнен со значительным отставанием, 
так же эти показатели ниже и в сравнении с базовым годом. Это говорит о том,
что необходимо проводить мероприятия по увеличению прибыли и рентабельности, 
иначе дальше  организация будет работать себе в убыток.

3. Рекомендуемые
мероприятия:

    1. По
освоению объемов строительно-монтажных работ:

— осуществить 
капиталовложения  в основные производственные фонды (ОПФ) организации с целью
выполнения плана по этому показателю;

— организовать
более лучшее обеспечение подрядчиков материалами для их работы (проектно-сметной
документацией, технологическим оборудованием и другими), так как возможно от
этого зависит выполнение ими плана по объему СМР;

 — провести
мероприятия по сокращению потерь рабочего времени (прогулов и простоев), то
есть по совершенствованию организации производства и труда;

— более
интенсивно внедрять мероприятия научно-технического прогресса.

 2. По увеличению
прибыли и рентабельности:

 Кроме
вышеизложенных мероприятий,  которые так же влияют и на увеличение прибыли и
рентабельности,  можно предложить проведение следующих  мероприятий:

— проводить
организационно-технические мероприятия,  которые  дают экономию от снижения
себестоимости;

 — возможен поиск
новых поставщиков более дешевых материалов;

— увеличение 
производительности труда рабочих за счет привлечения более квалифицированных
специалистов;

 — проводить
мероприятия по уменьшению материалоемкости СМР;

— уменьшение 
уровня текущих затрат на содержание структуры управления.

СПИСОК
ЛИТЕРАТУРЫ

1.     Абрютина М.С. Экономический
анализ торговой деятельности. Учебное пособие. – М.: “ Дело и сервис”, 2000.

2.     Анализ хозяйственной
деятельности в промышленности под ред. В.И. Стражева. – Мн.: Выш. шк.,1999.

3.     Абрютина М.С. Грачев А.В.
Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебно-практическое
пособие. – М.: “Дело и сервис”, 1998.

4.     Баканов М.И. Шеремет А.Д.
Теория экономического анализа. — Н.: Учебник  Финансы и статистика, 1997.

5.     Ефимова О.В. Финансовый
анализ. – М.: Издательство “Бухгалтерский учет”, 1998.

6.     Кондраков Н.П. Бухгалтерский
учет, анализ хозяйственной деятельности и аудит в условиях рынка. – М.:
Перспектива, 1992.

7.     Кравченко Л.М. Анализ
хозяйственной деятельности в торговле: Учебник для вузов. – Мн.: Выш. шк.,
1999.

8.     Кравченко Л.М. Анализ
хозяйственной деятельности предприятий общественного питания:
Учебно-практическое пособие. – Мн.: “Финансы, учет, аудит”, 1998.

9.     Ковалев В.В., Патров В.В. Как
читать баланс. – М.: Финансы и статистика, 1998.

10.  Ковалев В.В. Финансовый анализ.
Управление капиталом. Выбор инвестиций. Анализ отчетности. – М.: Финансы и
статистика, 1996.

11. Любушин М.П., Лещева В.Б.,
Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. Учебное
пособие для вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

12.  Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П.
Финансовый анализ: Учебное пособие. – Ростов н/Д.: Издательство Рост., ун-та,
1999.

13.  Методика экономического анализа
промышленного предприятия (объединения).     / Под ред. Бужинекого А.И.,
Шеремета А.Д. – М.: Финансы и статистика, 1998.

14.  Негашев Е.В. Анализ финансов
предприятия в условиях рынка. –М.: Выш. шк. , 1997.

15.  Палий В.Ф., Суздальцева Л.П.
Технико-экономический анализ производственно-хозяйственной деятельности
машиностроительных предприятий. – М.: Машиностроение, 1999.

16.  Пешкова Е.П. Маркетинговый
анализ деятельности фирмы. – М.: “Ось-89”, 1998.

17.  Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый
и управленческий анализ. –М.: Издательство Приор, 1999.

18.  Ришар Жак. Аудит и анализ
хозяйственной деятельности предприятия. –М.: Аудит. ЮНИТИ, 1997.

19.  Савицкая Г.В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия. –Мн.: ИП “Экоперспектива”, 1998.

20.  Савицкая Г.В. Анализ
хозяйственной деятельности предприятия АПК: Учебное пособие. – Мн.: ИП
“Экоперспектива”, 1999.

21.  Шишкин А.К., Микрюков В.А.,
Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. –
М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.

22.  Шеремет А.Д. Комплексный
экономический анализ деятельности предприятия (вопросы методологии). – М.:
Экономика,1998.

23.  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С.
Методика финансового анализ предприятия. – М.: Инфра –М, 1996.

24.  Шеремет А.Д., Негашев Е.В.
Методика финансового анализа. – М.: Инфра – М, 1999.

25.  Экономико-математические методы
в анализе хозяйственной деятельности предприятий и объединений. – М.: Финансы и
статистика, 1999.

26. Баканов М.И., Шеремет А.Д. Теория
экономического анализа: Учеб. для студентов экон.спец.-4-е изд., доп  и
перераб.-М.:Финансы и статистика,1997.-416 с.:.

27. Борисов Е. Ф. Экономическая
теория: Учебник. — М.: Юристъ, 1997.

28. Финансовый анализ деятельности
фирмы.-М.:ИСТ-cервис,1999.-240 с.:ил.

29. Экономика: Учебник / Под ред.
доц. А. С. Булатова. 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство БЕК, 1997. —


[1]  Абрютина М.С. Экономический анализ торговой деятельности. Учебное
пособие. — М.: » Дело и сервис», 2000.

[2] Ефимова О.В. Финансовый анализ. — М.: Издательство «Бухгалтерский
учет», 1998.

[3] Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет, анализ хозяйственной деятельности и
аудит в условиях рынка. — М.: Перспектива, 1992.

[4] Любушин М.П., Лещева В.Б., Дьякова В.Г. Анализ финансово-экономической
деятельности предприятия. Учебное пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 1999.

[5]  Пешкова Е.П. Маркетинговый анализ деятельности фирмы. — М.:
«Ось-89», 1998.

[6]   Баканов М.И. Шеремет А.Д. Теория экономического анализа. — Н.:
Учебник  Финансы и статистика, 1997.

[7]  Риполь-Сарагоси Ф.Б. Финансовый и управленческий анализ. -М.:
Издательство Приор, 1999.

[8]  Методика экономического анализа промышленного предприятия
(объединения).     / Под ред. Бужинекого А.И., Шеремета А.Д. — М.: Финансы и
статистика, 1998.

[9]  Негашев Е.В. Анализ финансов предприятия в условиях рынка. -М.: Выш.
шк. , 1997.

[10]  Палий В.Ф., Суздальцева Л.П. Технико-экономический анализ
производственно-хозяйственной деятельности машиностроительных предприятий. —
М.: Машиностроение, 1999.

[11] Маркарьян Э.А., Герасименко Г.П. Финансовый анализ: Учебное пособие. —
Ростов н/Д.: Издательство Рост., ун-та, 1999.

[12]  Ришар Жак. Аудит и анализ хозяйственной деятельности предприятия.
-М.: Аудит. ЮНИТИ, 1997.

[13]  Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. -Мн.: ИП
«Экоперспектива», 1998.

[14] Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК:
Учебное пособие. — Мн.: ИП «Экоперспектива», 1999.

[15]   Анализ хозяйственной деятельности в промышленности под ред. В.И.
Стражева. — Мн.: Выш. шк.,1999.

[16]  Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности в торговле: Учебник
для вузов. — Мн.: Выш. шк., 1999.

[17]  Кравченко Л.М. Анализ хозяйственной деятельности предприятий
общественного питания: Учебно-практическое пособие. — Мн.: «Финансы, учет,
аудит», 1998.

[18] Шишкин А.К., Микрюков В.А., Дышкант И.Д. Учет, анализ, аудит на предприятии:
Учебное пособие для вузов. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.

[19]  Шеремет А.Д. Комплексный экономический анализ деятельности
предприятия (вопросы методологии). — М.: Экономика,1998.

[20]   Ковалев В.В., Патров В.В. Как читать баланс. — М.: Финансы и
статистика, 1998.

[21] Шеремет А.Д., Негашев Е.В. Методика финансового анализа. — М.: Инфра —
М, 1999.

[22] Экономико-математические методы в анализе хозяйственной деятельности
предприятий и объединений. — М.: Финансы и статистика, 1999.

[23] Абрютина М.С. Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности
предприятия. Учебно-практическое пособие. — М.: «Дело и сервис»,
1998.

[24]  Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализ предприятия.
— М.: Инфра -М, 1996.

[25]   Ковалев В.В. Финансовый анализ. Управление капиталом. Выбор
инвестиций. Анализ отчетности. — М.: Финансы и статистика, 1996.

Основные технико-экономические
показатели, представленные в таблице
6, дают возможность оценить состояние
производственно-хозяйственной
деятельности предприятия.

Таблица
6

Динамика основных технико-экономических показателей работы

ООО «Оригинал»

Показатели

2008

2009

Отклонение

+/-

2009 г. в %к 2008г.

1. Производственная
мощность, тонн (М)

730,0

730,0

100,0

2. Выпуск продукции,
тонн (В)

463,12

481,8

+18,68

+104,0

3. Коэффициент
использования мощности

(Кинт.=
В/М)

0,63

0,66

+0,03

+104,8

4. Товарная
продукция в оптовых ценах предприятия,
тыс.руб. (Т = Вi
*Цена ед.)

35895,2

43074,2

+7179,0

+120,0

5. Среднесписочная
численность, чел.(ЧП)

50

50

100

6. Производительность
труда, руб./ чел.

Пт
= Т/ЧП

717,9

861,5

+143,6

+120,0

7. Себестоимость
продукции, тыс. руб.(С)

(С=Зпер.
+ Зпост.)

28755,3

33655,3

+4900

+117,1

8.
Затраты на 1 руб. коп.(З) Зтр.
= С/Т

80,0

78,0

-2

97,5

9. Среднегодовая
стоимость ОПФ, тыс.руб.

20406

22928

+2522

+112,4

10. Прибыль от
реализации, тыс.руб.

(Пр
= Т – С)

7139,9

9418,9

+2279,0

+131,9

11. Рентабельность
продаж, %

(Рп
= Пр/ Р*100%)

20,4

20,6

+0,2
.

12. Объем
реализованной продукции в оптовых
ценах предприятия, тыс. руб.

Р
= Онг + Т – Окг.

35028,3

45794,2

+9899

127,6

13.Остаток готовой
продукции на конец года, тыс.руб.

5200

2480,0

-2720

47,7

В таблице 6 представлены основные
показатели работы предприятия ООО
«Оригинал» в период за 2008-2009 годы, из
чего видно, что они изменяются относительно
равномерно под воздействием различных
причин. Анализ показал, что в рассматриваемый
период производственные мощности
предприятия не увеличились.

В 2009 увеличился на 18,68 тонн выпуск
продукции, прирост составил 4%, на
предприятии были заключены дополнительные
договора на поставку рыбной продукции
в область, т.е. предприятие, расширило
географические границы своего рынка
сбыта, тем самым улучшив и другие
показатели предприятия.

Вследствие, чего незначительно, но
повысился с 0,63 до 0,66 коэффициент
использования производственной мощности.
На предприятии производственные
мощности используются только на 63% и
66%. Относительно низкий уровень
загруженности производственных
мощностей, объясняется, прежде всего:
недопоставками рыбного сырья, связанного
с сезонностью его добычи и пределом
установленных квот вылова.
Не мало важное значение имеет и
высокая степень износа материальной
базы предприятия, а так же сезонные
колебания спроса. Так как имеется большое
наличие свободных производственных
мощностей, резервы для увеличения
выпуска продукции у предприятия имеются.

Значительный рост товарной и
реализованной продукции может быть
объяснен частично ростом выпуска
продукции в натуральном измерении, а
так же и ростом договорных цен на нее.
Договорная цена формируется на базе
сложившейся себестоимости, которая
увеличивается из года в год за счет
роста цен на материально-технические
ценности, используемые в процессе
производства и другим причинам.

Качественным показателем работы
предприятия является производительность
труда. Она показывает, сколько продано
продукции на одного работающего за
определенный период. Чем выше этот
показатель, тем лучше работает предприятие.
На предприятии этот показатель в 2009г
по сравнению с 2008г увеличился на 143,6
руб. на человека, прирост составил 20%,
что так же говорит об эффективности
работы предприятия.

Как видно по данным из таблицы в
2009г выросла себестоимость, что может
быть связано, прежде всего с увеличением
выпуска продукции, а значит увеличением
затрат на каждую дополнительную единицу
продукции, а так же с ростом цен на
сырье, материалы, запасные части,
топливо-энергетические ресурсы,
увеличением размера амортизационных
отчислений и др. последствий, которые
привели к увеличению на 4900 тыс. руб.
себестоимости продукции, прирост
составил 17,1%.

Несмотря ни на что предприятие
постоянно работает в области поиска
резервов снижения затрат на производство
продукции, об этом говорит снижение на
2 коп., в рассматриваемом периоде такого
показателя как затраты на 1 рубль
товарной продукции.

В 2009г по сравнению с 2008г среднегодовая
стоимость основных промышленно-производственных
фондов (ОППФ) увеличилась на 2522 руб.,
прирост составил 12,4%. Это говорит о
том, что ООО «Оригинал» в условиях
жесткой конкуренции развивает и укрепляет
свою производственно-техническую базу.

Качественным и количественным
показателем работы любого предприятия
является прибыль. В рыночных условиях
работы она должна обеспечить предприятию
покрытие всех затрат, связанных с
хозяйственной деятельностью, и получением
такой суммы чистой прибыли, остающееся
в распоряжение предприятия после
уплаты установленных для неё налогов
и платежей, которая могла бы удовлетворять
все ожидания руководителя, связанные
осуществление своей деятельности.

В рассматриваемый период прибыль
ООО «Оригинала» увеличилась на 2279,0 руб.
прирост составил 31,9%. Определенную роль
в этом сыграло увеличение выпуска
продукции, рост производительности
труда, снижения затрат на единицу
изделия.

Рентабельность продаж, исчисленная
как отношение прибыли к реализованной
продукции, в анализируемый период
этот качественный показатель работы
предприятии незначительно, но увеличился
на 2пункта.

Проведенный анализ основных
технико-экономических показателей
работы предприятия ООО «Оригинал» за
период с 2008 по 2009 гг. показывает, что они
изменялись равномерно под воздействием
как внешних, так и внутренних причин. В
то же время они свидетельствуют, о том,
что в условиях рынка предприятие
развивается и укрепляет свою
материально-техническую базу.

На основе показателей реализации
выпуска товарной продукции, проведем
анализ баланса товарной продукции
(таблица 7).

Таблица 7

Соседние файлы в предмете [НЕСОРТИРОВАННОЕ]

  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #
  • #

Добавить комментарий

Ваш адрес email не будет опубликован. Обязательные поля помечены *